Патентный налог москва

admin

Что такое патентная система налогообложения (ПСН)

Что собой представляет патентная система налогообложения, когда и кем может использоваться и как осуществляется переход на ПСН – обратимся к Налоговому кодексу за ответами на данный перечень вопросов.

Патентный режим появился не так давно, но все большее количество предпринимателей отдают ему преимущество при ведении своей деятельности. Почему такая система является выгодной, и какие правила стоит соблюсти для ее использования?

Содержание

Разберемся в особенностях применения патентной системы налогообложения, кратко расскажем о видах деятельности, при осуществлении которых возможен переход, и перечислим преимущества налогового режима.

Основы режима ↑

Гл. 26.5 НК содержит основные сведения о порядке перехода на ПСН, уплаты его стоимости, сведения о замене режимом части налогов.

Элементы налогообложения

Объект налогообложения – годовая прибыль, которую предполагает получить индивидуальный предприниматель по конкретному виду деятельности, что указан в законодательстве РФ.

Налоговый период ПСН – календарный год или период, на который выдано патент (от 1 месяца до года в рамках одного календарного года). Период выбирает сам ИП.

Но стоит учесть, что крайняя дата действия патента – 31 декабря, в независимости от того, в середине года было его приобретено или в начале.

К примеру, вы покупаете патент в августе. Срок его действия не может составлять 12 месяцев, так как его использование возможно только до конца текущего года. А значит, максимальный срок действия – 5 месяцев (до 31 декабря).

В том случае, когда налогоплательщик прекращает вести деятельность, налоговым периодом устанавливается срок от вступления в силу патента и до момента завершения проведения операций.

Использовать ПСН могут только ИП. Суть системы – процедура перечисления налогов заменяется получением патента, который будет действовать конкретное время.

Работая на патенте, предприниматель получает освобождение от уплаты таких налогов:

Переход на систему

Получить патент можно в отношении определенного вида деятельности, например, на предоставление услуг по транспортировке грузов.

Простыми словами, для использования ПСН стоит купить патент, то есть заплатить в бюджет установленную сумму и в период действия режима не платить налоги государству.

Патент можно взять в отношении одного вида деятельности. А значит, в том случае, когда осуществляется деятельность в нескольких отраслях, придется приобретать патент в отношении каждой из них.

Если этого не сделать, прибыль плательщика будет облагаться налогом ОСНО или спецрежима (после подачи уведомления). Для использования ПСН стоит выполнить такие условия:

Есть ряд ограничений. ИП не имеет права работать на ПСН, если:

  • деятельность ведется по договору простого товарищества или доверительного управления имущественными объектами;
  • при составлении заявления при покупке патента допущено ошибку;
  • в отношении указанного в заявлении вида деятельности не предусмотрено использование патента;
  • зафиксировано недоимку по ПСН, которые не были погашены ИП до момента обращения.
  • При условии, что все условия соблюдены, вы можете перейти на ПСН, представив в налоговые структуры по месту регистрации заявление за 10 дней до момента начала осуществления деятельности, или со дня, когда прекращено использование специального режима.

    Перечень преимуществ

    Рассмотрим плюсы и минусы патентной системы. К преимуществам стоит отнести:

    1. На патенте ИП контрольно-кассовая техника редко применяется, ведь такое обязательство не предусмотрено законом. Если ККМ не используется, тогда по требованию покупателей должны представляться другие документы (товарные чеки, квитанции), что подтвердят факт покупки.
    2. ПСН совмещается с упрощенкой и ЕНВД.
    3. Не нужно подавать отчетность в виде декларации.
    4. Нет необходимости вести бухучет.
    5. ИП может вести только книгу учета прибыли (в отношении каждого патента в отдельности), но при этом ее не нужно заверять и представлять инспектору.
    6. Допускается работать по нескольким видам деятельности в пределах одного региона, или в разных округах с одним видом деятельности.

    Недостатки:

  • Авансовая система оплаты. Предприниматель платит за патент, то есть фактически уплачивает налог до того, как получает какую-либо прибыль.
  • При использовании ПСН предприниматель не сможет принять к вычету из цены патента суммы страховых перечислений, которые были уплачены за себя и за сотрудников в страховые фонды. Это увеличивает налоговое бремя ИП.
  • Есть необходимость покупать патент в отношении каждого вида деятельности или одного и того же, что ведется в разных регионах.
  • Установлены ограничения по прибыли и численности работников, что требует от ИП распределения рабочей нагрузки между 15 сотрудниками. При превышении лимитов налогоплательщик должен исчислять налог по ОСНО, а заплаченная за патент сумма будет безвозвратно утеряна.
  • Годовой доход в каждом регионе отличается, в виду чего ИП совершают ошибки. Стоит уточнять, какие размеры налогов установлено в территориальном округе.
  • ПСН может использовать только ИП, тогда как организации не имеют права переходить на данный режим.
  • Кто вправе использовать?

    Использовать патент рассчитан для физических лиц, перечень которых содержится в законодательстве.

    Это ИП, что ведут такую деятельность:

  • предоставляют услуги прачечной;
  • проводят экскурсии;
  • перевозят пассажиров или грузы водными видами транспорта;
  • оказывают услуг в химчистке;
  • предоставляют услуги по прокату;
  • проводят ремонт и пошив швейных изделий, вязаных вещей и головных уборов;
  • занимаются изготовлением, реставрацией и ремонтом обуви;
  • обслуживание парикмахером и косметологом;
  • занимаются изготовлением и ремонтом изделий из металла, часов;
  • ремонтируют бытовую технику;
  • осуществляют ремонт предметов мебели;
  • оказываются услуги фотографа;
  • предоставляют услуги по ремонту и техобслуживанию ТС;
  • проводят ремонтные работы в помещениях;
  • осуществляют монтажные и сварочные работы;
  • занимаются остеклением оконных и балконных конструкций;
  • занимаются обучением лиц на курсах;
  • предоставляются услуги по уходу за ребенком или больным;
  • производят изделия народного художественного промысла и т. д.
  • Полный перечень содержится в приказе налогового органа от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@.

    Нормативная документация содержит 47 видов деятельности, при осуществлении которых возможно использование патента.

    Но здесь же и указывается, что региональными властями такой список может дополняться или сокращаться. Увеличение или уменьшение видов деятельности возможно в отрасли бытовых услуг.

    Все средства, что фирма получит, будут распределяться так:

    buhonline24.ru

    Налоги и взносы ИП на патенте

    До недавнего времени использовать в своей деятельности патент могли только предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения. Это создавало массу неудобств для бизнесменов, применяющих УСН, так как в законе не было четкого определения о возможности совмещать в рамках одного налогового режима разные виды деятельности (допустимые и недопустимые для выдачи патента). Кроме того, для предпринимателя было затруднительно распределять расходы по обычной и патентной УСН.

    Картина поменялась в 2013 году, когда на законодательном уровне был введен новый патентный налог для ИП, и УСН с использованием патента была заменена на отдельную систему налогообложения – патентную (ПСН). С 2017 года был признан и воплощен ряд изменений, касающихся ИП, приобретающих патент. Чтобы быть в курсе актуальных сведений, необходимых при использовании ПСН, читайте далее.

    Какие налоги платит ИП на патенте

    Сразу хотелось бы отметить, что работать по патенту имеют возможность не все индивидуальные предприниматели. Порядок предоставления патентов малому бизнесу регулируется региональным законодательством. Виды деятельности, при осуществлении которых может использоваться ПСН, отличаются от субъекта к субъекту на территории России.

    В большинстве регионов круг таких видов коммерческой деятельности бывает достаточно широк и включает в себя:

  • экскурсионные услуги;
  • ремонт обуви;
  • услуги прачечных;
  • перевозку пассажиров автотранспортом и т. д.
  • Кроме ограничений по видам деятельности, имеются и другие нюансы использования ПСН.

    Так, предприниматели, использующие в своей работе наемный труд, должны учитывать, что средняя численность сотрудников за 1 налоговый период (в данном случае за 1 календарный год) не должна превышать 15 человек.

    Максимальная величина полученного ИП годового дохода установлена в размере 60 миллионов рублей.

    Если все условия применения ПСН бизнесменом соблюдены, он может обратиться в ФНС и подать документы для получения патента ИП, включая заявление в установленной форме.

    Минимальный срок, на который выдается такой документ, составляет 1 месяц, максимальный – 1 год. Срок действия патента ИП вправе выбрать самостоятельно.

    Важно! Срок, на который бизнесмену необходимо получить патент, можно выбрать только в рамках 1 календарного года. Так, если вы планируете перейти на ПСН с 1 мая 2017 года, максимально возможный срок действия патента будет составлять 8 месяцев. Данный документ продлению не подлежит, стало быть, в новом году ИП необходимо будет получать новый патент.

    Патентный налог для ИП определяется в размере 6% от потенциально возможного годового дохода бизнесмена, значение которого устанавливается региональным законодательством по каждому виду деятельности и, как правило, корректируется ежегодно.

    Заплатить налог, то есть, по сути, купить патент возможно либо посредством одного платежа (если срок действия документа до 6 месяцев), либо путем внесения долей от его стоимости (если срок превышает 6 месяцев). В первом случае произвести оплату нужно в любое время, но не позднее окончания срока, на который выдан патент. Во втором случае порядок уплаты таков:

  • треть суммы должна поступить от ИП не позже 90 дней с момента начала действия патента;
  • оставшаяся часть – не позже окончания срока его действия.
  • Важно! Неоспоримым преимуществом патентной системы перед другими налоговыми режимами является особенность налогового учета. Бизнесмены, находящиеся на ПСН, освобождаются от подачи налоговой декларации. Однако им в обязанность вменяется заполнение Книги учета доходов.

    Более подробно об особенностях использования ПСН говорится в следующем видео:

    Использование ПСН предполагает избавление ИП от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на недвижимость ИП (это касается объектов недвижимости, используемых в предпринимательской деятельности).
  • Важно! Если бизнесмен осуществляет несколько видов деятельности, часть из которых не попадает под действие патентов, он должен вести раздельный учет. В такой ситуации им могут использоваться сразу несколько налоговых режимов. Освобождение от указанных налогов распространяется лишь на вид деятельности, указанный в самом документе.

    Новый патентный налог для ИП с 2017 года

    Изменения налогов для ИП в 2015 — 2017 году, затронувшие рассматриваемый нами специальный режим, главным образом состоят во введении дополнительной меры поддержки предпринимательства – налоговых каникул.

    Важно! Налоговые каникулы могут быть установлены региональным законодательством в период с 2015 по 2020 год включительно. Органы власти субъектов РФ вправе самостоятельно решать, вводить это послабление в своем регионе или нет.

    Воспользоваться налоговыми каникулами при условии принятия соответствующего регионального закона могут ИП, которые впервые оформили бизнес и одновременно подали уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента.

    Виды деятельности для таких бизнесменов ограничены 4 сферами в 2017 году:

  • научная;
  • бытовые услуги;
  • социальная;
  • производственная.
  • Какие налоги платит ИП на патенте в период действия для него налоговых каникул? По сути, – никаких, за исключением его обязательств как физического лица (транспортный налог ИП, земельный налог и т. д.). В отношении патентного налога в течение 2 лет для него будет действовать ставка 0%.

    Обязательные взносы ИП, заменяющие социальный налог

    До 1 января 2010 года в России существовал Единый социальный налог, предназначением которого являлась реализация прав работающих граждан на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

    Плательщиками этого налога являлись все без исключения организации и ИП, трудоустраивающие физических лиц и производящие им выплаты по трудовым договорам. Последние (выплаты) как раз и признавались объектом налогообложения (зарплата, отпускные и т. д.).

    С 2010 года этот налог был отменен, а если быть точнее, — заменен введением обязательных взносов на страхование адресно в каждый из фондов. Так как смысл, целевое назначение и порядок расчета этого платежа остались прежними, многие предприниматели по старой памяти называют его «социальный налог».

    Для ИП на ПСН в 2017 году действуют пониженные ставки обязательных отчислений, подлежащие уплате за страхование нанятых им сотрудников:

    Важно! Это послабление распространяется не на все виды деятельности: если ИП на ПСН занимается торговлей, общепитом или сдачей имущества в аренду, он платит взносы за сотрудников на общих основаниях (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС и 5,1% — в ФФОМС).

    Что касается взносов ИП за самого себя, то здесь не имеет значения тот факт, что ИП работает на патенте. Он, так же как и другие предприниматели, должен перечислить за себя в 2017 году:

  • 23 400 рублей в ПФР;
  • 4 590 рублей в ФФОМС.
  • Если реальные доходы бизнесмена за текущий год превысят 300000 рублей, то в ПФР необходимо будет доплатить 1% от суммы, на которую будет отличаться указанный порог. Однако общая сумма отчислений на пенсионное страхование не может быть больше 187 200 рублей.

    Патентная система для ИП – ключ к новым возможностям

    Преимущества применения представителями малого бизнеса ПСН сложно переоценить. Эта система может стать отличным способом снижения налогового давления для начинающих предпринимателей.

    Отсутствие необходимости использовать ККМ, подавать налоговую декларацию сводит учетные мероприятия ИП на ПСН до минимума. Возможность использовать налоговые каникулы для своего бизнеса становится мотивом для реализации интересных бизнес-идей, а для некоторых предпринимателей – поводом для выхода из тени.

    mir-biz.ru

    Налоговый кодекс для начинающих

    ОГЛАВЛЕНИЕ:
    • Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ.
    • Упрощенная система налогообложения (УСН). Глава 26.2 НК РФ.
    • Налог на добавленную стоимость (НДС). Глава 21 НК РФ.
    • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Глава 26.3 НК РФ.
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Глава 23 НК РФ.
    • Транспортный налог. Глава 28 НК РФ.
    • Налог на имущество организаций. Глава 30 НК РФ.
    • Акцизы. Глава 22 НК РФ.
    • Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Глава 26.1 НК РФ.
    • Земельный налог. Глава 31 НК РФ.
    • Патентная система налогообложения (ПСН). Глава 26.5 НК РФ.
    • Налог на имущество физических лиц. Глава 32 НК РФ.
    • Торговый сбор. Глава 33 НК РФ.
    • Страховые взносы. Глава 34 НК РФ.

    Патентная система налогообложения (ПСН)
    Глава 26.5. НК РФ

    Где действует патентное налогообложение

    В тех субъектах РФ, где приняты соответствующие законы.

    Как соотносятся общие правила и региональные особенности

    Правила применения патентной системы закреплены в главе 26.5 Налогового кодекса, причем положения данной главы едины для всех субъектов РФ. Это означает, что региональные власти могут утвердить, либо не утвердить действие патентной системы, но в любом случае они не вправе отступать от требований главы 26.5 НК РФ.

    При этом глава о патентной системе допускает существование региональных особенностей в рамках общих правил.

    Так, в Налоговом кодексе приведен перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, а власти региона по своему усмотрению смогут добавить в него какие-либо бытовые услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

    Стоит отметить, что с 1 января 2015 года выдаваемые патенты могут действовать не на территории всего субъекта РФ, а только на территории одного или нескольких муниципальных образований. В связи с этим в патенте должно содержаться указание на территорию его действия. Однако сначала в субъекте РФ должен быть принят специальный закон. Заметим, что такой подход не касается патентов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозной и разносной розничной торговли. По данным видам деятельности патенты действуют только в пределах субъекта РФ.

    Еще одна региональная особенность — это величина потенциально возможного к получению дохода (он является объектом налогообложения, и от него зависит сумма налога). Власти субъектов РФ станут сами утверждать эту величину для каждого вида деятельности. Но при этом региональное значение должно быть не больше максимального размера, закрепленного в главе 26.5 НК РФ. Причем с 2015 года субъекты РФ вправе дифференцировать размеры потенциально возможного дохода в разных муниципальных образованиях. То есть, размер потенциально возможного годового дохода на территории одного субъекта может варьироваться в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности.

    До 2015 года нужно было учитывать ещё и минимальный размер потенциального годового дохода предпринимателя. О н составлял 100 тыс. рублей и ежегодно индексировался (п. п. 7, 9 ст. 346.43 НК РФ). Однако с 1 января 2015 года минимальный размер дохода отменен. Это значит, что субъекты РФ с 2015 года вправе устанавливать возможный годовой доход менее 100 тыс. рублей.

    Кроме того, субъекты РФ вправе дифференцировать, то есть разделять виды деятельности, указанные в списке, и устанавливать для каждого свою величину потенциально возможного дохода. Но это разрешено не всегда, а при условии, что такое разделение обусловлено классификатором ОКУН, либо Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

    Приведем пример. Под патентную систему, в числе прочего, подпадает вид деятельности «Ремонт мебели» (код по ОКУН 014200). Его разновидностями являются «ремонт кухонной мебели» (код 014205) и «ремонт дачной мебели» (код 014206). У субъекта РФ есть право утвердить для ремонта кухонной мебели одну величину потенциально возможного дохода, а для ремонта дачной мебели — другую.

    Наконец, власти регионов смогут установить, что размер потенциально возможного дохода зависит от средней численности наемных работников, от количества транспортных средств, грузоподъемности транспортных средств, количества посадочных мест в транспортных средствах. Для розничной торговли, общепита и услуг по сдаче в аренду недвижимости — от числа обособленных объектов.

    Какие именно особенности предусмотрены для вашего региона, можно узнать в своей инспекции.

    Кто вправе применять патентную систему

    Индивидуальные предприниматели, если они выбрали данный спецрежим. Чтобы на него перейти, ИП должны соответствовать определенным критериям и заниматься видами деятельности, подпадающими под патентную систему, в регионах, где она введена.

    Критериев, позволяющих применять патентную систему, всего два. Во-первых, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не может превышать 15 человек. Во-вторых, предприниматель не должен осуществлять «патентные» виды деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

    Что касается организаций, то они ни при каких условиях не могут стать налогоплательщиками патентной системы.

    Какие налоги не нужно платить при патентной системе

    В общем случае, налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам. Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняется.

    Обратим внимание, что из указанного правила об освобождении от уплаты налога на имущество есть исключение. Так, с 1 января 2015 года предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в облагаемой в рамках ПСН деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Речь идет, например, административно-деловых (торговых) центрах (комплексах) и помещений в них.

    Также заметим, что в 2015 году в Москве введен торговый сбор. В 2016 году и далее торговый сбор может быть введен в Санкт-Петербурге и Севастополе. Однако ИП на патентной системе от уплаты торгового сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

    Как перейти на патентную систему

    Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю нужно получить патент. В этом документе указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

    Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима. «Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП.

    Для получения патента в своем регионе, ИП должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если патент нужно получить в другом субъекте РФ, то для подачи заявления предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе.

    Получив заявление, налоговики в течение пяти дней обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе. Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении, перечню, который утвержден в этом регионе. Возможны и иные причины: в заявлении указан непредусмотренный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или в течение этого года право на патентную систему уже утрачено. Также с 1 января 2015 года введено новое основание для отказа в выдаче патента. С этой даты в заявлении на его получение должны быть заполнены все обязательные поля. В противном случае заявителю откажут.

    Как долго применять патентную систему

    Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

    Преждевременный переход на общий режим налогообложения возможен, только если ИП потерял право на патентную систему. Тогда переход является обязательным и не зависит от желания налогоплательщика. Происходит это, когда доходы по всем видам «патентной» деятельности с начала календарного года превысили 60 млн. рублей. Если ИП одновременно применяет патентную и упрощенную системы налогообложения, то лимит распространяется на суммарную величину доходов по обеим системам.

    Предусмотрены и другие причины для утраты права на патентную систему: количество наемных работников превысило 15 человек или ИП не заплатил вовремя «патентный» налог.

    В случае утраты права на патентную систему, а также при прекращении «патентной» деятельности, ИП обязан в течение 10 календарных дней заявить об этом в инспекцию. За весь период, в котором право на патентную систему было потеряно, придется заплатить налоги по общей системе. При этом сумму НДФЛ можно уменьшить на величину уплаченного «патентного» налога, а пени по всем налогам общей системы начислять не нужно.

    Потеря права на патентную систему не означает, что ИП никогда не сможет на нее вернуться. Получить новый патент по тому же виду деятельности возможно, но не ранее, чем в следующем календарном году.

    На какой срок выдается патент

    По выбору налогоплательщика на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. Выбранный период необходимо указать в заявлении.

    От срока действия патента зависит налоговый период. Если патент выдан на двенадцать месяцев, то налоговый период равен году. Если патент выдан на одиннадцать, десять или меньшее число месяцев, налоговый период равен соответственно одиннадцати, десяти месяцам или менее. Если в течение срока действия патента ИП прекратил заниматься «патентной» деятельностью, то налоговым периодом будет срок от начала действия патента до дня прекращения деятельности.

    Как рассчитать налог при патентной системе

    Если патент получен на двенадцать месяцев, нужно величину потенциально возможного к получению дохода умножить на налоговую ставку.

    Если патент выдан на срок менее двенадцати месяцев, потенциально возможный доход нужно разделить на 12, умножить на количество месяцев действия патента, после чего умножить на налоговую ставку

    Ставка налога в общем случае равна 6 процентам. Регионы вправе понизить это значение (вплоть до нуля) для вновь зарегистрированных ИП, которые оазывают бытовые услуги или осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

    В случае, когда у ИП есть сразу несколько действующих патентов, налог нужно рассчитать для каждого из них.

    Когда перечислять деньги в бюджет

    Если патент получен на период до шести месяцев, то его надо уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
    Оплата патента, полученного на срок от шести месяцев до календарного года, производится двумя частями: одна треть суммы налога — в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся две трети — не позднее срока окончания действия патента. Такой порядок оплаты действует с 1 января 2015 года.

    Налоговый учет и отчетность

    Налогоплательщик должен заполнять книгу учета доходов предпринимателя, применяющего патентную систему. В книге нужно фиксировать всю полученную выручку. Момент поступления дохода следует определять «по оплате». Это значит, что при безналичных расчетах датой получения выручки будет день поступления денег на банковский счет, при наличных расчетах — дата поступления денег в кассу.

    По каждому патенту необходимо вести свою книгу учета доходов.

    Если одновременно с патентной применяется иная система налогообложения, ИП обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по правилам, установленным для иной системы.

    Подавать декларации в налоговую инспекцию не нужно.

    Применение ККТ и кассовая дисциплина

    Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч.

    Что касается контрольно-кассовой техники, то предприниматели на патентной системе вправе отказаться от ее применения. Вместо чеков ККТ они должны, по просьбе покупателя, выдать иной документ, подтверждающий прием наличности (например, товарный чек или квитанцию). Если же ИП, применяющий патентную систему, хочет использовать кассовый аппарат, он может это делать.

    Страховые взносы

    В период с 2014 по 2018 год для всех «патентных» видов деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду недвижимости, предусмотрены пониженные страховые взносы в ПФР. Общая ставка пенсионных взносов составляет 20%. Взносы в Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не начисляются.

    Предприниматели, применяющие патентную систему по розничной торговле, услугам общепита и по сдаче в аренду недвижимости, начисляют страховые взносы на общих основаниях.

    kcbux.ru

    Стоимость патента при сдаче в аренду нежилого помещения?

    ИП имеет в собственности 2 нежилых объекта (здание площадью 82 кв. м и помещения площадью 549 кв. м. находятся в г. Москве). Сколько будет стоить патент, если его оформить на помещение площадью 549 кв. м., в котором находится 5 арендаторов?

    Если оформлять патенты на оба объекта, ихняя площадь суммируетя или по каждому объекту своя стоимость патента в зависимости от площади?

    Ответы юристов (4)

    В соответствии с п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом и вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.43 Кодекса.

    Согласно пп. 19 п. 2 ст. 346.43 Кодекса на патентную систему налогообложения переводится предпринимательская деятельность по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

    При этом гл. 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части передачи в аренду (наем) недвижимого имущества в рамках указанного вида деятельности как физическим, так и юридическим лицам.

    Таким образом, при соблюдении положений гл. 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, юридическим лицам.

    Патент оформляется на конкретное помещение, независимо от количества арендаторов (Они в течении года могут меняться).

    Стоимость патента рассчитывается так:

    Патент = 6% × ПД/12 × М,

    где 6% — ставка налога; ПД – потенциально возможный годовой доход; М — количество месяцев, на которые приобретается патент.

    Есть вопрос к юристу?

    «Если оформлять патенты на оба объекта, ихняя площадь суммируетя или по каждому объекту своя стоимость патента в зависимости от площади?» — патент Вам необходимо брать либо на оба объекта либо вообще не брать, т.к. нельзя по одному объекту применять патент, а по другому — какой либо другой вид налогообложения, ведь переводится на ПСН полностью вид деятельности (в Вашем случае, сдача помещений в аренду).

    Патент Вы будете получать на каждый объект отдельно.

    Согласно Закону г. Москвы от 31.10.2012 N 53 (ред. от 20.11.2013) «О патентной системе налогообложения»:

    » Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода — Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от площади одного обособленного объекта): 1) свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров включительно 5 000 000 2)до 100 кв. метров включительно — 1 000 000 Следовательно, стоимость патента на площадь 549м.кв. будет 300 000р. и 82м.кв. — 60 000р. Это стоимость за год, если Вы не с началагода будете применять патент, то стоимость патента рассчитывается пропорционально количеству месяцев, в течение которых Вы будете вести деятельность на ПСН.

    «Налоговая база по каждому объекту деятельности определяется Законом г.Москвы от 31 октября 2012 г. № 53 «О патентной системе налогообложения».

    Точная формулировка из закона применительно к аренде звучит так:

    Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект), составляет 1 миллион рублей.

    При сдаче в аренду (или наем) нескольких помещений или же квартира и гараж рядом с домом предпринимателю необходимо будет приобрести патент на каждый из этих объектов. Такой позиции придерживаются ФНС России и Минфин:

    • Письмо ФНС России от 04 июля 2013 г. № АС-4-2/12135 «О применении в 2013 году патентной системы налогообложения».
    • Письмо Минфина от 22 мая 2013г. № 03-11-09/18174.
    • При этом количество объектов передаваемых в аренду (внаем), определяется на основании договоров аренды (найма), заключаемых ИП — арендодателем (наймодателем) с конкретными арендаторами (нанимателями) (Письмо Минфина от 12 апреля 2013 г. № 03-11-09/12205).

      Возможно указать в одном патенте несколько объектов, стоимость патента в таком случае будет умножена на соответствующее количество объектов. Но предпринимателю это никакой выгоды не принесет — при одной и той же стоимости патент будет один, а не несколько..

      Стоимость патента для одной единицы обособленного объекта на 2014 год рассчитывается таким образом:

      1 млн. рублей*6% = 60 000 рублей на год .

      В случае получения ИП патента на срок менее 12 месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. (п. 1 ст. 346.51 НК РФ)
      Например, при приобретении патента на 8 месяцев налог будет рассчитан следующим образом:
      1 млн. рублей/12 мес. * 8 мес.*6%=40 000».

      С 01 января 2013 г в Москве действует Закон г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения».

      В этом законе установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

      19.1. Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода в зависимости от площади одного обособленного объекта):

      19.1.1. до 100 кв. метров включительно — 1000

      19.1.2. свыше 100 кв. метров до 300 кв. метров включительно — 3000

      19.1.3. свыше 300 кв. метров до 600 кв. метров включительно — 5000

      19.1.4. свыше 600 кв. метров — 10000

      Согласно Налоговому Кодексу:

      Статья 346.50. Налоговая ставка
      Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

      Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
      1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

      таким образом, умножаете 6 % на потенциально возможный доход (см. в зависимости от метров помещения, для первого помещения это будет 1000, а для второго помещения — 5000) и делите на (12 умноженное на то количество месяцев, на сколько получаете патент). Не знаю, на сколько месяцев Вы получаете, поэтому рассчитать сама не смогу.

      Ищете ответ?
      Спросить юриста проще!

      Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

      m.pravoved.ru

      Это интересно:

      • Приказ мвд 341 2009 Приказ мвд 341 2009 МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 января 2009 г. N 60 О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ПРОФИЛАКТИКЕ ПРАВОНАРУШЕНИЙ 1. Внести изменения в Приказ МВД России от 17 января 2006 г. N 19 […]
      • Хранение лекарственных средств в аптеке приказ 706н Министерство здравоохранения и социального развития российской федерации приказ от 23 августа 2010 г. N 706н об утверждении правил хранения лекарственных средств (в ред. Приказа Минздравсоцразвития РФ от 28.12.2010 N 1221н) В соответствии со статьей 58 Федерального закона от 12 апреля […]
      • Закон о гражданстве от 28 ноября 1991 Закон рф от 28 ноября 1991 г. N 1948-I "о гражданстве Российской Федерации" (с изменениями от 17 июня 1993 г., 6 февраля 1995 г., 31 мая 2002 г.) Федеральным законом от 31 мая 2002 г. N 62-ФЗ настоящий Закон признан утратившим силу с 1 июля 2002 г., за исключением пунктов "а"- "в" статьи […]
      • Пособие по беременности и родом в 2012 Пособие по беременности и родам в 2012 году В 2012 году для расчета пособия по беременности и родам нужно применять правила переходного периода, которые работали и в прошлом году 1 . Если декретный отпуск начинается в периоде с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года (включительно), […]
      • Приказ мо 70 от 2004 Приказ Министра обороны РФ от 11 марта 2004 г. N 70 "Об органах воспитательной работы Вооруженных Сил Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министра обороны РФ от 11 марта 2004 г. N 70"Об органах воспитательной работы Вооруженных Сил Российской […]
      • Адвокат может присутствовать при допросе Имеет ли право на допросе в ИФНС вместе с допрашиваемым человеком находиться и иное лицо (друг, муж, сестра, юрист)? Нужна ли для этого нотариальная доверенность, если сам опрашиваемый подтверждает необходимость присутствия третьего лица? Должны ли замечания, изложенные лицом, […]
      • Приказом минфина рф от 30 декабря 2008 г 148н Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 30 декабря 2008 г. N 148н г. Москва "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" Зарегистрирован в Минюсте РФ 12 февраля 2009 г. Регистрационный N 13309 На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации […]
      • Закон о недрах московской области Ответ Министерства Экологии Московской области. Лицензирование скважины СНТ Дата: 12 Сентябрь 2017 . Опубликовано в Водоснабжение На Общем Собрании садоводов 20 августа 2017 года обсуждался вопрос необходимости лицензирования пользования скважиной для нужд СНТ. Прилагаем официальный […]