Налоги в германии для нерезидентов

admin

Оглавление:

Налоги США для иностранцев-нерезидентов

Если вы не считаетесь налоговым резидентом, ваши налоги в США могут взиматься с потенциальными ошибками. Наш справочник вкратце освещает вопросы налогообложения нерезидентов и иностранцев с двойным статусом, а также другие вопросы, интересующие эмигрантов: налоговые соглашения и окончательное разрешение на выезд из IRS.

Если вы считаетесь иностранцем-резидентом для налогообложения в США, мы подробно объяснили, как заполнять налоговые декларации в нашей статье о федеральном подоходном налоге в Соединенных Штатах. Мы настоятельно рекомендуем вам сначала прочитать ту статью, поскольку в ней излагаются основы налоговой системы США и объясняются такие важные понятия, как фискальное местопребывание.

Однако для иностранцев-нерезидентов налоги США действуют несколько иначе, чем для граждан и иностранных налоговых резидентов. Конечно, вам все равно нужно отправить свой ежегодный налоговый отчет в IRS до 15 апреля. Вам также понадобится номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика.

Но, как всегда, дьявол кроется в деталях. Если вы не сдадите тест на фискального резидента, вы попадете под различные правила, касающиеся налогов в США.

Налогообложение в соответствии с территориальным принципом

Когда вы определили все источники дохода для уплаты налогов, обратите внимание, что для иностранцев-нерезидентов налоги США взимаются только с доходов из источников в Соединенных Штатах. Это может относиться, например, к получению денег от сдачи в аренду собственности на территории США, пенсионному страхованию компании с предыдущих рабочих мест в США, процентам от фонда денежного рынка США, дивидендам от внутренних корпоративных акций, а также к получению большей заработной платы за услуги, оказываемые в США, например, по части вашей нынешней работы.

Некоторые дополнительные льготы для сотрудников также предоставляются на географической основе, в основном в зависимости от того, где находится основное место работы. Если вы живете в компании, например, или если ваш работодатель возмещает вам расходы на международные переезды, это правило также распространяется на вас. В этом случае вам, возможно, придется посчитать такие выгоды среди ваших доходов от трудоустройства, если ваше основное рабочее место находится в Соединенных Штатах.

Дополнительные отличия в отношении источников дохода

Хотя облагаться налогом будет только ваш доход в США, налоги также зависят от того, действительно ли этот доход «связан с торговлей или бизнесом» США. Если вы попадаете под данное определение, ставки по налогам США будут такими же, как для граждан и иностранцев-резидентов. Однако, если вы не можете установить такую ​​связь, IRS обычно взимает налоги с вашего дохода по фиксированной ставке 30% (или ниже, если это предусмотрено правилами налогообложения).

Например, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом и должны облагать свою зарплату от компании в Соединенных Штатах, она подлежит нормальным, прогрессивным ставкам налога. Но если вы имеете право на пособия по социальному обеспечению, они не считаются «связанными с торговлей или бизнесом». Таким образом, налоги США на пособия имеют гораздо более высокую фиксированную ставку.

Статус хранения

Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения имеют два разных статуса на выбор: одиночный или женатый. Однако женатые налогоплательщики должны подать свою налоговую декларацию отдельно от своего супруга. Как правило, замужество (совместная регистрация) не является вариантом.

Однако для последнего случая есть лазейка. Если вы состоите в браке с гражданином США или иностранцем-резидентом с конца налогового года, вы можете подать свои налоги в США вместе с супругой. Тогда вы оба будете рассматриваться как резидентные иностранцы, даже если один из вас, как правило, считается иностранцем-нерезидентом в бюджетных целях.

Налоговые вычеты

Налогоплательщики-нерезиденты также попадают под разные правила IRS для налоговых вычетов. Вы можете делать только вычеты из дохода, «эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США», и возможны только детализированные вычеты.

Вы не можете выбрать единовременный стандартный вычет, например, в размере 6 100 $ для разовой выплаты, на которые имеют право иностранцы-резиденты! Вместо этого вы всегда должны указывать отдельные расходы, которые вы хотите вычесть (например, расходы на перемещение в Соединенные Штаты, благотворительные пожертвования, платежи за государственный или местный подоходный налог и т. д.).

Итак, ваш подоходный налог как иностранеца-резидента может быть рассчитан примерно следующим образом:

  • Посчитайте все внутренние доходы из источников, связанных с торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах. Вычтите свои подробные налоговые вычеты из этой суммы. Налоговый результат при нормальной, прогрессивной налоговой ставке 10-39,6%, в зависимости от соответствующей группы.
  • Посчитайте все доходы в США из источников, не связанных с торговлей или бизнесом в США. Налог на него взимается по фиксированной ставке 30% или ниже, если вы охвачены международным налоговым договором.
  • Сложите эти две суммы. Из общей суммы вы можете напрямую вычесть определенные налоговые вычеты для нерезидентов. В результате будет получена окончательная сумма.
  • Налоговые кредиты

    Для налоговых нерезидентов варианты налоговых кредитов весьма ограничены. Прежде всего, чтобы претендовать на любые кредитные отчисления на всех в вашей ежегодной налоговой декларации, вам нужен какой-то доход, связанный с бизнесом или торговлей США, как бы мало этого ни было.

    Кроме того, существуют очень строгие требования к выполнению правил большинства типов налоговых кредитов, а некоторые виды исключаются, как само собой разумеющееся. Однако большинство иностранцев-нерезидентов могут требовать иностранный налоговый кредит, если они также платят подоходный налог в другой стране.

    Для получения дополнительной информации об уплате налога в качестве иностранца-нерезидента см. брошюру IRS Publication 519, US Tax Guide for Aliens.

    Мы делаем все возможное, чтобы эта статья была актуальной. Однако мы не можем гарантировать, что предоставленная информация является всегда актуальной или полной.

    wikiviza.com

    Налоги в Испании для нерезидентов – владельцев недвижимости

    Налоги – обязательные сборы для нерезидентов Испании при покупке недвижимости. Приобретая жилье или коммерческое помещение, нерезидент принимает на себя ответственность по уплате по налоговых сборов согласно испанской системе налогооблажения.

    Давайте рассмотрим само понятие «нерезидент».

    • законно пребываете на территории королевства менее 183 дней в году;
    • инвестируете часть средств в испанскую экономику;
    • ваш супруг(а), а также несовершеннолетние дети проживают в Испании, для налоговой администрации вы автоматически становитесь резидентом.
    • Согласно законодательству, супруги и совместные собственники считаются отдельными налогоплательщиками. Каждый их них должен подавать свою налоговую декларацию. Общая сумма налогов в Испании для нерезидентов будет поделена между совладельцами недвижимости.
      В своих расчётах инспектор руководствуется оценочной таблицей, согласно которой, стоимость объекта, как правило, ниже рыночной. Кадастровая стоимость указана в документе IBI (местная налоговая накладная).

      Имейте в виду, что гараж или складское помещение могут рассматриваться как отдельная единица, у которой также есть своя кадастровая стоимость.

      6 налогов в Испании для нерезинтов при покупке недвижимости

      Итак, при покупке недвижимости, нерезиденты уплачивают шесть налогов, первые три из которых обязательные для всех:

      1. Подоходный налог для нерезидентов (независимо от того, будет недвижимость сдаваться в аренду или нет);
      2. Налог IBI;
      3. Налог на утилизацию мусора;
      4. Налог на роскошь (не для всех);
      5. Специальный налог на недвижимость (относится только к оффшорным холдингам);
      6. Налог «LaComplementaria» (этот налог имеет коррелятивную функцию, государство взимает дополнительные средства, чтобы избежать искусственного занижения стоимости имущества).

      Рассмотрим все эти виды налогов подробнее.

      Подоходный налог для нерезидентов в Испании

      Этот вид налога зависит от того, сдается ли недвижимость в аренду.

      Как начисляется этот налог.

      Кадастровая стоимость недвижимости умножается на 2% (или 1,1%, если стоимость объекта была пересмотрена последние 10 лет), т.е. налогом облагается только 2% (1,1%) от стоимости недвижимости. Далее эта «налоговая база» умножается на соответствующую ставку налога, которая варьирует для резидентов и нерезидентов ЕС или ЕЭЗ:

    • резиденты ЕС –19,5% (за 2015г) и 19% (за 2016г)
    • нерезиденты ЕС – 24%

    Например, если вы не являетесь резидентом, а кадастровая стоимость вашей квартиры равна 72.000€, то

    Нужно ли платить налоги в Испании нерезиденту, если недвижимость не сдается в аренду

    Согласно испанскому законодательству, владелец в любом случае обогащается, приобретая жилье. Поэтому этот вид налога взимается с нерезидента ежегодно, независимо от того приносит данный объект прибыль или нет.

    Ставка налога: 19%
    Налоговые льготы: не применяются
    Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью.
    Налоговая форма: 210

    Ставка налога: 24%
    Налоговые льготы: не применяются
    Срок оплаты: до 31 декабря каждого года. Если вы купили недвижимость в середине года, то налог насчитывается пропорционально времени владения собственностью
    Налоговая форма: 210

    Налог нерезидента в Испании при сдаче имущества

  • Для резидентов ЕС и ЕЭЗ:
  • Ставка налога: 19%
    Налоговые льготы: Применимы. Обычно вычитается страхование дома, процентные платежи по ипотечному кредиту, расходы на содержание недвижимости и т.д.
    Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально.
    Налоговая форма: 210

  • Для нерезидентов ЕС и ЕЭЗ:
  • Ставка налога: 24%
    Налоговые льготы: нет
    Срок оплаты: ежегодно или ежеквартально
    Налоговая форма: 210

    Налог на собственность IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles)

    Этот налог в Испании обязателен и для резидентов, и для нерезидентов. Также он известен как SUMA. Это местный налог, который взимает мэрия того города, где находится имущество. Он оплачивается один раз в год (в Торревьехе в ноябре). Следует отметить, что налоговая ставка варьируется в зависимости от муниципалитета, это может быть от 0,4 до 1,1% от кадастровой стоимости в год (вТорревьехе — 0,5%)

    Нерезидентам Испании стоит обратить внимание, что неуплата этого вида налога может повлечь за собой конфискацию имущества. Поэтому, если вы не проживаете в приобретенном доме или квартире, очень важно делегировать свои обязанности доверенному юристу или в консьерж сервис нашей компании.

    Налог в Испании на вывоз мусора

    Этот налог также оплачивают как резиденты, так и нерезиденты Испании. Муниципалитет взимает его один раз в год. В среднем, это 100-200€.

    Налог на роскошь нерезидентам Испании

    Эксперты полагают, что в ближайшие годы, этот вид налога будет упразднен. На сегодняшний день, если у вас есть активы в Испании в размере € 700.000 и более, вам нужно уплатить в казну сумму, которая рассчитывается по следующей шкале: 0,2 — 3.03% от стоимости чистых активов. Процентная ставка зависит от региона, где находится недвижимость.

    Налоговые льготы: не применяются для нерезидентов ЕС
    Срок оплаты: до 31 декабря ежегодно
    Налоговая форма: 714

    Специальный налог на недвижимость (GEBI)

    Если вы нерезидент Испаниии и являетесь владельцем недвижимости в Королевстве через оффшорный холдинг, вы обязаны платить налог 3% от кадастровой стоимости недвижимости ежегодно. Нерезиденты могут (в исключительных случаях) компенсировать этот налог, однако, в этом случае лучше проконсультироваться с юристом.
    Срок оплаты: до 31 декабря каждого года
    Налоговая форма: 213

    La Complementaria (дополнительный налог)

    В отличие от предыдущих, этот налог оплачивается нерезидентами Испании только один раз. Он применяется в случае покупки недвижимости по цене ниже рыночной. Местные администрации пытаются таким образом бороться с искусственным занижением цен и уклонении от уплаты налогов.

    С продавца взимается процент от оценочной стоимости объекта до его продажи, после осуществления сделки в расчет берется уже продажная цена. Налоговая разница либо возвращается продавцу, либо подлежит дополнительной оплате, в зависимости от того, как изменилась реальная цена недвижимости. Дополнительный налог уплачивают как резиденты, так и нерезиденты Испании.

    Что произойдет, если игнорировать эти налоги нерезиденту Испании?

    • вам могут отказать в продлении ВНЖ;
    • такие действия являются нарушением испанского законодательства. Впоследствии, вы не сможете продать ваше имущество, или передать его по наследству.
    • на неоплаченные налоги нарастёт пеня, а власти будут иметь право взыскать задолженность в принудительном порядке, вплоть до блокировки банковских счетов
    • в некоторых случаях, местные органы власти могут конфисковать вашу собственность
    • Будут ли искать нерезидента Испании за границей за неуплату налогов?

      Прежде всего, напомним, что вы не сможете проводить никакие операции с недвижимостью, если есть задолженность по налогам. Кроме того, на злостных неплательщиков могут подать в суд. В остальном, все зависит от суммы долга, однако до преследований дело редко доходит.

      Испанские власти могут разыскивать вас на международном уровне в следующих случаях:

    • невыплаченный ипотечный кредит или другие персональные кредиты
    • задолженность перед сообществом владельцев недвижимости
    • крупная сумма долга перед застройщиками
    • отрицательное сальдо после конфискации собственности

    Может ли нерезидент Испании получать уведомления на родине о необходимости уплаты налогов?

    К сожалению, нет. Уведомления будут приходить только на адрес вашего налогового представителя. Но если вы пользуетесь услугами нашего консьерж сервиса, наши сотрудники уведомят вас, как только придёт время оплаты налогов.

    Чтобы избежать неприятных ситуаций и путаниц с оплатой налогов, рекомендуем заказать услугу консьерж-сервис в нашей компании. Всего за 0,82€ в день вы избавитесь от всех хлопот, связанных с содержанием вашей недвижимости. Узнайте подробней об этом предложении на нашем сайте или отправьте свою заявку прямо сейчас:

    alegria-realestate.com

    Налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов

    Покупая недвижимость в Испании, будьте готовы к тому, что нужно будет оплатить не только стоимость недвижимости, но и другие сборы, а именно налоги. Хотя налоги на имущество в Испании считаются весьма умеренными, лучше заранее позаботиться о том, с чем Вам предстоит столкнуться, и грамотно рассчитать свои возможности.
    Так какие налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов? Давайте разберемся с этой темой вместе с экономистом Екатериной Сухобрус , представителем компании Easy Tax and Legal SL, осуществляющей бухгалтерское и юридическое сопровождение физических лиц, не являющихся гражданами Испании.

    Налоги на недвижимость в Испании для нерезидентов — федеральный налог

    Предположим, у Вас есть дом в Испании, в котором Вы живёте сами. Сами — значит не сдаёте в аренду. В таком случае Вы ежегодно оплачиваете налог нерезидента. Он федеральный, т.е. процентная ставка по всей стране одинакова, и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости Вашей недвижимости.
    Что такое кадастровая стоимость? Это зафиксированная цена, которая назначается государством и зависит от стоимости земли и самого строения. Эту информацию всегда можно узнать в отделении местной налоговой, а когда Вы покупаете объект недвижимости, Вам так же должны её озвучить. Кадастровая стоимость может отличаться от стоимости покупки – как в сторону минус, так и в сторону плюс.

    Как рассчитывается налог нерезидента?

    Берется 2% от кадастровой стоимости если таковая НЕ была пересмотрена за последние 10 лет, и 1,1% в случае если она была пересмотрена. От получившейся базы берется 24% если владелец не резидент ЕС. Допустим, что кадастровая стоимость Вашей недвижимости 60 000 евро, и она была пересмотрена последний раз в 2004 году. Берём 2 % = 1200 евро. 1200*0,24 = 288 евро в год.
    Важно помнить, что декларации Вам нужно подавать самостоятельно, т.е. они не списываются автоматически с Вашего счёта в банке. Сделать это в зарубежной стране нерезиденту довольно сложно, поэтому мы рекомендуем пользоваться услугами асессоров. За подачу деклараций нерезидента на недвижимость они берут около 130 евро.

    Налог от сдачи в аренду нерезидентами

    Когда Вы сдаёте недвижимость в аренду, то будьте готовы платить налоговой 24% от дохода если вы не резидент ЕС. Налог платится ежеквартально. Если в какие-то месяца недвижимость не сдается, то пересчет идет исходя из суммы, которую вы должны были заплатить за год без аренды. То есть за дни сдачи в аренду вы платите 24% от арендной платы, а за пустые дни налог рассчитывается от кадастровой стоимости. Если вы хотите быть законопослушным владельцем нерезидентом , то всегда лучше перестраховаться.

    Местный налог на недвижимость

    В каждой области Испании у этого налога свои коэффициенты. Первый год муниципальная администрация пришлёт на адрес приобретенной недвижимости письменное оповещение, так что следите за Вашим почтовым ящиком. А в последующие года Вы можете сообщить администрации Ваши банковские данные, и налог будет списываться со счёта автоматически раз в год , примерно в Сентябре-Ноябре (зависит от региона).
    В каждом муниципалитете своя налоговая ставка, которая варьируется по Испании от 0,4 до 1,1%. В городе Торревьеха на побережье Коста Бланка, коэффициент для расчета на 2017 год составляет 0,425%.

    Так рассчитывается налог для владельца недвижимости в Торревьехе: Кадастровая стоимость квартиры = 60.000 евро;
    Налог на недвижимость = 60.000 x 0,00425% = 255 евро в год;

    Налог на продажу недвижимости в Испании

    При продаже недвижимости Вам необходимо оплатить подоходный налог для нерезидентов и налог на прирост земельной стоимости.
    Как рассчитать подоходный налог на продажу недвижимости в Испании для нерезидентов? Например, вы купили квартиру в Аликанте за 65 000 евро, а продаете за 75 000 евро. Эта разница в 10 000 евро облагается налогом, ставка которого 19%. Значит, ваш налог на прибыль с продажи недвижимости составит 1900 евро.
    За время между покупкой и продажей может подорожать не только недвижимость, но и земля. Налог на прирост земельной стоимости рассчитывается исходя из разницы между кадастровой стоимостью земли в год продажи и год покупки, помноженной на определенный коэффициент.

    Налог на покупку недвижимости

    Налог на покупку недвижимости тоже зависит от региона.
    Покупка недвижимости нерезидентом в округе Аликанте например, ведет за собой налог в размере 10% от стоимости сделки. Иногда продавец или агентство недвижимости предлагает в договоре о покупке занизить цену недвижимости с целью чтобы и продавцу, и вам нужно было меньше платить налог. Например, квартиру стоимостью в 100 000 евро предлагают зафиксировать в договоре в 75 000 евро.

    Однако следует иметь в виду, что налоговая пристально следит за подобными нарушениями. Последние несколько лет существует неприятная практика у новых владельцев недвижимости с заниженной ценой в договоре. Спустя некоторое время после покупки им приходит письмо из налоговой с просьбой доплатить налог.
    Нужно помнить, что у любой недвижимости помимо цены есть ещё кадастровая стоимость, от которой рассчитывается так сказать, «реальная» стоимость жилья. Несколько лет назад цены на недвижимость в Испании были выше, и квартира за 100 000 евро могла быть зарегистрирована в кадастре со стоимостью 90 000 евро. Получается, вы покупаете за 100 000 евро, регистрируете за 75 000, в кадастре налоговая увидит стоимость 90 000. И они пришлют вам налог на эту разницу в цене, так называемое среди русских владельцев «письмо счастья» из испанской налоговой.

    Поэтому при оформлении недвижимости обращаете внимание на выписку из кадастра и просите агентство квитанцию суммы из налоговой. Если у Вас есть причины занизить стоимость в официальных документах, то будьте готовы получить письмо. А так мы советуем записывать те цифры, которые есть на самом деле. Иногда квартира может продаваться дешевле, чем она записана в кадастре и это может быть выгодной сделкой. Решать Вам. Главное, тщательно проверяйте информацию, прежде чем принять решение.

    livespain.ru

    Подоходный налог в Германии (Einkommensteuer)

    Физические лица-владельцы недвижимости являются плательщиками подоходного налога в Германии, если они получают доход от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование), а также от его отчуждения. Они могут как являться налоговыми резидентами Германии («unbeschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 1 EStG ) , так и не являться. В последнем случае их статус как налогоплательщиков носит ограниченный характер («beschränkt einkommensteuerpflichtig» nach § 1 Abs. 4 EStG ).

    Доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование) определяются в соответствии с § 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 6 i.V.m § 21 EStG как «Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung«. Налогооблагаемый доход по ним определяется на основании § 2 Abs. 2 Nr. 2 EStG (для налоговых нерезидентов — § 50 Abs. 1 Satz 1) как разница между полученными за аренду (пользование) недвижимости платежами (Einnahmen) и произведёнными затратами (Werbungskosten). Перечень принимаемых к вычету расходов (Werbungskosten) регламентируется § 9 EStG. При этом они должны находится в непосредственной связи с деятельностью по сдаче недвижимости в аренду (пользование). К таким затратам, в частности, относятся амортизационные отчисления, начисленные проценты по использованным заёмным средствам (ссудам или банковским кредитам), расходы по управлению недвижимостью, налог на имущество, выплаты по страховым договорам, коммунальные платежи и другие расходы, не переложенные на арендаторов.

    Доходы от отчуждения недвижимого имущества определяются в соответствии с § 22 Nr. 2 i.V.m § 23 EStG как “private Veräußerungsgeschäfte”.Они рассчитываются как разница между выручкой от отчуждаемого имущества и расходами, связанными с его приобретением, уменьшенными на сумму амортизационных отчислений, ранее принятыми в качестве затрат при расчёте подоходного налога от сдачи недвижимого имущества в аренду (в пользование).

    Данные доходы не облагаются подоходным налогом, если за год составляют сумму, меньшую чем 600 (Шестьсот) Euro, а также если недвижимое имущество использовалось исключительно для целей личного проживания всё время с момента приобретения или в год отчуждения и за два предшествующих года до этого.

    Важно: если с момента приобретения до отчуждения недвижимого имущества прошел срок более 10 (десяти) лет (Spekulationsfrist nach § 23 Abs. 1 Satz. 1 Nr. 1 EStG), то доходы от его отчуждения не облагаются подоходным налогом!

    Сумма подлежащего уплате подоходного налога в Германии определяется налоговой службой (Finanzamt) на основании предоставляемой налогоплательщиком налоговой декларации (Einkommensteuererklärung), которая должна быть подана в налоговые органы в соответствии с § 149 Abs. 2 Satz 1 AO до истечения 5 (пяти) месяцев после окончания календарного года, по результатам которого она предоставляется (т.е. до 31 мая следующего года). По издаваемому в начале года постановлению финансового ведомства сроки подачи налоговой декларации в соответствии с § 109 AO продлеваются на срок до 7 (семи) месяцев (вплоть до 31 декабря) , в случае её подготовки (составления) сертифицированными налоговыми специалистами (Steuerberater).
    Исключением является ситуация, когда удержание подоходного налога с дохода в Германии производится непосредственно у источника дохода (например, налог на доходы с капитала — Kapitalertragsteuer). В этом случае предоставление налоговой декларации налогоплательщиком не требуется.

    Ставка подоходного налога в Германии определяется § 32a EStG и имеет прогрессивный характер. Начинаясь с 14%, налоговая ставка доходит до 42%, а для доходов, превышающих с 01.01.2016 года 254.447 Euro, составляет 45%. Но она не выражена в фиксированных процентах и определяется на основании тарифной сетки (Grundtabelle). Т.о. можно говорить об эффективной налоговой ставке (налоговой нагрузке), имеющей нелинейный характер . Приведённая ниже таблица 1 иллюстрирует прогрессивную зависимость налоговой нагрузки от величины налогооблагаемого годового дохода для налоговых резидентов Германии (unbeschränkt Einkommensteuerpflichtige). Нижеследующая таблица 2 показывает сумму подоходного налога, подлежащего уплате налоговыми нерезидентами Германии (beschränkt Einkommensteuerpflichtige) .

    Важным аспектом является наличие необлагаемого подоходным налогом минимального годового дохода (steuerliche Grundfreibetrag) для налоговых резидентов, установленный в следующем размере (начиная с 2007 года):

  • 2018 год — 9000 Euro
  • 2017 год — 8820 Euro
  • 2016 год — 8652 Euro
  • 2015 год — 8472 Euro
  • 2014 год — 8354 Euro
  • 2013 год — 8130 Euro
  • 2012 год — 8004 Euro
  • 2011 год — 8004 Euro
  • 2010 год — 8004 Euro
  • 2009 год — 7834 Euro
  • 2008 год — 7664 Euro
  • 2007 год — 7664 Euro
  • Оплата подоходного налога в Германии производится по высылаемым налоговыми органами уведомлениям. Налоговыми органами также может быть установлена предварительная оплата подоходного налога в текущем году путём внесения авансовых платежей.

    Важно: с 2010 года отменена минимальная налоговая ставка подоходного налога в Германии для нерезидентов, которая раньше в соответствии с § 50 Abs. 3 Satz 2 EStG составляла 25%. В настоящее время эффективная налоговая ставка подоходного налога для нерезидентов начинается от 14% (см. Таблицу 2). Эта мера значительно повышает привлекательность инвестиций в Германию для инвесторов с небольшим и средним капиталом, что, в свою очередь, уже начало оказывать влияние на рост спроса на немецкую недвижимость со стороны иностранных инвесторов.

    Отдельная ставка подоходного налога в 25% (Kapitalertragsteuer) существует c 01.01.2009 для полученных доходов с капитала (Einkünfte aus Kapitalvermögen), например, начисленных процентов по банковским вкладам или переданным в заём средствам. Удержание налога по данным видам доходов производится, как правило, самим субъектом, осуществляющим выплату дохода (например, банком).

    Налоговый вычет (Grundfreibetrag) может быть также предоставлен налоговым нерезидентам (beschränkt Einkommensteuerpflichtige), если они получают в Германии заработную плату, с которой начисляются установленные законодательством социальные страховые взносы. При этом они могут иметь также иные доходы на территории Германии.

    Следует иметь в виду, что при определённых условиях (§ 1 Abs. 3 EStG) иностранцы могут обратиться с соответствующим заявлением в налоговые органы Германии, чтобы они рассматривались как налоговые резиденты (unbeschränkt Einkommensteuerpflichtige), т.е. им будет предоставлен соответствующий вычет (Grundfreibetrag) из подлежащего обложению налогом дохода. Это возможно, например, когда доходы налогоплательщика за пределами Германии не превышают величины Grundfreibetrag (при этом надо также учесть действующее соглашение об избежании двойного налогообложения и общий уровень жизни в стране получения дохода).

    Налоговая надбавка в поддержку солидарности (Solidaritätszuschlag)
    в соответствии с Solidaritätzuschlaggesetz (SolZG)

    Данный налоговый сбор представляет собой налоговую надбавку к подоходному налогу (Einkommensteuer nach EStG) и налогу с корпораций (Körperschafsteuer nach KStG).

    Для физических лиц налогооблагаемой базой является начисленная сумма подоходного налога, если она превышает 972 Euro.

    Ставка налога с 1998 года — 5,5% от суммы начисленного подоходного налога, но не более 20% от разницы между суммой начисленного подоходного налога и необлагаемого налоговой надбавкой минимума в 972 Euro.

    www.europa-invest.net

    Это интересно:

    • Мельник аС Прокурор Бизнесмен с сомнительной репутацией Василий Мельник – советник латвийского президента Facebook Twitter Внештатный советник президента Латвии, агрессивный и невоспитанный Василий Мельник (43) некоторых, однако, подкупает своими манерами. Так, бывших министра обороны Винетса Велдре и […]
    • Ставки налогов по упрощенке Какие налоги платит ООО на УСН Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит […]
    • Приказ фмс 18 20012014 Приказ ФМС России от 01.12.2015 N 518 "О внесении изменений в приказ ФМС России от 9 июля 2013 г. N 306" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2015 N 40342) О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФМС РОССИИ ОТ 9 ИЮЛЯ 2013 Г. N 306 В соответствии с пунктом 5 Указа Президента Российской […]
    • Приказом мвд россии 595 Приказ МВД России от 06.06.2018 N 357 "О внесении изменений в Положение о Департаменте по материально-техническому и медицинскому обеспечению Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденное приказом МВД России от 24 июня 2011 г. N 722" от 6 июня 2018 г. N 357 О ВНЕСЕНИИ […]
    • Субсидии сколько платят Субсидии: когда? сколько? кому? — Несмотря на то что программа жилищных субсидий действует на протяжении 15 лет, давайте еще раз напомним нашим гражданам: кто имеет право на назначение субсидии? — Жилищные субсидии — это адресная социальная помощь, которая, начиная с 1995 года, […]
    • Карта районных судов москвы Пять зданий районных судов построят в Москве Здания пяти районных судов возведут в Северном, Юго-Восточном и Новомосковском округах столицы, сообщил председатель Москомстройинвеста Константин Тимофеев. На севере города появятся корпуса Коптевского и Савеловского районных судов. Оба […]
    • Приказ 2520 от 22122010 Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ ФТС РФ от 22.12.2010 N 2520 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ЗАЯВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА О ВОЗВРАТЕ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЗАЯВЛЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА О ВОЗВРАТЕ (ЗАЧЕТЕ) ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ ИЛИ […]
    • Разрешение на вывоз ребенка с бабушкой Разрешение на вывоз ребенка за границу : кому, когда и зачем нужно Конец весны – начало лета, традиционно начало отпусков. Нотариальная контора, очередь. В очереди несколько человек стоят с детьми : “Сейчас, Сонечка, заверим разрешение от нашего папы, а через два дня полетим с тобой на […]