Размер налогов в пфр

admin

Оглавление:

Размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП в 2018 году

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, какие взносы должен будет платить индивидуальный предприниматель в ПФР и ФФОМС в 2018 году.

В 2017 году прозошло немало изменений в работе индивидуальных предпринимателей. Уходящий год отметится нововведениями как в системах и режимах налогообложения, так и в особенностях уплаты налогов. В 2017 году изменился порядок сдачи отчетности во внебюджетные фонды и увеличился размер МРОТ. Еще больше изменений ожидает ИП в 2018 году. И в нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим изменения, касающиеся уплаты страховых взносов.

Напомним, что с 1 января 2018 года вступил в силу новый МРОТ (минимальный размер оплаты труда). МРОТ увеличился на 1 989 рублей (в 2017 году МРОТ на 1 января 2017 года составлял 7 500 рублей). До 2018 года величина МРОТ, установленная правительством РФ на 1 января расчетного года влияла на расчет и размер фиксированных взносов, подлежащих уплате ИП за себя.

Размер минимальной оплаты труда в 2018 году составит 9 489 рублей. Исходя из размера МРОТ, до 2018 года можно было рассчитать взносы во внебюджетные фонды и в ИФНС такие как:

  • на обязательное пенсионное страхование до достижения размера годового дохода 300 000 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование.
  • С 2018 года размер фиксированных страховых взносов не будет рассчитываться в зависимости от МРОТ. Статьей 430 НК РФ с изменениями, вступившими в действие с 1 января 2018 года, определены конкретные суммы взносов с 2018 по 2020 год включительно.

    В 2018 году индивидуальные предприниматели, также как и в 2017 году обязаны перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Получателем этих взносов, так же как и в 2017 году будут ИФНС.

    Страховые взносы в ПФР в 2018-2020 годах для ИП

    Страховые взносы на 2018 год установлены в следующих размерах:

  • на пенсионное страхование – 26 545 рублей;
  • на медицинское страхование – 5 840 рублей.
  • В 2019 году размер фиксированных страховых взносов составит:

    — на пенсионное страхование – 29 354 рублей;
    — на медицинское страхование – 6 884 рубля.

    В 2020 году ИП должен будет уплатить:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рубля.
  • До 2018 года максимальная сумма взносов на обязательное пенсионное страхование рассчитывалась по формуле:

    МРОТ (на текущий год) х 8 х 26% (тариф пенсионного фонда) х 12 (месяцев)

    С 2018 года формула поменялась и теперь зависит не от МРОТ, а от величины фиксированных взносов на пенсионное страхование, указанной в ст.430 НК РФ:

    На 2018 год 26 545 х 8 = 212 360 рублей.

    Если рассчитанная сумма фиксированных взносов с учетом 1% превышения доходов на 300 000 рублей, превысит 212 360 рублей, то уплачивается только размер максимального размера 212 360 рублей.

    Причем, как написано, выше срок уплаты дополнительного пенсионного взноса, рассчитанного при превышении дохода в 300 000 рублей в 2018 году продлен. В 2018 году его необходимо оплатить не до 1 апреля года, следующего за расчетным, а до 1 июля 2018 года (за 2017 год).

    КБК на перечисление 1% за 2017 год:

    182 1 02 02140 06 1110 160

    Обратите внимание, что КБК такой же, как и для указания в платежном поручении на уплату фиксированных пенсионных взносов, до предела в 300 000 рублей.

    Взносы ИП в ФФОМС в 2018 году для ИП

    Страховые взносы в ФФОМС в 2018 году для ИП также изменятся. Размер взноса на обязательное медицинское страхование составит 5 840 рублей (в 2017 году — 4590 рублей).

    КБК на уплату фиксированных взносов в 2018 году:

    182 1 02 02103 08 1013 160

    Дополнительного и предельного взноса на медицинское страхование нет.

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР В 2018 ГОДУ ДЛЯ ИП

    С 2017 года для ИП изменился порядок сдачи отчетности (во внебюджетные фонды) и процедура администрирования страховых взносов индивидуальных предпринимателей.

    Как и в 2017 году, в 2018 году страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование перечисляются не в ПФР а в ИФНС. Так же в 2018 в ИФНС предоставляется отчетность по страховым взносам за наемных работников на:

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Новая форма расчета по страховым взносам – РСВ объединила в себе все расчеты по вышеуказанным взносам.

    Отчетность по страховым взносам в фиксированном размере, в том числе с дохода свыше 300 000 рублей, ИП не сдают.

    СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ИП ПРИ ПРЕВЫШЕНИИ ГОДОВОГО ДОХОДА 300 000 РУБЛЕЙ В 2018 ГОДУ

    Порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в случае превышения годового фактического или вмененного доходов в размере 300 000 рублей в 2018 году останется прежним, несмотря на то, что Минфин РФ опубликовал 13.05.2016 года письмо под № 03-11-11/27630 о том, что ИП, применяющие труд наемных работников, не должны уплачивать в ПФР 1% при превышении годового дохода свыше 300 тыс. рублей.

    Минфин вступил в противоречия с доводами Минтруда, который в свою очередь настаивает, что все без исключения ИП при превышении доходов в размере 300 000
    рублей должны платить в ПФР дополнительный взнос в размере 1%.

    Но так как нормативно–правовое регулирование в пенсионном обеспечении возложено не на Минфин, а на Минтруд, то безопаснее, хоть и более затратно все-таки уплачивать дополнительный взнос в ПФР, при условиях:

  • при применении УСН доходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
  • при применении УСН доходы минус расходы, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходам, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Такой вывод имеется в определении Верховного суда от 22.11.17 № 303-КГ17-8359;
  • при применении ЕСХН, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами и 300 000 руб;
  • при применении ПСН, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
  • при применении ЕНВД, если вмененный годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 руб;
  • при применении ОСНО, если годовой доход превысил 300 000 рублей, необходимо уплатить в бюджет 1% от разницы между доходами, уменьшенными на расходы, и 300 000 руб. Разъяснения даны в письме ФНС России от 10.02.2017 № БС-4-11/2494@.
  • Исходя из вышесказанного, уже при оформлении патента или при регистрации ЕНВД, ИП может просчитать свои материальные затраты на уплату дополнительного платежа в ПФР, не дожидаясь фактического дохода, который не имеет значения при этих системах налогообложения, в этих целях.

    Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.01.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    tbis.ru

    Каковы страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах?

    Отправить на почту

    Страховые взносы для УСН в 2017-2018 годах могут иметь различные варианты начисления в зависимости от того, кем является их плательщик и какими видами деятельности он занят. Рассмотрим эти варианты.

    Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

    Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

    Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

    ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

    ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.
  • О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в материале «ИП не должен вставать на учет в качестве плательщика взносов за работников».

    Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

    Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы для периода 2017–2019 годов установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

    • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
    • 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
    • 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.
    • При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

      Плательщики взносов, занятые в деятельности определенных видов, приобретают право на применение сниженных тарифов (ст. 427 НК РФ). В их числе поименованы работающие на УСН:

    • юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, полный перечень которых содержится в подп. 5 п. 1;
    • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
    • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).
    • Доходы юрлиц и ИП от коммерческой деятельности, указанной в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, не должны за год превышать 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Объем доходов от установленной для них, а также для НКО деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода (п. 6, 7 ст. 427 НК РФ). НКО в числе таких доходов учитывают и целевые поступления. Для НКО и благотворительных организаций дополнительным условием применения сниженного тарифа является ведение именно той деятельности, ради которой они создавались (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ).

      Соблюдение всех оговоренных условий позволяет плательщикам УСН на период 2017–2018 годов воспользоваться следующими тарифами (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

    • 20% — на ОПС;
    • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
    • 0% — на ОМС.
    • В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

      Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

      Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (п. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного (или вмененного) ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

    • при доходе до 300 000 руб. за год годовой платеж на ОПС будет равен 12-кратной величине МРОТ, установленного на начало года, умноженной на ставку 26% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ);
    • с суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно будет дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 12-кратную величину МРОТ, установленного на начало года, умноженную на 8 и на ставку 26%.
    • Платеж ИП на ОМС является фиксированным и определяется как равный 12-кратному МРОТ, установленному на начало года, умноженному на ставку 5,1% (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ).

      За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

      Применение УСН не освобождает ни юрлиц, ни ИП от уплаты страховых взносов. Взносы и теми и другими должны платиться с выплат в пользу наемных работников. При этом у ИП есть обязанность по уплате взносов за самого себя вне зависимости от того, есть ли у него наемные работники. Порядок определения суммы взносов, начисляемых по наемным работникам и по ИП, различен. Для взносов по наемным работникам могут применяться 3 вида тарифов: основные, дополнительные, пониженные. Возможность использования последних напрямую зависит от вида осуществляемой на УСН деятельности.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

      «Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

      Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

      Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

      То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

    • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
    • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.
    • Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

      Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

      Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

      Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

      Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

      Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

      Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

      Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

    • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
    • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
    • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.
    • Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

      Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

      Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

      (Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

      Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

      ip-vopros.ru

      Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя: размер, сроки и порядок уплаты

      Ежегодно индивидуальные предприниматели должны оплачиваться фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование по установленным ставкам. Сроки, порядок исчисления сумм и порядок оплаты определен 34 главой налогового кодекса.

      Важные изменения в 2018 году

      2018 год, так же как и 2017 полон изменений – они затронули не только размер платежа предпринимателя, но и сроки оплаты взносов:

    • Размер фиксированной части взносов больше не зависят от величины МРОТ. Теперь размер платежа устанавливается чиновниками на будущий год и ежегодно индексируется. Не смотря на то, что за 2018 год придется заплатить больше налогов, но тем не менее они меньше, если бы их рассчитывали исходя из величины МРОТ.
    • Срок оплаты 1% теперь увеличен – сделать это нужно не позднее 1 июля.
    • Кто оплачивает фиксированные платежи ИП за себя

      Начиная с 2017 года администрирование взносов предпринимателей за себя в пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование было передано в налоговую инспекцию. Таким образом теперь ФНС контролирует поступление оплат, проводит проверки и начисляет штрафа и пени.

      Кто должен оплачивать фиксированные взносы

      Фиксированные платежи являются обязательными платежами для следующих категорий:

    • Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
    • Медиаторы, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
    • Патентные поверенные.
    • Оценщики.
    • Арбитражные управляющие.
    • И иные лица.

    Таким образом, если вы зарегистрировали ИП, то вы должны будете оплачивать фиксированные взносы ИП за себя в пенсионный фонд (ПФР) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Кроме того, если предприниматель является работодателем, то еще он должен оплачивать взносы с зарплаты своих сотрудников.

    В некоторых случаях предприниматели могут находиться в заблуждении: если они не ведут деятельности, то им не нужно платить данные платежи, но это не так. Эти платежи являются обязательными для всех. Поэтому, чтобы не платить взносы необходимо либо закрыть ИП, либо если выполняются условия, описанные ниже.

    Важно! Отсутствие хозяйственной деятельности у предпринимателя не освобождает его от уплаты взносов за себя.

    В каком случае взносы можно платить

    В некоторых случаях данные платежи могут не исчисляться и не выплачиваться:

  • В связи с материнством, а также в случае временной нетрудоспособности. Основание: ст. 430 НК, п.6.
  • В случае, если гражданин призван на военную службу по призывы. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Если статус адвоката был приостановлен и не ведется частная практика. Основание: ст. 430 НК, п.7.
  • Внимание! При этом необходимо учитывать, что в льготный период не должно быть деятельности. Иначе взносы должны исчисляться и оплачиваться пропорционально количеству отработанных месяцев.

    Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017-2018 году

    Платежи можно разделить на постоянную часть, зависящую от установленной величины МРОТ и на переменную, которая зависит от дохода предпринимателя. Их размер и порядок расчета определены в ст. 430 НК РФ п.1.

    Фиксированная часть из расчета МРОТ за 2017 год (действовало ранее)

    Если ИП проработал год полностью

    Первая часть платежей является фиксированной, которая зависит от установленного государством МРОТ на начало года. Причем, если МРОТ меняется в течении года, величина платежа не изменяется.

    Так для расчета взносов на начала года установлены следующие величины МРОТ:

  • На 2017 год – 7500 рублей.
  • На 2018 год – 7800 рублей (изменение величины МРОТ с 1 июля 2017 года).
  • Фиксированная часть взносов определяется по формуле:

    Платеж в ПФР = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 26%

    Где 26% – это установленная ставка отчислений в пенсионный фонд.

    Платеж на ОМС = МРОТ (установленный на начала года) * 12 * 5,1%

    Где 5,1% – установленная ставка оплаты в счет отчислений на обязательное медицинское страхование.

    Таким образом фиксированные платежи ИП за себя составляют:

    Внимание! Если предприниматель зарегистрировал или закрыл ИП в течение отчетного периода, то взносы рассчитываются пропорционально отработанного времени (согласно ст. 430, п.п. 3-5). Используйте наш онлайн калькулятор фиксированного платежа для расчета взносов.

    Если ИП проработал не полный год

    Для расчета необходимо рассчитать пропорционально годовой сумме количество полностью отработанных месяцев, а также количество дней в неполном месяце. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере.

    Предположим предприниматель зарегистрировал ИП 10 июля 2017 года, расчет будет следующим:

    1. Количество полностью отработанных месяцев 5. За каждый полный месяц мы платим в ПФР и на ОМС = 27990/12 = 2332,5. Таким образом, за 5 месяцев у нас получится: 2332,5*5=11 662,50.
    2. Так как в июле 31 день, нужно высчитать сумму за 1 день и умножить ее на 21 день: 2332,5/31*21=1580,08.
    3. Общая сумма платежей в ПФР и на ОМС за неполный год равна 1580,08+11 662,50=13 242,58. Это общая сумма, аналогичным образом считается отдельно сумма платежа в каждый из фондов.

    При этом количество дней неполного месяца считают по следующему принципу:

  • Если вы открыли предпринимательство, то отчет начинается со следующего дня после внесения записи в государственный реестр (согласно Федерального Закона 212-ФЗ ч.2 ст. 4.) по последний день месяца.
  • При закрытии предпринимателя берется период с начала месяца включительно по дату внесения записи в государственный реестр.
  • Внимание! Некоторые налоговые утверждают, что для расчета необходимо общую сумму по году разделить на 365 дней и умножить количество отработанных дней, что неправильно!

    Размер Фиксированного платежа за 2018 год

    Начиная с 2018 года взносы устанавливаются в фиксированной сумме, размер которой устанавливается на будущий год.

    Так на 2018 год их размер составляет 32 тысячи 385 рублей, из них:

  • В пенсионный фонд необходимо будет заплатить 26 545 рублей.
  • На обязательное медицинское страхование 5840 рублей.
  • Принцип расчета взносов за не полный период не изменился.

    1% при доходе более 300 тыс. рублей

    Вторая часть платежей зависит от прибыли. Платится она только в том случае, если прибыль за год была более 300 тысяч рублей.

    Формула расчета 1%: (Общий доход ИП – 300 000) * 1%.

    В зависимости от выбранного режима налогообложения в качестве дохода берется:

  • При общей системе налогообложения берется разница между полученной прибылью и понесенным за этот период расходами.
  • На упрощенной системе налогообложения по системе УСН «доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо с 2018 года брать только величину доходов. С 2018 года об этом четко написано в статье 430 НК РФ п.9, п.п 3, что база для исчисления определяется согласно ст. 346.15, а это есть доходы (письмо Минфина от 12.02.18 N03-15-07/8369). В 2017 году было решению Арбитражного суда Кемеровской области по делу № А27-5253/2016 от 24.07.2017 года по ИП Жариновой О.В., в котором рассматривалась иная точка зрения, но на тот момент этих поправок прописано не было.
  • При УСН «Доходы» берем доходы – гр. 4 Книги доходов и расходов.
  • Для плательщиков ЕНВД берется значение расчетного дохода, указанного в стр. 100 раздела 2 декларации по ЕНВД, а не реально полученной прибыли.
  • На патентной системе налогообложения берется также максимально возможный доход по патенту, а не фактические полученная прибыль.
  • При совмещении налоговых режимов необходимо брать общую сумму по каждой системе налогообложения, далее из нее вычитать 300 тыс. руб. и умножать полученное на 1%.

    Внимание! Общая сумма взносов – фиксированного платежа и 1% не может быть больше, чем 8 МРОТ (установленного на начало года) * 8 * 26%.

    Таким образом максимальная сумма взносов будет следующей:

  • В 2017 году – 187 200 рублей.
  • В 2018 году – 259 080 рублей.
  • Сроки оплаты взносов ИП

    Оплату взносов необходимо произвести в установленные сроки (ст. 432 п. 2 НК РФ):

  • Фиксированную часть необходимо оплатить до 31 декабря отчётного года.
  • 1% оплачивается не позднее 1 июля года, который следует за отчетным. Т.е. за 2017 года необходимо оплатить не позднее 1 июля 2018 года.
  • Исчисление и оплату взносов производит сам налогоплательщик. Также им может быть установлена и периодичность платежей. НК не устанавливает обязанности оплачивать эти платежи ежеквартально, ежемесячно или по иной схеме, ИП сам решает, как оплачивать.

    При этом некоторые налоговые органы принуждают платить взносы ежеквартально, даже если деятельность не ведется. Это неправильно. Взносы могут быть заплачены хоть одной суммой, например, в начале года или в конце.

    Тем не менее оплату взносов лучше производить ежеквартально, разбив их на 4 части. Если деятельность только началась и дохода пока большого нет, то можно оплачивать их в в размере начисленных налогов, чтобы уменьшить их на 100%. И уже к концу года выйти на всю установленную на год сумму.

    Внимание! При закрытии ИП взносы необходимо оплатить в течение 15 календарных дней с момента внесения записи в гос. реестр.

    Куда платить и на какие КБК

    Оплату фиксированного платежа в ПФР и на ОМС необходимо проводить в налоговую по месту регистрации в качестве ИП по реквизитам налоговой инспекции. После того, как администрирование данных платежей перешло в НФС были изменены и КБК.

    КБК фиксированные платежи ИП в 2017 году за себя:

  • Фиксированная часть и 1% в ПФР c 2017 года оплачиваются на один и тот номер КБК – 182 1 02 02140 06 1110 160.
  • На ОМС – 182 1 02 02103 08 1013 160.
  • Уменьшение налогов за счет фиксированного платежа

    ОСНО, УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН

    При общей системе налогообложения уплаченные взносы включаются в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую базу по налогу.

    Если работников нет, налог можно уменьшить до нуля, за счет сумм, оплаченных в ПФР и на ОМС предпринимателем за себя.

    Если есть работники – то не более 50% оплаченных взносов, уплаченных за ИП, а также за работников.

    УСН «Доходы»

    В данном случае можно уменьшить налог на 100%, если у предпринимателя нет наемных работников. Если есть, то налог может быть уменьшен, но не более, чем на 50% за счет отчислений за работников и самого ИП.

    Налог по ЕНВД можно уменьшать за счет перечисленных платежей ИП на 100%, если нет работников. Если работники есть, то не более 50% налога суммами взносов за сотрудником и самого ИП. Возможность уменьшить налог на отчисления ИП за себя и за работников была введена в декларации по ЕНВД с 2017 года.

    Важно! Так как ЕНВД – это квартальный налог и отчетность сдается также ежеквартально, то взносы необходимо оплачивать ежеквартально.

    Данный вид налогообложения не предполагает его уменьшение за счет отчислений в фонды платежей за ИП и за наемных работников.

    Штрафы за неоплаченные взносы

    За неуплату взносов возможна следующая ответственность:

  • За каждый просроченный день будет начислены пени на сумму недоимки из расчета 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала на момент неоплаты.
  • Если налогоплательщик не предоставил отчетность по полученным налогам может быть начислена максимально возможная сумма взносов. Так как налоговая не знает о ваших доходах. Так в 2017 году это может быть 187 200 рублей, а в 2018 году уже 194 688 рублей.
  • buhproffi.ru

    Это интересно:

    • Юрист пьяный Какое предусмотрено наказание за вождение в пьяном состоянии Наказание за езду в нетрезвом виде в 2018 году представляет собой не только штраф, но и лишение прав и даже уголовную ответственность. Последние изменения в законодательстве произошли в 2015 году, когда была введена уголовная […]
    • Пенсии в калининграде в 2018 Пенсионное обеспечение для жителей Калининграда и Калининградской области в 2018 году Уровень жизни россиян отличается в зависимости от региона проживания. Субъекты Федерации по-разному подходят к организации экономического развития, да и условия у них неодинаковы. Государство взяло на […]
    • Как начисляется пенсия предпринимателю Оформление и расчет пенсии индивидуальных предпринимателей Согласно российскому законодательству, каждый гражданин государства, достигший пенсионного возраста, имеет право на получение пенсии. Индивидуальный предприниматель также может рассчитывать на определенные выплаты от государства: […]
    • Юристы адвокаты курск Юристы в Курске +114 ✉ Адрес г. Курск, ул. Дзержинского д.66/1 +7(906)690-44-77 ⌚ Часы работы круглосуточно Расстояние от центра: 0.9 км. +109 ✉ Адрес г. Курсск, ул. Дзержинского, д.66/1, офис 301 +7(905)158-53-58, +7(906)690-44-77 Расстояние от центра: 2.8 км. +31 ✉ […]
    • Алименты от официальной зарплаты Алименты с маленькой зарплаты. Что делать, если платят маленькие алименты? АЛИМЕНТЫ МАЛЕНЬКАЯ ЗАРПЛАТА: В нашей стране невыплата назначенных алиментов — практически тотальная проблема получателей присужденных средств. Однако не менее актуальной также является проблема взыскания […]
    • Минимальный размер пенсии в апреле 2018 Какая минимальная пенсия в Московской области в 2018 году По статистике количество пенсионеров в России составляет примерно 26%, то есть это достаточно большая категория граждан. Почему-то принято считать, что в Москве и Московской области самые высокие пенсии. Однако далеко не все […]
    • Федеральный закон от 21071997 n 116 Статья 9. Федеральный закон от 21.07.1997 N 116-ФЗ (ред. от 07.03.2017) "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.03.2017) Статья 9 ФЗ от 21.07.1997 N 116-ФЗ . Требования промышленной безопасности к эксплуатации опасного […]
    • Суды города тобольска Тобольский городской судТюменской области С 8 :00 до 17 :15 Перерыв на обед С 12 :00 до 13 :00 Состав мировых судей г.Тобольска Бондаренко Ольга Анатольевна Попова Наталья Олеговна Жукова Виктория Сергеевна Шишкин Андрей Николаевич Зайцева Надежда Владимировна Гл.специалист (помощник […]