Налог на доходы физлиц 2018 год

admin

Изменения в налоговом законодательстве России с 2018 года

Реформирование системы налогообложения – это одна из ключевых задач, которую попытается решить правительство до конца текущего года. С этой целью в 2017 году были разработаны новые поправки в Налоговый кодекс РФ, которые должны помочь сократить «теневой» сегмент экономики, увеличить доходную часть бюджета и уменьшить число лиц, налогообложение которых осуществляется на льготных условиях. Последние новости свидетельствуют о готовности правительства перейти на новый уровень реформирования системы, несмотря на то, что это отразится не только на деятельности предприятий, но и увеличит расходы физических лиц.

Налогообложение имущества физлиц

Теперь такое обязательство возложено на налоговый орган, сотрудник которого при отсутствии документов должен сделать запрос на получение сведений, подтверждающих право потребителя на налоговую льготу. И лицо или учреждение, которое получит такой запрос, обязано в течение 7-ми дней передать всю необходимую информацию или указать причины, почему запрос не может быть обработан, как этого требует закон. В последнем случае налоговый орган в трехдневный срок обязан проинформировать гражданина об отсутствии актуальной информации и необходимости предоставить документы, подтверждающие его право на получение льготы, иначе в ее предоставлении будет отказано.

Чтобы реализовать новый порядок обращений граждан, в соответствии с приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected], с 2018 года введена в использование новая форма заявления о предоставлении льготы.

Налогообложение недвижимого имущества

Такой параметр как инвентаризационная оценка утратил свою актуальность, что не могло не огорчить владельцев недвижимости. Вместо нее будет использоваться кадастровая оценка (не только для квартир, но и для земельных участков), которая максимально приближена к рыночной стоимости недвижимости. Это увеличит объем расходов владельцев жилья, размер отчислений которых составит 0,1-2% от установленной кадастровой цены.

Россиянам больше не стоит рассчитывать на получение налоговой льготы при продаже недвижимости, срок давности использования которой уже успел закончиться. Это новое изменение в налоговом законодательстве с 2018 года тоже может помочь увеличить объем поступлений в бюджет, несмотря на относительное затишье на рынке недвижимости. Так, в частности, если с 2016 года срок давности пользования объектом составлял 5 лет, то с этого года при покупке жилья придется заплатить налог 13% от кадастровой оценки.

Определенные проблемы могут возникнуть с расчетом налога на землю, формула которого тоже была изменена. Есть опасения, что чиновники будут злоупотреблять своим правом, намеренно завышая кадастровую стоимость, чтобы увеличить отчисления в бюджет. Но государство позаботилось о том, чтобы у граждан было достаточно инструментов для урегулирования подобных споров. В частности, чтобы обжаловать размер установленного сбора можно будет обратиться в суд при наличии неопровержимых доказательств ошибок в расчетах.

В текущем году сумма налогового платежа для владельцев земельных участков вырастет на 20%. Но это далеко не предел, так как этот показатель будет расти до 2020 года.

Транспортный налог

Целевое предназначение транспортного налога – это поддержка в надлежащем состоянии дорожной системы страны, что предусмотрено гл. 28 НК РФ. И, несмотря на то, что в текущем году его ставка осталась на прежнем уровне, ожидается увеличение объема таких поступлений за счет изменения методики его расчета. Владельцам автотранспорта стоит готовиться к переходу на взимание платы за пробег, что будет отслеживаться по навигационным системам, исходя из характеристик и технических особенностей автомобиля (таких как экологический ущерб, осевая нагрузка и т. д.). Этому будет способствовать введение в эксплуатацию системы «Платон», что поможет реализовать на практике налоговые изменения с 2018 года.

Законодатели пошли навстречу автовладельцам и увеличили срок оплаты транспортного налога. Теперь внести необходимую сумму платежа следует до 1 декабря текущего года, что позволит избежать штрафных санкций.

Налог на доходы физлиц

При расчете налоговых отчислений граждан с 1 января будет учитываться целый ряд поправок в НК РФ, которыми предусматривается:

  • исключение дохода в виде сумм платы за профильную подготовку или переподготовку в образовательных учреждениях. Ранее такая плата не принималась во внимание при расчете НДФЛ;
  • добавление нового вида доходов – оплата первоначального взноса выделенными из федерального бюджета средствами при оформлении автокредита в коммерческом банке;
  • получение социального вычета на обучение не только в образовательной организации, но и у индивидуального предпринимателя, который имеет лицензию на осуществление такой профессиональной деятельности, или при наличии в Едином госреестре записи об осуществлении образовательной деятельности.
  • Новыми поправками также изменен порядок предоставления сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае реорганизации предприятия. Теперь такие обязанности возлагаются на правопреемников, если реорганизованная (реорганизуемая) организация не подала указанные сведения. Если таких правопреемников несколько, то обязанность каждого из них будет определена на основании разделительного баланса или по передаточному акту.

    Актуальные изменения в налоге на имущество: видео

    2018god.net

    Налог на доходы физических лиц – изменения НДФЛ и введение прогрессивного налогообложения в 2018 году

    Какие новшества в системе НДФЛ принесёт 2018 год? Об использовании прогрессивной системы налога на доходы говорилось много раз. На данный момент эксперты прогнозируют, что вопрос об увеличении ставки НДФЛ будет поднят вскоре после того, как состоятся выборы президента.

    Факты, которые должен знать каждый, заполняющий деларацию НДФЛ в 2018 году

  • На текущий момент применяется налог в размере 13 % независимо от величины совокупного дохода.
  • 2018 год, как и все предыдущие, готовит нам немало нового в сфере бизнеса. Одним из новшеств может стать применение дифференцированного размера НДФЛ.
  • Президент России поручил Правительству РФ выработать концепцию изменения закона о подоходном налоге с возможностью изменения его размера до 20%.
  • Это новшество планируется ввести после выборов президента, запланированные на март 2018 года.
  • Суть новшества – высокая величина налога для богатых и при этом нулевая с низких доходов.
  • К минусам плавающей шкалы НДФЛ можно отнести: уход от уплаты путем перевода заработка в «тень»; падения стимула к работе; снижение накоплений.
  • Плюсы от введения дифференцированного НДФЛ – это наполнение бюджета и уменьшение финансовой нагрузки на низкообеспеченное население.
  • Ставка НДФЛ в 2017 году

    В данное время в России применяется единая плоская шкала НДФЛ, которая введена в действие с 2001 года. Ставка ее — 13% вне зависимости от величины дохода гражданина. В предыдущие годы, с 1992 по 2000 включительно, подоходный налог определялся по различным ставкам, зависел от суммы дохода и составлял от 12% и выше.

    Но в свете того, что выросла доля неофициально выплачиваемых доходов, было решено о переходе на единую ставку. Благодаря чему за период с 2001 по 2011 год вливания в бюджет от НДФЛ имели положительную динамику.

    Прогноз изменений в системе НДФЛ на 2018 год

    На текущий момент вопрос об изменении НДФЛ в 2018 году в существующее законодательство не планируется. Но обсуждение вопроса о внесении корректировок в механизм взимания налога на доходы физических лиц поднимается уже не один год.

    Министр финансов придерживается мнения, что введение прогрессивного налогообложения в 2018 году вполне возможно: «Считаем, что эта возможность может быть рассмотрена где-то после 2018 года, когда стабилизируется экономическая ситуация, когда мы приведем бюджет — и федеральный, и бюджеты регионов — уже в новое, устойчивое состояние, когда вот эти возможные уходы в тень будут минимизированы».

    Что же такое — прогрессивное налогообложение? Суть его заключается в том, что при высоких доходах ставка НДФЛ повышается. Такой механизм реализует принцип, согласно которому, лица, имеющие более высокий заработок, могут позволить себе заплатить больший налог, чего не скажешь о низкооплачиваемых категориях работающего населения.

    Видео обзор новостей о повышении НДФЛ в 2018 году

    Заметим, что в экономике других стран такая шкала налогообложения преобладает. И их опыт свидетельствует о том, что данная налоговая система эффективна. Она позволяет перераспределять финансовую нагрузку, повышать доходную часть бюджета и, таким образом, увеличивать затраты на социальную сферу (социальные выплаты, создание новых рабочих мест и т.п.).

    Ставки налога на доходы колеблются от 0%, как в США, Франции, Швеции, Мексике, до максимальных 59% в Дании. Например, в Китае налог колеблется в диапазоне от 5 до 45%, в Германии – 14-45%, в Израиле – 10-47%, в Швеции – 0-56%, в ЮАР – 24-43%. При этом ставки налога могут быть от 3-4 до 16, как в Люксембурге.

    На рассмотрение в Госдуму уже неоднократно поступали различные проекты по НДФЛ.

    Последний вариант от 11.08.2016 за № 1148107-6 был внесен представителями партии ЛДПР. Согласно нему доходы до 15 000,00 в месяц (180 000,00 в год) не облагаются налогом.

    Ставка при годовом заработке в диапазоне от 180 001,00 до 2 400 000,00 рублей в год составит 13% от суммы, превышающей 180 000,00.

    При совокупном доходе за год от 2 400 001,00 до 100 000 000,00 рублей – 288 600,00 плюс 30% с суммы свыше 2 400 000,00. И при общей сумме 100 000 001,00 и выше — 29 568 600 рублей + 70% от доходов свыше 100 000 000,00.

    К достоинствам данного законопроекта можно отнести тот факт, что перевод системы НДФЛ на прогрессивное налогообложение не коснется большинства работающих граждан в 2018 году, то есть не увеличит, а для кого-то даже и уменьшит налоговые платежи и соответственно увеличит величину зарплаты, получаемую на руки.

    Но и этот проект не был принят и утвержден. Основанием для этого послужили недоработки в самом документе, а также возможное увеличение затрат на содержание штата, занимающегося администрированием налога, превышение в абсолютном значении собираемости НДФЛ при плоской шкале, а также необходимость стабильного налогового законодательства по мнению Счетной палаты РФ.

    Видео о том, что означает прогрессивная шкала НДФЛ и введут ли ее в 2018 году

    Недостатки и преимущества введения прогрессивного налогообложения в реформу НДФЛ в 2018 году

    Что касается мнения россиян, то оно разделилось: более половины, считают, что плавающий налог будет наилучшим решением правительства в 2018 году. При этом «за» высказались преимущественно малообеспеченные слои населения. Среди обеспеченных граждан данная инициатива вызвала все-таки негативное отношение к изменению ставки НДФЛ.

    В пользу ведения прогрессивного налогообложения можно отнести следующие факторы:

  • Возможность восполнения дефицита бюджета за счет возрастающего поступления НДФЛ;
  • Учитывая, что большинство европейских стран использует данную систему, это даст возможность более полноценно интегрироваться в экономику западных стран;
  • Стремительный рост расслоения населения на «бедных» и «богатых».
  • В качестве доводов против дифференцированной ставки НДФЛ в 2018 году выступают такие факторы, как:

  • Уход доходов в «тень», то есть к выплате заработка неофициальным путем;
  • Увеличение налогового бремени на средне- и низкодоходные слои населения;
  • Повышение оттока капиталов и высококвалифицированных специалистов за рубеж.
  • god2018.org

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц – прямой налог, который взимается государством с доходов граждан.

    Плательщиками налога выступают как граждане, являющиеся резидентами (лица, находящиеся на территории РФ больше 183 дней в году), так и нерезиденты (пребывающие в России меньше 183 дней в году).

    Налоговой базой по НДФЛ является доход физлица – экономическая выгода, полученная в натуральной или денежной форме, которая имеет определенную стоимость и признается объектом налогообложения согласно НК РФ.

    При этом резиденты платят налог с доходов, полученных как на территории России, так и за ее пределами, а нерезиденты – только с доходов, полученных в РФ.

    Подоходный налог рассчитывается по формуле:

    НДФЛ = (Налоговая база – Вычеты) * Ставка налога

    Ставки подоходного налога

    Ставка, %

    Кто платит НДФЛ

    Если гражданин получил доходы в рамках отношений с российской организацией (ИП), то подоходный налог рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет бухгалтерской службой этой организации (ИП). Такая обязанность возложена на хозяйствующие субъекты налоговым законодательством.

    К доходам физлица, источником которых являются организации (ИП), относятся:

  • зарплата, премии и прочие стимулирующие выплаты;
  • больничные пособия;
  • вознаграждения по договорам ГПХ;
  • материальная помощь сверх установленных лимитов;
  • экономия на процентах, если заем был выдан работодателем;
  • доход от передачи в аренду имущества, предоставленного во временное пользование организации (ИП) и т. д.
  • Если же гражданин получил дополнительный доход:

  • сдавал в аренду собственную недвижимость и другое имущество физлицам (без статуса ИП);
  • получил доходы от использования авторских прав;
  • выиграл приз в конкурсе (в лотерею, на тотализаторе и пр.) и стоимость выигрыша составляет от 4 000 до 15 000 руб.;
  • получил доход, с которого не был уплачен НДФЛ налоговым агентом;
  • произвел продажу личного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • получил дивиденды от иностранной компании;
  • получил в подарок недвижимость, транспортные средства и другое имущество от лиц, не являющихся ближайшими родственниками и т. д.,
  • то он обязан задекларировать и уплатить подоходный налог самостоятельно.

    Физлица, являющиеся резидентами РФ, имеют право на вычеты, позволяющие уменьшать доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

    Какие доходы не облагаются НДФЛ

    От налогообложения освобождаются (ст. 217 НК РФ):

  • госпособия (кроме больничных, в т.ч. и по уходу за детьми), включая пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии; стипендии; алименты;
  • компенсационные выплаты (возмещение вреда здоровью, затрат на коммунальные платежи, оплата питания и пр.);
  • материнский капитал;
  • суточные в пределах норм;
  • безвозмездная помощь (гранты) на поддержку науки, образования, искусства;
  • премии за выдающиеся научные достижения;
  • единовременные выплаты, включая материальную помощь в установленных пределах;
  • возмещение расходов на лечение сотрудников, в т. ч. бывших работников, являющихся пенсионерами;
  • благотворительность;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • суммы, выплаченные работодателем за обучение сотрудников;
  • вознаграждения от других физлиц (не имеющих статуса ИП) за оказание услуг по присмотру за детьми, больными, помощи по хозяйству, репетиторству;
  • Примечание: самозанятые граждане, не привлекающие наемных работников и вставшие на учет в ФНС, освобождаются от НДФЛ до 2019 года.

  • доходы по договору дарения от близких родственников и членов семьи;
  • доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности более 3 (5 – для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016) лет;
  • средства, полученные от компенсационного фонда в качестве возмещения стоимости жилья «обманутым дольщикам» и т.д.
  • Утвержденный перечень содержит 70 пунктов и является закрытым, т. е. доходы, не поименованные в данной статье НК, облагаются налогом в обязательном порядке.

    Как гражданину самостоятельно подать декларацию

    Если в течение года физлицо получило облагаемый доход, источником которого не является российская организация (ИП), то по итогам этого года нужно заполнить и представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Декларацию можно заполнить вручную на бумаге (бланк предоставляется налогоплательщикам в инспекции бесплатно), а можно воспользоваться ПО на сайте ФНС, а затем распечатать подготовленную форму.

    Подать декларацию можно несколькими способами:

  • принести в ИФНС лично в 2 экземплярах;
  • отправить 1 экземпляр по почте с описью вложения;
  • поручить сдачу отчета своему представителю (для этого потребуется нотариально заверенная доверенность), передать бланк доверенному лицу также нужно в 2 экземплярах.
  • 3-НДФЛ можно сдать и электронным способом, но для этого у физлица должен быть личный кабинет на сайте ФНС (электронную неквалифицированную цифровую подпись можно сформировать здесь же, в своем профиле).

    Примечание: в некоторых регионах представить бланк можно через МФЦ, но сделать это можно только в МФЦ по месту жительства, при этом услуга будет платной.

    Сдать декларацию нужно не позже 30 апреля года, следующего за годом, в котором образовался налогооблагаемый доход.

    Если последний день сдачи 3-НДФЛ выпадает на выходной, то крайним днем подачи отчета считается ближайший рабочий день.

    Декларацию за 2017 год нужно представить не позже 30 апреля 2018.

    Как гражданину самостоятельно уплатить НДФЛ

    Не позднее 15 июля года, идущего за годом получения дохода, следует уплатить сумму налога, указанную в декларации.

    Если крайний срок уплаты НДФЛ выпадает на выходной, то произвести оплату следует в ближайший рабочий день.

    Таким образом, последний день уплаты налога за 2017 год – 16 июля 2018.

    Заполнение платежной квитанции (по форме ПД-4) и уплату НДФЛ можно осуществить через сайт ФНС.

    Налог также можно заплатить наличными через отделение любого банка (платежный терминал Сбербанка) или на почте (при себе нужно иметь заполненную квитанцию или реквизиты платежа).

    В квитанции нужно указать правильные коды КБК по НДФЛ:

    Наименование платежа по НДФЛ, уплачиваемого физлицом

    nalog-spravka.ru

    Налог на дивиденды в 2018 году

    Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая структура, созданная для получения прибыли. Получить свою часть дохода от бизнеса участники ООО могут только после принятия решения о распределении прибыли и удержания налога. Какой установлен налог на дивиденды в 2018 году? Ставка налога на дивиденды в 2018 году зависит от того, к какой категории относится участник (физическое или юридическое лицо), и ещё от нескольких важных критериев, которые мы рассмотрим дальше.

    Налог на дивиденды для физических лиц в 2018 году

    Налогообложение дивидендов участников — физических лиц зависит от их статуса: признаются ли они на момент выплаты дохода резидентами РФ. Ставка налога на дивиденды в 2018 году составляет:

  • 13% для физических лиц-резидентов;
  • 15% для физических лиц-нерезидентов.
  • Статус российского резидента зависит от того, сколько календарных дней за последние 12 месяцев участник фактически находился на территории России. Если таких дней не менее 183 (не обязательно подряд), то гражданин признается резидентом. Для него налог, уплачиваемый на дивиденды для физических лиц в 2018 году, будет взиматься по ставке 13%. Периоды, проведенные за границей по уважительным причинам, таким как лечение и обучение, в расчёт не принимаются (статья 207 НК РФ).

    Гражданство на статус резидента РФ не влияет, поэтому им может быть и иностранный учредитель, если большую часть последних 12 месяцев он фактически находился в России.

    Удерживать НДФЛ с дивидендов в 2018 году для перечисления в бюджет обязана сама компания. Для физических лиц, получающих доход от бизнеса, компания является налоговым агентом. Учредителю выплачивают дивиденды уже после налогообложения, поэтому ему не надо самостоятельно рассчитывать и перечислять НДФЛ.

    Однако, если дивиденды передаются не в денежной форме (основные средства, товары, другое имущество), то ситуация меняется. Налоговый агент не может удержать сумму налога для перечисления, ведь денежные средства, как таковые, участнику не выплачиваются. В этом случае ООО обязано сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

    Теперь все обязанности по уплате НДФЛ переходят к самому участнику, получившему дивиденды имуществом. Для этого по итогам года надо сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

    Дополнительные сложности при выплате учредителю дохода не в денежной форме связаны с тем, что налоговики считают такую передачу имущества реализацией, потому что при этом происходит смена собственника. А при реализации имущества его стоимость должна облагаться налогом, в зависимости от системы налогообложения, на которой работает фирма:

  • НДС и налог на прибыль (для ОСНО);
  • единый налог (для УСН).
  • Если же юрлицо работает на ЕНВД, то сделка по передаче имущества учредителю должна облагаться в рамках общего или упрощенного режима (если общество совмещает режимы ЕНВД и УСН).

    Получается действительно абсурдная ситуация, когда имущество, переданное в качестве дивидендов, облагается дважды:

  • НДФЛ, который платит учредитель;
  • налог на «реализацию» в соответствии с режимом, который ИФНС обязывает выплатить саму компанию.
  • В некоторых случаях суды становятся на сторону ООО, признавая, что здесь нет признаков реализации имущества, но и есть и противоположные судебные решения. Если вы не готовы спорить с налоговиками в суде, то не советуем применять такой способ. Возможно, когда-то в НК РФ внесут соответствующие изменения, но пока выплата дивидендов имуществом грозит дополнительным налогообложением.

    Налог на дивиденды для юридических лиц в 2018 году

    Участником общества с ограниченной ответственностью может быть не только физическое, но и юридическое лицо (российская или иностранная фирма). Налогообложение выплаченных дивидендов юридических лиц в 2018 году производится по нормам, установленным статьей 284 НК РФ.

    Ставка налога на дивиденды в 2018 году для организаций

    Российская организация, если она не менее 365 календарных дней до принятия решения о выплате дивидендов владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты.

    15 процентов или другая ставка, если она предусмотрена международным соглашением об избежании двойного налогообложения

    Как видим, если российская организация имеет не менее 50% в уставном капитале другой российской компании, то налог на прибыль с полученных дивидендов не взимается (нулевая ставка). Чтобы подтвердить эту льготу, участник-юридическое лицо должен представить в инспекцию документы, подтверждающие право на долю в капитале организации, выплачивающей доход.

    Такими документами могут быть:

    • договор купли-продажи или мены;
    • решения о разделении, выделении или преобразовании;
    • судебные решения;
    • договор об учреждении;
    • передаточные акты и др.
    • Налог на прибыль с дивидендов в 2018 году установлен и для юридических лиц, которые работают на специальных режимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД). В отношении доходов, которые они получают от своей деятельности, такие юрлица налог на прибыль не платят. Однако в отношении доходов, получаемых от участия в других организациях, сделаны исключения:

    • для фирм на УСН действуют положения пункта 2 статьи 346.11 НК РФ;
    • для фирм на ЕСХН действует нормы пункта 3 статьи 346.1 НК РФ.
    • В этих статьях прямо говорится, что специальный налоговый режим не распространяется на прибыль, полученную от участия в других предприятиях. Что касается компаний на ЕНВД, то хотя такой прямой оговорки нет, но освобождение от налога на прибыль относится только к доходам, полученным по видам деятельности, указанным в статье 346.26 НК РФ.

      Таким образом, налог с дивидендов юридического лица 2018 года выплачивается в виде налога на прибыль (по ставкам, указанным в таблице), даже если в общем случае общество на спецрежиме от уплаты этого налога освобождена.

      Как и в случае с участником-физлицом, налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить налог на прибыль, является организация, которая выплатила дивиденды. Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты (статья 287 НК РФ).

      Формула расчёта

      Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2018 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.

      Н = К x Сн x (Д1 – Д2)

    • Н — сумма налога к удержанию;
    • К — отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу их получателя, к общей сумме распределяемой прибыли;
    • Сн — ставка налога;
    • Д1 — общая сумма дивидендов, распределяемая в пользу всех получателей;
    • Д2 — общая сумма дивидендов, полученных самой организацией в текущем и предыдущем отчетных (налоговых) периодах, если они не учитывались ранее при расчете дохода.
    • При этом в показатель Д2 не включают дивиденды, к которым применяется нулевая ставка налога на прибыль.

      Эту формулу надо применять, рассчитывая налоги с дивидендов в 2018 году, которые выплачивают российским юрлицам и физическим лицам-резидентам РФ. Для остальных категорий участников ООО налог считают по правилам пункта 6 статьи 275 Налогового кодекса.

      www.regberry.ru

      Как выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год

      В 2018 году все работодатели имеют обязанность в формировании деклараций и стандартной отчетности в новой форме 6-НДФЛ. Это новый проект, которым работодатели начинают пользоваться с прошлого года. Теперь все сведения, которые касаются заполнения и сдачи данной формы, будут размещены на сайте ФНС.

      6-НДФЛ должна предоставляться работодателем за квартал, полугодие и 9 месяцев, в отличие от 2-НДФЛ, которая предоставляется раз в году. Отличие также заключается и в том, что в новой форме сведения будут общие по организации, в то время как в 2-НДФЛ они готовятся индивидуально по каждому сотруднику.

      Сдавать такой документ придется всем работодателям, у кого в штате имеются сотрудники. При этом сдача отчетности будет выполняться двумя документами – как 6-НДФЛ, так и 2-НДФЛ.

      Отчитываться перед ФНС должны будут все организации и предприниматели, имеющие рабочих сотрудников. В 2018 году первый отчет по новому формату должен был быть подан за 1 квартал до 1 апреля. Далее сдача документов производится согласно графику, уполномоченному ФНС. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год можно найти у нас.

      Кто и когда должен сдавать

      Любой работодатель обязан сдать в ФНС отчет за четвертый квартал прошлого в том случае, если в это время проводилось начисление или выплата денежных средств в пользу физических лиц. Например, ваша компания работала в первом полугодии. То есть с января по июнь зарплата начислялась и выдавалась, после этого не было заказов и продаж, соответственно, начислений и выплат не производилось.

      Сотрудники в связи с этой ситуацией находились в отпусках за свой счет. Получается, что отчет должен производиться за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, поскольку в эти периоды начисления производились, были выплаты заработных плат. За 4 квартал данный отчет не нужно сдавать.

      Нет необходимости сдачи отчета 6-НДФЛ в том случае, если за весь отчетный период не было в организации никаких операций по начислению средств сотрудникам. Также, если у вас на предприятии нет сотрудников, то нулевую форму отчетности сдавать в ФНС не нужно.

      Вариации отчета

      Данный вид отчетности может быть представлен в ФНС несколькими способами:

      1. Почтовым переводом.
      2. Электронно, телекоммуникационными технологиями.
      3. Через представителя или лично.
      4. В первом случае датой предоставления будет являться дата отправки через почтовый отдел при описи вложения.

        Когда отчетность отправляется в электронном формате, то здесь датой предоставления считается дата отправки, которая будет зафиксирована по телекоммуникационным каналам электронного документооборота. В случае с личным предоставлением документов либо отправкой через представителя — датой фактического предоставления в орган ФНС.

        Помните, что на бумаге отчетность подается в той ситуации, когда число сотрудников, которые получили доход за налоговый период, составляет меньше 25 человек. Также 6-НДФЛ может предоставляться на бумаге строго в машиноориентированном формате, который должен быть отпечатан на принтере или заполнен от руки.

        Отчет должен состоять из следующих фрагментов:

        В первом разделе должны указываться обобщенные показатели по предприятию. Второй отдел является более конкретным: здесь работодатель отражает суммы доходов, которые были получены по факту, даты расчета и величины удержанных налогов на доходы.

        Образец правильного заполнения 6-НДФЛ за 2018 год

        Заполнение декларации начинается с титульного листа. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2018 год можно найти у нас, чтобы посмотреть его и проанализировать самостоятельно. В целом, здесь все то же самое, как и на титульниках стандартных налоговых деклараций, поэтому рассмотрим нюансы.

        В строке под названием «Период предоставления» нужно указать код отчетного периода. В строке «Налоговый период» стоит указать год, на который составляется отчет. То есть, если вы заполняете отчет за 9 месяцев 2018 года, первое его полугодие или первый квартал, то в этой строке стоит писать «2016».

        И в строке «По месту нахождения» стоит вписать необходимый код. Таблицу кодов можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения.

        Итак, в общем схема заполнения титульного листа выглядит так:

        1. Указывается ИНН и КПП. У индивидуальных предпринимателей указывается только ИНН.
        2. Ставится номер корректировки. Первичный отчет содержит номер «000», корректировочный отчет – «001».
        3. Отражается код периода.
        4. Ставится код налогового органа и места предоставления. При сдаче отчета в место учета юрлица код «212», для ИП (по месту жительства) – «120».
        5. Указывается ФИО ИП или наименование юридического лица.
        6. Ставится код ОКТМО.
        7. Указывается телефон для связи, количество страниц в документе и листов в приложении при наличии.

        Оставшаяся часть титульного листа заполняется по стандарту – слева данные о представителе отчета, правая сторона остается для сотрудника ФНС. Нужно помнить, что если код ОКТМО не единственный, то отчеты по форме 6-НДФЛ должны сдаваться по каждому коду.

        Такие ситуации возникают при выплате зарплате рабочим головной организацией и обособленным подразделением, которое находится в другом месте. Здесь нужно будет заполнить два отчета, и сдаваться они должны строго согласно проставленному коду ОКТМО.

        Также у индивидуальных предпринимателей может быть несколько кодов ОКТМО. Это получается, когда часть деятельности ИП переводится на патент или ЕНВД. То есть он стоит в качестве налогоплательщика в другой налоговой. И предприниматель, таким образом, проставляет код ОКТМО соответственно с местом осуществления деятельности.

        Теперь перейдем к разделам. Заполнение может разниться в зависимости от формата выплаты зарплаты: до конца месяца либо при выплате в следующем месяце. Априори зарплата должна выдаваться сотруднику дважды – аванс и оставшаяся часть. В реальности происходит все так: аванс выдается числа 15-17, оставшаяся часть зарплаты – в конце месяца или в начале следующего.

        То есть получаются две ситуации: зарплата за месяц выплачивается в этот же месяц или зарплата за текущий месяц может быть выдана на следующий месяц. Важно различие ситуаций на стыке периодов. К примеру, при сдаче отчета за 9 месяцев его показатели в двух ситуациях будут отличны друг от друга.

        Если выплачивается зарплата в текущем месяце, то как правильно оформить бланк здесь? Оформление разделов производится так: к примеру, на предприятии работает пять сотрудников с начала 2018 года. Число рабочих не изменялось.

        Каждый сотрудник получает зарплату 40000 рублей. Сумма дохода будет равна: 40000*5*9 = 1800000 руб. В виде дивидендов доходы не были начислены.

        Читайте также про правила отражения пособия по беременности и родам в отчете 6-НДФЛ.

        Также всем сотрудникам были представлены налоговые вычеты на сумму 40000 руб. Отсюда следует, что исчисленный НДФЛ равен: (1800000 – 40000)*0,13 = 228800 руб.

        Теперь это построчно стоит прописать в отчете:

        buhuchetpro.ru

        Это интересно:

        • Ужасы наказание Преступление и наказание через торрент Россия XIX века. Бедный студент Родион Раскольников идет на преступление, за которым неизбежно следуют муки совести: его душа, отягощенная грехом убийства, мечется между верой и безверием, надеждой и отчаянием. Расследование сыщика Порфирия […]
        • Мировые суды г красноярска Мировые суды г красноярска Мировой суд железнодорожного района г красноярска Март 8, 2018 – Posted in: Статьи Губернатора Красноярского края за добросовестный труд и высокий профессионализм Почетной грамотой Губернатора края награждена заместитель руководителя агентства-начальник […]
        • Нотариус молодцов аВ Нотариусы. Автозаводский район. Данкова Наталья Яковлевна Адрес: 603004, г. Н.Новгород, пр. Кирова, д. 19 Телефон: (831) 295-27-65, (831) 295-26-36 Адрес электронной почты: This email address is being protected from spambots. You need JavaScript enabled to view it. Режим работы: Пн, Вт, […]
        • Приказ 837 мвд рф Опубликован Приказ МВД РФ № 707 от 6 сентября 2017 г. Министр внутренних дел Владимир Колокольцев 6 сентября 2017 года подписал Приказ № 707 от 6.09.2017 года О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам регистрационно-экзаменационной […]
        • Приказ мз 224 Приказ Минздрава РФ от 29 июня 2000 г. N 229 "О профессиональной гигиенической подготовке и аттестации должностных лиц и работников организаций" Приказ Минздрава РФ от 29 июня 2000 г. N 229"О профессиональной гигиенической подготовке и аттестации должностных лиц и работников […]
        • Закон о бюджете на 2014г Закон ПМР «О республиканском бюджете на 2017 год» Принят Верховным Советом Приднестровской Молдавской Республики 20 июня 2017 года Глава 1. Общие положения Статья 1. Утвердить основные характеристики консолидированного бюджета на 2017 год: а) доходы в сумме 2 395 064 319 рублей согласно […]
        • Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую Актуально на: 19 июня 2017 г. Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). А какая […]
        • Договор купли продажи доли земельного участка и жилого дома Как обогатиться, продав кусочек пирога, поделенного лишь условно: договор купли продажи доли дома и доли земельного участка Даже незначительная доля от дома или кусочек земельного надела может стать источником единоразового значительного денежного поступления, если найдется покупатель, […]