Налог на автомобили в великобритании

admin

Налоги в Великобритании

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Система налогообложения Великобритании имеет ряд отличий от других стран, благодаря которым Туманный Альбион зачастую называют «налоговой гаванью». Подоходные налоги здесь относительно невысоки – и касаются лишь доходов, полученных на территории Великобритании, но не в других государствах. Так, между Российской Федерацией и Соединенным Королевством действует Конвенция об отсутствии двойного налогообложения: если налоги уже заплачены в России, то денежные средства могут свободно ввозиться в Великобританию, необходимости платить налоги второй раз нет. Это привлекает большой поток капитала в страну. Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля, а заканчивается 5 апреля следующего года.

С 2015 года система налогообложения Великобритании претерпела ряд перемен, и сегодня нерезиденты должны платить налог на прирост капитала, которым раньше облагались лишь граждане страны. Также с 1 апреля 2015 года изменился порядок расчетов налога на прирост капитала для недвижимости стоимостью выше £2 млн: теперь это не фиксированная ставка, как раньше, а прогрессирующая, которая может достичь 12%. Эксперты отмечают, что нововведения не остановили инвесторов: и по-прежнему состоятельные граждане многих стран, включая Россию, приобретают здесь недвижимость и переезжают в Великобританию на ПМЖ.

ВИДЫ НАЛОГОВ ВЕЛИКОБРИТАНИИ

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Гербовый сбор

Гербовый сбор государству (Stamp duty) при приобретении недвижимости или земельных участков Великобритании выплачивается единоразово в момент совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны и зависит от суммы сделки. Для физических лиц им облагаются сделки, сумма которых превышает £125 000.

Ранее вся собственность облагалась гербовым сбором по единой ставке, однако с 4 декабря 2014 года гербовый сбор рассчитывается по прогрессивной шкале: его сумма зависит от разницы между стоимостью недвижимости и установленным порогом ставки. При этом покупатель вправе выбрать порядок расчетов гербового сбора по старым или новым тарифам в случае, если подписание договора купли-продажи произошло 3 декабря 2014 года или ранее.

Cтавки гербового сбора для физических лиц в Великобритании, согласно данным официального сайта правительства Великобритании, составляют:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (более £1,5 млн).

Так, при покупке недвижимости стоимостью £275 000, гербовый сбор составит £3750, или:

  • £0 с первых £125 000;
  • £2500 со следующих £125 000;
  • £1250 с оставшихся £25 000.
  • Для юридических лиц при сделках с недвижимостью стоимостью более £500 000 ставка гербового сбора составляет 15%.

    Эксперты отмечают, что увеличение гербового сбора на дорогую недвижимость делает особенно выгодным вклад средств в строительство – в сравнении с приобретением уже готового жилья. Инвестируя в дом на этапе строительства, собственник может заработать от 20% от его стоимости и выше. При покупке участка земли расчет сбора основывается на стоимости участка, но не стоимости дома, который будет на нем построен. Так, при стоимости готового дома в £15 млн, величина гербового сбора составит £1 713 500. При самостоятельном строительстве на участке стоимостью £7,5 млн и стоимостью строительства £7,5 млн, величина гербового сбора составит уже £813 750. Данный вид инвестиции предоставит не только экономию в £900 000 на гербовом сборе, но и возможность поэтапного финансирования строительства с тем, чтобы избежать выплат девелопером, самостоятельно осуществляющим застройку, кредита английским банкам (6%), что поможет выиграть дополнительные £450 000.

    Что же касается Шотландии, то с 1 апреля 2015 года при покупке недвижимости гербовый сбор здесь не взимается. Однако, покупатель недвижимости должен уплатить Налог на сделки с землей и строениями (Land and Buildings Transaction Tax), который также рассчитывается по прогрессивной шкале и составляет от 2% до 12% от суммы сделки.

    Особые условия выплаты гербового сбора

    Особый порядок уплаты гербового сбора применяется в случае: покупки двух и более объектов недвижимости у лиц, с которыми покупатель состоит в родственных или партнерских отношениях, покупки недвижимости в долевую собственность; перехода права собственности в результате заключения брака, гражданского партнерства, развода, по завещанию или к компании. Также гербовый сбор уплачивается по новым ставкам и порогам, если недвижимость используется для:

  • Сдачи в аренду в качестве коммерческой недвижимости;
  • Строительства или перепродажи;
  • Проживания постояльцев на коммерческой основе;
  • Сдачи в аренду в качестве жилой недвижимости.
  • Так, если стоимость сдаваемой в аренду недвижимости составляет более £125 000, гербовый сбор уплачивается в размере 1% от разницы между стоимостью недвижимости и порогом £125 000. Полная информация предоставлена на официальном сайте правительства Великобритании.

    НЕДАВНИЕ ПЕРЕМЕНЫ

    С 1 апреля 2015 года физические лица-нерезиденты Великобритании должны платить налог на прирост капитала при продаже жилья в том же объеме, что и граждане страны. Изменения не касаются корпоративных инвесторов. Правительство надеется при помощи этой меры предотвратить появление пузыря на рынке недвижимости, сохранить доступность покупки жилья самими гражданами Великобритании, а также увеличить доходность бюджета на £700 млн.

    В апреле этого года изменилась и структура расчета налога на прирост капитала на недвижимость Великобритании стоимостью свыше £2 млн. Если раньше вся недвижимость, имеющая цену от £2 млн, облагалась налогом 5%, то сегодня в действие вступила прогрессивная шкала налогообложения, когда недвижимость большей стоимости облагается и большим налогом. Его ставка может достигать 12%. Для юридических лиц (резидентов и нерезидентов) эта ставка составит 28%. Представители ведущих риэлторских агентств отмечают, что нововведение не повлияло на спрос со стороны состоятельных покупателей как из России, так и из других стран, так как налог на прирост капитала выплачивается единоразово, а инвестиционный потенциал недвижимости в Великобритании очень высок.

    ПОКУПКА НЕДВИЖИМОСТИ: ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

    При приобретении недвижимости в Великобритании инвестор также должен учесть: комиссию риэлторского агентства (1%-2%), юридическое сопровождение сделки (менее 0,1% от стоимости недвижимости), муниципальные сборы (около £400). В случае привлечения ипотечного кредита стоимость услуг налогового консультанта составит 0,5%-2% от суммы ипотеки. Законодательство Великобритании не требует привлечения юриста и нотариуса для купли-продажи недвижимости, однако, согласно статистике, около 90% сделок происходит с их участием.

    Ежегодного налога на недвижимость в Великобритании не существует. Вместо него выплачивается ежемесячный муниципальный сбор (Сouncil tax). Его размер зависит от стоимости недвижимости: для жилья стоимостью выше £320 000 сбор составит £900-£3000 в год, в зависимости от местоположения (район, муниципалитет).

    Эксплуатационные сборы (Service charge) выплачиваются муниципалитету ежемесячно за ремонт и обслуживание объекта недвижимости. На объем сборов влияет несколько факторов: оснащенность здания, его изношенность, наличие консьержа, бассейна, парковки и др. В среднем сумма эксплуатационных сборов составляет £30-£150 за 1 кв. м, при этом, в нее не входят коммунальные платежи (Utility bills) – оплата воды, электричества, газа, от £50 в месяц.

    Система наказания неплательщиков в Великобритании весьма строга и работает как часы. После нескольких напоминаний и предупреждений, при отсутствии оплаты, задолженность взыскивается через суд.

    НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ

    Налогом на наследство и дарение (Inheritance tax) облагается имущество и/или денежные средства в случае смерти владельца – и уплачивается его прямым наследником. Налогом не облагается наследство, общая стоимость которого оценивается в £325 000. Все имущество и активы, оцениваемые в более высокую сумму, облагаются по ставке 40%. Данный налог является одним из самых высоких в Европе. Для супружеских пар, в случае смерти одного из супругов, с 2007 года необлагаемая база на наследство и дарение составляет £650 000.

    ТРИ СОВЕТА ИНВЕСТОРАМ, ПРИОБРЕТАЮЩИМ НЕДВИЖИМОСТЬ В ВЕЛИКОБРИТАНИИ

    1. Заручиться поддержкой налогового консультанта.

    Лучше, если им станет представитель крупной компании «с именем». Порой даже на бытовом уровне можно ошибиться и случайно нарушить закон, поскольку в Великобритании существует большое число «бытовых» и др. налогов, которые можно по незнанию проигнорировать. К примеру, в стране существует налог на просмотр телевизора, который уплачивается только в том случае, если абонент подключен к центральному ТВ, которое вещает в прямом эфире. Таких мелочей очень много, и нужно учитывать каждую из них.

    2. Определиться с формой собственности, заранее взвесив все «за» и «против».

    Зачастую инвесторы считают, что покупка объекта на юридическое лицо поможет снизить налоговые сборы, но это не всегда так. Приобретение жилья на компанию имеет целесообразность при инвестициях в несколько активов. Если речь идет о покупке одного-двух инвестиционных объектов для собственного использования, то стоимость обслуживания для юридического лица может оказаться выше, чем сэкономленные средства от разницы в налогах.

    3. Составить точный бюджет покупки с учетом всех налогов и платежей.

    Своеобразный «бизнес-план» поможет избежать ошибок при приобретении недвижимости в Великобритании – стране со «сложной» системой налогообложения. При содействии налоговых консультантов следует точно просчитать все затраты, которые уйдут на осуществление сделки, а также – максимально точно оценить суммы, которые потребуются на обслуживание недвижимости. Как правило, эксперты рекомендуют иметь до 10% от суммы сделки в запасе.

    Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи Марину Кузьмину, руководителя отдела зарубежной недвижимости Knight Frank, а также Ирину Симонян, директора по маркетингу компании Henley & Partners.

    www.homesoverseas.ru

    В Украине увеличили налог на дорогие автомобили

    Сколько и как украинцы будут платить за дорогие авто в 2017 году.

    Повышение с 1 января 2017 года минимальной зарплаты (МЗП) до 3200 грн в Украине повлияло на налог на дорогие машины. К тому же, если раньше плательщики могли обойти его, доказав в суде неправомерность начисления, то нынешние правила значительно усложняют это.

    Об этом сообщает Хроника.инфо со ссылкой на Обозреватель.

    В отличие от налога на недвижимость, транспортный налог платится не за прошедший, а за текущий год. То есть, владельцы дорогих автомобилей не старше 2012 года выпуска получат от налоговой по месту регистрации машины до 1 июля 2017 года уведомление-решение о необходимости уплаты 25 тыс. гривен.

    «Плательщиками транспортного налога являются как юридические, так и физические лица, в том числе и нерезиденты, которые имеют зарегистрированные в Украине собственные легковые автомобили, с момента выпуска которых не прошло пяти лет (включительно), а стоимость превышает 1,2 млн грн», — пояснил юрист MG TAX Никита Торубка.

    Следует напомнить, что в 2017 году меняется расчетная среднерыночная стоимость авто для такого налогообложения. Так, если в 2016 году это было 750 МЗП, то в 2017 году этот порог снизили вдвое — до 375 «минималок». Соответственно, на 1 января (для расчета базы налогообложения берется именно эта дата) МЗП в 2016 году составляла 1378 грн, и платить налог обязаны были те, чье авто было дороже 1,0335 млн гривен. В 2017 году при увеличении МЗП до 3200 грн пороговая сумма выросла до 1,2 млн гривен. То есть, тем гражданам, чьи авто стоят, к примеру, 1,1 млн грн, и которые платили налог в прошлом году, в этом году не придется отдавать его государству.

    Оценку среднерыночной стоимости машин проводят по специальной методике, утвержденной Кабинетом министров: с учетом марки, модели, года выпуска, типа двигателя, объема цилиндров двигателя, вида топлива. На сайте Министерства экономического развития и торговли есть специальный калькулятор, при помощи которого можно высчитать, придется ли платить налог.

    По такой же методике из всего массива зарегистрированных машин будут отобраны те, что подпадают под налогообложение. Однако эта методика не всегда соответствует реальности. Например, некоторые автосалоны в последнее время ставят акционную цену на машину, чтобы вписаться допустимые пределы 1,2 млн гривен. Так, если по прайсу цена 1,3 млн грн, то ставят, 1,1 млн грн, предоставляя клиенту скидку. Но если не доказать налоговикам, что машина стоит именно столько, а не так как показывают расчеты МЭРТ, налог придется платить в любом случае.

    На уплату налога после получения уведомления закон отводит 60 календарных дней. Тем, кто не вложился в срок, грозит финансовая санкция — уплата пени. Как пояснил юрист ICF Legal Service Олег Котляр, для неплательщиков транспортного налога предусмотрена пеня по общему правилу в соответствии со статьей 129 Налогового кодекса.

    Согласно новой редакции этой статьи, если орган Государственной фискальной службы сам начисляет налоговое обязательно (не в результате налоговой проверки), пеня начисляется со следующего рабочего дня после предельного периода уплаты налога. В том числе за период административного и/или судебного обжалования.

    Размер пени составляет 120% годовых учетной ставки Национального банка (сейчас 13%), действующей на каждый календарный день просрочки, включая день погашения. Получается, что день просрочки будет стоить автовладельцу почти 12 гривен.

    «Более того, возникший долг дает право налоговым органам описывать имущество гражданина в залог, что не позволяет свободно распоряжаться им до полного погашения задолженности. Злостных неплательщиков в итоге ожидает погашение налогового долга за счет их имущества», — пояснила юрист юридической фирмы «Ильяшев и Партнеры» Галина Мельник.

    Поэтому физлицам важно удостовериться, что полученное ими уведомление-решение будет оплачено в срок и по верным реквизитам, которые, кстати, довольно часто меняются.

    Если вы такого уведомления не получали, убедитесь, что оно не находится на почте по вашему месту регистрации или месту жительства. Ведь для того, чтобы решение стало согласованным, налоговому органу достаточно направить его по зарегистрированному или последнему известному месту проживания налогоплательщика без ошибок.

    По словам юристов, зачастую уведомления-решения теряются в процессе доставки, возникает просрочка, и гражданину отправляются документы уже с новыми суммами (штрафами и пенями), которые также могут потеряться.

    «Если же вы получили такое решение после 1 июля, это является причиной для обжалования и дальнейшей отмены такого решения в суде», — говорит Торубка.

    Тем, кто не отреагировал на высланное ему налоговое уведомление-решение, высылается налоговое требование, и активы владельца описываются в налоговый залог.

    Транспортный налог можно попытаться отсудить, обжаловав решение ГФС.

    «Сложившаяся судебная практика крайне противоречива. Существует позиция, что изменения в любые элементы налогов и сборов не могут вноситься позднее, чем за шесть месяцев до начала нового бюджетного периода, в противном случае это можно считать нарушением принципа стабильности налогового законодательства. А значит, начисление налогов, изменения в которые были приняты как всегда «под елку», подлежит реализации лишь через год», — пояснил Торубка успехи некоторых автовладельцев, отстоявших свое право не платить налог в 2015 году.

    Анализируя практику рассмотрения подобных дел в 2016-2017 годах, можно сделать вывод, что добиться отмены транспортного налога действительно возможно. Это подтверждается рядом судебных решений, в том числе и Высшего административного суда.

    Изменение базы исчисления накануне 2016 года (вместо машин с объемом двигателя свыше 3 л налог на роскошь привязали к стоимости авто) также позволяло отсуживать свое право не платить.

    Как отмечает адвокат адвокатской фирмы «Грамацкий и Партнеры» Виталий Тымчук, при внесении изменений в порядок начисления налога на роскошь 2017 года, законодатель повторил ошибки предыдущих лет.

    «Несмотря на отсутствие позиции Верховного суда в данной категории споров, вполне вероятно, многочисленная судебная практика об отмене налога на роскошь в пользу налогоплательщиков будет и в 2017 году», — заметил он.

    С другой стороны, есть судебные решения об отказе в отмене налогового уведомления-решения. Аргументация судов в таком случае проста: нет решения Конституционного суда о признании изменений в Налоговый кодекс, не соответствующих Конституции Украины. Соответственно, решение налогового органа отвечает действующему законодательству.

    По словам Котляра, суды все чаще отказывают в обжаловании решений-уведомлений налоговых инспекций, признавая автомобили объектами налогообложения.

    В судебном споре с ГФС, как отмечает Торубка, решающую роль играет законность действий налогового органа как в части вычисления суммы обязательств, так и в сроках уведомления налогоплательщика. Любое несоблюдение законодательства налоговым органом может стать основанием для отмены его решения.

    «Но надо помнить, что в таком случае речь идет только об отмене уведомления-решения налогового органа, а не об отмене налога для плательщика», — поясняет эксперт.

    В этой связи необходимо напомнить о некоторых важных нюансах уплаты транспортного налога.

    С 2011 года закон больше не обязывает оформлять нотариально заверенную доверенность на машину. Для управления чужим транспортным средством нужно иметь только права, техпаспорт и страховку. Однако многие задаются вопросом: кто должен платить транспортный налог — владелец или пользователь машины (например, арендатор)?

    Юристы и налоговики дают четкий ответ: обязанность по оплате транспортного налога остается на доверителе, поскольку переход права собственности на автомобиль в таком случае не осуществляется.

    Поэтому тем, кто продавал авто по доверенности (чтобы не платить высокие налоги при продаже), придется либо должным образом оформить сделку, либо платить транспортный налог.

    Налоговый кодекс не предусматривает никаких исключений для владельцев дорогих автомобилей. То есть налог придется платить всем — студентам, инвалидам, пенсионерам, бизнесменам, общественным и благотворительным организациям и так далее. Поэтому переписать транспорт на малоимущего и получить льготы не получится.

    В ряде случаев возможно снизить суму налогового обязательства, если доказать, что автомобиль не был объектом налогообложения на протяжении всего налогового периода.

    Так, если автомобиль куплен в течение года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления права собственности, разделив 25 тыс. грн на 12 и умножив на количество оставшихся месяцев. Тогда за период с 1 января и до даты продажи автомобиля налог будет начислен предыдущему владельцу.

    Но здесь следует помнить о важном нюансе: если автомобиль был продан уже после уплаты налога, тот не пересчитывается и не возвращается.

    Кроме того, если в текущем году вашему автомобилю исполняется пять лет с даты выпуска, то налог платится только за количество месяцев, предшествовавших этой дате.

    В случае, когда по какой-то причине нет документов, подтверждающих дату выпуска машины, то отсчет пяти лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства. Например, машина была зарегистрирована в 2012 году, значит платить за нее в 2017 не надо.

    Читайте также: Названы самые популярные электрокары в Украине

    Также не надо платить за угнанный автомобиль. Налог возьмут после того, как машина будет найдена. Однако все эти вопросы имеют столько нюансов, особенно в части сумм и сроков оплаты, что юристы советуют консультироваться со специалистами в каждом конкретном случае.

    hronika.info

    Англия / Налоги Великобритании

    Налоги Великобритании.

    В 1997 г. РФ ратифицировала подписанную в 1994 г. Конвенцию об избежании двойного налогообложения между РФ и Королевством Великобритании и Северной Ирландии. Следовательно, вас никто не может обязать платить налоги с одного и того же источника дохода дважды, а капитал (с которого уплачены налоги в РФ) вы можете безболезненно ввозить в Великобританию.

    Налогообложение физических лиц в Великобритании:

    • Income Tax — подоходный налог,
    • National Insurance Contributions — отчисления в пенсионный и страховой фонды,
    • Capital Gains Tax — налог на прирост капитала,
    • Inheritance Tax — налог на наследство,
    • Council tax — муниципальный налог на содержание улиц, вывоз мусора и т.д.,
    • Stamp Duty — гербовый сбор при покупке недвижимости,
    • годовой акцизный налог на владельцев личного транспорта (если автомашина выпущена после 1973 года),
    • налоги на страхование имущества и на владение телевизором (черно-белым, между прочим, тоже),
    • также налог на жилые дома, сохранившийся в некоторых графствах Великобритании.

    Налогообложение юридических лиц в Великобритании:

    • налог на прибыль,
    • налог на доход с производства топлива (только нефте- и газодобывающие компании),
    • налог на доход от реализации основных средств (только частные предприниматели и трастовые фонды),
    • налог на добавленную стоимость (VAT – 17,5%),
    • акцизы на нефтепродукты,
    • годовой акцизный налог на грузовые автомашины, такси и автобусы,
    • деловой налог с арендаторов нежилых помещений (в некоторых графствах).

    У каждого физического лица есть персональный необлагаемый минимум (Personal Allowance), который вычитается из налогооблагаемой базы, а определяется Вашим учетным номером в налоговой инспекции (аналог российского ИНН, только более разумно используемый, так как этот номер еще и несет в себе информацию о том, по каким ставкам Вы обычно платите налоги). Величина этого минимума может меняться в зависимости от обстоятельств (возраст, инвалидность, наличие медицинской страховки и т.д.).

    Стандартной для 2006-2007 годов (Британское правительство периодически индексирует эти цифры) является сумма в 5035 ф.ст. — этот годовой доход не будет облагаться налогом. Если же Вы, к примеру, старше 65 лет, то Personal Allowance увеличивается до 7280 ф.ст. в год.

    Подоходный налог взимается в Великобритании по прогрессивной ставке: первые 2150 ф.ст. (после вычета Personal Allowance) облагаются по ставке 10% (так называемая Starting Rate), сумма между 2151 и 33300 ф.ст. облагается налогом в 22% (Basic Rate), сумма свыше 33301 ф.ст. — по ставке 40% (Higher Rate). Доходы, полученные от сбережений и дивидендов облагаются отдельным налогом (Capital Gains Tax): сбережения (Saving Accounts) — по ставке 20% (если Вы платите подоходный налог по ставке Basic Rate) или 40% (если Вы плательщик уровня Higher Rate); дивиденды — по ставке 10% и 32,5% соответственно.

    Налог с наследства (Inheritance Tax) возникает лишь в том случае, если наследственная масса оценивается более чем в 255,000 фунтов стерлингов. Все суммы свыше этой цифры облагаются по ставке 40%. Избежать уплаты данного налога можно, правильно составив завещание и воспользовавшись услугами financial adviser (финансового советника).

    Налог с прибыли, полученной в результате капиталовложений (Capital Gains Tax), платится с доходов от инвестиций в ценные бумаги, паевые фонды, недвижимость, страхование и предметы антиквариата. Необлагаемый минимум составляет 7900 ф.ст. Налог не платится при продаже собственного жилья и автомобиля.

    При покупке недвижимости стоимостью свыше 120,000 фунтов стерлингов (до 2006 года эта цифра была вдвое ниже), то есть практически любой квартиры или дома, возникает обязанность оплатить гербовый сбор (Stamp Duty), который часто по ошибке называют налогом на покупку недвижимости. Налоговым агентом по уплате гербового сбора является адвокат, оформляющий Вашу сделку (по-другому купля-продажа недвижимости в Англии не происходит). Ставка налога зависит от стоимости приобретаемого объекта: 1% — для жилья стоимостью 120,000-250,000 ф.ст., 3% — если оно стоит 250,000-500,000 ф.ст., 4% — для объектов дороже полумиллиона фунтов стерлингов. Stamp Duty Land Tax взимается также при покупке нежилой недвижимости. Ставка соответственно тоже пропорциональна цене объекта: 1% — для объектов стоимостью 150,000-250,000 ф.ст., 3% — для объектов 250,000-500,000 ф.ст., 4% — для объектов дороже полумиллиона фунтов стерлингов.

    Смотрите также по теме налогов в Англии:

    www.kanahin.com

    Блог о жизни в Англии

    Налоги с доходов в России и Великобритании: сравнительный анализ

    Мы часто слышим о непомерно высоких налогах в Великобритании – для многих людей, подумывающих о переезде в эту страну, это может стать серьезным аргументом «против». Но правда ли налоги в Англии настолько высоки?

    Давайте сравним налоговые системы России и Великобритании на примере налогов и сборов, взимаемых с заработной платы. В качестве примера возьмем доход сотрудника, работающего в должности «финансовый аналитик» в Москве, и сотрудника на аналогичной позиции в Лондоне.

    По данным исследовательского центра портала Superjob.ru среднее зарплатное предложение для финансового аналитика в Москве сейчас составляет порядка 70 000 рублей в месяц (или 840 тысяч рублей в год).

    Британский портал Payscale, собирающий статистику по зарплатам специалистов, подсказывает нам, что среднемедианная зарплата финансового аналитика в Лондоне составляет сейчас около 40 тысяч фунтов в год.

    Налогообложение трудовых доходов в России

    Как нам известно, в России помимо НДФЛ (налога на доходы физических лиц), удерживаемого с зарплаты работника по ставке 13%, работодатель отчисляет за работника страховые взносы в различные социальные фонды. С 2015 года их размер составляет:

    В Пенсионный фонд (ПФ) – 22%, в Фонд социального страхования (ФСС) – 2,9% и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 5,1%. При этом, предельная величина для расчета страховых взносов составляет:

    — В ПФ для тарифа 22% — 711 тысяч рублей;
    — Взносы в ФСС для тарифа 2,9% — 670 тысяч рублей.

    Как только зарплата работника с начала года превысит 670 тысяч рублей, взносы в ФСС не начисляются. Страховые взносы в ПФ с суммы, превышающей 711 тысяч рублей, рассчитываются по тарифу в 10%. При этом взносы в ФОМС начисляются по ставке 5,1% независимо от размера зарплаты с начала года.

    Сходства и отличия систем налогообложения в России и Великобритании

    В Великобритании существует схожая система налогообложения трудовых доходов: в большинстве случаев из зарплаты работников удерживается налог на доходы (income tax) и страховые взносы в Национальный фонд страхования (National Insurance contributions), а кроме того, отчисления в Национальный фонд страхования делает и сам работодатель.

    Так же, как и в России, размер социальных отчислений зависит от суммы зарплаты работника. Однако в части налогов с доходов действует не фиксированная ставка налога, как в России, а специальная прогрессивная шкала налогообложения.

    Давайте сравним, какие же налоги и социальные отчисления будут уплачены со среднерыночной зарплаты финансового аналитика в Москве и зарплаты аналогичного специалиста в Лондоне, а также сравним суммарные ставки налогообложения в двух странах.

    В России в трудовом договоре традиционно указывается заработная плата работника, полностью «очищенная» от социальных отчислений, поэтому сам работник «не видит» тех взносов, которые делает за него в социальные фонды работодатель. Таким образом у многих россиян складывается ложное представление о крайне низкой налоговой ставке (13%), действующей в России, при этом принято сочувствовать несчастным европейцам, с которых дерут три шкуры их алчные налоговые службы.

    Так ли это на самом деле? Давайте посчитаем.

    Итак, пусть наш финансовый аналитик получает в Москве 70 тысяч рублей в месяц. Тогда за год сумма его дохода составит 840 тысяч рублей. С этой суммы он уплатит 13% подоходного налога, то есть 109 200 рублей – на руки финансовый аналитик будет получать зарплату за вычетом НДФЛ, то есть 60 900 рублей в месяц, или 730 800 рублей в год. А кроме того, работодатель отчислит за него страховые взносы в социальные фонды в размере:

    — в ПФ – 169 320 рублей (22% от 711 тысяч плюс 10% от суммы превышения, то есть 711 000 * 0,22 + (840 000 – 711 000) * 0,10 = 169 320);

    — в ФСС – 19 430 рублей (2,9% от предельной величины, равной 670 тысяч рублей, то есть 670 000 * 0,029 = 19 430);

    — в ФОМС – 42 840 рублей (5,1% от всей суммы зарплаты, то есть 840 000 * 0,051 = 42 840).

    Таким образом, общая сумма уплаченных налогов и взносов с годовой зарплаты работника составит:

    109 200 + 169 320 + 19 430 + 42 840 = 340 790 рублей, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 40%!

    Теперь посчитаем, сколько налогов и взносов уплатит лондонский аналитик.

    Налогообложение трудовых доходов в Великобритании

    Налог с доходов (Income tax)

    Аналогично российским работникам британские работники уплачивают налог с доходов (income tax), размер которого зависит от заработной платы и рассчитывается по прогрессивной шкале. Так, если годовой доход не превысит за год не облагаемый налогом минимум в 10 600 фунтов, то ставка этого налога будет равна нулю – то есть налог с доходов работник не будет платить вовсе.

    Если сотрудник получает годовой доход в размере от 10 600 до 42 385 фунтов, применяется стандартная ставка налогообложения, равная 20%. Повышенная ставка (40%) применяется при размере годового дохода свыше 42 385 фунтов. Для доходов более 150 000 фунтов в год применяется максимальная ставка подоходного налога, равная 45%.

    Таким образом, наш финансовый аналитик в Лондоне уплатит за год 5 880 фунтов подоходного налога: (40 000 – 10 600) * 0,20 = 5 880, или 490 фунтов в месяц.

    Страховые взносы (National insurance contributions)

    Кроме того, из зарплаты работника вычтут обязательные страховые взносы – National insurance contributions. Поскольку в месяц наш аналитик зарабатывает 3 333 фунта, его доход превышает первый порог, в настоящее время равный 672 фунтам в месяц (Primary Threshold), после которого из зарплаты работника начинают вычитаться страховые взносы по ставке 12%, но в то же время его зарплата ниже максимального порога заработка в 3 532 фунта (upper earnings limit), после которого начинает действовать сниженная процентная ставка, равная 2%.

    Таким образом, из зарплаты нашего аналитика будут удержаны следующие страховые взносы:

    (3 333-672) * 0,12 = 319 фунтов в месяц, либо 3 832 фунта в год.

    На руки наш аналитик получит: 3 333 – 490 (income tax) – 319 (national insurance) = 2 524 фунта в месяц, или 30 288 фунтов за год.

    Помимо этого, поскольку зарплата аналитика превышает так называемый второй порог заработка (Secondary threshold), равный 676 фунтам в месяц, то страховые взносы будет уплачивать и его работодатель. Они рассчитываются по ставке 13,8% от суммы, превышающей второй порог. Таким образом, работодатель уплатит взносов на сумму:

    (3 333 – 676) * 0,138 = 367 фунтов в месяц, или 4 400 фунтов за год.

    Всего с годовой зарплаты британского аналитика будет уплачено налогов и взносов на сумму:

    5 880 + 3 832 + 4 400 = 14 112 фунтов, что дает в итоге суммарную ставку налогообложения в размере 35%, что на 5% ниже аналогичного российского показателя!

    Таким образом, мы развеяли миф о том, что в России действуют крайне низкие ставки налогообложения, а в Великобритании они невероятно высоки.

    Как видите – в процентном исчислении британцы платят налогов даже меньше, чем россияне.

    Конечно же, мы рассмотрели некую усредненную ситуацию, в то время как в обеих странах существуют определенные налоговые вычеты и льготы, позволяющие сократить выплаты, однако, в целом приведенные выше расчеты довольно точно отражают ситуацию с налогообложением трудовых доходов в России и Великобритании.

    www.ru-uk.net

    Это интересно:

    • Закон по госуслугам рк Сможете задавать вопросы руководителям госорганизаций и получать на них ответы, получите доступ к документам для скачивания. Сможете пользоваться дополнительными сервисами: участвовать в онлайн-конференциях, читать блоги, оставлять отзывы к госуслугам и оценивать качество их оказания. В […]
    • Global blue срок возврата Возмещение НДС по чекам Tax Free Группы GLOBAL BLUE АКБ "СЛАВИЯ" (АО) является партнером компании GLOBAL BLUE в России и оказывает клиентам услугу по возврату суммы НДС за совершенные за рубежом покупки. GLOBAL BLUE — крупнейшая компания, предоставляющая услугу Tax Free - возврат налога […]
    • Приказ минюста и минфина Приказ Минфина России от 28.02.2018 N 35н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ […]
    • Правила дорожного движения слайды «Правила дорожного движения» Выполнили: Ученики 6 класса Учитель: Тихонова О.И. - презентация Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемoomir.ucoz.ru Презентация 6 класса на тему: "«Правила дорожного движения» Выполнили: Ученики 6 класса Учитель: Тихонова О.И.". Скачать […]
    • Правила пдд 2018г штрафы Новые штрафы ГИБДД с 1 января 2018 года Ежегодно в Правилах дорожного движения нас ожидают изменения и корректировки главной задачей которых является сделать водителей авто и пешеходов в том числе более ответственными и внимательными. Иными словами, все изменения и корректировки […]
    • Международное экономическое право учебное пособие Турченко о.Г. Международное право учебное пособие Материалы утверждены на заседании кафедры конституционного и международного права Протокол №1 от 21 сентября 2014г. Донецьк 2014 Турченко О.Г. Международное право: Учебное пособие (для студентов специальности "Правоведение" заочной, […]
    • Правила оформление сценария Правила оформление сценария Общие сведения: 1.После титульной страницы сразу идет текст сценария. «Никакого списка действующих лиц, пожеланий для съемочной группы, оглавления, условий авторского права, автобиографии или иллюстраций» (А. Червинский) 2. Сценарий пишется ТОЛЬКО в настоящем […]
    • Приказ минздравсоцразвития 357н ПРИКАЗ Минздравсоцразвития РФ от 22.06.2009 N 357н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ НОРМ БЕСПЛАТНОЙ ВЫДАЧИ СПЕЦИАЛЬНОЙ ОДЕЖДЫ, СПЕЦИАЛЬНОЙ ОБУВИ И ДРУГИХ СРЕДСТВ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ НА РАБОТАХ С ВРЕДНЫМИ И (ИЛИ) ОПАСНЫМИ УСЛОВИЯМИ ТРУДА, А ТАКЖЕ НА РАБОТАХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ В […]