Ставка налога на землю ногинск

admin

Оглавление:

Налог на землю в Московской области

В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.

При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.

Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Кадастровая стоимость участков

Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).

При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².

В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).

При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске — 597 руб/м².

При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².

Сумма ЗН для плательщиков — физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:

Н=К*С*М/12, где:

  • Н – земельный налог, руб.;
  • К — кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
  • С — налоговая ставка, %;
  • М — время владения землей (месяц).
  • Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.

    Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.

    В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:

  • для с/х производства;
  • для жилищ;
  • для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
  • для обороны или безопасности страны.
  • Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.

    Льготы по налогам

    В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.

    К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации — участники особых или свободных экономических зон и другие.

    Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).

    Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.

    Налоговая ставка в МО

    Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.

    Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.

    Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.

    Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).

    Примеры расчета

    Рассчитать земельный налог за полный 2016 год для ЗУ № 103 СНТ «Изобретатель» в Зарайском районе МО. Кадастровый номер ЗУ 50:38:0050302:210. Участок принадлежит пенсионеру.

    Для расчета необходимо проделать следующие действия:

  • Зайти на сайт Росреестра (http://pkk5.rosreestr.ru)/
  • В разделе «Участки » набрать кадастровый номер ЗУ.
  • Появится таблица. Площадь ЗУ =600 кв.м. Кадастровая стоимость =203640 руб.
  • Для определения налоговой ставки перейти на сайт ФНС (http://nalog.ru/m50/service/tax/) в раздел «Справки и льготы»
  • Выбрать территорию (Зарайский район), вид налога (земельный) и налоговый период (2016).
  • Найти раздел «Зарайское городское поселение».
  • Просматривается раздел «Ставки». Для садоводов ставка равна 0,3%.
  • Проверка наличия местных льгот по Решению Зарайского совета депутатов «О земельном налоге» показывает, что для данной категории собственников льготы отсутствуют.

    Тогда ЗН для данного участка будет равен:
    Н=К*С=203640*(0,3/100)=610,92 руб.

    ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.

    Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.

    Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:

    В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.

    Второй владелец должен заплатить:

    Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб.

    Как правильно купить земельный участок у собственника и какие нюансы стоит при этом учесть? Узнайте об этом здесь.

    Зачем нудно межевание земельного участка и в каких случаях его проведение является обязательным? Подробно об этом можно прочитать в нашей статье.

    Как снизить размер налога?

    Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.

    При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.

    Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.

    Суд рассмотрел доказательства истца и возложил обязанность на Минимущества МО пересчитать КС участка в соответствии с начальным разрешенным использованием ЗУ. Выдать новые значения КС в органы кадастрового учета Министерство обязано по закону.

    zakonguru.com

    Что такое земельный налог и его ставка для физических лиц

    Статья проверена экспертом: Нефедовой Анной.

    Земельный налог – это сбор, уплачиваемый владельцами участков земли в бюджет муниципалитетов. Он устанавливается гл. 31 Налогового кодекса РФ и подлежит реализации на территории муниципальных образований согласно правовым актам, которые издаются их представительными органами.

    Кроме кодекса налогообложение урегулировано земельным законодательством в части классификации земель по категориям, а также нормативными актами местных властей.

    По своей сути земельный налог определяется как прямая выплата, то есть он подлежит внесению именно в казну. Косвенный земельный налог может иметь место в случае продажи недвижимости или передачи ее по наследству. В такой ситуации косвенный налог поступает непосредственно в пользу государства.

    Субъекты и объекты

    Существование любого налога предполагает тех, кто обязан его уплачивать, и то, что облагается этим налогом. Данное деление применяется и к налогу на участок.

    Налог на землю подлежит уплате следующими субъектами:

  • организациями;
  • физическими лицами, которые на вещном праве владеют наделами;
  • управляющими компаниями, обладающими в составе ПИФ участками.
  • Общие положения земельного сбора

    Для налогообложения не принципиально наличие российского гражданства у налогоплательщика или наличие российской регистрации у юридического лица, так как иностранцы и представляемые ими компании также облагаются налогом при наличии у них недвижимости в России.

    Появление обязанности по уплате сбора на землю невозможно применительно к юридическим и физическим лицам, владеющими участками по праву пользования на безвозмездной основе или по арендному договору.

    Земельные участки, территориально отнесенные к тому или иному муниципальному образованию, будут облагаться налогом в соответствии с установленными в них условиями.

    Исключениями являются земля:

  • выведенная из гражданского оборота по законным основаниям;
  • земельные участки, которые подлежали ограничению в обороте в связи с нахождением на них объектов культурного или исторического значения;
  • являющаяся составной частью лесного фонда;
  • земельные наделы, которые были ограничены в обороте ввиду нахождения на них водных объектов, принадлежащих государству на праве собственности;
  • являющаяся составной частью совместного имущества многоэтажного дома.
  • Налогооблагаемая база

    Под налоговой базой подразумевается кадастровая цена земельного надела, существующая на первый календарный день января каждого года. Данные о текущей кадастровой стоимости надела поступают в налоговые органы из Росреестра, который ведет соответствующий учет.

    Запросить кадастровую сумму можно в письменном виде в территориальном отделении Росреестра или в кадастровой палате по месту регистрации надела. В заявке следует указать дату производимого запроса, иначе эта информация будет включена в выписку государственными органами самостоятельно. Получение вышеуказанных данных является бесплатным.

    Форма акта определения кадастровой стоимости

    Изменения кадастровой цены в течение 2017 года не подлежат учету при определении налогооблагаемой базы за текущий и предыдущие годы.

    В то же время учитываются изменения стоимости по кадастру в результате исправления технических ошибок, совершенных органами, ведущими кадастровый учет. Переоценка налоговой базы в таком случае происходит с того периода, в котором имела место эта ошибка.

    Если у земельного участка насчитывается несколько законных собственников, то налогооблагаемая база подлежит расчету пропорционально доле каждого из них.

    Еще одним обязательным элементом сбора на землю выступает налоговый период. Под ним подразумевается период времени, равный календарному году, по завершению которого налоговые органы определяют налогооблагаемую базу и высчитывают сумму, причитающуюся к оплате.

    Порядок и сроки уплаты

    На налоговые органы возложена обязанность по предварительному оповещению плательщиков о предстоящей уплате налога на землю. Уведомление приходит в письменном виде и содержит необходимую информацию и реквизиты. Его направление возможно не более чем за 3 налоговых периода, которые предшествовали году отправки.

    Землевладельцы обязуются исполнить обязательства по уплате назначенной суммы не позднее 1 декабря года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

    Общая информация по земельному сбору

    Для наглядности можно воспользоваться вышеприведенной схемой, в которой систематизирована наиболее важная информация.

    Расчет налога на участок для физических лиц

    Чтобы проверить точность расчета величины причитающегося к оплате сбора, который был произведен налоговыми органами, можно воспользоваться следующей общей формулой:

    где Нб – налоговая база, а Нс – ставка на сбор.

    Ставки по налогу определяются властными органами местного значения. Причем они учитывают категорию, к которой относится тот или иной земельный надел. Они не могут быть больше:

  • 0,3% — для земель, на которых ведется сельское хозяйство, участков, с организованными на них подсобными хозяйствами, садоводствами, дачами, а также наделов, занятых объектами жилищного фонда и инженерной инфраструктуры ЖКХ;
  • 1,5% — для иных участков.
  • В Москве такой показатель в 2017 году имеет следующие значения:

    oprave.com

    Нужно ли платить налог на землю под гаражом?

    Налоговым Кодексом России определено, что владельцы любой разновидности имущества обязаны вносить ежегодный сбор в государственный бюджет. Основными объектами налогообложения выступают дома, квартиры либо комнаты в коммуналках.

    Российское законодательство обязывает осуществлять выплаты собственниками нежилых объектов недвижимости различного предназначения. Также установлен перечень налогов, которые подлежат к уплате владельцами гаражных строений.

    Общие сведения

    Налогообложение является весьма трудоемким процессом, который затрагивает все без исключения сферы жизнедеятельности граждан, в том числе и пользование объектами недвижимости.

    Основными объектами налогообложения выступают:

  • объекты жилой недвижимости;
  • технические здания и прочее.
  • Подоходный налог на гаражное строение подлежит уплате в случае:

    В период продажи гаражного строения продавец обязан внести уплату налога в размере 13% (для нерезидентов страны – 30%) от себестоимости, которая была прописана в соглашении.

    Исключением являются только ситуации, при которых:

    • стоимость строения менее 250 тысяч рублей;
    • продавец имеет право собственности на гараж уже более 3 лет.
    • Важно: в случае отсчета периода собственности ведется по отношению к строению, находящегося в ГСК, то его следует считать с периода полной выплаты пая.

      Законодательная база

      Основными нормативными документами принято считать:

    • гл. 32 ГК РФ – отображает размер имущественного налога;
    • ст. 394 НК РФ – отображает размер налога на землю под гаражом.
    • Указанные нормативно-правовые документы являются основными, на которые необходимо отталкиваться в период расчета размера налогового взноса по рассматриваемому вопросу.

      Налог на землю под гаражом

      Налог на землю под гаражное строение обладает некоторыми нюансами. Их знание может исключить возможность привлечения к административной ответственности из-за неуплаты установленных налоговых сборов.

      Нужно ли платить?

      Недавно были внесены поправки в НК РФ по отношению к объектам недвижимости. После расчета кадастровой себестоимости, необходимо производить расчет налоговых сборов. Название – “Налог на недвижимое имущество физических лиц”.

      На практике эта разновидность налога была введена для капитального имущества России, в котором определена кадастровая оценка объектов строительства.

      Кадастровая оценка – государственный расчет рыночной себестоимости возведенных объектов.

      Налог на имущество, включая гаражное строение, используется с целью уплаты всеми гражданами, которые имеют в праве собственности строения, вне зависимости от того, монументальными они являются либо временными.

      Важно помнить: имущественная налоговая база является инвентаризационной себестоимостью объекта недвижимости, которая определяется специалистами кадастрового органа.

      Как оформляется покупка гаража в гаражном кооперативе? Смотрите тут.

      В 2018 году предусмотрено несколько вариантов оплаты налога:

    • в случае расположения гаражного строения в ГСК и оформлено в праве собственности, а надел – нет, то налог должен уплатить кооператив;
    • в случае получения земли в собственность, квитанция на оплату будет приходить ежегодно (1 раз в год);
    • в случае постройки гаражного строения в ГСК, который по каким-либо причинам не подлежит налогообложению, то собственники гаражей автоматически не уплачивают налог.
    • Размер налоговой базы напрямую зависит от некоторых немаловажных нюансов, а именно:

    • ставка по регионам различается – в среднем показатель составляет 1,5%;
    • от себестоимости надела по кадастру.
    • Налог подлежит выплате с того периода, когда земельным наделом начинают пользоваться, причем вне зависимости от того, уже стоит на нем гараж либо только проводятся ремонтные работы по его возведению – платить нужно.

      Необходимо обращать внимание на то, что согласно российскому законодательству максимальная ставка налога на землю под гаражом составляет 1,5%.

      Как рассчитать?

      Расчет налога на землю под гаражом достаточно прост. Достаточно будет умножить налоговую базу на ставку налогообложения.

      Под налоговой базой подразумевается кадастровая себестоимость надела, которая отображена в кадастровом паспорте.

      С целью осуществления достоверного расчета можно использовать встроенный онлайн-калькулятор на официальном портале налогового органа. С его помощью можно в течении нескольких минут произвести все необходимые расчеты и исключить вероятность ошибок.

      Налог на землю под гаражом необходимо уплачивать с периодичностью не чаще 1 раза в год.

      Если владелец — пенсионер

      С периода вступления в юридическую силу поправок в налогообложении, некоторые аспекты были откорректированы и для граждан пенсионного возраста.

      Как и для иных льготных категорий, пенсионеры освобождены от уплаты налогов исключительно по одной категории имущества.

      В случае если льгота была оформлена на дачу, дом либо квартиру – гаражное строение подтверждено налогообложению по общепринятым правилам.

      Важно помнить: если гаражное строение освобождено от налогообложения, но при этом находится в общей долевой собственности с гражданами не пенсионного возраста, то от налога освобождена только часть льготника.

      Из дополнительной особенности выделяют аннулирование освобождения от налогообложения земельных наделов, которые были отведены под любой вид имущества в пользовании пенсионеров.

      Одновременно с этим есть лазейка – право предоставления льгот осталось за местными органами самоуправлениями. Иными словами, они могут узаконить данный факт на региональном уровне.

      Механизм получения льгот в 2018 году остался неизменным и заключается в следующем:

      1. Необходимо обратиться в территориальный налоговый орган по месту проживания.
      2. Обязательно нужно иметь при себе всю необходимую документацию, в том числе пенсионное удостоверение.
      3. Важно: копию пенсионного удостоверения необходимо прикрепить к составленному соответствующему заявлению.

        Можно ли купить гараж без документов? Информация здесь.

        Какие документы необходимы для продажи гаража? Подробности в этой статье.

        Кому положены льготы?

        Российским законодательством установлен перечень льготных категорий граждан, которые имеют право рассчитывать на освобождение от налогообложения:

      4. граждане, у которых имеется 1 или 2 группа недееспособности, в том числе и инвалиды с детства;
      5. граждане, которые признаны пострадавшими от радиационного воздействия на аварийных объектах, вследствие чего была получена лучевая болезнь;
      6. военнослужащие граждане и лица в отставке, которые отслужили свыше 20 лет;
      7. граждане, имеющие статус воинов-интернационалистов;
      8. участники ВОВ;
      9. семьи военнослужащих граждан по потери кормильца.
      10. Дополнительно средь льготных категорий по имущественному налогу являются владельцы гаражных строений, у которых есть в праве собственности не больше 50 кв. метров и расположены на территории приусадебных наделов либо участков, используемых с целью ведения подсобного хозяйства.

        На видео о налогах на землю

        realtyurist.ru

        Особенности применения налоговой ставки при расчете земельного налога

        Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

        Это относится и к земельному налогу, он состоит из нескольких обязательных элементов налогового платежа, один из которых – это налоговая ставка.

        О ней и будет рассказано подробно в настоящей статье.

        Что такое ставка земельного налога и какова ее роль при уплате

        В связи с этим, налоговую ставку нужно знать абсолютно всем налогоплательщикам (в том числе и по налогу за землю), поскольку отсутствие этой информации не позволит рассчитать размер налога, который предстоит уплатить в местный бюджет. Это очень важный элемент налогообложения.

        В зависимости от вида земельного участка, размер ставки различен. Об этом также будет подробно говориться в статье.

        Кто устанавливает ставку

        Размер налоговой ставки определяется:

      11. на уровне Налогового Кодекса РФ, в главе 32, посвященной земельному налогу);
      12. в силу местного уровня данного вида налога, муниципалитеты и исполнительные органы власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами могут устанавливать, отменять или изменять свой размер ставки налога.
      13. Тем не менее, сумма налоговой ставки, устанавливаемой муниципальной властью, не должна быть выше той, что закреплена на уровне всей страны.

        Актуальные ставки по земельному налогу в 2017 году для физических и юридических лиц

        Выделяется несколько значений налоговой ставки по рассматриваемому виду налога: 0,3% и 1,5%.

        Первая налоговая ставка применяется в отношении земель:

      14. предназначенных для ведения сельскохозяйственных работ;
      15. занятых под жилищным фондом, либо которые могут быть использованы для ведения личного подсобного хозяйства (иными словами, это земли под дачи);
      16. используемых для обеспечения безопасности и обороны страны.
      17. Соответственно, для всех иных видов земель применяется повышенная ставка, равная 1,5%.

        Можно сделать вывод о том, что пониженная ставка 0,3% распространяется, по большей части, на те земли, которыми пользуются обычные граждане.

        В силу этого на них возлагается меньшая денежная обязанность, нежели та, что относится к организациям, которые зачастую платят земельный налог 1,5% за земли, которые ими используются в процессе предпринимательской деятельности.

        Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов

        Такой вид налоговых ставок вправе устанавливать местные власти городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Дифференциация налоговых ставок производится по тем же параметрам, что и кадастровая стоимость земель.

        Что касается земель населенных пунктов, то в данную группу земель включаются участки, предназначенные под:

      18. строительство жилья;
      19. общественные и деловые здания;
      20. производство;
      21. инженерные и транспортные инфраструктуры;
      22. рекреационное назначение;
      23. с/x использование;
      24. возведение военных объектов;
      25. некоторые другие территориальные зоны;
      26. промышленность, энергетику, связь, радиовещание, телевидение и т.п.;
      27. осуществление космической деятельности;
      28. оборонный комплекс;
      29. безопасность и земли иного специального назначения.
      30. Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», в соответствии с которым установлены такие дифференцированные налоговые ставки:

      31. 0,025% – для земель, которые используются для разведения садов, огородов и подсобного хозяйства исключительно для личных целей;
      32. 0,1% – в отношении земель, на которых располагаются автостоянки, жилой фонд и инженерное хозяйство;
      33. 0,3% – такую ставку используют в отношении участков, предназначенных для производства с/х продукции;
      34. 1,5% – все другие категории земель.
      35. Либо, дифференциация может иметь иной вид. Будет рассмотрен такой пример.

        Но, по истечении 5 лет, хозяева этого заброшенного участка развили инфраструктуру к нему, выстроили на нем хороший коттедж и провели все необходимые коммуникации. В связи с этим налоговая ставка в отношении такого «преображенного» участка может повыситься до 0,3%, и его кадастровая стоимость также возрастет в несколько раз.

        Предварительный договор при покупке земельного участка позволит закрепить все договоренности на бумаге. Как правильно составить этот документ, а также расторгнуть в случае необходимости, мы рассказали здесь.

        Молодая семья имеет право на получение земельного участка бесплатно. Какие условия при этом необходимо выполнить, читайте в нашей статье.

        Как узнать налоговую ставку на землю

        Любой налогоплательщик обладает правом знать конкретную налоговую ставку, применяемую к его участку земли.

        Для того чтобы уточнить имеющуюся налоговую ставку, можно прибегнуть к нескольким способам:

      36. лично посетить отдел местной администрации, отвечающий за решение земельных вопросов;
      37. заглянуть на официальный сайт отделения ФНС и найти сведения там;
      38. изучить уведомление, присланное ИФНС для уплаты налога за землю.
      39. После выяснения налоговой ставки, лучше уточнить категорию земельного участка.

        Такие сведения можно узнать из:

      40. официальной выписки из ЕГРН, которую можно заказать в отделении Росреестра;
      41. официального сайта Росреестра;
      42. кадастрового паспорта либо свидетельства, подтверждающего право собственности.
      43. Далее необходимо сопоставить категорию земель и установленную налоговую ставку, чтобы при расчете получить точную сумму подлежащего к уплате земельного налога.

        Уточнение налоговой ставки всегда важно для любого налогоплательщика, поскольку от этой величины напрямую зависит размер уплачиваемого налога за землю.

        Как платить налог на землю в Украине

        Содержание статьи (нажмите чтобы перейти к нужному разделу):

        Кратко по теме налога на землю на 2018 год в Украине:

        Статья актуальна на 2018 год

        В Украине земля облагается налогом на имущество. Для недвижимого имущества, такого как квартиры, дома и другие жилые и нежилые объекты налог рассчитывается по отдельным правилам. О налоге на недвижимость с физических лиц в 2017 году (кому, сколько и как платить) подробно рассказано в статье «Кто платит налог на недвижимость в Украине, сколько и как».

        В этой статье мы постарались ответить на самые актуальные вопросы, касающиеся земельного налога на 2018 год в Украине: какой сейчас налог на землю, как узнать, сколько платить налог на землю, по каким ставкам и в какие сроки, должны ли пенсионеры платить земельный налог, платят ли многодетные налог на землю.

        Кому нужно платить налог на землю в 2018 г

        Платить налог на землю в Украине должны как владельцы земельных участков и паев, так и пользователи, за исключением тех, кто освобожден от уплаты налога.

        Кто платит налог на землю при аренде

        При аренде земельного участка арендатор платит владельцу арендную плату, а уже владелец уплачивает земельный налог (если речь идёт о земельных участках в частной собственности).

        При аренде государственной или коммунальной земли, арендатор платит только арендную плату и не платит налог на землю, но при этом подаёт отчетность такую же, как и при уплате налога.

        Размер арендной платы является договорным и прописывается сторонами в договоре. Однако Налоговый кодекс содержит оговорку о том, арендная плата не может быть меньше налога на землю, установленного для земель такой категории.

        Более подробно узнать о порядке заключения и условиях договора аренды, который заключается между физическими лицами, читайте в статье «Как заключить договор аренды земли и получать арендную плату за землю».

        Как определяется ставка налога на землю для физических лиц

        Ставка налога на землю в 2018 году зависит от того, проведена ли нормативная денежная оценка земельного участка. Нормативная денежная оценка земель, которые находятся в пределах населенных пунктов, проводится на основании решения органов местной власти и должна быть опубликована до 15 июля года, который предшествует отчетному году. В противном случае она в текущем году не применяется.

        В любом случае ставка налога, которая устанавливается местными коммунальными органами, не может превышать 3 % от нормативной денежной оценки, а для земельных участков, которые пребывают в постоянном пользовании — не больше 12 %.

        Какой налог на землю сельхозназначения

        Ставка налога на землю сельхозназначения также ограничивается рамками: не меньше 0,3 % и не больше 1% от нормативной денежной оценки.

        Если нормативная денежная оценка не проведена, тогда налог на землю рассчитывается исходя из площади участка. Речь идёт об участках, размещенных вне населенных пунктов.

        Ставка налога на землю на 2017 год для таких участков не может превышать 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области, а для земельных участков сельскохозяйственного назначения — не меньше 0,3% и не больше 5 % от нормативной денежной оценки единицы площади пашни соответствующей области.

        Какой налог на землю для пенсионеров

        Налоговый кодекс Украины предусматривает освобождение от уплаты земельного налога для пенсионеров.

        Есть ли льготы многодетным на налог на землю

        Помимо пенсионеров от уплаты земельного налога освобождены семьи, в которых воспитываются трое и больше несовершеннолетних детей, которые не достигли 18-летнего возраста, то есть для многодетных семей.

        К другим льготникам по уплате земельного налога относятся:

      44. инвалиды первой и второй группы;
      45. ветераны войны;
      46. чернобыльцы (без указания категории).

      От уплаты налога также освобождаются владельцы и пользователи земли, которые передали свои участки в аренду сельхозпроизводителям, которые платят единый налог (четвертая группа).

      Обращаем Ваше внимание, что льготы в виде освобождения от уплаты налога, в том числе для пенсионеров, распространяются на один земельный участок одного целевого назначения и в пределах определенных норм. Всего в Украине существует 5 категорий земель разного целевого назначения. Ниже приведены площади для каждой категории, которые не будут облагаться налогом, если вы принадлежите к льготникам:

    • для ведения личного сельского хозяйства — до 2 га;
    • для строительства и обслуживания жилого дома (приусадебного участка) (предельная площадь зависит от места нахождения): в сёлах – до 0,25 га, в посёлках – до 0,15 га, в городах – до 0,10 га;
    • для индивидуального дачного строительства – до 0,10 га;
    • для строительства индивидуального гаража – до 0,01 га;
    • для садоводства – до 0,12 га.
    • Если же у вас несколько земельных участков одного целевого назначения, тогда до 1 мая нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление о том, к какому именно участку вы просите применить льготу (то есть за какой участок вы не будет платить налог). При этом пока вы не подадите заявление, льгота не будет применяться ни к одному из участков.

      В какие сроки подавать декларацию по земле в 2018 году

      Предприятия и предприниматели – владельцы и пользователи земли должны были подать декларацию по налогу на землю в 2017 году за текущий год до 20 февраля. Второй вариант предусматривает ежемесячную подачу налоговой декларации в течение 20 дней месяца, следующего за отчетным месяцем.

      Что касается простых граждан (не предпринимателей), то на них такая обязанность по подаче налоговой отчетности не возлагается.

      Как узнать размер налога на землю физическому лицу

      Если предприятия и предприниматели обязаны самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то в отношении физических лиц расчет налога на землю в 2018 году проводят налоговые органы. Так же как и в случае с налогом на недвижимое имущество, налоговые органы обязаны прислать плательщику налога на землю налоговое уведомление-решение до 1 июля. В таком решении должен быть указан размер налога и реквизиты для оплаты.

      Такие письма из налоговой должны отправляться по месту прописки плательщика вне зависимости от того, живёт он по адресу или нет. Если вы не получите уведомление-решение в связи с тем, что по месту прописки не проживаете, то от уплаты налога и дальнейшего начисления штрафов в случае несвоевременной оплаты это вас не освободит.

      Узнать размер налога на землю можно также путем обращения в налоговую службу с письменным заявлением для проведения сверки данных, во время которой уточняется площадь участка, наличие льгот, ставка и окончательная сумма налога.

      Если между вашими данными и данными налоговой будут расхождения, то при наличии оригиналов документов, подтверждающих ваши данные (например, документов о наличии льгот), налоговый орган обязан в течение 10 рабочих дней сделать новый расчет. Обжаловать любые решения местной налоговой службы можно в вышестоящую налоговую инстанцию или в суд.

      Налог на землю: сроки уплаты в 2018 году

      Заплатить налог нужно в течение 60 дней с момента получения уведомления-решения.

      Если же решение вами не получено по причине того, что налоговая его не выслала на ваш адрес (а не по причине окончания срока хранения или вашего отказа в его получения), тогда обязанность уплачивать налог не возникает и никакие штрафы не начисляются.

      ursambo.com

      Это интересно:

      • Когда день юриста в рк У юристов - праздник Основы благополучного развития общества и государства во многом создаются трудом специалистов юриспруденции. Об этом шла речь на торжественных мероприятиях, посвященных Дню работников органов юстиции РК, которые состоялись в Министерстве юстиции и во Дворце […]
      • Оплатить штраф таможня При оперативной уплате штрафов за таможенные правонарушения предлагается предоставлять 50% "скидку" Соответствующий законопроект 1 внесло в Госдуму Правительство РФ. Кабмин предлагает предоставить правонарушителям право уплачивать штрафы в размере 50% от их суммы в течение 30 дней с […]
      • Заявление о отсутствии трудовой книжки Трудовые отношения без трудовой книжки: а стоит ли? Согласно 66-й ст. Кодекса о труде, трудовая книжка является главным документом, удостоверяющим трудовой стаж и свидетельствующим о трудовой деятельности человека. Могут ли трудовые отношения складываться без этого документа и будут ли […]
      • Работа в краснодаре с проживанием без опыта работы Работа в краснодаре с проживанием без опыта работы Менеджер по продажам и бронированию Инал Бэй • Краснодар Категорийный менеджер по закупкам комплектных установок СИБУР Группа компаний • Краснодар Упаковщик на производство (с проживанием в Москве) Упаковщик печенья Милка (с […]
      • Втб 24 кредит под залог квартиры Первоначальный взнос от 10% Сумма кредита до 60 млн руб. Ипотека на вторичное жильё Ставка от 9,1% Оформить заявку Чем больше квартира, тем выгодней На квартиру от 65 м 2 ставка ниже на 0,7%: Рефинансирование Акция до 31 июля 2018 года! Переведи ипотеку в ВТБ по ставке от 8,8% Как […]
      • Как пройти стажировку на адвоката Стажировка по договору Отражается ли стажировка в адвокатском образовании в трудовой книжке или можно стажироваться по договору? Можно ли совмещать стажировку в адвокатской палате с основным видом деятельности (без […]
      • Промышленного районного суда г владикавказа Промышленного районного суда г владикавказа Ленинский районный суд г. Владикавказ,Республика Северная Осетия – Алания Перерыв на обед полезные ссылки: Статистические данные на 1963 год выглядят следующим образом:Гражданских дел поступило - 1424 дела.Уголовных дел поступило - 315 […]
      • Приказ мвд россии n 65 от 31012013 Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65 "Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65"Об утверждении Порядка обеспечения денежным […]