Индивидуальный предприниматель налоги 2013

admin

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

От чего зависят вид и размер налогов

Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

Большинством применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведения бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество платежей.

Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Режимы налогообложения

Общий режим

Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

  • на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.
  • Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

    Налог на вмененный доход

    На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

    В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

    Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

    Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

    Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

    Патентная система

    Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

    Упрощенная система

    Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

    В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

    Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

    Что выбрать

    Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

    Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

    Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

    Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

    Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

    Иные налоги предпринимателя

    Независимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

    Пенсионные взносы

    Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

    Налог на имущество

    Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

    На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию. Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

    Подоходный налог

    Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

    При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2018 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

    Налоги за работников

    Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

    При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

    Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

    Специфические виды налогов

    Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

    Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

    Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми, в бизнесе, что позволяет включать их в бизнес-план еще на стадии подготовки.

    Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

    Где платить налоги ИП: Видео

    ipinform.ru

    Налогообложение ИП

    Любой бизнесмен всегда заинтересован в вопросе, как получать больше прибыли и платить меньше налогов. Законно сократить размеры налогов можно, правильно выбрав систему налогообложения при осуществлении той или иной предпринимательской деятельности. Государство старается поддерживать малый бизнес, и поэтому налоги ИП в 2018 году были значительно снижены, что облегчает работу вновь зарегистрированным предпринимателям.

    Для начала необходимо пояснить, что же такое система налогообложения и зачем нужно платить налоги.

    Дело в том, что государство спонсирует множество бюджетных организации, начиная от детских садов и заканчивая социальными организациями по выплате пособий. Чтобы содержать все эти некоммерческие организации, требуются финансовые средства. Эти финансовые средства добываются как раз путем налогообложения работоспособного населения и предпринимателей.

    Таким образом, система налогообложения – это совокупность всех налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке с участников коммерческой деятельности.

    Налоговая система нашей страны регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Субъекты России вправе вносить некоторые поправки, разрешенные основным законодательством РФ. Поэтому при выборе системы налогообложения, полезно ознакомиться с Налоговым законодательством своего региона.

    Виды налогообложения для ИП в 2018 году

    В России существует пять режимов налогообложения, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями. Предприниматель может выбрать для себя наиболее выгодный режим, или же использовать сразу несколько специальных режимов.

    Общий режим налогообложения

    При ведении бизнеса по общему режиму налогообложения придется уплачивать все виды общих налогов, то есть налог на прибыль, НДС (10 или 18% в зависимости от дохода с проданных товаров и услуг), налог на имущество. Кроме того, необходимо будет платить НДФЛ с заработной платы наемных рабочих, а также взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Общий режим налогообложения выбирают обычно те предприниматели, которые планируют вести серьезный бизнес с большими оборотами денег и товаров, сотрудничая при этом с крупными компаниями. Также под общий режим налогообложения автоматически могут попасть новоиспеченные индивидуальные предприниматели, которые не успели по каким-либо причинам подать заявление на переход на менее простую систему налогообложения.

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения введена специально для индивидуальных предпринимателей. Для того, чтобы работать на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям: доходы в год не должны составлять более 60 миллионов рублей, а численность работников в организации должна быть менее 100 человек.

    Особенность упрощенной системы налогообложения в том, что вместо трех налогов индивидуальному предпринимателю нужно платить всего один. Отчетность более простая, чем при общем режиме налогообложения, и сдается она один раз в год по окончанию налогового периода.

    Упрощенную систему налогообложения можно применять по одному из двух вариантов на выбор:

    • налог с «доходов» — 6%;
    • налог с «доходов минус расходы» — 5 – 15% в зависимости от региона (регионы вправе устанавливать свои налоговые ставки, поэтому нужно уточнить, какая именно ставка установлена в вашем регионе).
    • Изменения в УСН в 2018 году.

      Введение налоговых каникул сроком до 2 лет.

      Налоговые каникулы – это определенный срок, в течение которого ИП полностью освобождается от уплаты налогов.

      С 2018 года региональные власти вправе установить перечень видов деятельности и сроки, в которые можно уходить на налоговые каникулы.

      Возможность уйти на налоговые каникулы дается вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям или ИП, переходящим на УСН с другого режима. Основные сферы деятельности, позволяющие уйти на налоговые каникулы, – производственная, социальная, научная и сфера предоставления бытовых услуг.
      Дифференцированная ставка на «доходы».

      Раньше региональные власти имели право снижать ставку на «доходы минус расходы» с 15% до 5% на свое усмотрение.

      Теперь субъекты РФ получили право снижать еще и налоговую ставку на «доходы» с 6% до 1% на свое усмотрение.
      Лимит доходов для режима УСН изменен.

      Чтобы не потерять возможность ведения предпринимательской деятельности на упрощенном режиме налогообложения, годовой доход должен составлять не более 79,740 млн. рублей (в 2015 году лимит составлял 68,820 млн. рублей в год).

      Кроме того, чтобы и в 2018 году иметь право работать по УСН, сумма доходов за 9 месяцев в 2018 году не должна превысить 59,805 млн. рублей.
      Расширен круг налогоплательщиков, которые могут применять УСН.

      С 2018 года организации, которые имеют представительства в других регионах, имеют право работать по упрощенному режиму налогообложения. Это нововведение не касается организаций, имеющих филиалы в других регионах РФ.
      Новая форма декларации УСН.

      С 10 апреля 2018 года начнет применяться новая форма декларации УСН. Изменения в форме связаны в основном с возможностью устанавливать разные налоговые ставки. В ней будет учитываться возможность применения ставки 0%, а также в каждом отчетном периоде налогоплательщик сам будет указывать налоговую ставку по базе «доходы» в бланке (раньше в поле была вписана цифра 6).
      НДС не будет учитываться при исчислении налогов к уплате.

      С 2018 года в отчетах индивидуальному предпринимателю разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не учитывается в расходах при исчислении налогов. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом по соответствующей ставке. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

      Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

      При работе по режиму ЕНВД индивидуальный предприниматель уплачивает единый фиксированный налог, который устанавливается государством на отдельные виды деятельности. По сути, при таком режиме размер налога не зависит от размеров дохода. Следовательно, данный режим выгодно использовать тем предпринимателям, у которых в реальности достаточно большие доходы.

      Налоговая ставка при ЕНВД – 15%. Налог рассчитывается по коэффициенту-дефлятору, который меняется каждый год.

      Отчетность при ЕНВД не сложная, сдается один раз в квартал.

      ИП на ЕНВД вправе отказаться от использования ККТ и открытия расчетного счета. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек.

      Таким образом, данный режим налогообложения выгодно применять при реально высоких доходах, так как сумма налога фиксирована и не зависит от полученной прибыли.

      Изменения ЕНВД в 2018 году.

      Снижение налоговой ставки в субъектах РФ.

      Региональные власти получили возможность снизить налоговую ставку ЕНВД с 15% до 7,5% на свое усмотрение.
      Изменен коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД.

      Единый налог на вмененный доход рассчитывается по коэффициентам-дефляторам К1 и К2. В 2018 году коэффициент К1 составляет 1,798 и является общим для всей Российской Федерации (первоначально планировался коэффициент 2,083, но властями было решено оставить его прежним). Коэффициент К2 регионы вправе устанавливать на свое усмотрение.
      Новая форма декларации ЕНВД.

      В 2018 году будет применяться новая форма декларации ЕНВД. Изменения связаны с возможностью снижения налоговой ставки с 15% до 7,5%.

      Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

      Индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в области сельского хозяйства, то есть производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукты, могут применять режим ЕСХН. Рыбохозяйственные организации также вправе применять ЕСХН.

      Ставка ЕСХН составляет 6% с доходов минус расходы.

      Налог уплачивается дважды в год, а отчетность ведется по более упрощенной схеме и сдается один раз в год по окончанию налогового периода.

      Одним из условий возможности применения ЕСХН является то, что доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять не менее 70% от общих доходов.

      Изменения ЕСХН в 2018 году.

    • НДС не будет влиять на расчет налогов.
    • С 2018 года при отчете ИП разрешается не учитывать НДС в доходах. Также НДС не включается в расходы при исчислении ЕСХН. Ранее сумма НДС указывалась в счете-фактуре и была обязательной к уплате в бюджет, плюс эта же сумма включалась в сумму доходов и облагалась налогом 6%. Таким образом, с 2018 года устранено двойное налогообложение НДС.

      Патентная система налогообложения

      Патентную систему налогообложения можно применять только для ограниченного списка видов предпринимательской деятельности, который установлен законодательно.

      Суть данного режима состоит в том, что ИП покупает патент на определенный срок (от месяца до года) и освобождается от уплаты любых налогов и сдачи налоговой отчетности. Единственное условие – вовремя оплатить патент. Стоимость патента рассчитывается региональными властями исходя из потенциальной прибыли, которую можно получить при ведении определенного вида деятельности.

      Разумеется, при таком режиме налогообложения существуют ограничения: количество сотрудников – не более 15 человек, максимальная сумма прибыли в год устанавливается местными властями. Использование ККТ не обязательно, но нужно вести книгу учета доходов и расходов. Чтобы иметь возможность работать в других регионах, нужно покупать отдельные патенты.

      Изменения в патентной системе налогообложения в 2018 году.

        Налоговые каникулы сроком до 2-х лет.

      Для тех, кто впервые регистрируется в качестве ИП и желает осуществлять предпринимательскую деятельность по патентной системе налогообложения, или для ИП, которые решили перейти на данный режим, государство предоставило возможность уйти на налоговые каникулы сроком до 2 лет. Как и при УСН, список видов деятельности и сроки налоговых каникул устанавливаются региональными властями на свое усмотрение.
      Расширен список видов деятельности для применения патента.

      С 2018 года расширен перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять патентную систему. Список пополнен 16 видами предпринимательской деятельности. Новые пункты начинаются с п.48.
      Изменен коэффициент-дефлятор.

      Коэффициент-дефлятор, применяемый для расчета налогов на ПСН, составляет в 2018 году 1,329 (в 2015 году коэффициент был 1,147).
      Новая форма заявления на переход на ПСН.

      С 2018 года будет установлена новая форма заявления для перехода на патентную систему налогообложения.

      Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2018 году

      1. Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.
      2. С апреля 2018 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.

      3. Установлены новые размеры штрафов.
        • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ, налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц (даже если месяц не полный). Не предоставление справки 2-НДФЛ, как и раньше, наказывается штрафом в 200 рублей;
        • если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
        • если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
      4. Изменены сроки уплаты подоходного налога.

        Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.

        Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.

      5. Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2018 года – не позднее 1 марта.
      6. Изменена сумма амортизации имущества.

        С 2018 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
        Изменены ставки для исчисления пени.

        Размер пеней будет увеличен, так как с 2018 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

        Таким образом, в 2018 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2018 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

        investingclub.ru

        Налоги Индивидуального Предпринимателя

        А знаете ли Вы, какие налоги платит Индивидуальный Предприниматель (далее ИП), осуществляющий предпринимательскую деятельность при общеустановленном режиме в отношении бухгалтерского и налогового учетов в РК?

        Для ясности определим все виды налоговых режимов для ИП:

        1. общеустановленный порядок (индивидуальный подоходный налог — 10 % в год);

        2. специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

        • на основе патента (стоимость патента 2% от объекта налогообложения, нельзя нанимать работников, доход за год не должен превышать 300 МЗП (на 2013 г – 5 598 000 тенге));

        (на 2013 г – 5 598 000 тенге));

        • на основе упрощенной декларации (налог к уплате 3% от валового дохода (расходы за период не учитываются), численность работников 25 чел., включая ИП, доход не более 10 000 000 тенге за квартал).

        Многих смущает словосочетание «общеустановленный режим» и они предполагают, что ставка налога на совокупный годовой доход для таких ИП 20% (ставка корпоративного подоходного налога в РК), также в Декларации о совокупном годовом доходе форма 220.00 не ясна строка 220.00.019 «Вычеты по обязательным пенсионным взносам».

        Напомним Вам, что плательщиками КПН, согласно Налогового кодекса, являются только юридические лица-резиденты, юридические лица-нерезиденты, которые имеют постоянное учреждение в РК.

        Индивидуальный подоходный налог для ИП , осуществляющих деятельность в общеустановленном порядке составляет 10 %. В соответствии со ст.185 п.1 пп.1 НК РК отчетным налоговым периодом в целях представления ф. 220 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом , оплата ИПН производится не позднее 10 апреля года , следующего за отчетным налоговым периодом.

        Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП (минимальная заработная плата) и не более 75 – кратной МЗП.

        Порядок расчета индивидуального подоходного налога:

        Таким образом индивидуальным предпринимателем представляется следующая налоговая отчетность :

      7. Ф. 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу » — ежеквартально , срок представления декларации не позднее 15 числа второго месяца , следующего за отчетным кварталом. — по наемным работникам , и по своему заявленному доходу. Для уплаты ежемесячных ОПВ (обязательных пенсионных взносов) за себя ИП должен определить самостоятельно объект исчисления — доход, с которого он будет в течении налогового периода исчислять ОПВ. Доход не должен быть меньше одной МЗП и не более 75 – кратной МЗП.
      8. Ф. 220.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу» , не позднее 31 марта года , следующего за отчетным налоговым периодом.
      9. ДОБАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

        Здравствуйте! Я зарегистрирована как ИП на общеустановленном порядке и одновременно работаю в частной организации. Для расчета ИПН необходимо вычитать обязательные пенсионные взносы, как я понимаю те, которые я перечисляю как ИП, однако один уважаемый бухгалтер утверждает, что пенсионные взносы можно вычитать лишь один раз. Т.е., если за меня мой работодатель уже платит пенсионные взносы и вычитает их, то при расчете ИПН как ИП я уже не могу брать свои пенсионные взносы на вычеты. Я запуталась. Подскажите, как правильно? За ранее, благодарю.

        В ответ на ваш вопрос по исчислению ОПВ:

        1. Как за сотрудника организации с вас производят исчисление и перечисления налогов, согласно Законодательства Республики Казахстан.

        2.Индивидуальные предприниматели, работающие по ОУП, исчисление индивидуального подоходного налога производят по итогам года на основании декларации по форме 220.00. Доход, остающийся после выполнения всех обязательств, в т.ч. налоговых, является доходом индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности и он вправе им распоряжаться по своему усмотрению (на развитие деятельности, на личные нужды и т.д.). Доход индивидуального предпринимателя, оставшийся после налогообложения по декларации, при получении повторно не подлежит налогообложению ИПН.

        — в строке 220.00.019 указывается сумма обязательных пенсионных взносов в размере, установленном Законом Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан». Этот показатель, по фактической сути, составляет 10 % от прибыли индивидуального предпринимателя, которая была использована им на личные нужды. Однако в действующем законодательстве предусмотрен показатель 10 % от заявленного дохода.

        На листе «Зарплата и дох.раб.» заполняем суммы заявленного дохода ИП для исчисления показателя по ОПВ и суммы заявленного дохода ИП для исчисления показателя по СО. Согласно действующего законодательства, суммы заявленного дохода для исчисления ОПВ и СО могут быть не равны. Главное, не превысить максимально-допустимые пределы – это 70 МЗП (1 712 130 тенге) в месяц для ОПВ и 10 МЗП (244 590 тенге) в месяц для СО; и минимальный уровень, который в обоих случаях составляет 1 МЗП, т.е. = 24 459 тенге в месяц.

        Необходимо иметь в виду, что показатель суммы обязательных пенсионных взносов не может быть отличным от суммы показателей по строке 200.01.004 IV (показатель отчетный квартал) квартальных деклараций по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу за 2017 год.

        Добрый день! Спасибо за подробный информация. Вопрос: какой порядок ИП на Расходы по реализованным товарам (услугам) . Какие документы требуется на подтверждении вычета.

        Добрый день! Если у вас ИП на общеустановленнои режиме,вычеты разрешаются согласно ст.100 Налогового кодекса РК.Если ИП на упрощенном режиме- вычеты не применяются.

        Приветствую Вас! Подскажите пожалуйста как могу получить ключ налоговой. ИП отчет нужно сдать за первое полугодие 2017г. Хотел все сделать сам в электроном виде. Я нахожусь в другой стране просто. Старый ключ есть но он дается просто на год и срок уже кончился. Заранее благодарю.

        Добрый день! Для получения ключа Вам необходимо сделать заявку через сайт PKI.GOV.KZ. В данной заявке вы указываете БИН компании ,на запрос-куда направить ключ- указываете персональный компьютер, свой электронный адрес и путь,куда Вам загрузить ключ.Чтобы его активировать,необходимо Вашему доверенному лицу (доверенность в произвольной форме на получение ЭЦП ключа в ЦОНе) прийти в ЦОН с заявлением(заявление с регистрационным номером выходит сразу при подаче заявки).Доверенному лицу в ЦОНЕ нужно только показать заявление на регистрацию,а сам ключ вы получите по почте,пройдете по ссылке и он «окажется» в указанной Вами папке.

        Также доверенное лицо может по доверенности получить ключ в Налоговом комитете,но данный ключ будет действителен только для отправки налоговых отчетов,ключ с ЦОНа действителен для управления статистики,ЭСФ и т.д.

        У меня есть ИП и работатаем по общ.режиму. Хотела перевестись на упрощенку мне отказали, сказали ждать следующего года и перевестись с января. Правильно ли это??

        Добрый день. Согласно п. 2 ст 435 НК РК для применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации налогоплательщики предоставляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом налоговом режиме. Уведомление предоставляется: 2) налогоплательщиками, при переходе с общеустановленного порядка — до первого числа месяца, применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. 2 Датой начала применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации : при переходе с общеустановленного режима — первое число месяца, следующего за месяцем, в котором предоставленно уведомление.

        Здравствуйте, подскажите пожалуйста, у нас аптечный бизнес. Находимся на упрощенном режиме, хотим перейти на общеустановленный. С какого периода возможен переход, только с нового отчетного года или возможно сейчас? Если да, то как потом сдавать отчетность? В начале 2017 сдать за упрощенку, а общеустановленный?

        И еще вопрос. На общеустановленном режиме ведется понаменклатурно учет, или нет? Например мы должны вести что поступило 30уп цитрамона, 15 продали? Или же поступил товар на сумму 25000. Продано на 30000. (в общем?)

        Добрый день. Согласно п. 3 ст 435 НК РК В случае принятия решения о переходе со специального налогового режима на основе упрощённой декларации на общеустановленный режим, налогоплательщики предоставляют в налоговый орган по месту нахождения уведомление о применяемом налоговом режиме. При этом датой прекращения применения специального налогового режима на основе упрощённой декларации будет являться последнее число месяца, в котором предоставленно уведомление. Датой применения общеустановленного режима будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором предоставленно уведомление. Таким образом, подав уведомление в ноябре, до 30 11.2016 вы должны сдать ф 910 за второе полугодие. с 01.12.2016 вы применяете общеустановленный порядок, в котором до 15.02.2017 вы должны сдать декларации по ф 200 и 210 (при наличии нерезидентов) за 4 кв 2016 Если вы плательщики НДС, то ф. 300.00. До 31.03.2017 — декларация по ИПН 220.00 (если вы ИП) и по ф 100.00 (если вы ТОО). Согласно п2 ст 2 закона о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности : 2. Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

        1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;

        2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;

        3) не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

        При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.

        Индивидуальный предприниматель, соответствующий условиям, указанным в настоящем пункте, и самостоятельно принявший решение о ведении бухгалтерского учета и финансовой отчетности, вправе осуществлять ведение такого учета с месяца, следующего за месяцем, в котором принято такое решение. Таким образом при переходе на общеустановленный режим у вас возникает обязательство по ведению бухгалтерского учёта

        Здравствуйте, у меня несколько вопросов:

        1. Я зарегистрирован как ИП по общеустановленному порядку с 02.02.2016 года. Ежеквартально сдаю отчет форму 200.00 где указываю только пункт 200.00.007, то есть 4242 тенге ежемесячно, так как ИП бездействует и не имеет никаких доходов со дня открытия. С 01.10.2016 года планирую ЛИЧНО предоставлять юридические консультации юридическому лицу, согласно договора о предоставлении услуг с данным юр. лицом они будут ежемесячно перечислять мне на счет 165000 тенге. Какие налоги я должен буду платить с указанной суммы и в какой период(ежемесячно, ежеквартально)? Какие формы налоговой отчетности и в какие сроки(ежемесячно, ежеквартально) сдавать в налоговый орган? Должен ли я купить и поставить на учет кассовый аппарат?.

        2. Могу ли я прекратить деятельность ИП по общеустановленному порядку и снова зарегистрироваться по патенту или упрощенной форме ИП? в какие сроки это можно сделать? могу ли я в случае регистрации ИП по патенту или по упрощенной форме дальше оказывать услуги юр. лицу Лично услуги по юридической консультации? и какие налоги буду платить в указанном случае?

        Добрый день. какой вид деятельности у ИП? Совпадает ли с вашей ЛИЧНОЙ деятельностью? На какой счёт будут перечислять? ( оформленный на ИП или ваш личный?) Если перечисляют на счёт физического лица — это ваш личный доход, с которого налоговый агент обязан удержать с вас ИПН 10%.Данный налог с вас удерживается и обязательства по его перечислению в бюджет, а так же сдача отчётности по нему возлагается на налогового агента. В вашем случае это юридическое лицо, которому вы оказываете консультации.

        В ст 41 Налогового кодекса РК прописан порядок ликвидации ИП на общеустановленном режиме. Срок снятия с регистрационного учета в качестве ИП — 3 рабочих дня, с даты завершения налоговой проверки. Информация о снятии размещается на сайте kgd.gov.kz. Кроме того, если вы соответствуете условиям ст 433 НК РК, вы имеете право перейти с общеустановленного режима на упрощённый. После снятия вас с регистрационного учёта, вы можете вновь зарегистрироваться в качестве налогового агента. Налогообложения вашего личного дохода при этом будет зависеть от выбранного вами вида деятельности в ИП.

        Добрый день! У нас ип на общеустановленном режиме, работников нет.Если не было дохода, то платят по минимуму соц налог. А если есть доход, то от заработной платы платят подоходный, соц налог и соц отчисления за себя?До 25 числа каждого месяца? Я правильно поняла? Спасибо!

        Социальный налог ИП, работающий по ОУР, согласно п.2 ст.358 Налогового кодекса исчисляет за себя в размере 2 МРП в месяц, независимо от полученного дохода. Для уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) за себя, ИП самостоятельно определяет объект исчисления — так называемый заявленный доход, с которого он будет ежемесячно производить расчет ОПВ в размере 10%. Размер заявленного дохода ИП должен быть не меньше 1МЗП и не больше 75 МЗП. ( п. 2 «Правила исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды») «Для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений является получаемый доход. Под получаемым доходом самостоятельно занятого лица признается сумма, определяемая им самостоятельно для целей исчисления в свою пользу в пределах размеров, установленных пунктом 2 статьи 15 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании.». ОПВ и СО за себя и ОПВ, ИПН и СО за наемных работников оплачиваются — до 25 числа следующего месяца, после начислений. По ОПВ, соцотчислениям, социальному налогу, ИПН, удержанному с сотрудников, индивидуальный предприниматель отчитывается ежеквартально в декларации по форме 200.00. Срок сдачи — до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

        При оказании услуг ИП по техническому обслуживанию автотранспорта обязательно ли регистрировать кассовую машину, обязательное ведение кассовой машины не распространяется на ИП.

        На территории РК наличные денежные расчёты производятся с обязательным применением ККМ, исключения составляют:

        -ИП применяющие режим патента;

        -осуществляющие деятельность на территориях открытых торговых ранков;

        -в рамках налогового режима КХ;

        -в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов;

        Ваш вид деятельности под исключение не попадает. Ст 645 НК РК, а так же обязательное применение POS терминала.

        у меня нет доходов по и.п могу ли я отправлять за себя пенсионные отчисления если да буду ли я платить сэтой суммы платить остальные налоговые отчисления

        Да, можете, но по сумме МРЗП.

        Отчисления только пенсионные и социальные. Остальные налоги не нужно, они идут с дохода ИП.

        Сертификаты

        Ставки 2018 года

        МРП (с 01.01.18) – 2 405 тенге

        МЗП (с 01.01.18) – 28 284 тенге

        Базовая пенсия (с 01.01.18) – 15 274 тенге

        Мин. Пенсия (с 01.01.18) 33 745 – тенге

        Прож. Минимум (с 01.01.18) 28 284 – тенге

        Прочие ставки

        Соц. отчисления – 3,5%

        ОПВ (с 03.07.2013) – 10%

        ОППВ (с 01.01.2014) – 5%

        Став. рефин. (05.03.2018) – 9,5%

        Заполните поля формы ниже и Вы будете получать наши новости и полезные статьи по бухгалтерии и налогам.

        consult-help.kz

        Это интересно:

        • Приказ годовая инвентаризация Руководства, Инструкции, Бланки Новые файлы приказ на годовую инвентаризацию образец Приказ на инвентаризацию образец 2015 Приказ на инвентаризацию образец 2014 скачать бесплатно Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации. Форма ИНВ-22. […]
        • Торги закон 44 Федеральный закон (ФЗ) о конкурсах и тендерах Участие в тендере представляет собой соревнование между организациями-конкурентами за право сотрудничества с заказчиком, который ищет для себя надежного партнера для выполнения разового заказа или заключения деловых взаимоотношений на […]
        • Заявление о прекращении деятельности усн Как заполнить заявление о закрытии ИП по форме Р26001? Форма Р26001 – это определённое заявление установленного образца, которое индивидуальный предприниматель подаёт в налоговую службу, для того чтобы официально завершить свою деятельность. В июле 2013 года документ был существенно […]
        • Основания удержания из пенсий Какие удержания из пенсии предусмотрены законами РФ Должники разного рода были всегда, причем в разных социальных прослойках. Вот и пенсионеры не исключение. Казалось бы, граждане в возрасте, им нужно выказывать должное уважение. Но это не значит, что любая провинность должна прощаться […]
        • Штраф за ненадлежащие исполнение контракта Утвержден порядок определения размера штрафа за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств по контракту Установлены правила определения размера штрафа за ненадлежащее исполнение заказчиком обязательств, предусмотренных контрактом. Соответствующий документ разработан Минфином России […]
        • Где оформить пособие на ребенка в 2018 году Детские пособия при рождении третьего ребенка в 2018 году Начиная с 2013 года, в рамках государственной программы, жители 50 регионов Российской Федерации получают пособие за рождение третьего и последующих детей. Помимо этого, родители получают право на различные льготы. Выплаты за […]
        • Ездим по правилам дорожного движения Особенности правил дорожного движения Черногории Главная → Статьи → Особенности правил дорожного движения Черногории Правила дорожного движения (ПДД) в Черногории общеевропейские. Поэтому каких-то существенных отличий от российских правил в них нет. Однако, есть ряд нюансов и местных […]
        • Закон о начале учебного года Начало учебного года могут перенести на 1 октября Депутаты Госдумы Алексей Диденко, Михаил Дегтярев и Егор Анисимов предлагают сдвинуть на месяц позже начало учебных занятий в школах, ссузах и вузах. Если инициатива парламентариев будет одобрена, первые уроки и лекции будут проходить […]