Вмененный налог ставка

admin

Оглавление:

Сколько составляет ставка ЕНВД (единого налога на вмененный доход) в 2018 году

Одним из самых удобных налоговых режимов на сегодняшний день является ЕНВД. Он представляет собой систему, работа с которой позволяет оптимизировать компании или же индивидуальному предпринимателю все расходы на выплаты в бюджет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Данный режим чрезвычайно удобен, хотя его применение связано с большим количеством различного рода нюансов и особенностей.

Также использующим Единый налог на вмененный доход нужно помнить о постоянно меняющемся законодательстве.

Содержание

Особенно это касается ставки по ЕНВД – она пересматривается ежегодно с учетом инфляции и других экономических факторов.

Основные моменты ↑

Всем, кто использует ЕНВД (физическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям), необходимо максимально подробно ознакомиться со всеми наиболее важными моментами, касающимися применения данного налогового режима.

Так как незнание законодательства может привести к довольно серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.

В первую очередь необходимо подробно изучить:

  • элементы налогообложения;
  • основные преимущества Единого налога на вмененный доход;
  • нормативную базу.
  • Элементы налогообложения

    Работающим на ЕНВД организациям и ИП следует в обязательном порядке рассмотреть все отдельные элементы налогообложения. Имеется важный нюанс, связанный с Единым налогом на вмененный доход.

    Он касается порядка его введения – данная операция осуществляется законом, принятым органами управления городами, муниципальных районов и иных образований.

    При этом распространяется данный режим лишь на определенные виды деятельности. Имеется перечень исключений.

    Единый налог на вменённый доход заменяет большой список иных налогов. Причем он различен для ИП и юридических лиц.

    Организации, работающие по ЕНВД, освобождаются от уплаты:

    1. Единого социального налога – но это имеет отношение только к выплате, производимой физ. лицами по причине ведения деятельности, подпадающей под действие «вмененки».
    2. Налог на имущество – но только в отношении оборудования и недвижимости, которые непосредственно участвуют в деятельности, подпадающей под ЕНВД.
    3. Налог на прибыль.

    Индивидуальные предприниматели, работающие по ЕНВД, освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • НДФЛ.
  • Налог на имущество физ. лиц
  • Единый социальны налог.
  • Но при этом все перечисленные выше льготы распространяются только на деятельность, которая подпадает под режим ЕНВД.

    Также использующим Единый налог на вмененный доход в обязательном порядке необходимо осуществлять отчетность в соответствующей форме.

    Так, ИП и юридическому лицу на ЕНВД необходимо отчитываться за:

  • показатели, имеющие непосредственное отношение к сборам, налогам, а также взносам;
  • показатели по различного рода налогам, которые исключаются предприятием или ИП как налоговым агентом своего работника.
  • Обязательно необходимо соблюдение порядка отчетности по кассовым и расчетным операциям. Все подобные моменты должны в обязательном порядке отражаться в бухгалтерской отчетности (баланс и отчет о финансовых результатах).

    Особенностью ЕНВД является необходимость ведения бухгалтерского учета. При использовании иных режимов (например, УСН) это не требуется. Ещё одной особенностью использования ЕНВД является раздельный учет.

    buhonline24.ru

    Ставка ЕНВД в 2018 году

    Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой. Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса. Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

    Формула и ставка для разных регионов

    Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868.
  • А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

    Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

    Следовательно, ставка ЕНВД на 2018 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812
  • То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

    Роль ставки

    Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

    Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

    Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

    Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

    Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

    Как часто пользуются ЕНВД

    Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

    Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

    Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

    Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

    Пример расчета ставки ЕНВД

    Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

    Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

    Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2018 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

    Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

    Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

    Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

    Исчисляем из него сумму налога:

    что является суммой налога за месяц.

    Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

    Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

    Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

    saldovka.com

    ставка налога енвд в 2018

    Плательщиками ЕНВД в 2018 году (о ставке поговорим далее) являются представители малого бизнеса по отдельным видам деятельности. Этот налог заменяет несколько других. Сдавая только этот отчет, предприниматели существенно снижают свои издержки. Список плательщиков регламентирован п. 26 ст. 346 НК РФ. Если до 2013 г. он был обязателен для ИП, то в настоящее время переведен в список добровольных налогов.

    Кто платит?

    Для выбора ЕНВД предприятие должно соответствовать установленным законом параметрам.

  • Численность работников за год – до 100 человек.
  • При образовании компании вследствие объединения других юридических лиц их доля не должна превышать ¼.
  • Компания не является плательщиком единого сельхозналога.
  • ИП или компания не входит в простое товарищество.
  • ИП или компании, имеющие на балансе автозаправочные станции, которые сдают в аренду.
  • Несмотря на то, что порядок перехода на ЕНВД свободен, отказ от него подчиняется определенным правилам. Субъект может отказаться от уплаты налога только по окончании года. Также обязательным условием является сдача отчетности вначале следующего отчетного периода.

    Бланк декларации ЕНВД и образец его заполнения можно скачать в нашей статье по ссылке.

    Размер ставки налога по ЕНВД

    Ставка налога установлена в п.2 ст. 346 НК РФ. Ее коэффициент – 15%. Некоторые субъекты предпринимательской деятельности могут уменьшить сумму налога в рамках закона. Максимально допустимое сокращение – не более 50%. Пути следующие:

  • взносы в пользу ПФР;
  • выплаты по ОМС;
  • ранее внесенные средства, рассчитанные на случай потери трудоспособности, по беременности и родам;
  • социальные отчисления для компенсации несчастных случаев.
  • Сумма уменьшения будет зависеть от разновидности выбранного взноса, а также их общей суммы.

    В то же время компании и предприниматели, выбравшие ЕНВД, освобождаются от ряда обязательных платежей. К примеру, для организаций исключаются следующие налоги:

  • на прибыль;
  • на имущество, непосредственно задействованное в бизнес-процессах, подпадающих под ЕНВД;
  • единый социальный налог. Он исключается для физических лиц, которые ведут деятельность, подпадающую под ЕНВД.
  • Выбирая ЕНВД, ИП освобождают себя от необходимости уплаты ЕСН, имущественного налога и НДФЛ.

    Показатели для расчета

    В качестве расчетной базы для ЕНВД берется не сумма выручки или прибыли, а вмененный доход. Ставка налога ЕНВД в 2018 году рассчитывается с применением следующих показателей:

  • физические. Они подразумевают количественное выражение ресурсов, задействованных в производственном процессе. Пример: количество работников, квадратных метров площади, единиц оборудования и т.д.;
  • доходность на базовом уровне – условно взятый объем дохода за один календарный месяц;
  • коэффициенты для корректировки. Их два. Первый устанавливается Министерством Экономики, второй – местными уполномоченными органами. Первый коэффициент применяется с 2014 г. в размере 1.672. Учитывая индивидуальность второго коэффициента, конечная сумма будет зависеть от региона деятельности субъекта бизнеса.
  • Порядок расчета

    При расчете каждый вид деятельности рассматривается по отдельности. Во избежание ошибок, следует взять максимально точные обозначенные показатели.

    Сумма налога = (база для налога х ставка по региону) – социальные отчисления.

    Формула для определения базы для налога:

    Сумма налога = ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные (физические) показатели.

    На следующем этапе расчетов применяются индивидуальные коэффициенты для каждого вида деятельности. Ставка налога ЕНВД 2018 по регионам устанавливается для каждой области местными властями. Информацию публикуют в местных изданиях и сайтах подразделений.

    Пример расчета

    В Ханты-Мансийском округе установлен коэффициент в размере 0,8. Коэффициент по виду деятельности индивидуального предпринимателя равен 1,56. Процесс производства занимает 40 м2 площади. Базовый уровень доходности равен 1900 руб. Как найти сумму ЕНВД?

    ЕНВД = базовый уровень дохода х количественные показатели х коэффициент по виду деятельности х местная ставка х 15%.

    В данном случае:

    ЕНВД = 1900 х 40 х 1,56 х 0,8% х 15%

    Сумма – 14 227 руб. Такая сумма начисляется на один месяц. Учитывая тот факт, что ЕНВД сдается ежеквартально, сумму умножается на 3. Это и будет конечная сумма ЕНВД.

    Отчет следует сдавать в регламентированные сроки. Если будут обнаружены нарушения, то грозит штраф в солидной сумме. Например, деятельность без постановки на учет предполагает наложение штрафа минимум 40 тысяч руб.

    buhnk.ru

    Ставка единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с середины 2015 года регулируется местными властями. Чтобы рассчитать ЕНВД, необходимо знать не только коэффициенты, но и следить за местными законами по ставке. Рассмотрим на примерах, как расчет «вмененки» отличается в различных регионах страны.

    Ставка ЕНВД

    Ставка ЕНВД по российскому законодательству в 2017 году не изменилась, она составляет 15%. Однако по Федеральному закону от 13.07.2015 №232-ФЗ больше полномочий в ее определении получили региональные власти, они ее могут снизить до 7,5%. Это сделано для предоставления льгот определенным видам малого бизнеса, важным для конкретного региона России.

    По мнению экспертов, говорить о снижении ставки ЕНВД благодаря этому Федеральному закону нельзя. Местные органы не обязуются, а лишь имеют право снизить налоговое бремя для предпринимателей. При этом вся «вмененка» питает доходную часть бюджета муниципалитета или города. Так что региональные власти не очень заинтересованы, чтобы снизить ставку ЕНВД.

    Организациям, занимающимся определенными видами деятельности, разрешен ЕНВД. Главное его преимущество, что ЕНВД заменяет ряд налогов и позволяет производить учет в упрощенном режиме, он рассчитывается независимо от доходов и выгоден фирмам, чей доход выше среднего. ЕНВД вычисляется как произведение вмененного дохода на ставку налога. Все показатели определяются статьей 346.29 НК РФ.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Как рассчитывают величину ЕНВД, показано на схеме, где:

  • Базовая доходность (ее величина зависит от вида деятельности) умножается на сумму физических показателей за три месяца (обычно это площадь помещения или же количество работников).
  • При этом базовая доходность уменьшается или увеличивается с помощью коэффициентов К1 и К2. Коэффициент инфляции (К1) устанавливается каждый год, а K2 — показатель по видам деятельности, регулируется местным законами.
  • Затем полученный вмененный доход умножают на ставку ЕНВД:
  • Расчет ЕНВД в 2017 году: ставки по регионам

    Прецеденты уменьшения налога ЕНВД имеются. Например, в городе Ижевске снижена ставка до 7,5% на такие виды услуг, как:

  • Временное размещение граждан, при условии площади гостиницы менее 500 кв.м;
  • Ремонт;
  • Техническое обслуживание транспорта;
  • Перевозка пассажиров и грузоперевозки малыми организациями, чей автопарк насчитывает 20 и менее транспортных средств;
  • Общественное питание без зала или с залом обслуживания не более 150 кв. м;
  • Распространение наружной рекламы, в том числе рекламы на транспорте;
  • Бытовые услуги.
  • Рассчитаем налог ЕНВД условного предприятия ООО «Вера», которое занимается общественным питанием и имеет ресторан с залом в 100 кв. м. Предположим, что оно расположено в городе Ижевске, где местные власти поддерживают малый бизнес.

    Для расчета возьмем показатели за 2017 год:

  • Коэффициент-дефлятор (К1) составляет 1,891;
  • Коэффициент К2, который устанавливают местные власти — 0,65;
  • Базовая доходность составляет 1000 руб./кв.м.
  • Расчет «вмененки» со сниженной ставкой ЕНВД за 1-ый квартал 2017 года выглядит так: (1000 руб./кв.м х (100 кв.м + 100 кв.м +100 кв.м) х 0,65×1,891) х 7,5% = 27 655,88 руб.

    Теперь предположим, что наше ООО «Вера» находится не в Ижевске, а в городе Дмитрове Московской области. К1 и базовая доходность останется той же, а коэффициент К2, устанавливаемый местными органами власти, изменится. В Дмитрове он составляет 0,8. Также ставка ЕНВД в этом населенном пункте не снижена — 15%.

    Рассчитаем «вмененку» за 1-ый квартал 2017 года в этом случае: (1000 руб./кв.м х (100 кв.м + 100 кв.м +100 кв.м) х 0,8×1,891) х 15% = 68 076 руб.

    Как видим, из-за инициативы местных властей поддержать малый бизнес, ЕНВД может отличаться более, чем в два раза. Какую ставку назначили власти в регионе предприятия, можно узнать, обратившись в ИФНС по месту деятельности.

    buhspravka46.ru

    ЕНВД или единый налог на вмененный доход

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой, в итоге, будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

    А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

    Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2018 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
    Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то Вы можете подготовить заявление о переходе на УСН 2018 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

    Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

    Особенности ЕНВД

    Налоги ООО
    вменённый налог заменяет для ООО уплату:

    • налога на прибыль;
    • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
    • налога на имущество, если недвижимость не относится к той, которая оценивается по кадастровой стоимости (а это офисные и торговые центры и недвижимость иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств).
    • Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

      * акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

      Налоги ИП
      д ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

    • налога на доходы физических лиц;
    • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.
    • Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

      Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

      Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

      Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

    • Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
    • Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
    • Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.
    • Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

      Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

      Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

      Расчет налога на этом режиме производится по довольно замысловатому алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

      Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

    • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
    • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
    • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
    • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
    • Коэффициент К1 на 2018 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 и составляет 1,868.

      Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

      Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

      Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

      Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

      Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru . Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

      Пример

      Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2018 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

      Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 1,868 * 0,56 * 15% = 3398 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 3530,5 * 3 месяца = 10 591,5 рублей.

      Можно ли уменьшить налог на ЕНВД

      Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:

      1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).

      2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.

      Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

      3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.

      4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.

      Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

      Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП 2018.

      ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2018 года, равна 8 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

    • Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
    • Физический показатель – 20;
    • Региональный коэффициент К2 – 0,8.
    • Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 472 рублей

      Сумма вмененного налога за квартал составит 6 724,8 * 3 месяца = 20 174,4 рублей. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 8 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 20 174 – 8 000 = 12 174 рублей.

      Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.

      Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

      Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2018 года, равна 26 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

    • Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
    • Физический показатель – 30;
    • К1 в 2018 году — 1,868;
    • Региональный коэффициент К2 – 0,7.
    • Считаем налог за месяц по формуле:

      БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 1,868 * 0,7 * 15% = 10 591,5 рублей

      Сумма вмененного налога за квартал составит 10 195 * 3 месяца = 31 774,5 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 26 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 31 774/2 = 15 887 рублей.

      Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

      Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

      Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

      Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

      Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2018 году

      Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

    • среднесписочная численность работников налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
    • доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
    • организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;
    • налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
    • деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
    • площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв м.
    • Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

      Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

      Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

      Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и розничную торговлю.

      Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

      Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

    • Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин, т.к. такие услуги не указаны в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН).
    • Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия, в случае же если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
    • Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
    • Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.
    • Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

      Как перейти на ЕНВД

      С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих ситуаций:

    • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
    • услуги по размещению рекламы на транспорте;
    • развозная или разносная торговля.
    • При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.

      Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.

      Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.

      Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.

      Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2018 году

      Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

    • 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
    • 20 июля — по итогам 2-го квартала;
    • 20 октября — по итогам 3-го квартала;
    • 20 января — по итогам 4-го квартала.
    • Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

    • 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
    • 25 июля — по итогам 2-го квартала;
    • 25 октября — по итогам 3-го квартала;
    • 25 января — по итогам 4-го квартала.
    • Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

      Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора:

      Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

      КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

      В 2018 году декларацию сдают по форме, изменения в которую внесены Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Однако в связи с тем, что ИП на ЕВНД получили право на получение налогового вычета, компенсирующего затраты на приобретение онлайн-касс, ожидается изменение формы декларации. После утверждения новой формы мы изменим соответствующую информацию в статьях.

      Кассовый аппарат на ЕНВД в 2018 году

      Плюсом ЕНВД можно назвать еще и то, что организации и ИП, работающие на этом режиме, пока еще могут не применять кассовый аппарат (ККТ) при оплате товаров наличными деньгами или платежной картой. Однако если вы оказываете на этом режиме услуги населению, то обязательно должны выписывать БСО. Невыдача бланка строгой отчетности равносильна невыдаче кассового чека, за это налагают штраф.

      Возможность работать без ККМ у вмененщиков зависит от категории бизнесмена:

    • все организации, а также ИП с работниками, торгующие на ЕНВД или занятые в сфере общепита, обязаны применять кассу с 1 июля 2018 года;
    • ИП без работников, которые самостоятельно торгуют или оказывают услуги общепита, должны установить кассу с 1 июля 2019 года (исключение — продажа пива);
    • все организации, а также ИП, независимо от наличия работников, которые оказывают услуги населению (кроме общепита), вправе работать без ККТ до 1 июля 2019 года.
    • Подробнее: Всё о кассовых аппаратах в 2018 году для ЕНВД

      www.regberry.ru

      Это интересно:

      • Инвентаризация товарно-материальных ценностей приказ образец Порядок проведения инвентаризации ТМЦ (товарно-материальных ценностей) Фактический состав имеющихся у организации товарно-материальных ценностей может не соответствовать данным бухучета. Выявить это помогает инвентаризация. Как проводится инвентаризация ТМЦ? Дорогие читатели! Статья […]
      • Приказ в отпуск без содержания бланк Как грамотно составить приказ на отпуск без сохранения заработной платы — правильные образцы для скачивания Приказ является письменным указом ответственного сотрудника для проведения процесса направления подчиненного в административный отпуск. Данный распорядительный документ позволяет […]
      • Госпошлина за выписку из егрп 2018 год Какого размера госпошлина за выписку из ЕГРП в 2018 году Выписка ЕГРП из регистрационной службы включает в себя полную информацию об объекте, включая полные сведения о его правообладателях. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый […]
      • Приказ от ип на право подписи Как выглядит образец приказ на право подписи первичных документов в 2018 году Различные хозяйственные операции ИП, а также юр. лиц в обязательном порядке должны подтверждаться всевозможными первичными документами. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения […]
      • Приказ о предоставлении в счет отпуска Правила оформления приказа о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до 1.5 лет — грамотный образец заполнения Мать ребенка, отец либо иной родственник, который непосредственно ухаживает за малышом, имеют право на предоставление отпуска по уходу до 1.5 лет с выплатой ежемесячного […]
      • Налог на доходы физических лиц 2014 кбк Налог на имущество - КБК, пени, штраф в 2018 году Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых […]
      • Осаго краснодар связной Связной: страхование ОСАГО Предыдущая статья: ЖАСО ОСАГО Оформление страхового полиса ОСАГО является обязательной процедурой. Однако автовладелец вправе сам выбирать страховщика, а в некоторых случаях пользоваться услугами посредника. Таковыми являются представительства компании […]
      • Как проверить наличие решения суда Как узнать о лишении водительских прав по фамилии Лишения прав на управление транспортными средствами сложная и длительная процедура, однако она достаточно часто применяется для наказания недобросовестных водителей, нарушающих правила дорожного движения. Дорогие читатели! Статья […]