Налог по усн за год срок уплаты

admin

Каков срок уплаты налога при УСН за год?

Отправить на почту

Срок уплаты УСН за год Налоговый кодекс привязывает к сроку представления декларации. Однако существует еще ряд моментов, влияющих на установление конкретной даты (точнее, дат) для последнего дня осуществления такого платежа.

Когда платят УСН-налог: сроки для юрлиц и для ИП

Главное различие в алгоритмах определения дат для перечисления платежа по УСН за год и сроков уплаты авансовых платежей заключается в том, что в первом случае дата привязывается к сроку направления в ИФНС декларации, а во втором — к определенному числу дней, отсчитываемых от последнего дня отчетного периода (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Но для обеих ситуаций срабатывает правило переноса даты в связи с совпадением ее с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Обязанность сдачи декларации закреплена за всеми плательщиками УСН-налога, но даты для ее подачи, приходящиеся на год, наступающий за отчетным, установлены разные (п. 1 ст. 346.23 НК РФ): фирмам надлежит сдать ее не позже последнего дня марта, а ИП — не позже 30 апреля.

То есть на установление конкретных дат срока уплаты упрощенки за год влияют следующие обстоятельства:

  • лицо какой формы (организация или ИП) должно платить этот налог;
  • какой срок для этого лица определен для представления декларации по УСН.
  • Когда платят УСН за 2017 год? Организациям это следует сделать до 02.04.2018 с учетом того, что последний день марта 2018 года приходится на субботу. А для ИП срок уплаты УСН за год совпадет с днем, указанным в НК РФ, т. е. 30.04.2018.

    Отклонение от этого правила (с представлением декларации и, соответственно, уплатой налога до 25.01.2018) возможно в 2 ситуациях:

    • в декабре 2017 года прекращена деятельность на упрощенке (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
    • в 4 квартале 2017 года утрачено право применять упрощенку (п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
    • Критерии, ограничивающие возможности применения УСН, смотрите в публикации «Кто является плательщиками УСН?».

      Как влияют авансовые платежи на сумму уплаты по упрощенке за год?

      Авансы по упрощенке в течение года следует платить ежеквартально, рассчитывая сумму к уплате за весь период, прошедший с начала года, и уменьшая ее на величину ранее начисленных авансов (подп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ).

      Алгоритмы, применяемые при исчислении УСН-авансов, подробно описаны в статье «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК».

      Аналогичным образом при вычислении суммы налога по году ранее начисленные авансы будут учтены при расчете суммы, которую фактически придется уплатить в бюджет (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

      Об особенностях учета торгового сбора в расчете итоговой суммы налога смотрите в материале «Торговый сбор может уменьшать упрощенный налог больше, чем наполовину».

      Срок осуществления платежей УСН-налога по завершении года совпадает с датой представления декларации. Декларацию организации и ИП сдают в разные сроки. В силу этого различаются для них и даты, устанавливаемые для перечисления налога.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Срок уплаты единого налога по УСН и сдача отчетности

      Для организаций срок уплаты единого налога по УСН установлен п. 7 ст. 346.21 НК РФ. По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации. Срок уплаты налога – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом признается год.

      Налогоплательщики – организации представляют декларация в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 1 ст. 346.23. НК РФ

      Для индивидуальных предпринимателей. Срок представления отчетности и уплаты единого налога для налогоплательщиков – предпринимателей немного отличается от порядка уплаты и представления отчетности для организаций.

      Предприниматели уплачивают налог и представляют декларацию в налоговую инспекцию по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Основание – п. 2 ст. 346.23. НК РФ.

      Налоговый период

      Налоговым периодом по единому налогу при упрощенной системе признается календарный год.

      Если компания была создана после начала календарного года, например, в марте 2011 года, то ее первым налоговым периодом является период времени со дня ее создания до конца данного года.

      Как определить день создания организации?

      Днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

      Как определить налоговый период, если компания будет зарегистрирована в декабре 2011 года?

      При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Например, организация будет создана 14 декабря 2011 года, значит, налоговый период для нее будет с 14 декабря 2011 года по 31 декабря 2012 года.

      Как определить налоговый период в случае ликвидации компании или ее реорганизации?

      Если компания ликвидировано до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации. Например, ООО «Весна» ликвидирована 25 июня 2011 года, последний ее налоговый период будет с 1 января 2011 года по 25 июня 2011 года.

      Если компания создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, а ликвидирована до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации. Например, дата создания ООО «Весна» – 26 декабря 2010 года, а дата ликвидации – 7 июля 2011 года, в таком случае последний налоговый период для такой фирмы будет с 26 декабря 2010 года по 7 июля 2011 года.

      Применяется ли вышеперечисленный порядок определения налогового периода в случае присоединения или выделения организаций?

      Нет, такие правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций. Стоит также помнить о том, что подобного правила для индивидуальных предпринимателей не установлено.

      Отчетными периодами по единому налогу при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

      Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП и организаций

      Статьи по теме

      Мы составили таблицу со сроками уплаты налога по УСН в 2018 году. В нее включены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году и срок уплаты налога по УСН за 2018 для ИП и организаций (ООО, АО).

      Последние новшевства по УСН мы собрали в статье Главные изменения в работе упрощенцев в 2018 году .

      Специально для упрощенцев создана программа Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Сроки уплаты УСН для ООО/АО и ИП

      Налог за год организации (АО и ООО) и ИП платят в разные сроки: 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП.

      Срок уплаты авансовых платежей для ИП и фирм общий — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

      Если срок выпладает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

      Налог, кто платит

      Крайний срок уплаты

      Компании уплачивают налог по УСН за 2017 год

      2 апреля 2018 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год

      3 мая 2018 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

      25 апреля 2018 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

      25 июля 2018 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

      25 октября 2018 года

      Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

      www.26-2.ru

      УСН сроки уплаты в 2016 году

      Указание сроков уплаты отчислений налога для предпринимателей-«упрощенцев» можно найти в бухгалтерском календаре, ведь если у бухгалтера совершенная путаница в датах, предприятие обязательно будет вынуждено оплачивать его ошибки и страдать от постоянных штрафных санкций, предусмотренных действующим налоговым законодательством при запоздалом перечислении денег в госказну.

      Налоговые взносы в 2016 году однозначно имеют связь со сроками, когда происходит составление и последующее предоставление декларации по УСН госслужащим, что позволяет сделать следующий вывод – числа, зафиксированные для погашения взносов юридическими лицами и ИП не совпадают.

      Что касается отчислений по авансовым платежам, здесь все как раз наоборот – дата для упрощенцев физлиц и юрлиц одинаковая, внести деньги и декларацию необходимо до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Если 25 число оказывается выходным, разрешается сдвинуть оплату и предоставление документов на 1 день позже.

      Когда в 2016 году «упрощенцами» оплачиваются налоги и авансовые платежи

      Кто и какой налог по УСН уплачивает

      Крайний срок уплаты УСН

      Компании уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

      31 марта 2016 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2016 года

      25 апреля 2016 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2015 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2015 год)

      4 мая 2016 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2016 года

      25 июля 2016 года

      Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2016 года

      25 октября 2016 года

      Компании уплачивают налог по УСН за 2016 год

      31 марта 2017 года

      ИП уплачивают налог по УСН за 2016 год

      2 мая 2017 года (срок может быть перенесен в связи с празднованием 1 мая)

      Комментарии

      Получается, что за 1-й квартал 2017 года надо заплатить до 25.04.2017г., а за 4-й квартал 2016 года надо заплатить до 02.05.2017 года.

      Новости по теме:

      • 14.06.2018 В Татарстане продлят налоговые льготы для некоторых видов компаний
      • 08.06.2018 Надо ли заверять Книгу учета доходов и расходов для «упрощенца»?
      • 08.06.2018 Как учесть доходы для ТСЖ, чтобы рассчитать налог по «упрощенке»?
      • 25.06.2018 Правительство упростит порядок представления бухотчетности
      • 21.05.2018 25 мая — крайний срок уплаты 1/3 суммы НДС за первый квартал 2018 г.
      • 15.05.2018 Минфин утвердил программу разработки федеральных стандартов бухучета на 2018-2020 гг.
      • Cтатьи по теме:

      • 17.07.2018 Авансовый платеж по УСН за II квартал 2018 года
      • 16.07.2018 Риски при заключении договора с ИП на оказании услуг по управлению организацией
      • 22.06.2018 Изменения по УСН в 2018 году: таблица с пояснениями
      • 06.07.2018 Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете
      • 04.07.2018 О стандартах бухгалтерского учета «Учетная политика» и «События после отчетной даты»
      • 04.07.2018 Стандарт «Учетная политика»

      Судебные дела:

      Отказывая предпринимателю в удовлетворении требований и признавая правомерным начисление УСН (пеней, штрафа), судебные инстанции пришли к выводу о том, что доход от реализации недвижимого имущества получен предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, а, следовательно, подлежит включению в состав доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением

      Основанием для доначисления спорных сумм единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, начисления пеней за нарушение срока уплаты названного налога и привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности послужили выводы налогового органа о занижении налоговой базы по УСН за 2014 год на сумму выручки от реализации автомобильной газовой автозаправочной станции. Принимая во внимание совокупность доказательств, с
      02.07.2018

      Отказывая в удовлетворении требований, суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что подача заявления об отказе от применения УСН исключает продолжение применения данной системы, следовательно, представление деклараций и уплата единого налога по УСН за 2016 год не имеют значения. Утрата права на применение УСН носит пресекательный характер, и законодателем однозначно связана с невозможностью вернуться к примене

      В соответствии с принятой в обществе учетной политикой при начислении амортизации основных фондов применяются единые с налоговым учетом сроки полезного использования. Состав амортизационных групп определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1. Нормы амортизации рассчитываются исходя из нижней границы срока полезного использования, определенного для амортизационной группы. С учетом вышеизло
      13.02.2017

      Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера
      21.11.2016

      В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

      taxpravo.ru

      Срок уплаты налогов для ИП на УСН за 2017 год

      Что должен знать ИП на УСН о своих налоговых обязательствах?

      Применение ИП упрощенки, на первый взгляд, избавляет его от уплаты многих налогов (на доходы, имущество, НДС). Действительно, налоговая нагрузка на упрощенца ниже, чем на ИП, применяющего ОСНО. Однако следует учесть, что помимо основного УСН-налога ИП (пп. 2 и 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 388, ст. 358 НК РФ и др.):

    • перечисляет в бюджет налог на имущество по отдельным объектам недвижимости, имеющим кадастровую стоимость;
    • не освобождается от обязанности по уплате НДС (при совершении «импортных» операций, при выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и др.);
    • обязан выполнять функции налогового агента (по НДФЛ с доходов своих сотрудников, по НДС с сумм арендной платы по госимуществу);
    • должен перечислять страховые взносы за себя и с доходов сотрудников;
    • уплачивает иные налоги (транспортный, земельный и др.).
    • Об отдельных сроках уплаты налогов ИП на УСН расскажем далее.

      Платежные сроки по УСН-налогу

      По окончании 2017 года упрощенцу требуется уплатить итоговую сумму УСН-налога. На ее расчет и перечисление в бюджет, а также на подачу УСН-декларации предпринимателю дается обычно ровно 4 месяца (с января по апрель включительно).

      Но в 2018 году на отчетность и уплату УСН-налога у ИП есть на пару дней больше. Попадание 30 апреля на нерабочий день, отодвигает конечный платежный срок на 03.05.2018 (постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). Этого крайнего платежного срока должен придерживаться ИП при уплате за 2017 год УСН-налога.

      Расчет итоговой суммы налога производится с учетом уже уплаченных в течение года авансовых платежей. Для УСН-авансов тоже предусмотрены отдельные сроки — они должны поступать в бюджет регулярно не позднее 25 дней с момента окончания каждого квартала (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

      Имущественные налоги предпринимателя-упрощенца: когда платить?

      Предприниматель-упрощенец может использовать в коммерческой деятельности принадлежащий ему как физлицу транспорт. При этом ИП-упрощенец (ст. 363.1, ст. 363 НК РФ):

    • не подает декларацию по транспортному налогу;
    • самостоятельно налог не исчисляет;
    • подлежащую уплате сумму налога на транспорт узнает из налогового уведомления;
    • может учесть сумму уплаченного транспортного налога при расчете УСН-налога, если использует транспорт в УСН-деятельности и платит УСН-налог с базы «доходы минус расходы»;
    • уплату налога производит не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
    • Схема уплаты ИП на УСН земельного налога аналогична вышеприведенной. А именно предприниматель-упрощенец:

    • уплачивает налог, если имеет в собственности (на праве бессрочного пользования) земельные участки;
    • узнает сумму налога к уплате из налогового уведомления и погашает свои «земельные» обязательства не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.
    • Упрощенец также может учесть сумму уплаченного земельного налога при расчете УСН-налога, если использует землю в УСН-деятельности и платит УСН-налог с базы «доходы минус расходы».

      Таким образом, при наличии «транспортных» и «земельных» обязательств за 2017 год у ИП на УСН на их уплату формально есть 11 месяцев (с января по первый день декабря). Однако фактически налоговики начинают рассылать физлицам уведомления по имущественным налогам ближе к осени. Только после получения такого уведомления ИП на УСН узнает размер своих налоговых обязательств и произведет их уплату.

      Для ИП на УСН срок уплаты за 2017 год основного УСН-налога выпадает на 03.05.2018. На уплату имущественных налогов времени больше — они должны попасть в бюджет не позднее 01.12.2018.

      nsovetnik.ru

      Это интересно:

      • Закон фз 331 Федеральный закон от 03.07.2016 N 331-ФЗ "О внесении изменения в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 6.1 УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОГО КОДЕКСА 24 июня 2016 года 29 июня 2016 года Внести в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса […]
      • Федеральный закон от 24 ноября 1996 года Закон "об обороне" от 31 мая 1996 г. №61-фз (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 22 августа 2004 г.) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 31 мая 1996 г. № 61-ФЗ (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 30 июня, 11 ноября 2003 г., 22 августа 2004 г.) Принят Государственной Думой […]
      • Увеличение стажа муниципальной службы Увеличение стажа муниципальной службы Одновременно с увеличением требований к минимальному стажу госслужбы увеличены и требования к возрасту госслужащих, по достижении которого им назначается страховая пенсия по старости. Необходимо учесть, что право на получение пенсия за выслугу лет у […]
      • Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую Актуально на: 19 июня 2017 г. Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). А какая […]
      • Нулевая декларация по налогу на прибыль 2014 Актуально на: 22 октября 2015 г. Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая […]
      • Коммерческое предложение как оформить Оформление коммерческого предложения — КП нового формата Как составить коммерческое предложение и перевести его в сделку Эта статья полезна для тех, кто занимается продажами. В ней мы расскажем, как правильно составить красивое и эффективное коммерческое предложение и перевести его в […]
      • Нотариусы сергиев посад часы работы Нотариусы «Нотариус» Адрес: Россия, Сергиев Посад, Вокзальная площадь, 1Б Основные направления деятельности: Дополнительная информация о предоставляемых товарах и услугах: Ссылки на группы в социальных сетях и отзывы: По данным Яндекс.Карт от 28 февраля 2018 г. Нотариус Самородов […]
      • Юрист пьяный Какое предусмотрено наказание за вождение в пьяном состоянии Наказание за езду в нетрезвом виде в 2018 году представляет собой не только штраф, но и лишение прав и даже уголовную ответственность. Последние изменения в законодательстве произошли в 2015 году, когда была введена уголовная […]