Налоговая декларация по налогу на имущество организации

admin

Оглавление:

Декларация по налогу на имущество организаций 2017-2018

Актуально на: 11 января 2018 г.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Налогоплательщики налога на имущество по итогам 2017 год должны будут сдавать декларацию по новой форме. Об обновленной налоговой декларации по налогу на имущество организаций 2017-2018 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Налог на имущество организаций: кто сдает декларацию

Декларацию обязаны представлять организации, у которых есть основные средства, признаваемые объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 386 НК РФ). Какие ОС признаются объектом налогообложения по налогу, указано в ст. 374 НК РФ. Подробнее об объектах налогообложения по налогу на имущество мы рассказывали в нашей консультации. Особенности по налогу на имущество организаций расчета налоговой базы установлены ст.ст.375-376 НК РФ.

Если у организации нет ОС, признаваемых объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, нулевую декларацию сдавать не нужно.

Здесь важно не путать со случаями, когда налога к уплате по декларации нет, поскольку все ОС, являющиеся объектом налогообложения, полностью самортизированы или льготируются. Обязанность сдавать «имущественную» декларацию, пусть и нулевую, в таких обстоятельствах сохраняется (Письма ФНС от 08.02.2010 № 3-3-05/128 , от 15.12.2011 № ЕД-21-3/375 ).

Налог на имущество организаций: срок сдачи декларации

По налогу на имущество организаций дата сдачи декларации не изменилась. Такой датой является 30 марта следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Конечно, если крайняя дата сдачи декларации придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2017 года декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году должна быть сдана не позднее 30.03.2018.

Декларация по налогу на имущество организаций (бланк)

Форма налоговой декларации по налогу на имущество, применяемая с отчетности за 2017 год, утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ .

Бланк декларации в удобном для заполнения формате PDF можно скачать здесь.

Бумажная или электронная декларация?

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2017 год по общему правилу может быть сдана как на бумаге, так и в электронной форме. Однако в отдельных случаях обязательна только электронная форма (п. 3 ст. 80 НК РФ). Так, электронная форма налоговой декларации по налогу на имущество обязательна для:

  • налогоплательщиков, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек;
  • вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек.
  • Налог на имущество организаций: порядок заполнения декларации

    Порядок заполнения налоговой декларации утвержден Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, которым была введена и сама форма декларации. В Приложении № 3 к Приказу приводится следующая информация:

  • состав налоговой декларации;
  • общие требования к порядку заполнения декларации;
  • порядок заполнения титульного листа, а также разделов 1-3 налоговой декларации.
  • Состав налоговой декларации по налогу на имущество

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из следующих листов и разделов:

    Общие требования к заполнению декларации по налогу на имущество

    В Приказе ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ приведены следующие основные требования по заполнению налоговой декларации по налогу на имущество:

  • все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля;
  • страницы имеют сквозную нумерацию начиная с Титульного листа (Листа 01);
  • не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
  • не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
  • при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
  • заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
  • при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  • Подробнее разъяснения по заполнению налоговой декларации приведены в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

    Налог на имущество организаций: декларация (образец заполнения)

    Покажем для налога на имущество организаций заполнение декларации на примере.

    Образец заполнения декларации за 2017 год можно посмотреть здесь.

    glavkniga.ru

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций заполняется фирмами, признаваемыми в соответствии с НК РФ плательщиками этого налога. О правилах заполнения декларации, способах ее сдачи и нюансах проверки налоговиками читайте в нашей рубрике «Декларация по налогу на имущество организаций» .

    Заполняем декларацию по налогу на имущество

    Декларацию по налогу на имущество в обязательном порядке сдают все собственники недвижимости, включенной в реестр Роскадастра вне зависимости от выбранной системы налогообложения и владельцы движимого имущества на ОСНО.

    Документ оформляется на бланке, утвержденном Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Скачать его можно здесь.

    Порядок заполнения декларации по налогу на имущество см.в этом материале.

    Не ошибиться при заполнении формуляра вам поможет пошаговая инструкция, разработанная нашими экспертами. Скачать чек-лист можно тут.

    Чтобы избежать вопросов со строны налоговиков, проверьте показатели декларации с помощью контрольных соотношений от ФНС.

    Скачать их можно и на нашем сайте в материале «Контрольные соотношения по налогу на имущество 2017».

    Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций

    Декларация по налогу на имущество организаций заполняется в соответствии с НК РФ и имеет массу нюансов. Более детальную информацию о порядке оформления налоговой отчетности по имуществу компании читайте в статье «Нюансы заполнения декларации по налогу на имущество организаций».

    Если у компании отсутствует объект налогообложения налогом на имущество организаций в налоговом периоде, то она может и не сдавать отчетность в ФНС. В данной статье мы подготовили разъяснение по этому вопросу со ссылкой на письмо Минфина, которое поможет отстоять вам свою позицию в случае спора с ФНС по поводу несданной декларации.

    По налогу на имущество может быть два типа льгот: федеральные, установленные НК РФ, и региональные — они устанавливаются чиновниками каждого субъекта РФ отдельно. Если ваша компания имеет льготу по имущественному налогу, это нужно отразить в декларации. Мы подготовили для вас публикации, разъясняющие нюансы отражения наличия имущества, попадающего под льготное налогообложение, в налоговой отчетности:

    В 2018 году внесены изменения в льготы для движимого имущества. С 01.01.2018:

    1. Федеральная льгота для таких активов отменена.
    2. В субъекте льгота не применяется, если регион не ввел ее на своей территории.
    3. Ставка налога в 2018 году с движимого имущества не может быть больше 1,1%.
    4. Субъект вправе ввести доп. льготы по движимым активам, с даты выпуска которых прошло не более 3 лет, а также по высокоэффективному инновационному оборудованию (какие объекты относятся к этой категории, решают власти субъекта).

    Подробнее о новведениях читайте в материалах:

    Порядок сдачи декларации

    Декларация по налогу на имущество должна быть сдана в установленный законом срок — просрочка грозит компании штрафами и пеней. Обратите внимание: региональные власти могут устанавливать свои сроки сдачи авансовых отчетов по налогу, но окончательный расчет с бюджетом нужно провести не позднее 30 марта года, идущего за налоговым периодом.

    Если в вашем регионе введены обязательные авансовые расчеты, то сдать их следует не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    А заполнить авансовый формуляр вам поможет этот материал.

    2015 год принес нам ряд изменений в расчете и уплате налога на имущество: например, крупнейшие налогоплательщики могут составлять одну декларацию на все имеющиеся у них объекты недвижимости (в пределах субъекта РФ). О том, при каких условиях компания может воспользоваться этим правом, читайте здесь.

    Кто такой крупнейший налогоплательщик, почему именно с его имуществом могут возникнуть сложности в расчете налога? К крупнейшим налогоплательщикам (на федеральном уровне) относят те компании, у которых объем перечисленных налогов за год более 1 млрд руб. (данный критерий исключается с 01.04.2018), полученных доходов — больше 20 млрд руб. (35 млрд. руб. с 01.04.2018, см. Приказ ФНС России от 25.12.2017 № ММВ-7-7/1083@). Как правило, организации такого масштаба имеют многочисленные филиалы и представительства по всей стране. Соответственно, и имущество такой компании находится под юрисдикцией разных налоговых инспекций. Возникает вопрос: а в какую именно инспекцию должен сдать отчет по налогу на имущество крупнейший налогоплательщик? Ответ на него узнайте в этой публикации.

    Готовую декларацию по налогу на имущество бухгалтерская служба может передать в инспекцию для регистрации и проверки несколькими способами: лично, через представителя, по почте или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Наиболее удобным и современным способом сдачи отчетности является передача ее через ТКС. Ответственный сотрудник в этом случае не идет в инспекцию, чтобы, простояв в очереди, узнать, например, о наличии в отчете ошибок и необходимости их исправления — отправка отчетности происходит прямо из офиса компании. Подробнее о том, как наладить в организации сдачу отчетности через ТКС, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

    Важно! Для компаний, чья среднесписочная численность персонала больше 100 человек, сдача деклараций по ТКС является обязательной.

    Если электронную декларацию будет сдавать представитель компании, то ему понадобится доверенность — о правилах ее представления расскажет материал «Доверенность на представителя нужно сдать в ИНФС до отправки электронной декларации».

    Следите за материалами нашей рубрики «Декларация по налогу на имущество организаций» — мы будем держать вас в курсе всех изменений в порядке заполнения имущественной отчетности и продолжим публиковать материалы о нюансах оформления декларации по налогу на имущество.

    Остались вопросы? Опытные эксперты в короткий срок ответят на них на нашем форуме или в группе вконтакте.

    nalog-nalog.ru

    Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: как оформить?

    Налоговая декларация по налогу на прибыль: обзор понятия налоговой декларации – 5 главных вопросов + порядок сдачи документа в уполномоченный орган + анализ унифицированной формы бланка декларации + образец за 2018 год.

    Российское законодательство предусматривает для юридических лиц уплату налога на прибыль от деятельности организации. Данный сбор составляет значительную часть бюджета страны.

    Но предприятия должны не только уплатить налоги от полученного дохода, но и так же составить своего рода отчет обо всех финансовых операциях, проводимых в период функционирования компании.

    Как правильно должна быть составлена налоговая декларация по налогу на прибыль и в какие сроки ее нужно подавать, проанализируем прямо сейчас.

    Что такое налоговая декларация по налогу на прибыль?

    Ни для кого не секрет, что прибыль – это ожидаемый исход деятельности каждого предприятия. Она является разницей между затратами компании и полученным ею доходом.

    Но получение прибыли является не только мечтой каждого предпринимателя. Прибыльность — это еще и фактор, обязующий организации уплачивать государству налоги. Такое утверждение обосновано главой 25 Налогового Кодекса Российской Федерации (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165).

    Также этот закон содержит информацию о том, что все юридические лица на территории России обязуются подавать в Федеральную налоговую службу документ, на основании которого будет исчисляться сумма налогообложения за полученный доход.

    Таким документом является налоговая декларация по налогу на прибыль.

    1. Кто должен предоставлять данный документ?

    В соответствии со статьей 246 НК (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/12da28d1d
    f0b621192c56a39e339c3c44225c092
    ), налогоплательщиками являются:

    • Российские организации, созданные и осуществляющие деятельность на территории страны.
    • Иностранные компании, которые получают доход через представительства.
    • Зарубежные предприятия, получающие прибыль от источников на территории России.
    • Этой же статьей предусматриваются некоторые исключения. К примеру, от уплаты налога на прибыль освобождаются футбольные ассоциации, а также поставщики FIFA.

      Дополнительно к этому Налоговый Кодекс освобождает от налогообложения участников инновационного проекта «Сколково». Его участники имеют право в течение 10 лет не уплачивать налоги государству.

      2. Куда подавать декларацию?

      По общему правилу такого рода документы необходимо подавать в инспекции федеральных налоговых служб (ИФНС).

      Предоставлять декларацию нужно именно в то отделение налоговой, которое закреплено за местом регистрации вашего предприятия. Если вы с подачей такой бумаги вы еще не сталкивались и не знаете точный адрес нужного ИФНС, можете воспользоваться веб-сайтом Федеральной Налоговой Службы: https://service.nalog.ru/addrno.do

      При этом учитывайте, что подать документ можно не только по месту регистрации предприятия. Вы можете также осуществить подачу декларации по налогу на прибыль в ИФНС по месту регистрации одного из подразделений компании.

      цит Имеются в виду большие организации, имеющие несколько полноправных подразделений.

      3. Сколько раз в год необходимо подавать декларацию?

      Когда речь идет о количестве экземпляров документа, которые нужно передать в ИФНС на протяжении некоторого периода времени, то чаще всего используют понятие налогового периода, а не календарного года. Хотя, если во всем разобраться, то в данном случае налоговый период для сдачи декларации составляет один календарный год.

      И здесь юридические лица разделяются на две категории:

    • Те, кто сдают представленный документ 4 раза в год, то есть, раз в квартал.
    • Те, кто сдают декларацию каждый месяц, соответственно, 12 раз в год.
    • Такая разница обусловлена тем, что одни организации начисляют авансовые платежи поквартально, а другие – ежемесячно. Именно поэтому первые сдают отчетность реже, нежели вторые.

      Определить, к какой группе налогоплательщиков относится ваше предприятие, не сложно. Все зависит от дохода вашей фирмы за прошлые 4 квартала, то есть, за прошедший налоговый период.

      Если в прошлом году ваш доход составил меньше 15 миллионов рублей, то предоставлять отчеты вы вправе каждый квартал. Но если эта сумма для вашего предприятия больше указанной, то вы обязуетесь подавать в ИФНС документ каждый месяц.

      4. Какие сроки подачи декларации для обеих категорий?

      Чтобы вам было легче запомнить крайние сроки подачи отчетности в вашем случае, изобразим их в виде таблицы.

      Налоговая декларация по налогу на прибыль организации должна быть сдана не позднее:

      5. В каком виде необходимо предоставить декларацию?

      О том, какой является унифицированная форма документа, мы поговорим немножко позже. А сейчас рассмотрим, как должна быть подана бумага – в письменном виде или электронном?

      Оказывается, существуют нормы, которые регулируют данный вопрос. И, согласно общепринятым правилам, заполнить и сдать отчетность в письменном виде вправе только те предприятия, численность штата которых не превышает 100 человек. Остальные организации с количеством наемных работников более 100 граждан обязуются подавать отчет в ИФНС только в электронном виде.

      Далее подробно проанализируем, как выглядит сам образец декларации.

      Налоговая декларация по налогу на прибыль организации: правила составления

      Многие бланки официальных документов являются унифицированным, то есть, такими, что предусмотрены законодательством России. Относится это и к данной бумаге.

      Ранее уже несколько раз вносились коррективы в законы, регулирующие формат такой декларации, но окончательной формой на сегодня является принятая в 2016 году Федеральной Налоговой Службой.

      Данным приказом № ММВ-7-3/572@ (ознакомиться с ним можно по адресу https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387) утверждена не только форма бланка для составления отчетности, но также в его тексте имеется полная расшифровка каждой из страниц декларации.

      Скачать образец машиночитаемой декларации, предназначенный для заполнения данных, можно по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/39b09a235c
      93d669d50e22499bf1a960fd6d250c

      Последняя версия декларации, по сравнению с предыдущими, имеет много нововведений, из-за чего, многим даже опытным бухгалтерам предприятия бывает трудно разобраться в ее составлении.

      Но правительство предвидело это, поэтому в указанном приказе содержится приложение (Приложение 2 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/dd5c7dd
      284a121ee0c703e210b968f1aa1ca7efe
      ), в котором указаны все тонкости оформления данных, а также приведены расшифровки некоторых показателей, с которыми юридические лица могли столкнуться впервые.

      Итак, при подаче отчетности по налогу на прибыль, обязательными к заполнению представляются следующие разделы бланка:

    • Титульный лист, № 01.
    • Подраздел 1.1 раздела № 1.
    • Лист № 02.
    • Приложения к листу № 02, а именно приложение № 1 и № 2.

    Остальные разделы документа должны быть заполнены только в предусмотренных для этого случаях.

    Заполняются по требованию:

  • Подразделы к разделу № 1, в частности подразделы 1.2 и 1.3.
  • Приложения № 3, № 4, № 5.
  • Листы № 03, № 04, № 05, № 06, № 07, № 08, № 09.
  • Прежде, чем мы приступим к рассмотрению непосредственно примеров заполнения документа за определенный период, хотелось бы напомнить об основных правилах заполнения унифицированных бланков.

    Независимо от того, какие листы необходимо будет заполнить конкретно в вашей ситуации, обратите внимание на то, чтобы:

  • Был правильно указан адрес и код ИФНС для подачи отчетности.
  • Внесенные данные в декларацию были верными, чтобы в итоге не возникло вопросов.
  • Не было помарок или неаккуратности во время подачи письменной бумаги.
  • В каждой графе находилась именно та информация, которая должна быть.
  • Совет : если вы не уверены в том, что записали данные верно или не знаете, где найти информацию и рассчитать значение, посмотрите Приложение 2 действующего приказа. На крайний случай, если и там информации будет недостаточно, обратитесь за помощью непосредственно в ИФНС.

    А теперь рассмотрим порядок заполнения документа с подробным анализом всех данных.

    Образец налоговой декларации по налогу на прибыль за 2018 год

    Проанализируем основные листы декларации, данные в которых должны внесены в обязательном порядке.

    а) Титульный лист.

    Какие сведения нужно указать в первом бланке отчетности по налогу на прибыль:

  • Номер корректировки – номер предоставляемой декларации по счету. Если вы сдаете ее в первый раз, пишите цифру 0. В последующие разы вписываете 001, 002 и т.д.
  • ИНН и КПП – присвоенные предприятию ИФНС, в который сдается декларация.
  • Налоговый период – отрезок времени, за который подается документ.
  • Отчетный год – календарный год, в течение которого был заполнен бланк.
  • Код ИФНС по месту регистрации предприятия.
  • Наименование организации – пишется полное название предприятия. В лишних клеточках проставляются прочерки.
  • Коды ОКВЭД – код вида деятельности, которым занимается организация.

    Ознакомиться с полным перечнем кодов можно по ссылке на нормативный акт, являющийся общероссийским классификатором видов экономической деятельности https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320

  • Номер контактного телефона.
  • Подробнее о заполнении титульной страницы можно узнать в Приложении 2 действующего закона, содержащего порядок заполнения Листа 01 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320).

    б) Подраздел 1.1 Раздела 1.

    В бланк Подраздела 1.1 необходимо внести данные относительно сумм налога, оплачиваемых в рублях.

    Чаще всего заполняют данный раздел бухгалтера организации. Независимо от того, куда именно подается декларация по налогу на прибыль (в ИФНС по месту регистрации организации или ее подразделения), отчетность должна быть предоставлена за компанию в целом.

    Порядок заполнения Подраздела 1.1 также отображен в Приложении 2: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/bb8eacaed3c84d94
    e30699888a42b8ec5de43199

    Лист 02 налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть заполнен на 2-х страницах. Эти бланки содержат информацию касательно всех доходов и убытков предприятия, на основе которых должен быть произведен расчёт налога.

    В строках, где указываются конкретные цифры, имеются небольшие заметки, которые могут значительно упростить жизнь предпринимателям и их бухгалтерам, так как показывают, какие суммы и каким образом должны быть вычислены.

    Помимо этого, в рассмотренном выше приказе имеется также порядок рассмотрения заполнения Листа 02 (https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/1004cb1a9332df1
    08b6a560ef9e4500376b0e0aa
    ).

    г) Приложение № 1 к Листу 02.

    Первое приложение к Листу 02 содержит информацию о доходах предприятия:

  • Сумма выручки от продажи товаров собственного производства.
  • Сумма выручки от продажи товаров приобретенных.
  • Сумма выручки за квартал.
  • Сумма всех доходов от реализации.
  • Сумма всех внереализационных доходов.
  • Порядок заполнения Приложения 1.1 по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/f95b1ac5e05b37
    c43659d27e649a1c0a42a26f1b

    Новая форма декларации по налогу.

    Чем отличается новая форма от старой? Особенности
    заполнения декларации.

    д) Приложение № 2 к Листу 02.

    Приложение № 2 декларации по налогу на прибыль заполняется на 3-х унифицированных бланках.

    Каждый бланк содержит информацию о расходах предприятия:

  • На реализацию товаров.
  • Прямые расходы.
  • Косвенные расходы.
  • Суммы налогов и сборов.
  • Капитальные вложения (10% от общей суммы).
  • Поскольку строки должны заполнять организации в тех или иных случаях, в этой ситуации также не будет лишним просмотреть порядок заполнения Приложения № 2 к Листу 02 https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_206387/22eb18b697562ecff95
    87221995fd8614a4c8172/

    Все приведенные образцы являются обязательными к заполнению при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль.

    Мы провели обзор всех тонкостей применения и предоставления в ИФНС налоговых деклараций. Конечно, для тех, кто будет впервые заполнять такого вида документ, все может показаться весьма сложным. Но на деле, налоговая декларация по налогу на прибыль организации не является очень трудной для понимания бумагой.

    Главное – с пользой применяйте действующее законодательство и сдавайте отчетность в положенные сроки.

    yuristotboga.com

    Декларация по налогу на имущество организаций 2017

    Налоговая декларация по налогу на имущество организаций составляется теми хозяйствующими субъектами, которые поименованы в стат. 373 НК. За какие периоды и в какие сроки необходимо формировать этот вид отчетности? Когда разрешается не представлять декларацию по имуществу? Разберем все законодательные вопросы относительно порядка формирования налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2017 году.

    Налог на имущество организаций – кто сдает декларацию

    В соответствии с требованиями стат. 368 расчет налога на имущество организаций, пример заполнения декларации вы найдете ниже, выполняется нарастающим методом в течение календарного года. При этом за отчетные периоды признаются – квартал, полугодие, а также 9 месяцев; за налоговый – год. Если исчисление платежей производится на основе кадастровой стоимости, отчетными периодами считаются кварталы (1, 2, 3).

    Обратите внимание! По решению законодательных органов власти отчетные периоды могут не устанавливаться. В этой ситуации предоставление промежуточной декларации на авансовые платежи на имущество не требуется.

    Представлять отчет по данным НУ в части движимых/недвижимых объектов основных средств должны не все юр. лица, а только те компании, у которых за текущие периоды имеются на балансе объекты, попадающие под налогообложение. Как разъясняет Минфин, это имущество, учитываемое на счетах 01 и 03 (Письмо № 03-05-05-01/30390 от 26.05.16 г.).

    Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организации:

    • По итогам за год – до 30-го марта следующего периода (п. 3 стат. 386).
    • По авансовым суммам за отчетные периоды – не позже 30 дней (календарных) от момента завершения периода (п. 2 стат. 386).
    • С учетом вышесказанного датами сдачи декларации по налогу на имущество организаций в 2017 г. признаются:

    • За 2016 г. – до 30.03.17 г.
    • За 1 кв. 2017 г. – до 02.05.17 г.
    • За 2 кв. 2017 г. или полугодие 2017 г. – до 31.07.17 г.
    • За 3 кв. 2017 г. или 9 мес. 2017 г. – до 30.10.17 г.
    • Форма декларации по налогу на имущество организаций 2017

      Новый бланк декларации по налогу на имущество организаций введен в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. Этот нормативный акт утверждает форму декларации (КНД 1152026), авансового расчета, формат и порядок составления документов. Впервые сдавать указанные бланки налогоплательщикам необходимо с отчетности за 2017 г. (по итогам налогового периода); с 1 кв. 2018 г. (по отчетным периодам).

      Глобальных нововведений бланк не содержит – добавился раздел 2.1, касающийся сведений по недвижимому имуществу, налогооблагаемому по среднегодовой стоимости. Также изменились показатели раздела 3 – исключены строки с данными по инвентаризационной стоимости объектов, добавлены строчки для отражения кодов ОС и доли кадастровой стоимости по п. 6 стат. 378.2.

      Важно! Для отчетности за 2016 г. (КНД 1152026) и по авансовым платежам 2017 г. (КНД 1152028) действуют прежние бланки, утвержденные ФНС в Приказе № ММВ-7-11/895 от 24.11.11 г. Далее рассмотрены правила заполнения актуальных форм отчетов для плательщиков имущественного налога.

      Налог на имущество организаций – порядок заполнения декларации

      Составление годовой декларации допускается как с использованием ТКС; так и вручную «на бумаге», с приложением электронного файла. При этом, по требованиям стат. 80 НК (абз. 2 п. 3), электронный формат обязателен для некоторых категорий налогоплательщиков, а именно:

    • Организаций со среднесписочным числом персонала за прошлый год свыше 100 чел.
    • Новых предприятий, включая образованные в процессе реорганизации, с численностью штата более 100 чел.
    • Перечень листов декларации содержит титульный лист, разд. 1 (определяется сумма налога для перечисления в бюджет), разд. 2 (определяется база по налогооблагаемому имуществу), разд. 3 (рассчитывается налог по тем объектам имущества, стоимость которых исчисляется на основании кадастровых данных).

      Основные правила отражения информации в декларации по налогу на имущество:

    • Все числовые показатели вносятся в целых рублях, без копеек.
    • Расчет налоговой базы по налогу на имущество организаций производится с помощью среднегодовой стоимости. Случаи определения показателей, исходя из кадастровой цены отдельных категорий объектов, определены в стат. 378.
    • Страницы нумеруются сквозным способом.
    • Запрещены исправления и двусторонняя печать на листах.
    • Ручное формирование документа допускается с помощью чернил фиолетового, черного или синего цвета.
    • Внесение данных производится слева направо, с первой клетки.
    • Кодировка показателей производится согласно требованиям, установленным в Приложении № 6 Приказа № ММВ-7-21/271@.
    • Обязательными к заполнению всеми налогоплательщиками являются титульный лист, разделы 1 и 2. Раздел 3 при отсутствии объектов с кадастровой стоимостью разрешается не заполнять.
    • Титульный лист – здесь вносятся реквизиты налогоплательщика, код периода, данные по ИФНС.
    • Разд. 1 – в этом разделе обобщаются данные по начисленному налогу за год: КБК, сумма для перечисления или уменьшения.
    • Разд. 2 – здесь вычисляется среднегодовая стоимость для расчета базы, отражаются при использовании льготы, указывается процентная ставка налога и определяются сумма налога за год с отдельным указанием начисленных авансов за отчетные периоды.
    • Разд. 3 – этот раздел формируется только при расчете налоговых сумм из кадастровой стоимости объектов.
    • Обратите внимание! Нулевая декларация по налогу на имущество организаций не представляется – в случае отсутствия объектов налогообложения отчетность не сдается совсем.

      Налог на имущество организаций – образец заполнения декларации

      Разберем, как именно необходимо отчитываться за год по имущественным объектам на примере конкретных цифр. Предположим, что в организации числятся основные средства. Ставка в регионе равна 2,2 %. Для определения остаточной стоимости воспользуемся ежемесячными сведениями по первоначальной стоимости объектов и начисленной амортизации:

    • На 01.01 – 200000 руб. / 1000 руб. (первоначальная стоимость и амортизация).
    • На 01.02 – 200000 руб. / 2000 руб.
    • На 01.03 – 200000 руб. / 3000 руб.
    • На 01.04 – 200000 руб. / 4000 руб.
    • На 01.05 – 200000 руб. / 5000 руб.
    • На 01.06 – 200000 руб. / 6000 руб.
    • На 01.07 – 200000 руб. / 7000 руб.
    • На 01.08 – 200000 руб. / 8000 руб.
    • На 01.09 – 200000 руб. / 9000 руб.
    • На 01.10 – 200000 руб. / 10000 руб.
    • На 01.11 – 200000 руб. / 11000 руб.
    • На 01.12 – 200000 руб. / 12000 руб.
    • На 31.12 – 200000 руб. / 13 000 руб.
    • На основе указанных сведений определяется на каждое число остаточная стоимость, а затем по полученным показателям бухгалтером рассчитывается среднегодовая стоимость имущественных объектов за год (2509000 / 13 = 193000 руб.). Путем перемножения с утвержденной в регионе ставкой налога вычисляется сумма итогового налога за год (193000 х 2,2 % = 4246 руб.). Чтобы определить сумму обязательств к перечислению в бюджет за 4 кв., требуется вычесть авансовые платежи за промежуточные отчетные периоды.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      raszp.ru

      Это интересно:

      • Бюро судебно-медицинской экспертизы вологда ГУЗ «Бюро Судебно-Медицинской Экспертизы» Вологда 160022, Пошехонское шоссе, 27б тел.: (8172) 71-75-20 факс: (8172) 71-75-20 e-mail: sev@volnet.ru СОКОЛОВ Евгений Васильевич* Начальник (с 2007 г.) Специалист высшей категории. СУЧКОВ Александр Николаевич, СОКОЛОВ Сергей Игоревич, ГУРИЧЕВ […]
      • Приказ мвд 7 2009 Форум сотрудников МВД России генерал-полконик Профиль Группа: Пользователи Сообщений: 2462 Пользователь №: 599 Регистрация: 3.05.2011 Рейтинг: (70%) ПРИКАЗот 11 января 2009 г. N 7 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ НАСТАВЛЕНИЯ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ЭКСПЕРТНО-КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СИСТЕМЕ МВД […]
      • Горковенко леонид иванович омск суд Омский лже-генерал, обвиняемый в педофилии Горковенко Леонид Иванович не устает звонить своей бывшей супруге и повторять: "Я тебя убью, задушу, разорву" Опасаясь расправы со стороны экс-супруга, Лидия Галицкая снова направила несколько заявлений в правоохранительные органы. (Обновлено. […]
      • Стаж мастера для льготной пенсии Льготная пенсия мастерам и прорабам при строительстве #1 ОФФЛАЙН Сергей ID: 1 Онлайн: 150д 8ч 11м 1с 28 011 баллов #2 ОФФЛАЙН Хмурый Действ. статский советник Знаки отличия Возник такой вопрос - полагается ли льготная пенсия мастерам и производителям работ […]
      • Какой документ выдаётся при разводе Всё про свидетельство о разводе Некоторые россияне категорически не приемлют связей с людьми противоположного пола, состоящими в официальном браке. Может быть это дань древним традициям, а может, результат размышлений о создании собственной семьи. Об официальном разводе можно узнать либо […]
      • Право на подписание искового заявления Доверенность на подписание документов Как правило, доверенность на подписание документов или на право подписи выдается от имени организации. Составляется такой документ по правилам выдачи доверенности от юридического лица. Гражданин также может делегировать право подписать документы […]
      • Про арбитражный суд Про арбитражный суд 29 июня 2018 года в 10 часов 00 минут в здании Арбитражного суда состоится заседание Пленума Арбитражного суда ПМР. Повестка Пленума. 12 июнь 2018 12 июня 2018 года сотрудники Арбитражного суда Приднестровской Молдавской Республики приняли участие в Республиканском […]
      • Торги закон 44 Федеральный закон (ФЗ) о конкурсах и тендерах Участие в тендере представляет собой соревнование между организациями-конкурентами за право сотрудничества с заказчиком, который ищет для себя надежного партнера для выполнения разового заказа или заключения деловых взаимоотношений на […]