Налог с продажи недвижимости нерезиденту рф

admin

Как избежать 30%-ый налог с продажи недвижимости для нерезидентов?

К сожалению, даже не все юристы знают, что при условиях, когда продавец квартиры больше года не проживает на территории Российской Федерации, его доход с продажи объекта недвижимости облагается налогом в 30%.

Реальный случай из жизни. В июне 2011 года пришла ко мне женщина. Ее двоюродный брат в 1991 году уехал работать в Германию, где успешно трудится и живет в настоящее время. Его квартиру, доставшуюся от известных в РФ и за рубежом родителей, она многие годы сдавала. Квартира большая и дорогая – 280 кв.м. на Арбате. В 2010 г. брат решил продать квартиру и прислал ей доверенность, заверенную в посольстве. Сестра самостоятельно нашла покупателей и продала квартиру, указав полную стоимость 3500000$. А спустя некоторое время, получила письма из налоговой инспекции и ужаснулась! Чтобы Вы не попали в аналогичную историю, постараюсь ответить на самые распространенные вопросы, связанные с налогами на недвижимость для нерезидентов.

1. Подлежит ли налогообложению реализация недвижимого имущества резидентами и нерезидентами РФ?

Ответ: НДФЛ облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например, квартиры или доли в ней.

2. Какие существуют ставки для резидентов и

В статье 224 НК РФ определено, что доходы налоговых резидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а налоговых нерезидентов – по ставке 30%.

3. Какие доходы не подлежат обложению НДФЛ?

Перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, определен в ст.217 НК РФ. П.17.1 указанной статьи к таким доходам относит те, что получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика — три и более года. Данная норма действует с 1 января 2010 года (п.2ст.6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-Ф3) и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года (п.4ст.5 ФЗ от 27.12.2009 N368 Ф3). Следовательно, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящиеся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.

4. Кто же такие резиденты и нерезиденты?

Согласно п.2 ст.207 НК РФ в целях обложения НДФЛ к налоговым резидентам относятся физические лица, фактически находившиеся в РФ не менее 183 календарных дней (шесть месяцев) в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не должен прерываться на периоды выезда за пределы страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Эти данные подтверждаются соответствующими пометками в паспорте о пересечении границы. И, следовательно, все другие физические лица являются нерезидентами.

Таким образом получается, что статус налогоплательщика зависит от количества календарных дней, которые он фактически находился на территории РФ, а не от гражданства. А при определении статуса резидента принято брать период – 12 месяцев, предшествующих дате получения им дохода, чаще всего такой датой является день заключения договора купли-продажи.

5. Можно ли НДФЛ с продажи недвижимости в РФ выплатить в другом государстве? И как избежать двойного налогообложения?

Там, где российское и иностранное законодательство пересекаются, вступают в силу международные договоры. Приоритет положений международных договоров РФ, касающихся налогообложения и сборов, над нормами российского налогового законодательства закреплен статьей 7 части 1 НК РФ. В настоящее время РФ заключены, ратифицированы и действуют несколько десятков международных договоров с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения (преимущественно в форме Конвенций и Соглашений). Согласно этим договорам капитал, представленный недвижимым имуществом, которое принадлежит лицу с постоянным местопребыванием в одном Договаривающимся государстве и находится в другом договаривающимся государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

Кроме того, международным договором разрешается произвести зачет налога, уплаченного в одном договаривающимся государстве, в счет налога, уплачиваемого в другом – в государстве места пребывания. Так что, не заплатив этот налог в России, налогоплательщику все же не удастся избежать его оплаты вовсе.

6. Как сделать так, чтобы нерезиденту не выплачивать 30%?

Можем предложить три варианта решения этого вопроса:

Во-первых, превратиться в резидента страны, то есть прожить в России 183 дня до заключения договора о купли-продажи. Вариант не очень удобен, поскольку придется сменить место работы или учебы, не говоря уже о месте жительства.

Во-вторых, подарить свою квартиру близким родственникам, которые в будущем, пользуясь преимуществами резидента, смогут продать эту недвижимость. В этом случае, если не подождать трех лет, то придется платить налог, по ставке в 13%. Однако в РФ в данное время еще нет никаких запрещений по поводу указания в договоре купли-продажи недвижимости суммы до 1000000 руб.

В-третьих, изучив Конвенции и Соглашения касающиеся вопросов избежания двойного налогообложения, и поняв, что ставка налога в стране пребывания ниже 30-ти %, заплатить этот налог там, где Вы являетесь налоговым резидентом.

И напоследок: если Вы имеете гражданство РФ и планируете надолго покинуть территорию РФ, то не откладывайте вопросы продажи недвижимости на потом, это очень дорого может Вам стоить!

elesta1.ru

Риэлторам о налоге с продажи недвижимости для нерезидентов.

Бывают случаи в практике у риэлторов, когда к ним обращаются с просьбой об оказании услуг при продаже недвижимости, владельцы которой находятся за рубежом.

Так кто же является резидентом и нерезидентом в нашей стране?

Налог с продажи недвижимости для нерезидентов.

Получай новые статьи и секреты профессионального риэлтора на e-mail!

Понравился материал? Добавьте в свои закладки — возможно, он будет полезен Вашим друзьям:

Читать следущие интересные статьи:

[1] Добавлено: 15 февраля 2013 11:42 | Автор: Veduniya

[2] Добавлено: 15 февраля 2013 12:40 | Автор: Елена

[3] Добавлено: 29 августа 2014 20:58 | Автор: Uslagala

[4] Добавлено: 29 августа 2014 21:01 | Автор: Елена

[5] Добавлено: 3 сентября 2014 15:00 | Автор: Valentina

[6] Добавлено: 3 сентября 2014 15:52 | Автор: Елена

[7] Добавлено: 4 декабря 2014 10:34 | Автор: altitus

[8] Добавлено: 4 декабря 2014 10:46 | Автор: Елена

[9] Добавлено: 9 декабря 2014 23:30 | Автор: Елена

[10] Добавлено: 26 декабря 2014 09:40 | Автор: Irina Barbone

[11] Добавлено: 23 мая 2015 05:21 | Автор: Niwa

[12] Добавлено: 24 мая 2015 12:55 | Автор: Елена

[13] Добавлено: 18 июня 2015 01:22 | Автор: Роман

[14] Добавлено: 18 июня 2015 22:52 | Автор: Елена

[15] Добавлено: 11 сентября 2015 19:25 | Автор: Wook7

[16] Добавлено: 11 сентября 2015 20:56 | Автор: Елена

[17] Добавлено: 14 сентября 2015 12:42 | Автор: Nadya

[18] Добавлено: 14 сентября 2015 13:12 | Автор: Елена

[19] Добавлено: 4 декабря 2015 09:34 | Автор: NikNikols

[20] Добавлено: 4 декабря 2015 18:40 | Автор: Елена

[21] Добавлено: 4 декабря 2015 19:08 | Автор: NikNikols

[22] Добавлено: 4 декабря 2015 19:26 | Автор: Елена

[23] Добавлено: 4 декабря 2015 19:55 | Автор: NikNikols

А на этот вопрос и нет ответа, поэтому Вам и не ответили. Мое мнение не совсем корректно призывать нерезелентов платить ГРАБИТЕЛЬСКИЙ налог ( а как еще можно квалифицировпть?) если за это нет никакой РЕАЛЬНОЙ ответственности.

Если Вас шокирует слово ГРАБИТЕЛЬСКИЙ, то все же поясню Если человек накопил денег, купил квартиру прожил много лет, но пришлось уехать, то давайте-ка хлопнем его на 30%, но с неуехавшего не возьмем ни копейки. Где логика? Где справедливость?

[24] Добавлено: 20 марта 2016 13:13 | Автор: Тамрико

Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста, по следующему вопросу: Доверитель (гражданин Украины) оформляет Договор поручения на продажу недвижимого имущества и Поверенным лицом является гражданин России. Налоги по оформлению недвижимости при этом Поверенное лицо выплачивает как нерезидент?

[25] Добавлено: 20 марта 2016 18:33 | Автор: Елена

Налоги всегда платит владелец недвижимости. В данном случае гражданин Украины.

realtscool.com

Уплата налога нерезидентами при продаже квартиры в России

При сделках с недвижимостью государство предлагает достаточно большой портфель налоговых льгот. И при определенных обстоятельствах гражданин может вообще не платить НДФЛ с продажи квартиры на законных основаниях. Вопрос в том, на всех ли это распространяется, и как в этом случае быть нерезидентам.

Нужно ли платить нерезиденту налог с продажи квартиры в России

Для правильного ответа на этот вопрос надо сначала определиться с понятием нерезидент, и с теми лицами, которые могут попасть в эту категорию. Под налоговое понятие нерезидент попадают люди, не проживающие постоянно (более 183-ех суток в течение года без перерывов) на территории страны. Это могут быть:

  • Граждане других государств, проживающие постоянно за границей.
  • Наши сограждане, выехавшие за рубеж на работу или учебу и проживающие там постоянно.
  • Бывшие граждане России, сменившие гражданство и выехавшие за границу.
  • Таким образом, нерезидент обязан уплатить налог на любой вид дохода, полученный в нашей стране. В том числе и от продажи жилья. Для этого он должен:

  • Совершить сделку.
  • Подать 3-НДФЛ в ФНС по месту своей временной регистрации, а если таковая отсутствует, то по месту совершения сделки. В случае, если продавец во время подачи декларации (до 30.04 следующего года) не находится на территории страны, то допускается предоставление декларации почтовым отправлением.
  • После подачи декларации оплатить налог (до 15.07 этого же года). Оплатить можно не приезжая в Россию через банк.
  • Кто является налоговым резидентом, а кто является нерезидентом? Об этом расскажет видео ниже:

    Льготы при расчете и уплате НДФЛ, которыми могут пользоваться налоговые резиденты:

  • Налоговая амнистия после 5-ти лет владения квартирой.
  • Или 3-ех, если это наследство или подарок.
  • Налоговый вычет в 1000000.
  • Вычет стоимости покупки новой квартиры в течение года после продажи.
  • Так вот, они на нерезидентов не распространяются. Нет послаблений и для пенсионеров и других льготных категорий, как и на квартиры, полученные в наследство.

    Двойное налогообложение

    Международные правовые принципы, которые учитываются конституцией РФ, утверждают невозможность двойного налогообложения. Поэтому правительство заключило договора о недопустимости двойного налогообложения со многими государствами. И гражданин перед совершением сделки должен:

    • Выяснить, есть ли подобный договор с государством его постоянного проживания.
    • Приоритетным местом уплаты налога является все-таки страна, в которой доход был получен.
    • Налоги при покупке и продаже квартиры для нерезидентов описаны в данном видеоролике:

      Как рассчитать такие сборы

      Размер налоговой ставки в данном случае составит 30% от номинальной величины полученного дохода. А так как для сделок по недвижимости для нерезидентов никаких вычетов и льготных периодов не предусмотрено, то расчет налога выглядит так: Сумма = (полученный доход) × 30%.

      Пример: Налог с проданной нерезидентом за 2350000 рублей квартиры составит: 2350000×0,3 = 705000 рублей.

      Освобождение от уплаты

      Варианты с освобождением от НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом отсутствуют, но есть возможности избежать его уплаты вообще, или добиться существенного снижения издержек. Вот они:

    • Можно изменить статус с нерезидента на резидента. Для этого перед продажей квартиры надо прожить безвыездно на территории РФ полгода, или, по-другому, 183 дня. После этого 13% налоговая ставка, применение вычетов и правил о сроках владения жильем применима и к гражданам России и к не гражданам.
    • Есть еще выход: перед продажей подарить квартиру кому-нибудь из ближайших родственников, и совершить сделку от его имени. В этом случае ставка в 13% и вычет в 1000000 позволять существенно оптимизировать налог.
    • Можно попробовать заплатить налог в стране постоянного проживания, изучив предварительно законодательство на предмет не только разницы в размерах налога, но и принципиально допустимой (законам или межгосударственным договорам) возможности такого шага.
    • Налоги при продаже недвижимости в Испании резидентами РФ описаны в видео ниже:

      uriston.com

      Какой налог с продажи квартиры платит нерезидент РФ?

      Налогом на доходы физических лиц облагаются доходы, полученные налоговыми резидентами и нерезидентами от источников в РФ, в том числе от реализации недвижимого имущества, например квартиры или доли в ней.

      В статье 224 НК РФ определено, что доходы налоговых резидентов Российской Федерации облагаются НДФЛ по ставке от 9 до 13% в зависимости от источника дохода, а налоговых нерезидентов — по ставке 30%.

      Существует перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, который закреплен в статье 217 НК РФ. Например, пункт 17.1 указанной выше статьи к таким доходам относит те, которые получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика три года и более. Однако данная норма действует с 01.01.2010 (пункт 2 статьи 6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ) и распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2009 (пункт 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Таким образом, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.

      Доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) из источников в Российской Федерации, подлежат обложению в Российской Федерации в соответствии с положениями НК РФ.

      Однако нужно учитывать и то, что доходы, полученные иностранцем (нерезидентом или резидентом) на территории Российской Федерации, являются также объектом налогообложения в соответствии с законодательством иностранного государства — получателя дохода. Соответственно, налог в этом случае уплачивается дважды: в первый раз в соответствии с нормами налогового законодательства государства — источника дохода, то есть Российской Федерации, во второй — согласно нормам внутреннего законодательства государства — получателя дохода.

      Также нужно помнить о приоритете международных договоров. Приоритет положений международных договоров РФ, касающихся налогообложения и сборов, над нормами российского налогового законодательства закреплен статьей 7 части 1 НК РФ. Данная статья гласит, что если международными договорами РФ, регулирующими порядок налогообложения резидентов, установлены правила, отличные от правил и норм, предусмотренных НК РФ и иными нормативными правовыми актами РФ, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

      В настоящее время Россией заключены, ратифицированы и действуют несколько десятков международных договоров с иностранными государствами об избежании двойного налогообложения (как правило, в форме конвенций и соглашений). В соответствии с этими договорами недвижимое имущество, принадлежащее лицу с постоянным местопребыванием в одном договаривающимся государстве и находящееся в другом договаривающимся государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве.

      Например, налогообложение лиц с постоянным местом пребывания в РФ или США урегулировано Договором от 17.06.1992 «Об избежание двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (далее по тексту — Договор). Согласно статье 21 Договора капитал, представленный недвижимым имуществом (в том числе зданием, сооружением), которое принадлежит лицу с постоянным местопребыванием в одном договаривающемся государстве и находится в другом договаривающемся государстве, может облагаться налогом в этом другом государстве. Таким образом, если продаваемая квартира находится в РФ, а продавец (им может быть и гражданин РФ, и бывший гражданин РФ, и иностранный гражданин) постоянно проживает в США, то налог с дохода от продажи квартиры может уплачиваться по правилам российского законодательства.

      По российскому законодательству доходы физических лиц облагаются НДФЛ в порядке, установленном главой 23 НК РФ, соответственно, ставка налога зависит от налогового статуса налогоплательщика: резидент или нерезидент.

      Кроме того, суммы налога, выплаченные в государстве — источнике дохода в соответствии с внутренним налоговым законодательством этого государства, могут засчитываться при уплате налога иностранцев за рубежом. Процедура зачета уплаченных налогов за рубежом регламентируется налоговым законодательством иностранного государства. В России применяется аналогичный порядок, который предусматривают статьи 232, 311 НК РФ.

      При этом размер засчитываемых налогов, выплаченных в государстве — источнике дохода, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этим налогоплательщиком за рубежом по соответствующим доходам, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством и правилами иностранного государства. Зачет производится при условии предъявления налогоплательщиком документа, подтверждающего удержание налога в государстве — источнике дохода.

      Также важно учитывать, что действующие международные налоговые соглашения об избежание двойного налогообложения определяют только правила разграничения прав каждого из государств по налогообложению лица одного государства, имеющего объект налогообложения в другом государстве, однако методы реализации этих положений (порядок исчисления, уплаты налога, взыскания сумм налогов, не уплаченных в установленные сроки, и привлечения к ответственности за допущенные налогоплательщиком нарушения) устанавливают внутригосударственные нормы налогового права.

      Таким образом, в случае неуплаты налога в бюджет РФ, возможно, придется иметь дело с налоговыми органами самого иностранного государства этого гражданина.

      Что касается РФ, уплате подлежит сам налог, пеня за просрочку платежа и штраф.

      Пеня — это денежная сумма, взимаемая с налогоплательщика (в нашем случае нерезидента) в случае уплаты им налога в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательством (статья 75 НК РФ). Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

      Штраф — это санкция за совершение налогового правонарушения. В частности, за неуплату или неполную уплату налога в результате его неправильного исчисления предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Основанием является статья 122 НК РФ.

      Следовательно, не заплатив налог в России, налогоплательщику все же не удастся совсем избежать его оплаты.

      Еще одна интересная деталь: если продавец живет за рубежом, налоговый вычет при продаже квартиры он не получит. Имущественный налоговый вычет при продаже жилья возмещается только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Когда квартиру продает налоговый резидент, его доходы, как уже описывалось ранее, облагаются по ставке 13%. Налоговая же ставка налоговых нерезидентов (в том числе от продажи недвижимости в России) согласно пункту 3 статьи 224 НК РФ устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов.

      www.restat.ru

      Налог с продажи квартиры для нерезидентов РФ

      Продажа квартиры нерезидентом в России налогом облагается гораздо больше, чем такая же продажа резидентом. Граждане РФ прекрасно информированы о том, что при продаже жилого помещения, коим они владели меньше трёх лет, они обязаны уплатить налог. По общему правилу, такая продажа рассматривается, как доход физического лица, а полученная в результате сумма облагается 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Однако данное правило распространяется лишь на граждан и резидентов.

      Кто такой нерезидент?

      Обычные люди привыкли делить физических лиц на граждан, иностранцев и лиц, не имеющих гражданства. Но в целях обложения налогом такая классификация не совсем подходит. Налоговое законодательство имеет исключительное территориальное предназначение, а значит, действует лишь на территории РФ.

      В целях обложения налогом налоговое законодательство подразделяет физических и юридических лиц на резидентов и нерезидентов. Если в качестве резидентов закон рассматривает все те лица, которые находятся на территории РФ больше полугода, точнее, 183 дней в году, то в качестве нерезидентов принято считать лиц, которые указанное количество времени проживают за пределами РФ.

      При обложении налогом продажи жилья в качестве нерезидентов признаются следующие категории собственников:

      • постоянно проживающие за пределами РФ;
      • лица, уехавшие за границу на заработки;
      • бывшие граждане РФ;
      • иностранные граждане.
      • Гражданство или факт его наличия в прошлом не является определяющим критерием. Главное значение придаётся проживанию собственника за пределами РФ.

        Если резиденты платят налог на продажу квартиры в размере 13%, то для нерезидентов ставка налога намного выше. Так, согласно нынешнему налоговому законодательству, взимается налог при продаже квартиры нерезидентом РФ 30% от стоимости продажи.

        Как платить?

        Порядок исполнения налогового обязательства для нерезидентов РФ зависит от их действующего места расположения.

        1. Если нерезидент имеет постоянную или временную регистрацию на территории РФ, то подача документов и оплата производится по месту регистрации.
        2. Если регистрации у нерезидента не имеется, то он обязан исполнить налоговое обязательство по месту расположения жилья, которое он продаёт.
        3. Когда нерезидент находится за пределами РФ, а продажу осуществляет посредством доверенного лица, то допускается подача документов через почтовые службы, а оплата – через банк.

        Сроки исполнения налоговых обязанностей следующие:

        1. Документ – декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должен быть подан до 30 апреля следующего за годом продажи.
        2. Непосредственная оплата должна быть произведена не позднее 15 июля года подачи декларации.
        3. Собственник будет считаться нерезидентом лишь в том случае, если в год продажи квартиры он проживал за пределами РФ больше полугода.

          Подача документов

          Помимо обязательной к подаче декларации 3-НДФЛ, нерезидент при оформлении налоговой обязанности должен представить следующие документы:

        4. копию своего паспорта (иного документа, удостоверяющего личность для иностранцев или лиц без гражданства);
        5. ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
        6. соглашение о продаже жилья;
        7. регистрационное свидетельство о переоформлении жилья.
        8. Что касается самой декларации, то в ней все поля обязательны к заполнению. Форма документа постоянно изменяется. Актуальную версию можно скачать через интернет на официальных источниках налоговой службы.

          Как подать документы, так и произвести все необходимые действия по исполнению налоговой обязанности на сегодняшний день можно несколькими способами:

          1. Посредством онлайн-порталов налоговой службы в интернете. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет на одном из таких порталов и всю документацию можно будет направлять онлайн не выходя из дома.
          2. Через специализированные фирмы, которые предоставляют услуги по обеспечению процедуры налогообложения на коммерческой основе. Такие фирмы позволяют быстро и своевременно осуществить исполнение налоговых обязательств, даже без участия самого плательщика.
          3. Можно оформить доверенность на одного из своих родственников или знакомых, которые проживают на территории РФ.
          4. Льготы, двойное налогообложение, особенности

            По общему правилу, льготы и вычеты, на которые вправе претендовать резиденты страны, на нерезидентов не распространяются.

          5. нерезиденты уплачивают налог с продажи жилья вне зависимости от времени владения;
          6. они не вправе претендовать на налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей или покупкой жилья;
          7. особый социальный статус (пенсионеры, нетрудоспособные) не влияет на налоговые обязательства.
          8. В этом смысле нерезиденты в некоторой степени ущемлены в правах по сравнению с резидентами.

            С другой стороны, на нерезидентов действуют правила международного права, согласно которым страны делают попытки урегулировать свои налоговые законодательства во избежание двойного налогообложения одних и тех же лиц. Так, Россия на сегодняшний день заключила более 20 международных соглашений, по которым разрешаются вопросы налогообложения лиц.

            По общему правилу, закреплённому в международных источниках права, не допускается с одного и того же лица взимать налоги по одной и той же налогооблагаемой базе дважды, в двух странах. Так что прерогатива по взиманию налога на продажу недвижимости определена той стране, в которой находится недвижимость.

            Разумеется, в качестве доказательства уплаты налога в другой стране, нерезиденты в стране своего пребывания должны предъявить справки из налоговых органов РФ. Международное право налагает обязанность по установлению налоговой обязанности за самими налогоплательщиками, в противном случае они могут быть привлечены к ответственности.

            Налогообложение наследуемой квартиры при продаже

            В таком случае размер пошлины зависит от уровня родственной связи между наследником и наследодателем.

            • близкие родственники согласно семейному законодательству – 0,3% от кадастровой оценки недвижимости;
            • другие лица – 0,6% от стоимости наследственного имущества.
            • Граждане РФ от уплаты налога в случае последующей продажи такой недвижимости освобождаются в некоторых случаях. К примеру, нетрудоспособные наследники, несовершеннолетние дети умершего не платят никаких налогов вообще.

              А вот нерезиденты вне зависимости от их социального статуса, степени родства или же состояния здоровья не обладают такими льготами. Они обязаны уплатить и пошлину за принятие наследственного имущества, и налог на продажу недвижимости.

              Такая ситуация ни внутренним законодательством, ни международными нормами права в качестве двойного налогообложения не признаётся. Хотя по факту собственники платят дважды за одно и то же имущество.

              Как не платить налог?

              30% от стоимости недвижимости не такая уж и маленькая сумма. Многие нерезиденты очень неохотно идут на исполнение данной налоговой обязанности, так как она заметно урезает их прибыль от продажи. Хотя юридического способа избежать налогообложения нет, но на практике существуют некоторые способы, которые позволяют избежать налога. В таких случаях можно заплатить стандартные 13% либо вовсе не платить его, имея основания для льготы.

              Вот некоторые способы избежать налогообложения в 30%:

              1. Необходимо перейти из статуса нерезидента в статус резидента. Для этого нужно более полугода прожить в России непосредственно до момента заключения сделки при продаже недвижимости.
              2. Непосредственно после продажи заплатить налог в стране пребывания, если там ставка налога гораздо меньше, а в налоговые органы РФ представить справку об уплате налога в другой стране.
              3. Можно подарить недвижимость одному из близких родственников, что являются резидентами РФ, чтобы те продали её от своего имени, заплатив при этом меньше налога или же вообще освободившись от него.
              4. Специалисты в области недвижимости могут подать ещё множество вариантов, как избежать налога. Но если появились планы длительного проживания за рубежом, постоянного проживания в другой стране, то лучше не затягивать с продажей недвижимости надолго.

                Продажа недвижимости юридическим лицом

                Статус нерезидента юридического лица определяется согласно месту регистрации. Так, в качестве нерезидентов признаются все юридические лица, которые были учреждены и зарегистрированы в другой стране.

                Размер налога такой же и составляет 30%.

                Но особенность заключается в следующем:

                • продажа недвижимости юридическим лицом признаётся в качестве коммерческой деятельности и облагается налогом именно в части полученной прибыли;
                • на юридических лиц не распространяются никакие льготы, за исключением тех, что были предоставлены отдельным организациям в соответствии с постановлением правительства либо решением местной администрации;
                • юридические лица – нерезиденты могут осуществлять на территории РФ любые действия лишь посредством своих представительств, через которые и осуществляется исполнение налоговой обязанности;
                • ответственность юридических лиц – нерезидентов гораздо больше, чем у физических лиц.
                • Таким образом, осуществление продажи недвижимости, пусть даже жилой, юридическими лицами, не являющимися резидентами России, довольно сложный и затратный процесс. К тому же теми путями, которыми физические лица могут избежать налога, юридическим лицам воспользоваться не удастся.

                  Многие юридические лица в нашей стране представлены в виде совместных предприятий, с долей участия в них капитала нерезидентов. Проблемы, связанные со статусом нерезидента, возникают при ликвидации таких предприятий и распродаже их недвижимого имущества.

                  Так как предполагается, что часть средств поступает нерезидентам, то размер налога также будет исчисляться пропорционально доле участия нерезидента в капитале предприятия. Расчёты в таком случае лучше всего доверить профессиональным бухгалтерам, чтобы не ошибиться. Ведь, как уже говорилось, штрафы юридически лиц в вопросах налогообложения гораздо больше, чем санкции физических лиц.

                  По этой причине руководству юридического лица очень важны льготы, предоставляемые властями.

                  Основные моменты налогообложения

                  Как видно, обложение налогом при продаже квартиры – задача не самая простая. И не стоит относиться к ней с халатностью, ведь пропуск срока исполнения обязанностей или же вовсе отказ от них приводит к неизбежному наказанию в виде штрафа.

                  К основным моментам обложения налогом нерезидента относятся:

                • размер налога равен 30% от стоимости продажи;
                • нерезидентом признаётся любое лицо, проживающее за пределами РФ больше полугода;
                • на статус нерезидента не влияет гражданство;
                • нерезиденты лишены налоговых льгот и привилегий;
                • нерезидентам – юридическим лицам крайне невыгодно продавать недвижимость на территории РФ.
                • Довольно сложно и расходно продать квартиру нерезиденту. Однако если не заплатить налог, то неминуемо последует наказание в виде административного штрафа. При сложившихся ныне международных отношениях налоговая санкция настигнет обязательно, даже если её адресат находится в другой стране.

                  Отдельная категория нерезидентов — лица, которые являются или являлись работниками дипломатических миссий, посольств или консульств РФ в другой стране, а также другой страны в РФ. Для такой категории нерезидентов предусмотрены льготы в соответствии с международными соглашениями и международными нормами защиты прав дипломатических представителей.

                  Подобные действия также подпадают под диспозицию статьи Уголовного кодекса об уклонении от налогов. Так что есть даже риск привлечения к уголовной ответственности.

                  Каким же образом налоговые органы могут определить статус лица? Обычно это устанавливается благодаря следующим документам:

                  • заграничный паспорт гражданина РФ;
                  • удостоверения сотрудников дипломатических миссий;
                  • служебные удостоверения заграничного образца;
                  • удостоверения моряков;
                  • карты учёта миграции населения;
                  • билеты на транспорт.
                  • Даже при отсутствии подобных документов одним лишь своим запросом российский налоговый орган может установить дату выезда из территории РФ и дату въезда. И если разница между этими датами будет больше полугода, то лицо, скорее всего, привлекут к ответственности.

                    Таким образом, данная налоговая обязанность является не только неудобством, но и правовым явлением, нарушение которого влечёт ответственность, вплоть до уголовной.


                    zhiloepravo.com

                    Это интересно:

                    • 328 приказ минэкономразвития Приказ Минэкономразвития России от 01.06.2015 N 328 "Об утверждении Федерального стандарта оценки "Оценка стоимости машин и оборудования (ФСО N 10)" ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАНДАРТА ОЦЕНКИ "ОЦЕНКА СТОИМОСТИ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ (ФСО N 10)" В соответствии со статьей 20 Федерального […]
                    • Приказ фст 101-э Приказ ФСТ России от 20.06.2014 N 1010-э "О введении государственного регулирования деятельности субъекта естественной монополии и включении организации в Реестр субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляются государственное регулирование и контроль" от 20 июня 2014 […]
                    • Приказ министра обороны рф 1280 от 30092010 Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N 1280 "О предоставлении военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации жилых помещений по договору социального найма и служебных жилых помещений" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министра обороны РФ от 30 сентября 2010 г. N […]
                    • Приказом 866 Приказ ФСТ России от 30.05.2014 N 866-э "О введении государственного регулирования деятельности субъекта естественной монополии и включении организации в Реестр субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляются государственное регулирование и контроль" ФЕДЕРАЛЬНАЯ […]
                    • Закон об утверждении бюджета Об утверждении заключенных дополнительных соглашений к соглашениям о предоставлении бюджету Кемеровской области из федерального бюджета бюджетного кредита для строительства, реконструкции, капитального ремонта, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования (за исключением […]
                    • Приказ 373 от 27042012 Приказ МВД РФ от 27 апреля 2012 г. N 373 "Об утверждении Административного регламента Министерства внутренних дел Российской Федерации по предоставлению государственной услуги по выдаче гражданину Российской Федерации разрешения на хранение и ношение охотничьего огнестрельного […]
                    • Как закон 1045 Приказ ФТС России от 04.07.2018 N 1045 "О включении в реестр таможенных перевозчиков ООО "Авто-777-Транс" МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА от 4 июля 2018 г. N 1045 В РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ПЕРЕВОЗЧИКОВ ООО "АВТО-777-ТРАНС" В соответствии с пунктом 1 […]
                    • Мегапиксельная камера высокого разрешения IP видеокамеры Arecont Vision Компания Arecont Vision является передовым разработчиком и производителем в области ip видеонаблюдения высокого разрешения. IP камеры Arecont Vision имеют наибольшую частоту кадров видеоизображения по сравнению с разработками конкурентов. Arecont Vision […]