Налог на прибыль расчет по оборотно-сальдовой ведомости

admin

Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?

Отправить на почту

Как проверить оборотно-сальдовую ведомость? Является ли актуальным этот вопрос для современного бухгалтера? С учетом возможностей, которые предоставляют учетные бухгалтерские программы, проверки тех или иных контрольных соотношений в регистрах бухгалтерского учета всё чаще проходят на «автопилоте» — при полном доверии программе. Следуя принципу «доверяй, но проверяй», предлагаем вспомнить основные правила и виды контрольных взаимоотношений при формировании ОСВ.

Общие сведения об оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость — сводный регистр бухгалтерского учета, обобщающий информацию по всем синтетическим счетам за отчетный период. Ведомость отражает данные о сальдо на начало и конец отчетного периода, дебетовые и кредитовые обороты за период по каждому счету бухгалтерского учета. При корректном формировании ведомости она содержит более объемные сведения о финансовом состоянии организации, чем ее бухгалтерский баланс. Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах.

В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.

Важно! При подготовке ведомости для целей бухгалтерского учета необходимо, чтобы ее показатели были представлены в аналитике по субсчетам, а при наличии активно-пассивного сальдо по субсчету или счету сальдо должно быть отражено в развернутом виде. Запрет на зачет между статьями актива и пассива установлен п. 34 ПБУ 4/99.

Например, счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» может иметь дебетовое сальдо по одному сотруднику (группе сотрудников) и кредитовое сальдо по другим сотрудникам; в бухгалтерскую отчетность эти суммы должны попасть, как в актив, так и в пассив, в развернутом виде. Только при формировании в развернутом виде ведомость может служить прямым источником для подготовки бухгалтерской отчетности.

Статьи баланса, по которым разрешен зачет, можно найти, к примеру, в этом материале.

Проверка оборотно-сальдовой ведомости

После составления ОСВ необходимо осуществить ее проверку. В ходе этого процесса выявляются 3 вида ошибок:

Для выявления технических ошибок, необходимо проверить следующие соотношения:

  • соответствие остатка по счетам на начало отчетного периода окончанию предшествующего периода — в процессе данной проверки необходимо убедиться в правильном переносе начальных данных из ОСВ предыдущего отчетного периода;
  • соответствие данных аналитическим регистрам бухгалтерского учета по соответствующим счетам — по каждому счету нужно сопоставить начальные суммы, обороты и конечный остаток с данными регистров по соответствующему счету.
  • Определить наличие методологических ошибок можно с помощью следующих показателей:

  • Равенство сумм по активу и пассиву на начало и конец отчетного периода, а также равенство суммы оборотов по активу сумме оборотов по пассиву за отчетный период. Данное равенство объясняется тем, что все операции в учете отражаются одновременно по дебету одного счета в корреспонденции с кредитом другого — принцип «двойной записи», предусмотренный п. 3 ст. 10 федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Если равенство выполняется по всем отчетным датам и оборотам за отчетный период, ошибок отражения проводок по принципу «двойной записи» нет.
  • Минусовые остатки по счетам/субсчетам, то есть наличие остатков в активе по пассивным счетам и остатков в пассиве по активным счетам. Такие случаи являются результатом методологических ошибок.
  • Наличие на начало и конец финансового года остатков по счетам 90, 91, 99. По окончании финансового года они закрываются и остатков не имеют. Наличие остатков по итогам года — сигнал об ошибке при закрытии счетов.
  • С целью выявления логических ошибок можно выполнить указанные вычисления:

  • Обороты по счету/субсчету 90-3 «НДС» должны составлять пропорцию 18/118 от оборотов по счету 90-1 «Выручка». Такое соотношение должно выполняться при отсутствии выручки, облагаемой НДС по ставке, отличной от 18%.
  • В большинстве случаев должно выполняться соотношение: остаток по счету/субсчету 76 «НДС, по авансам выданным» составляет пропорцию 18/118 от остатка по счету 62 «Авансы, полученные от покупателей». Исключение — операции получения авансов по деятельности, перечисленной в абз. 3–5 п. 1 ст. 154 НК РФ.
  • Более подробно о случаях, когда НДС с авансов не исчисляется, см. в материале «Какой общий порядок учета НДС с авансов полученных?».

    Оборотно-сальдовая ведомость — это важнейший отчет, в котором группируются и обобщаются данные всех бухгалтерских регистров. Отчет можно рассматривать как последнюю ступень к подготовке финансовой отчетности. Кроме этого, можно сказать, что ОСВ — самостоятельный вид отчетности, способный полноценно передать информацию, отраженную в бухгалтерской отчетности. Несмотря на легкость формирования ОСВ современными учетными программами, бухгалтер не должен забывать основы ее построения и порядок проверки.

    См. также на материалы по ОСВ:

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Ныне многие компании стоят перед выбором: трудиться на основании общих положений налогообложения либо перебежать на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на барыш, этот налог возмещается единым платежом.

    В случае деятельности на всеобщих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список непременных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и создание своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить вином накапливания пени и штрафов.

    Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным зачислено считать налог на прибыль.

    Сумма просчитанного налога на барыш должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы несложнее было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с мишенью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого детального анализа можно определить наиболее выгодные линии развития предприятия.

    В случае реализации расчетных операций для налога на прибыль следует держаться четкого алгоритма.

    На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную барыш. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на барыш». Эти расчеты следует выполнить для более точного дефиниции суммы налогов, также сумму прибыли вытекает четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годичных расходов из полученных, суммированных доходов. Выведение буквальной суммы чистой прибыли – основа, база для созданья расчетов налога на прибыль.

    В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годичный прибылью некоторую часть расходов необходимо покинуть на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

    Другой этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его будет проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на барыш.

    Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной доходной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иноземных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также размер ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо ведать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

    Для образца возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы какой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие барыш, составили 1000.000 рублей.

    Прибыльная база для расчетов налога

    В регионе, где есть фирма «Колос», установлена ставка 18%.

    4200000 руб.* 2% = 84000 руб. – налоговая плата для федерального бюджета

    4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – размер текущей платы в локальный бюджет.

    При помощи несложных способов вы легко сможете вычислить налога на полученную барыш. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках показанного отчетного периода.

    8sg.ru

    Пример расчета налога на прибыль по оборотно сальдовой ведомости

    Сегодня многие компании стоят перед выбором: работать на основании общих положений налогообложения либо перейти на упрощенную систему. Упрощенный вариант налогообложения предполагает снятие обязательства по оплате налога на прибыль, этот налог возмещается единым платежом.

    В случае деятельности на общих налоговых основаниях оплата налога на прибыль входит в список обязательных платежей. Нужно проследить правильность расчетов суммы налогов и произведение своевременной оплаты, ведь просрочка оплаты может послужить причиной накапливания пени и штрафов.

    Каждый налог в расчете обладает определенными нюансами, самым сложным принято считать налог на прибыль.

    Налог на прибыль организации

    Сумма просчитанного налога на прибыль должна быть прописана в текущей бухгалтерии, чтобы проще было производить подсчеты убытков и прибыли фирмы с целью выявления рентабельности действующего бизнеса. При помощи такого подробного анализа можно определить наиболее выгодные пути развития предприятия.

    Как рассчитать налог на прибыль организации

    В случае осуществления расчетных операций для налога на прибыль следует придерживаться четкого алгоритма.

    На начальном этапе следует произвести вычисление налога на полученную прибыль. Эта операция нашла отражение в строчке бухгалтерии «Условный доход/расход по налогу на прибыль». Эти расчеты следует выполнить для более точного определения суммы налогов, также сумму прибыли следует четко знать. Рассчитывается величина прибыли после вычета всех годовых расходов из полученных, суммированных доходов. Выведение точной суммы чистой прибыли – основа, база для произведения расчетов налога на прибыль.

    В случае превалирования расходов предприятия на 50% над годовой прибылью некоторую часть расходов необходимо оставить на следующий год. Ответственность по переносу расходов можно доверить компетентному бухгалтеру.

    Второй этап – вычисление суммы налога на прибыль. Формулировка его довольно проста: база годичной прибыли, умноженная на локальную налоговую ставку налога на прибыль.

    Основная величина ставки налога на прибыль составляет 20% от высчитанной прибыльной базы, где 18% уходят в бюджет по месту нахождения фирмы, 2% — в федеральный. Размер ставки для иностранных фирм колеблется от 10 до 20% от базы. Также величина ставки претерпевает локальные изменения, поэтому необходимо знать величину ставки налога на прибыль, установленную в регионе нахождения фирмы.

    налог на прибыль

    Пример расчета налога на прибыль на основе по оборотно-сальдовой ведомости в цифрах

    Для примера возьмем деятельность фирмы «Колос», доходы которой в сумме составили 5.200.000 рублей за год. Расходы, уменьшающие прибыль, составили 1000.000 рублей.

    5200000 – 1000000= 4200000 руб.

    В регионе, где находится фирма «Колос», установлена ставка 18%.

    4200000 руб * 18% = 756 000 рублей – величина текущей платы в локальный бюджет.

    При помощи простых способов вы легко сможете вычислить налога на полученную прибыль. Непременно сдавайте все необходимые отчеты и документацию вовремя, в рамках указанного отчетного периода.

    creditorsha.ru

    Как рассчитать налог на прибыль организаций в 2018 году

    Расчет налога на прибыль – важная задача для каждой организации. Есть много тонкостей и нюансов, которые должен знать каждый бухгалтер, выполняющий эту процедуру.

    Содержание

    Обо всех особенностях мы расскажем Вам в статье.

    Определение налоговой базы ↑

    Величина налога на прибыль зависит от финансовых результатов деятельности организации. Данный налог начисляется на прибыль, которая является объектом налогообложения.

    Прибыль вычисляется достаточно просто — из суммы доходов необходимо вычесть сумму расходов.

    где НБ — налоговая база по налогу на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%;

    Др — доходы (от реализации и внереализационные) нарастающим итогом с начала года;

    Р — Расходы (связанные с производством и реализацией и внереализационные) нарастающим итогом с начала года;

    Уоп — убытки по операциям, учитываемым при расчете налога на прибыль в особом порядке;

    Д — доходы, указанные в пункте 5.3 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 15 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/730;

    Упр — убытки прошлых лет.

    В гл. № 25 НК РФ указаны все правила, которые касаются этого платежа в бюджет.

    Налогоплательщиками налога на прибыль являются все российские предприятия, а также иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории страны.

    Ставка налога составляет 20%. Ее распределение происходит следующим образом:

  • 18% поступает в бюджет субъекта России;
  • 2% идет в федеральный бюджет.
  • Субъекты страны на местном уровне имеют право понижать ставку налога на прибыль. Однако его значение не может быть меньше 13,5%.

    Отчетный период по данному налогу установлен сроком на один календарный год. В течение всего этого периода плательщики производят расчет авансовых платежей.

    Доходы организации (ООО)

    В соответствии с действующим законодательством налогом на прибыль облагаются все нижеперечисленные доходы общества с ограниченной ответственностью:

    • суммы, которые получила организация, за счет реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данном случае неважно были ли приобретены эти товары на стороне или произведены собственными силами;
    • внереализационные доходы. Это обширная группа, которая включает прибыль прошлых отчетных периодов, которая была выявлена в текущем году; имущество, полученное в безвозмездной форме; проценты по займам, коммерческим кредитам, ценным бумагам; дивиденды. Также сюда относится стоимость ценностей, которые получены в ходе ликвидации основных средств, выявленных при инвентаризации.
    • Фото: ценные бумаги

      Расходы юридических лиц (корпораций)

      Расходы организаций, которые относятся к налоговой базе, в обязательном порядке должны быть подтверждены документами, быть экономически обоснованными, относится к деятельности предприятия, которая направлена на получение доходов.

      Невыполнение одного из условий ведет к тому, что расходы не будет признаны. Их делят на две обширные группы:

    • расходы, которые имеют прямое отношение к процессу производства и реализации товаров, работ, услуг. Их перечень подробно изложен в ст. №253 НК РФ;
    • внереализационные расходы. Их перечень приведен в ст. №265 НК РФ.
    • Как правильно посчитать сумму налога: ↑

      Своевременный и достоверный расчет налога на прибыль – важнейшая задача для предприятий. Это прямой налог. Он взимается с юридических лиц любой категории.

      Стоит учесть, что прибыль, которая вычисляется бухгалтерией и прибыль, которая идет для налогообложения порой не совпадают.

      Из-за такой особенности в большинстве организаций успешно взаимодействуют налоговый, управленческий и бухгалтерский учет.

      Методы расчета

      Многие организации находятся на общем режиме налогообложения. Поэтому вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль при ОСНО возникает достаточно часто.

      Проводить такой расчет нужно очень внимательно. Важно помнить, что начисление данного платежа регулирует гл. № 25 НК РФ.

      Показатели доходов и расходов необходимо считать нарастающим итогом, а учитывать лишь те, которые относятся к налогооблагаемым. Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, выбирает метод учета.

      Так, при кассовом методе все доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные доходы, отражаются в налоговом учете только после того, как от заказчика поступила оплата.

      Применять такой расчет могут только те предприятия, у которых выручка от деятельности не превысила за предыдущий год 1 млн. руб.

      Как правильно вести учет налога на прибыль читайте здесь.

      Несомненным достоинством кассового метода является то, что доход включает только оплаченную покупателем выручку.

      Отдельно стоит остановиться на таком документе, как справка-расчет «Расчет налога на прибыль». Она формируется после проведения регламентной операции «Расчет налога на прибыль».

      Печатная форма справки-расчета относится к учетным документам, показывающим данные о финансовых результатах деятельности организации.

      Формула текущего налога на прибыль

      Налог можно посчитать, используя следующие формулы: где НПф — налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в федеральный бюджет;

      С — ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет (2%). где НПр — налог на прибыль по операциям, облагаемым по ставке 20%, зачисляемый в региональный бюджет;

      НБ — налоговая база по налогу на прибыль за год;

      С — ставка налога на прибыль, зачисляемого в региональный бюджет (18% или ниже, если это установлено региональным законодательством). где НПспец — налог на прибыль по операциям, облагаемым по специальным ставкам ;

      НБ — налоговая база по налогу на прибыль по каждой выплаченной (полученной) сумме;

      С — ставка налога (20%, 15%, 10% или 9%).

      Чтобы подсчитать налог на прибыль следует сложить все доходы организации. Из получившейся суммы вычесть все расходы предприятия. Результат необходимо умножить на ставку платежа и поделить на 100.

      Получится итоговая сумма налога, 18% из которой будет перечислено в бюджет местного уровня, а 2% уйдут в федеральный. Ниже представлен алгоритм расчета.

      Общество с ограниченной ответственностью «Плюс» занимается разработкой и производством столов для компьютера.

      Исходные данные для расчета налога на прибыль следующие:

    • в текущем отчетном периоде на развитие бизнеса компания оформила банковский кредит в размере 1 000 000 руб. Предоплата составила 400 000 руб. Следует отметить, что суммы по кредиту не облагаются налогом на прибыль;
    • по прошествии первого квартала выручка от реализации столов составила 1 770 000 руб., в том числе НДС 270 000 руб.;
    • сумма, потраченная на материалы и сырье, составила 500 000 руб.;
    • в прошлом году у фирмы был убыток. Его размер 100 000 руб.;
    • оплата труда персонала 350 000 руб.;
    • взносы с заработной платы 91 000 руб.;
    • амортизация, используемого на производстве оборудования, составила 50 000руб.;
    • компания дала кредит другой организации. Проценты по нему идут в учет налогообложения. За этот период их размер 20 000 руб.
    • Считаем расходы:

      (500 000 + 350 000 + 91 000 + 50 000 + 20 000) = 1 011 000

      Налогооблагаемая прибыль составит:

      1 770 000 – 270 000 – 1 011 000 – 100 000 = 389 000

      Ставка налога на прибыль составляет 20%. Ее размер в первом квартале будет 77 800 руб. Из них в федеральный бюджет уйдет 11 867,80 руб., а в местный поступит 65 932,20 руб.

      Рассмотрим, как посчитать налог на прибыль по оборотке (оборотно-сальдовой ведомости).

      Фото: оборотно-сальдовая ведомость (образец)

      Рассчитывая данный показатель, необходимо понимать, что результат, который получается – не налоговая, а бухгалтерская прибыль.

      Оборотно-сальдовая ведомость предназначена для контроля отражения фактов деятельности предприятия на счетах бухучета.

      Такой документ можно создать при помощи Exсel, скачать в сети Интернет. Расчет налога по ОСВ не вызывает трудностей. Главное, занося информацию, подходит к такой работе очень внимательно.

      Компания «№» получила прибыль от всех видов деятельности в размере 600 000 руб. Затраты на производство составили 400 000 руб. Разница между доходами и расходами составила 200 000 руб.

      Льгот у компании нет. Ставка налога на прибыль 20%. Бухгалтеру необходимо умножить 200 000 на 20%. Итог 40 000 руб.

      Тонкости расчета: ↑

      Отметим, какие проводки по налогу на прибыль выполняет бухгалтерия:

      buhonline24.ru

      Как проверить сумму налога на прибыль к уплате в 1С 8.3?

      Организация в реальной жизни не применяет ПБУ 18/02, но в учётной политике стоит галочка «применять ПБУ 18/02».
      В связи с чем сложилась следующая ситуация. За год рассчитан налог на прибыль и отражён в оборотно-сальдовой ведомости на кредите счёта 68.04.1 — 483117 руб. Для проверки того как рассчитала программа, мы по оборотно-сальдовой ведомости рассчитали самостоятельно налог на прибыль (не принимаемых доходов и расходов нет). У нас получился другой совершенно результат — 828928 руб. Т.е. разница составила 345811 руб. Непонятно, на каком бухгалтерском счёте и какой проводкой должна отразиться эта разница, чтобы сложив сумму по кредиту 68.04.1 с суммой того счёта, на котором должна учесться разница вместе давали сумму налога на прибыль подлежащую к уплате в бюджет. Подскажите пожалуйста.

      Если нужны инфо о программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.9.2033)Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.44.204)

      Да, в дебете и в кредите 09 счёта 1193 тыс. руб. Сальдо по счёту 09 нулевое.

      Понятно, что должна быть сумма 828928 руб. мы её и указали в декларации по налогу на прибыль за 2015 год. (Речь идёт о 2015 г.). Но у нас финансовый директор спрашивает, почему в кредите счёта 68.04.1 сумма другая нежели чем мы указали в декларации, при том, что нет расхождений между налоговым и бухгалтерским учётом.

      www.buhonline.ru

      Это интересно:

      • Аренда транспорта налоги Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? Отправить на почту Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется […]
      • Служебная записка 31 Получаем служебную записку на командировку - образец Служебная записка на командировку - образец-2017-2018 этого документа станет темой для обсуждения в данной статье. Вы узнаете, как оформляется данная деловая бумага и в каких случаях подается. Когда составляется служебная записка на […]
      • Налог 13 за квартиру Можно ли пенсионеру вернуть подоходный налог 13% с покупки квартиры? Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую […]
      • Как можно вернуть товар надлежащего качества Возврат товара. Как и какой товар можно вернуть продавцу? Как быть, если покупка оказалась некачественной или не подошла вам по какой-то другой причине? Конечно, возможно вернуть товар продавцу. Но все мы знаем, что это не так просто и магазины часто находят множество причин, лишь бы не […]
      • Претензия страховая не платит Страховая отказывается платить по КАСКО Следующая статья: АИС ОСАГО КАСКО – дополнительное страхование, которое способно дать гарантию получения компенсационной выплаты при наступлении страхового случая. Но если страховая компания отказывается платить по полису КАСКО, как […]
      • Право на получение детских пособий Порядок оформления детских пособий На основании федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» выплачиваются следующие виды социальных пособий: пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в […]
      • Приказ орксэ 2018 с. Большой Бейсуг Брюховецкого района Краснодарского края раздел ЕГЭ 2018 Летняя площадка дневного пребывания "Ералаш" Директор школы Юридический адрес Схема проезда Награды сайта Месторасположение сайта Директор школы: Рыльков Григорий Вячеславович (Соответствие […]
      • Характеристики признаков налога Характеристики основных элементов налога согласно НК РФ Отправить на почту Элементы налога — юридическая категория, определяемая на уровне ключевых российских НПА, которые регулируют сферу налогообложения. Рассмотрим специфику соответствующих правовых норм подробнее. НК РФ как основной […]