Ставки налогов в зик

admin

Ставки налогов в зик

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)

C 2016 года

C 2015 года

(10,0% — на солидарную часть тарифа страховых взносов)

C 2014 года

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

Ставки ***
по дополнительному тарифу

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

16,0%
на индивидуальную часть

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

см. Ставки Страховых Взносов для ИП — Стоимость страхового года

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

www.kcbux.ru

Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор

Налоги в Латвии 2016–2018

Подоходный налог с предприятий

В силе с 01.01.2018.

Налогоплательщиками (резидентами) признаются латвийские компании и постоянные представительства (филиалы) иностранных компаний.

Налогом облагается распределенная прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределенная прибыль налогом не облагается.

Ставка налога 20% от распределяемой прибыли (брутто) или 25% от выплаченной суммы (нетто).

Пример 1:
Прибыль 1 000 евро распределяется на дивиденды:

  • 800 евро выплата участнику или акционеру;
  • 200 евро налог.
  • 1 000 евро выплачены участнику или акционеру как дивиденды;
  • 250 евро налог.
  • К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • повышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.
  • Освобождены от налога:

  • полученные дивиденды (кроме дивидендов из офшоров);
  • прирост капитала при продаже акций, которые были в собственности не менее трех лет (кроме акций офшорных компаний).
  • При расчете налога эти доходы отнимают от облагаемой суммы.

    Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

    Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

    Вышеуказанный порядок применяется к прибыли, заработанной начиная с 2018 года. Прибыль, указанную нераспределенной в балансе на 31.12.2017, в течение 2018 и 2019 годов можно распределить по старому порядку.

    Микропредприятие

    Микропредприятия платят один фиксированный налог с оборота. Нет зарплатных налогов и нет подоходного налога с предприятий.

    Ставка 15% с оборота.

    Налоговый статус микропредприятия может получить латвийская компания (в форме SIA) или физическое лицо. Требования:

  • оборот не выше €40 000 в год;
  • все участники компании — физические лица;
  • не более пяти работников, включая участников;
  • зарплата работника не выше €720 в месяц.

Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.

Порог регистрации плательщиком НДС: 40 000 евро.

В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше 150 евро.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца.

Подоходный налог для физических лиц

Ставки налога для зарплат и индивидуальной хозяйственной деятельности:

bizlaw.lv

Какие размеры у налоговых ставок НДФЛ

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Этот вид сбора является одним из прямых налогов нашего государства. Вычеты НДФЛ осуществляется по следующему принципу: определенная часть в процентном соотношении вычитается из заработной платы физического лица. В 2018 году основная ставка равна 13%. Для определенных видов доходов используются другие налоговые ставки НДФЛ.

НДФЛ взимается со всех видов доходов, причем как денежной, так натуральной формы. В этот список входит зарплата, премиальные выплаты, суммы, полученные от продажи ил сдачи в аренду какого-либо имущества и т.д.

Налоговая декларация по уплате налога с заработной платы премий и т.д. заполняется налоговым агентом физического лица. Отчетность по полученным суммам от продажи чего-либо и уплаты налога должна быть заполнена самим физическим лицом.

Центральные требования

Что указано в кодексе

В налоговом кодексе Российской Федерации НДФЛ посвящена отдельная статья.

В нем присутствуют пять пунктов:

  1. Основная ставка НДФЛ равна 13-ти процентам, за исключением случаев, перечисленных во втором пункте.
  2. Налоговая ставка НДФЛ принимает значение в 35% в отношении следующих видов доходов:
    • денежная сумма, полученная в результате выигрыша где-либо (лотереи, рекламные акции, различные спонсорские мероприятия и т.д.);
    • полученные проценты по вкладам в банке, в случае превышения их размера, который указан во втором пункте 214-ой статьи Налогового кодекса РФ;
    • денежные суммы, полученные в результате экономии на процентах;
    • доход, полученный в результате использования финансами лиц, входящих в состав потребительского кооператива кредитного типа.
    • НДФЛ в размере 30% взимается с доходов лиц, не являющихся резидентами нашего государства, за исключением следующих типов:
      • доходы в форме дивидендов, полученные в результате участия нерезидентов в деятельности отечественных организаций, компаний, предприятий и т.д. (взимается налог в размере 15-ти процентов);
      • прибыль, полученная в результате ведения деятельности, виды которой указаны в первом пункте 227-ой статьи НК РФ;
      • доходы, полученные нерезидентом, который является специалистом высокого уровня квалификации на основании федерального закона 115-Ф3 (налоговая ставка принимает значение в 13%);
      • денежные суммы, полученные в результате участия в государственной программе переселения соотечественников, проживающих за рубежом (ставка равна 13-ти процентам).
      • 9% — такая налоговая ставка устанавливается в отношении доходов, полученных за счет долевого участия в деятельности компаний в виде дивидендов.
      • Ставка НДФЛ в размере 9-ти процентов взимается с доходов, полученных в виде процентов по операциям с облигациями, ипотечными кредитами, а также по прибыли, полученной учредителями доверительного управления в результате приобретения сертификатов на ипотеку.

Установленный период по закону

Налоговый период – это календарный год или же другой промежуток времени, применяющийся к отдельным видам налогов, до конца которого определяется налоговая база и устанавливается сумма налога, подлежащая уплате.

В 216-ой статье Налогового кодекса РФ, налоговый период НДФЛ равен с 1-го января по 31-ое декабря. В случае если компания была зарегистрирована в течение налогового периода, то его срок начинается отсчитываться со дня ее создания.

Пятый пункт 55-ой статьи НК РФ содержит в себе информацию принцип исчисления налогового периода в случае ликвидации организации. Он отсчитывается с 1-го января, по день полной ликвидации компании.

В случае открытия организации и ее закрытия в течение одного календарного года, то налоговый период отсчитывается со дня регистрации по день ликвидации.

Особенности и базы

В процессе определения налоговой базы каждого физического лица учитываются все его доходы, вне зависимости от формы получения. В случае если из доходов физического лица на основании суда или других уполномоченных органов осуществляются только те удержания, которые не будут влиять на размер налоговой базы. Размер налоговой базы определяется по каждому виду дохода. В зависимости от размера используемой ставки, размер налоговой базы определяются по определенным принципам.

Кратко, их содержание выглядит следующим образом:

  • если используется стандартная ставка в 13%, то налоговая база определяется в виде денежного выражения доходов, которые подлежат налогообложению, уменьшенного на сумму налоговых вычетов согласно статьям 218-221 НК РФ;
  • в случае, если сумма налоговых вычетов превышает фактический размер полученных доходов, то к данному налоговому периоду применяется нулевая налоговая база, на следующий период разница не переносится;
  • при применении иных ставок, отличных от основной, налоговая база – это денежное выражение всех доходов, с которых взимается налог, при этом налоговые вычеты не используются;
  • все доходы, которые применяются к вычету, выраженные в иностранной валюте, перечитываются в рубли согласно курсу, установленному Центральным Банком России.
  • Нужна ли декларация

    Подавать налоговую декларацию об уплате НДФЛ должны физические лица, получившие следующие виды доходов:

  • вознаграждение от физических или юридических лиц, которые не являются налоговыми агентами;
  • прибыль, полученная в результате продажи имущества, которое было в собственности менее трех лет;
  • прибыль, полученная с источников различного типа, находящихся за пределами нашего государства;
  • любые виды доходов, с которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами;
  • вознаграждения, полученные в статусе наследника;
  • прибыль в виде транспортных средств, акций, недвижимости, долей, паев, подаренных кем-либо.
  • Помимо физических лик, декларация об уплате налогов также подается индивидуальными предпринимателями, нотариусами и физическими лицами, которые претендуют на возврат уплаченного НДФЛ.

    Уточнения в расчетах

    Стандартные вычеты

    В 218-ой статье налогового кодекса Российской Федерации перечислены четыре стандартных вычета:

    Помимо четырех описанных стандартных вычетов, также существуют социальные, имущественные и профессиональные. Они подробно описаны в статьях с 219-ой по 221-ую НК РФ соответственно.

    Процент по займу

    Отношения по договора займа между кредитной организаций и физическим лицом регламентируются 42-ой статьей гражданского кодекса. В положениях отсутствуют какие-либо ограничения для составления договора. Следовательно, при учете размера ставок за временное пользование кредитными денежными средствами в течение времени действия договора займа при погашении не возникнет долг (при указании соответствующего пункта в договоре).

    Когда будут налоговые каникулы для самозанятых в 2018 году — можно узнать здесь.

    Порядок получения и возврата денежных средств не зависит от типа лица, выдавшего кредит. Возвращенный заем не считается прибылью, так как прибыль – это полученные проценты.

    Сумма будет облагаться НДФЛ по различным ставкам, в зависимости от того, является ли физическое лицо резидентом или нет. Уплата налога осуществляется по месту регистрации налоговых агентов в уполномоченных структурах, согласно седьмому пункту 226-ой статьи.

    Изъятие с иностранцев

    Представители других государств, осуществляющих свою трудовую деятельность (безвизового типа) на территории Российской Федерации, обязаны каждый календарный месяц выплачивать налог в размере 1216 рублей.

    Граждане, трудящиеся на физическое лицо, определяют размер НДВЛ на основании вырученной прибыли. Из полученной суммы вычитается перечисленные авансы за текущий налоговый период.

    С прибыли граждан других стран, трудящихся на территории нашего государства на юридическое лицо или же индивидуального предпринимателя, налог уплачивается из активов работодателя. В свою очередь из заработной платы вычитываются авансовые платежи. Они рассчитываются в процессе вычисления налога. Те суммы, которые невозможно зачесть, не считаются переплатой, следовательно, они не подлежат возврату.

    Налоговые ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

    Для вычисления суммы НДФЛ плательщику или же налоговому агенту необходимо вычислить произведения облагаемого дохода на установленную ставку. Как уже было сказано, основная ставка равняется 13-ти процентам, однако существуют исключения, при которых используется большая ставка.

    Налоговые ставки для резидентов нашего государства:

    buhuchetpro.ru

    ЗиК 282 Ставки ЕСН

    не верно стал считать ЕСН с февраля по одному сотруднику 73 г.р. считает ЕСН_ФБ-23,28% ПФР_нак-23,28%. Подскажите где ошибочку искать.
    Спасибо

    не верно стал считать ЕСН с февраля по одному сотруднику 73 г.р. считает ЕСН_ФБ-23,28% ПФР_нак-23,28%. Подскажите где ошибочку искать.
    Спасибо

    Где узрели 23,28%? Поди, эффективную ставку в регистре налогов?

    Именно там. И как с этим бороться? и еще раз проверив с начала года, в январе у него %1.97 стоит.

    Регистр учета налогов с ФОТ в ЗиК формирует отчет по начисленному ЕСН, но данные этого регистра не есть данные за месяц по принятым ставкам налогов в том случае, есле в базе есть отклонения по начислению ЕСН, к которым можно отнести и регресс. Так как в этом случае ЕСН рассчитывается со всей суммы начислений с начала года, затем откидывается сумма уже начисленного ранее налога и оставшаяся сумма относится к начислению за данный месяц. Отсюда и эффективная ставка налога. Аналогичная ситуация может произойти и в том случае, если есть инвалиды и другие льготники, если в предыдущих периодах не начислялся или не полностью начислялся ЕСН, или если есть начисления будущих периодов и т.д.

    регресса нет точно. он не инвалид и не льготник. и в январе ЕСН_ФБ 1,97%. с какой радости?

    buh.ru

    Доплата до МРОТ в 1С

    В 113 ст. Трудового кодекса указано, что работникам выполняющим свои трудовые обязанности положено платить заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Причем в отдельных субъектах РФ может быть установлен собственный размер МРОТ.

    Внимание! С 1 января 2016 года размер МРОТ — 6204 рубля .

    В программе 1С ЗиК размер МРОТ можно посмотреть через меню Сервис — Параметры учета на закладке Прочие ставки:

    Если в организации есть сотрудники с зарплатой меньше МРОТ, то в программе 1С необходимо создать и настроить новое начисление — Доплата до МРОТ. П ример такой ситуации:

    Как создать новый вид расчета в 1С?

    Можно зайти на закладку на рабочем столе Расчет зарплаты и нажать Основные начисления — кнопка.

    Для снижения трудоемкости заполнения можно скопировать другой вида расчета, например Оклад по дням, у которого многие данные уже заполнены правильно.

    Настройка вида расчета.

    На закладке Расчеты устанавливается очередность расчета и способ расчета.

    Поскольку нельзя рассчитать МРОТ, не рассчитав сперва Оклад (ни от чего не считается, поэтому Первичное начисление) и Премию (считается от оклада, поэтому Зависимое первого уровня), следует установить очередность расчета как Зависимое второго уровня.

    Далее, щелкнув по гипперссылке Редактировать формулу расчета, надо внести формулу расчета.

    Увы, основополагающего показателя МРОТ для формулы разработчики не предусмотрели. Как мы уже говорили, местный МРОТ может отличаться от общероссийского, поэтому его необходимо внести с помощью пункта Добавить показатель . Образец:

    xn--24-8kc6aignh2alj3b1e2b.xn--p1ai

    Это интересно:

    • Как отразить штрафы и пени Как отразить в учете штрафы за налоговые правонарушения и пени по недоимке Штрафы за налоговые правонарушения и пени в бухучете отражайте в составе налоговых санкций. При расчете налога на прибыль штрафы и пени не учитывайте. Налоговое законодательство (законодательство по уплате […]
    • 263 закон фз Федеральный закон от 03.07.2016 N 263-ФЗ "О внесении изменений в статьи 7 и 7.3 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 7 И 7.3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О […]
    • Закон фз 331 Федеральный закон от 03.07.2016 N 331-ФЗ "О внесении изменения в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 6.1 УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОГО КОДЕКСА 24 июня 2016 года 29 июня 2016 года Внести в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса […]
    • Приказ мвд россии 241 Приказ МВД России от 6 мая 2013 г. N 241 "О некоторых вопросах применения мер поощрения и наложения дисциплинарных взысканий в органах внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД России от 6 мая 2013 г. N 241"О некоторых вопросах применения мер […]
    • Android настройка разрешений для приложений Обзоры и статьи / Разрешения для приложений Android Итак, вы только что приобрели смартфон на базе Android. Что дальше? Дальше — самое интересное: загрузка приложений для расширения функциональности устройства. Возможно, вы загрузите и несколько игр, видеороликов или MP3-проигрыватель. […]
    • Закон цикла Закон о контрактной системе (закон о госзакупках). Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N […]
    • Число преступлений за 2011 Генеральный прокурор Заместители Генерального прокурора О Генпрокуратуре России Международное сотрудничество Взаимодействие со СМИ Правовое просвещение Генеральная прокуратураРоссийской Федерации Телефон справочной по обращениямв Генеральную прокуратуруРоссийской Федерации: В 2016 […]
    • Закон 212 ст 583 Федеральный закон от 19.07.2018 N 212-ФЗ "О внесении изменений в Лесной кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования воспроизводства лесов и лесоразведения" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЛЕСНОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И […]