Налог на имущество за 2014 год для усн

admin

Надо ли платить налог на имущество при УСН в 2018 году?

Ознакомившись с ней индивидуальные предприниматели, а также руководители коммерческих организаций поймут, надо ли платить налог на имущество при УСН в 2018 году?

Каждый человек, планируя заниматься предпринимательской деятельностью, должен серьёзно подойти к вопросу налогообложения.

Содержание

Это относится и к тем, кто ведет уже развивающий собственный бизнес в статусе индивидуального предпринимателя, либо в статусе юридического лица.

При прохождении достаточно сложной процедуры государственной регистрации начинающий бизнесмен должен самостоятельно выбрать для себя наиболее удобную систему налогообложения, которой является УСН.

Действующие представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие свою хозяйственную деятельность на обычной системе налогообложения, могут стать упрощенцами.

Что такое УСН (упрощенка)? ↑

УСН (среди бизнесменов упрощенка) представляет собой специальный налоговый режим, при котором плательщики обязаны осуществлять начисление и уплату налога в государственный бюджет.

Действующим на территории Российской Федерации законодательством определён список налогов и сборов (все остальные налоги должны, как и прежде начисляться и перечисляться в бюджет), от которых будут освобождены представители среднего и малого бизнеса, решившие перейти на УСН.

К ним относятся:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество (юридических и физических лиц);
  • НДФЛ;
  • НДС (кроме налога на добавочную стоимость начисляемого на импортные товары).
  • Условия применения УСН

    Стать упрощенцами могут как вновь созданные коммерческие компании и индивидуальные предприниматели, так и давно осуществляющие свою хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

    Главным преимуществом данной системы налогообложения является освобождение от налога на имущество при УСН.

    При этом плательщикам налога следует помнить, что став упрощенцами они должны продолжать начислять и оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд.

    Не могут применять специальный налоговый режим:

    1. Кредитно-финансовые учреждения.
    2. Ломбарды.
    3. Страховые компании.
    4. Пенсионные фонды (негосударственные).
    5. Инвестиционные фонды.
    6. Компании, которые открыли свои представительства, либо филиалы.
    7. Бюджетные и иностранные организации.
    8. Нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
    9. Индивидуальные предприниматели и коммерческие компании, занимающиеся игорным бизнесом, либо выпускающие подакцизную продукцию.
    10. Налоговым кодексом установлены некоторые ограничения для перехода на УСН:

    11. если в штате сотрудников индивидуального предпринимателя, либо коммерческой организации, работает более 100 человек;
    12. если в жизни компании принимают участие другие предприятия и их доля составляет свыше 25%;
    13. если остаточная стоимость материальных активов и основных средств, числящихся на балансе, превышает 100 000 000,00 руб.
    14. Порядок перехода

      Чтобы перейти в 2018 году на УСН, представителям среднего и малого бизнеса необходимо иметь совокупный годовой доход, за прошлый налоговый период (2013 год), не превышающий 48 015 000,00 рублей.

      Данная величина установлена Министерством экономики и развития Российской Федерации (закон № 652 от 07.11. 2013г). Она рассчитывается по следующей формуле: 45 000 000,00 х 1,067.

      Доходы компаний, применяемых специальный налоговый режим УСН, в 2018 году не должны превышать 64 020 000,00 рублей.

      Многих индивидуальных предпринимателей интересует вопрос: нужно ли платить им страховые взносы в Пенсионный фонд?

      В Налоговом кодексе определено, что ИП должны платить страховые взносы, но при данной форме налогообложения они могут снижать налог УСН на сумму страховых перечислений.

      Индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно выбрали для себя специальный режим налогообложения УСН, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов.

      Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою хозяйственную деятельность в качестве плательщиков ЕНВД, могут самостоятельно перейти на УСН.

      При этом данную форму налогообложения они могут применять к каждому конкретному виду деятельности.

      Переход с ЕНВД на УСН может быть осуществлён в том отчётном периоде, в котором ними были проведены окончательные расчёты по единому налогу на вменённый доход.

      Как рассчитать налог на имущество организаций? Читайте здесь.

      Для перехода на УСН индивидуальным предпринимателям и руководителям коммерческих организаций необходимо заполнить заявление.

      Оно установленного образца, которое нужно передать в налоговую администрацию, расположенную по месту их регистрации в качестве плательщиков налога.

      Вновь созданный индивидуальный предприниматель должен уведомить налоговую администрацию о своём решении применять специальный налоговый режим УСН.

      Сделать это нужно в течение 30 календарных дней с того момента, как он будет поставлен на учёт в качестве налогоплательщика.

      Юридические и физические лица, осуществляющие свою хозяйственную деятельность на общей системе налогообложения, должны до 15 декабря 2018 года подать в налоговый орган заявление о переходе в 2018 году на УСН.

      Если представители среднего и малого бизнеса не своевременно уведомят налоговую администрацию о своём намерении перейти на специальный налоговый режим УСН, они не вправе будут его применять.

      Объект налогообложения

      Налоговым кодексом Российской Федерации даётся чёткое определение объекта налогообложения при УСН:

    15. Доходы, полученные по результатам хозяйственной деятельности (в денежном эквиваленте)
    16. Доходы, которые могут уменьшаться на понесённые в отчётном периоде расходы (определённые действующим законодательством).

    К доходам относятся денежные средства, как в отечественной, так и в иностранной валюте (проводится их конвертация).

    Датой получения таких доходов является день поступления денежных средств в кассу предприятия (индивидуального предпринимателя), либо на расчётный счёт в банке.

    Для плательщиков УСН установлен налоговый период – 1 календарный год. Отчётными периодами являются:

    В том случае, когда индивидуальный предприниматель, либо руководитель коммерческой организации, перешёл на УСН, он в течение 3-х лет не может менять объект налогообложения.

    По истечении указанного срока плательщик налога должен уведомить (желательно письменно) налоговую администрацию об изменении объекта налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели должны платить налог на имущество при переходе с усн на основную систему налогообложения.

    Порядок и срок уплаты

    В соответствии с законодательством, действующим на территории Российской Федерации, плательщики УСН должны проводить расчёты по своим налоговым обязательствам по окончании отчётного года.

    Для проведения расчётов установлены ограничения:

  • для юридических лиц – до 31 марта (включительно);
  • для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля (включительно).
  • Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации могут осуществлять авансовые платежи по УСН.

    Для этого установлены законодательством России сроки:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.
  • Если расчёты по УСН представителями среднего и малого бизнеса будут проведены несвоевременно, либо в неполном объёме, к недобросовестным плательщикам будут применены штрафные санкции:

    • за неуплату налога – 20% от суммы, недополученной бюджетом;
    • за несвоевременное перечисление налога – начисляется пеня за каждый день просрочки (штраф не предусмотрен).
    • Уплачивается ли налог на имущество при УСН? ↑

      В настоящее время индивидуальные предприниматели и коммерческие организации, перешедшие на УСН, не должны платить налог на имущество.

      Но в действующее на территории Российской Федерации законодательство внесены поправки относительно данного налога. В 2018 году все плательщики УСН должны будут платить налог на недвижимое имущество.

      Из этого правила будут исключаться объекты недвижимости, налоговая база которых соответствует их кадастровой стоимости.

      Все налогоплательщики, имеющие на своём балансе имущество, должны будут заполнять декларацию, и подавать её в налоговые органы.

      К имуществу, которое с 2018 года будет являться объектом налогообложения, относятся:

    • земельные наделы;
    • здания и сооружения;
    • объекты, на которых проводятся строительные работы и которые ещё не введены в эксплуатацию;
    • морские, сухопутные и воздушные суда и т. д.
    • Внесенные изменения: ↑

      В Налоговый кодекс РФ были внесены некоторые изменения, которые вступают в силу в 2018 и 2018 годах. Они касаются индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций, которые имеют на своём балансе различную недвижимость.

      Плательщики УСН, которые совмещают его с единым налогом на вменённый доход, в 2018 году должны платить налог на имущество.

      Для такой категории плательщиков налоговая база имущества будет определяться, исходя из их кадастровой стоимости.

      С 01.01.2014 года изменён круг объектов недвижимости, база налогообложения которых будет идентична их кадастровой стоимости.

      Плательщики, совмещающие ЕНВД И УСН должны, начиная с 3-го квартала 2018 года, платить налог на имущество.

      Поправки 2018 года

      В 2018 году плательщиков УСН ждут очередные изменения.

      Ни индивидуальные предприниматели, ни коммерческие организации, выбравшие специальный режим налогообложения, не будут освобождаться от уплаты налога на имущество, которое имеет кадастровую стоимость.

      Именно данная величина будет использоваться в качестве базы для начисления налоговых обязательств.

      Все о льготах для пенсионеров узнаете здесь.

      Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости описан здесь.

      Упрощённая система налогообложения всё чаще выбирается индивидуальными предпринимателями и коммерческими организациями, так как имеет наименьшее количество ограничений по сравнению с остальными налоговыми режимами.

      Чтобы стать плательщиком ЕСН, представителям среднего и малого бизнеса необходимо соответствовать параметрам, которые установлены для плательщиков такого налога.

      Для перехода на ЕСН необходимо своевременно уведомить налоговый орган о своём решении, заполнив и подав заявление, установленного образца.

      Налогоплательщик должен соблюдать все нормы действующего законодательства, чтобы правильно и своевременно проводить расчёты по своим налоговым обязательствам.

      buhonline24.ru

      Налог на имущество при УСН

      Статьи по теме

      Вступили в силу изменения, которые обязали фирмы и предпринимателей на УСН платить налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Давайте посмотрим, кто и сколько имущественных налогов заплатит за год.

      По новым правилам некоторые фирмы на УСН платят налог, если у вас на балансе числятся объекты недвижимого имущества, перечисленные в статье 378.2 НК РФ (их перечень смотрите ниже).

      Налог с организаций

      Платить налог придется в том случае, если эта недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости. То есть, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в статье 378.2 НК РФ.

      Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

      Вид объекта недвижимости

      Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

      Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

      Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства

      Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (введен Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ).

      * Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

      Если и вы оказались среди таких компаний, посмотрите, есть ли в вашем регионе соответствующий закон. Который устанавливает правила расчета налога по кадастровой стоимости. Дело в том, что налог является региональным и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 372 НК РФ). Поэтому если в вашем регионе нет такого закона, то и платить налог с кадастровой стоимости вы не должны.

      Но даже если закон о налоге в вашем субъекте введен, власти РФ должны были до 1 января 2017 года (то есть очередного налогового периода) определить списки имущества налоговая база по которому, считается исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, платить налог придется. Если же объект в таких списках вы не нашли, платить ничего не нужно.

      Например, в Москве списки имущества налог, с которого «упрощенцы» должны платить в 2016-2017 году, утверждены постановлением правительства г. Москвы от 28.11.2014 г. № 700-ПП.

      Обратите внимание, региональным законодательством могут быть предусмотрены налоговые льготы, поэтому внимательно изучите закон о налоге на имущество вашего субъекта РФ.

      Налог с предпринимателей

      Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ обязал всех ИП платить налог физлиц с объектов, которые они используют в бизнесе. Но при условии, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость и ваш объект попал в кадастровый список региона. Соответствующие изменения внесены в пункт 3 статьи 346.11 НК РФ.

      По аналогии с налогом на имущество УСН для фирм, утвердить кадастровые списки имущества субъекты РФ должны были до 1 января этого года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). И установить конкретную ставку налога на имущество физлиц (ст. 406 НК РФ новая редакция). Поэтому ищите соответствующий закон и кадастровые списки на сайте правительства вашего субъекта РФ (списки для ИП те же самые, что для организаций). Если же в кадастровые списки ваша недвижимость не попала, платить налог с объектов, которые вы используете в предпринимательской деятельности за 2017 год, не нужно.

      Компании и ИП могут узнать об уплате налога по списку в вашем регионе. Такие списки должны быть опубликованы в декабре на сайте региональных правительств. Также вы можете посмотреть сайт вашего управления ФНС, там тоже наверняка будет вывешен такой список.

      Если в региональном списке нет имущества ИП, то и платить налог на имущество вы как ИП за 2017 год не должны.

      Налог для граждан

      Обычные граждане тоже начнут платить налог исходя из кадастровой стоимости с 2015 года. Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ в Налоговый кодекс введена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц». Которая отменяет действие прежнего Закона РФ от 09.12.91 № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц». Согласно поправкам в период с 2015 по 2020 год на всей территории Российской Федерации налог на имущество физлиц будет переведен на расчет исходя из кадастровой стоимости. Сейчас его считают по инвентаризационной стоимости, которая в десятки раз ниже рыночной цены.

      Под налогообложение по новым правилам попадут квартиры, комнаты, частные дома, дачи, гаражи, а так же коммерческая недвижимость. Ставки налога должны будут установить региональные власти. Ориентироваться они будут на максимальные ставки, установленные главой 32 НК РФ. Так, ставка налога на жилые дома, жилые помещения, объекты незавершенного строительства жилых домов, гаражи и машино-места не может быть больше 0,1%.

      Для коммерческой недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. Списки такого имущества утверждают органы исполнительной власти регионов. После чего перечни направляют в инспекции и размещают на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

      При этом вам самостоятельно рассчитывать налог, как и раньше не нужно. ИФНС пришлет вам готовое налоговое уведомление, и вы уже заплатите нужную сумму не позднее 1 декабря 2017 года (п. 1 ст. 408 и п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ новая редакция).

      Ищите законы о налоге по своему региону. Например, жители Москвы и Подмосковья заплатят налог на имущество исходя из кадастровой стоимости уже за 2017 год. Закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51 и Московской области от 18.10.2014 № 126/2014-ОЗ.

      www.26-2.ru

      Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?

      Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

      Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.

      Кто попадает под новый закон?

      Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:

    • административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
    • помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
    • Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.

      Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:

    • Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
    • Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
    • Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.
    • Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.

      На сколько будут увеличены налоги?

      Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.

      Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.

      e-kontur.ru

      Налог на имущество для организаций на УСН, владеющих коммерческой недвижимостью, с 2015 года

      С 2015 года компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), будут обязаны уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с НК РФ.

      Соответствующие изменения внесены в положения п.2 ст. 346.11 НК РФ Федеральным законом от 02.04.2014г. №52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

      Напомним, что на сегодняшний момент согласно п.2 ст.346.11 НК РФ применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:

    • налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.3 и 4 ст.284 НК РФ),
    • налога на имущество организаций.
    • Организации, применяющие УСН, также не признаются налогоплательщиками по НДС, за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст.174.1 НК РФ.

      Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

      С 2015 года согласно новой редакции п.2 ст.346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением:

    • налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса.
    • Соответственно, все компании, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года должны будут не только платить налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости), но и предоставлять налоговую декларацию.

      В связи с тем, что налог на имущество будет исчисляться с кадастровой стоимости соответствующего имущества, платежи в бюджет могут составить значительную для плательщиков сумму.

      В нашей статье мы рассмотрим особенности налогообложения налогом на имущество объектов коммерческой недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом и законодательством города Москвы.

      Общие положения

      Согласно ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ.

      С момента введения в действие налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

      При установлении налога субъекты РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных 30 главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

      С 2014 года законами субъектов РФ могут не только предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, но и особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества.

      Данное дополнение напрямую связано с изменениями, внесенными в статью 375 НК РФ:

      Если раньше налоговая база определялась исключительно как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, то с 2014 года, в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база определяется как их кадастровая стоимость*.

      *По состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, в соответствии со статьей 378.2 НК РФ.

      Налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:

    • переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
    • внесенное в совместную деятельность,
    • полученное по концессионному соглашению,
    • учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

      Налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.

      Отчетными периодами по налогу признаются:

    • первый квартал,
    • полугодие,
    • девять месяцев
    • календарного года.

      Налоговым кодексом предусмотрено, что законами субъектов РФ устанавливаются:

      1. Отчетные периоды (в соответствии со ст.379 НК РФ – субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).

      2. Налоговые ставки по налогу (в пределах, установленных Налоговым кодексом в соответствии с п.1 и п.3 ст.380 НК РФ).

      По налогу на имущество допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

    • категорий налогоплательщиков,
    • видов имущества, признаваемого объектом налогообложения
    • 3. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст.382, ст.383 НК РФ).

      Налогоплательщики должны предоставлять декларации и уплачивать налог по месту:

    • нахождения и учета налогоплательщика;
    • нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
    • нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
    • постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
    • постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
    • нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
    • Имущество, являющееся объектом налогообложения

      Налогом на имущество облагается движимое имущество и недвижимое имущество*, либо только недвижимое имущество, в зависимости от категории налогоплательщика.

      *В соответствии с п.1 ст.130 Гражданского кодекса, к недвижимому имуществу (недвижимости) относятся:

      1. Земельные участки.

      3. Все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:

    • здания,
    • сооружения,
    • объекты незавершенного строительства.
    • Кроме того, к недвижимым вещам относятся подлежащие государственной регистрации:

    • воздушные и морские суда,
    • суда внутреннего плавания,
    • космические объекты.

      Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (п.2 ст.130 ГК РФ).

      Регистрация прав на движимые вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе*.

      *В соответствии с действующим законодательством государственной регистрации подлежит следующее движимое имущество:

      1. Транспортные средства (п.3 ст.15 закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).

      При этом, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №938 от 12.08.1994г. «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», государственной регистрации на территории РФ подлежат так же:

    • самоходные дорожно-строительные машины,
    • иные машины,

    с рабочим объемом двигателя внутреннего сгорания более 50 куб.см. или максимальной мощностью электродвигателя более 4 кВт.

    2. Оружие (ст.12, 13, 15 закона от 13.12.1996г. №150-ФЗ «Об оружии».)

    Имущество, не признаваемое объектом налогообложения

  • движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ).
  • С 2013г. также не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.374 НК РФ (ранее нижеперечисленное имущество освобождалось от налогообложения в соответствии со ст.381 «Налоговые льготы» НК РФ):

  • Объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
  • Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
  • Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания.
  • Космические объекты.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
  • Как и прежде, в соответствии с п.4 ст.374 НК РФ, не признаются объектами налогообложения:

  • Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
  • Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
  • Налогообложение отдельных объектов недвижимого имущества (НК РФ)

  • определения налоговой базы,
  • исчисления и уплаты налога,
  • в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется, как их кадастровая стоимость.

    К таким объектам недвижимости, в соответствии с п.1 ст.378.2 НК РФ, относятся:

  • Административно-деловые центры и помещения в них.
  • Административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание, строение, сооружение (далее — здание), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий (п.3 ст.378.2 НК РФ):

  • Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
  • Здание предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом:
  • Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% площади этого здания, в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета (инвентаризации), предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
  • централизованные приемные помещения,
  • комнаты для проведения встреч,
  • Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры, включая:
  • офисное оборудование,
  • парковки.
  • Торговые центры (комплексы) и помещения в них.
  • Торговым центром признается отдельно стоящее нежилое здание, помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий (п.4 ст.378.2 НК РФ):

  • Здание расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение:
  • объектов общественного питания/бытового обслуживания.
    • Здание предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания /объектов бытового обслуживания. При этом:
    • Здание признается предназначенным для такого использования, если назначение помещений общей площадью не менее 20% общей площади этого здания в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
    • Фактическим использованием здания в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания/ объектов бытового обслуживания.
    • Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение:
    • торговых объектов,
    • Либо которые фактически используются* для размещения:

    • офисов,
    • объектов общественного питания и бытового обслуживания.
    • *Согласно п.5 ст.378.2, фактическим использованием нежилого помещения в вышеуказанных целях признается использование не менее 20% его общей площади для размещения:

    • офисов,
    • торговых объектов,
    • объектов общественного питания/объектов бытового обслуживания.
    • Закон субъекта РФ, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости вышеуказанных объектов недвижимого имущества, может быть принят:

    • толькопосле утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов такого недвижимого имущества.
    • Согласно п.6 ст.378.2 НК РФ, в случае, если определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется:

    • как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания.
    • В соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ, уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу:

    • Определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп.1 и 2 п.1 ст.378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее — перечень).
    • Направляет перечень в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимости.
      • Размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
      • При осуществлении совместной деятельности, лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества помимо сведений, предусмотренных ст.377 НК РФ, сведения:

      • о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п.11 ст.378.2 НК РФ).
      • Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу, осуществляется в порядке, предусмотренном ст.382 НК РФ, с учетом следующих особенностей (п.12 ст.378.2 НК РФ):

        1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как 1/4 кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку;

        2) в случае, если кадастровая стоимость была определена в соответствии с законодательством РФ в течение налогового (отчетного) периода и/или указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном главой 30 НК РФ, без учета положений ст.378.2 НК РФ;

        3) объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества, если иное не предусмотрено главой 30 НК РФ.

        Согласно п.13 ст.378.2 НК РФ, организация — собственник, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимости в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты, и кадастровой стоимости (1/4 кадастровой стоимости) этого имущества.

        Обратите внимание:В случае, если в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп.3 п.1 статьи 378.2 НК РФ, кадастровая стоимость не определена, в отношении указанных объектов недвижимого имущества налоговая база принимается равной нулю (п.14 ст.378.2 НК РФ).

        Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества (для г. Москвы)

        1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью свыше 5000 кв. метров и помещений в них*, если соответствующие здания** (строения, сооружения), расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

        *Кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений.

        **За исключением многоквартирных домов.

        2) зданий (строений, сооружений), которые в соответствии с п.3 и 4 ст.378.2 НК РФ предназначены для использования или фактически используются в целях размещения объектов делового, административного или коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

        3) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.

        Перечень объектов недвижимости на 2014 год утвержден Постановлением Правительства Москвы от 29.11.2013г. №772-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, на 2014 год».

        В данном перечне можно увидеть те объекты недвижимости Москвы, по которым компании, не применяющие УСН платят налог на имущество (с кадастровой стоимости) в 2014 году и, соответственно, в 2015 году данные объекты будут облагаться уже и у компаний, применяющих УСН.

        Кадастровую стоимость соответствующих объектов недвижимости в 2014 году можно узнать в режиме онлайн на сайте Росреестра.

        Налоговые ставки по налогу на имущество

        Согласно пп.1 п.1 ст.380 НК РФ, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений:

        1) для Москвы: в 2014 году — 1,5%, в 2015 году — 1,7%, в 2016 году и последующие годы – 2%;

        2) для иных субъектов РФ: в 2014 году — 1,0%, в 2015 году — 1,5%, в 2016 году и последующие годы – 2%.

        Статья 380 НК РФ допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:

      • имущества, признаваемого объектом налогообложения.
      • В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным п.1 и п.3 статьи 380 НК РФ.

        При этом, если законами субъектов РФ в будущем будут приняты ставки ниже предусмотренных НК РФ, такие законы могут иметь обратную силу.

        В соответствии с п.2 ст.2 Закона №64, в Москве налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размерах:

        www.klerk.ru

        Это интересно:

        • Налог на доходы физических лиц 2014 кбк Налог на имущество - КБК, пени, штраф в 2018 году Владельцы недвижимого имущества (городски квартир, комнат в общежитиях, загородных коттеджах и т. д.) должны ежегодно проводить инвентаризацию объектов, находящихся в их собственности. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых […]
        • Штраф за несоблюдение дистанции с 2014 Безопасная дистанция на дороге: последствия несоблюдения и штрафы за нарушение Несоблюдение дистанции, как правонарушение, встречается довольно часто, но вот зафиксировать его очень сложно. Как правило, инспекторы ограничиваются наложением штрафных санкций за данное нарушение только если […]
        • Пособие при рождении ребенка 2014 спб Детские пособия в Санкт-Петербурге в 2018 году Санкт-Петербург является обособленным субъектом федерации. На жителей мегаполиса не распространяются областные социальные программы. Городские власти создают свои проекты с целью охвата все нуждающиеся в поддержке семейства. Всероссийские […]
        • Пенсия за стаж женщинам 20 лет Перерасчет пенсии за большой стаж работы 2017 год ознаменовался нововведениями в пенсионном законодательстве. Теперь гражданам пенсионное обеспечение будет рассчитываться по особым формулам. При этом пенсионеры, которые имеют большой срок трудовой деятельности (35, 40, 50 лет и т.д.) […]
        • Повышение пенсии для пенсионеров в 2014 году Повышение пенсий в 2018 году: самые свежие новости для работающих и неработающих пенсионеров С 1 января 2018 года началась поэтапная индексация пенсий. Изменения коснулись трудовых пенсий неработающих пенсионеров, а также социальных и страховых пенсий. В этом году пенсии проиндексировали […]
        • Приказ 160 фтс Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ ФТС РФ от 30.01.2012 N 160 "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ ПРИРОДНОГО ГАЗА, ПЕРЕМЕЩАЕМОГО ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА ТРУБОПРОВОДНЫМ […]
        • Штрафы за тахограф 2014 Кого оштрафуют за езду без тахографа Тахограф регистрирует информацию о маршруте и скорости движения непрерывно, контролируя режим труда и отдыха шофера. Применение прибора повышает безопасность на дороге, исключая ДТП, вызванные усталостью водителя. Установка тахографа обязательна для […]
        • Растаможка продуктов в россии Этапы и стоимость растаможки электромобиля в РФ в 2018 году Принятые в России несколько лет назад правила, существенно упрощали гражданам процедуру ввоза в страну машин с электрическим двигателем. Введённые правительством нормы изменены, растаможка электромобиля в России в 2018 году […]