Налог на доходы физических лиц кипр

admin

Благоприятные положения налогового законодательства Кипра, а также значительный перечень государств, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения, делают кипрскую холдинговую компанию идеально подходящей для целей международного налогового планирования. Главные преимущества кипрской налоговой системы указаны ниже:

  • 10% единый корпоративный налог на доходы от торговли;
  • Доход в виде дивидендов, полученных из-за границы, не облагается налогами (при определенных условиях);
  • Отсутствие правил недостаточности капитализации;
  • Прирост капитала от продажи недвижимого имущества, расположенного за пределами Кипра, освобожден от налогов;
  • Налогооблагаемые убытки переносятся на следующий неопределенный период
  • 100% освобождение от налогов на прирост капитала от продажи приемлемых ценных бумаг;
  • Отсутствие налога на внешние платежи иностранным налоговым резидентам (Дивиденды-Проценты-Роялти);
  • Доходы иностранного постоянного представительства компании освобождаются от налогов (в зависимости от условий);
  • Перевод компании в другую юрисдикцию не облагается налогом;
  • Возможность для того, чтобы образовать SE (Европейскую Компанию);
  • Применяемость всех директив ЕС;
  • Возможность получения предварительного согласования с налоговыми органами;
  • Значительный перечень государств, с которыми заключены договора об избежании двойного налогообложения.
  • Бизнес-центры/Обслуживаемые офисы

    В городах Никосия и Лимассол можно найти обслуживаемые офисы, ориентированные на предоставление полного спектра офисных услуг. Здесь существуют бизнес центры, предлагающие офисные помещения, полностью оборудованные по последнему слову техники, и с компетентным персоналом.

    ПОЛОЖЕНИЯ КОРПОРАТИВНОГО НАЛОГА

    Статус Налогоплательщика

    Компания является налоговым резидентом Кипра, если ее управление и контроль происходят на Кипре. Компания, имеющая большинство членов совета директоров, юридический адрес и проводящая заседания совета директоров на Кипре, как правило, рассматривается кипрскими налоговыми органами, как имеющая управление и контроль на Кипре.

    Корпоративный Налог

    Торговая прибыль облагается налогом по ставке в десять процентов (10%), что является самой низкой ставкой корпоративного подоходного налога в Европе.

    Прибыль по Процентам

    Активная прибыль по процентам (процентные доходы, прочно связанные с проведением торговых операций или коммерческой деятельности компании), за вычетом всех соответствующих расходов, облагается корпоративным подоходным налогом по ставке в размере 10%.

    Пассивная прибыль по процентам (доход, не связанный с торговой операцией или коммерческой деятельностью компании), освобождается от корпоративного подоходного налога, но, тем не менее, облагается налогом на нужды обороны (SCD) по ставке в десять процентов (10%) на валовой основе.

    ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

    Резидентство

    Кипрский Закон о подоходном налоге физических лиц определяет «резидента Республики Кипр», как физическое лицо, которое проживает на Кипре в течении промежутка или промежутков времени, в совокупности превышающие 183 дня в год налогообложения. Термины «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики Кипр» будут толковаться соответствующим образом.
    Резиденты уплачивают налог с общемирового дохода.

    Нерезиденты облагаются налогом на полученный или возникающий на Кипре доход, как объясняется ниже:

  • Доход, касательный деятельности постоянного представительства на территории Кипра, от торговли, коммерции, профессии или рода занятий;
  • Прибыль или иное вознаграждение от задействования в офисе или работы по найму, осуществляемой на Кипре;
  • Пенсия, получаемая вследствие прошлой занятости на Кипре, за исключением пенсии, выплачиваемой из фондов, созданных правительством или местными органами власти;
  • Арендная плата, получаемая от сдачи в аренду собственности, расположенной на Кипре;
  • Нематериальные активы торговой деятельности, полученные из источников на Кипре;
  • Налоговые Ставки

    Ставки подоходного налога для физических лиц основаны в соответствии с прогрессивной налоговой шкалой, как показано ниже:

    Налоговая Ставка, %

    Кумулятивный Налог, Евро

    Доход с фиксированного оклада

    Наряду с денежным вознаграждением, практически все выплаты натурой, полученные сотрудником за работу или оказанные услуги, составляют налогооблагаемый доход с учетом прогрессивных ставок налога, указанных выше. Впрочем, 20 процентов заработка от любого вида занятости на Кипре или 8.543 ЕВРО (в зависимости, что ниже) физического лица, не являющимся резидентом Кипра до начала деятельности, освобождены от подоходного налога. Это налоговое освобождение действует на протяжении трех (3) лет, начиная с 1-го января, следующего года после года начала работы.

    Вознаграждение, в виде фиксированного оклада, полученное работником-резидентом за предоставление услуг вне Кипра работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному вне Кипра, работодателя-резидента, в течение полного совокупного периода в году налогообложения больше чем 90 дней, будет освобождено от налога.

    Доход от аренды

    Доход, полученный физическим лицом, налоговым резидентом Кипра, в результате сдачи в аренду собственности, расположенной на Кипре, облагается Кипрским подоходным налогом c физических лиц и подлежит обложению специальным сбором следующим образом:

  • Подоходный Налог c Физических Лиц
    80% дохода, полученного клиентом от сдачи аренды собственности, расположенной на Кипре, (за вычетом амортизации и процентных расходов по приобретению собственности) будут включены в его/ее налогооблагаемую базу и облагаться прогрессивными ставками подоходного налога с физических лиц, приведенными выше.
  • Специальный Сбор с Доходов Физических Лиц
    В соответствии с законом о специальном сборе, сумма в двадцать пять процентов (25 %) вычитается из валовой суммы дохода от аренды. После того, как такое удержание было произведено, остающаяся валовая сумма облагается специальным сбором по ставке в три процента (3 %).
  • Доход по Процентам

    Суммарный процентный доход, получаемый физическим лицом, резидентом Кипра, освобождается от корпоративного подоходного налога. Однако общая сумма процентов, полученных или кредитованных, облагается налогом на нужды обороны по ставке в десять процентов (10%).

    Пенсии из иностранных источников

    Пенсии, получаемые из иностранных источников, относительно услуг, оказанных за границей, не облагаются налогом касательно первых 3,417 ЕВРО. Сумма, выше указанной, облагается налогом по общей тарифной ставке в 5 процентов. В качестве альтернативы, если это к преимуществу получателя, пенсионер может выбрать вариант обложения ежегодным налогом по нормальным ставкам.

    Налог на Личное Состояние

    На Кипре не применяется налог на личное состояние.

    Соглашения об избежании двойного налогообложения

    Соглашение об избежании двойного налогообложения заключаются для того, чтобы оплата налога на прибыль не происходила одновременно в двух странах. Это позволяет гражданам стран избежать дополнительных расходов и получить выгоду от низкой ставки налога на Кипре. Кипр подписал соглашения об избежании двойного налогообложения со следующими странами: (многие другие страны находятся на стадии переговоров).

    Великобритания — США — Австрия — Болгария — Канада — Китай — Чешская Республика — Дания — Египет — Франция — Германия — Греция — Венгрия — Индия — Ирландия — Италия — Кувейт — Мальта — Норвегия — Польша — Румыния — Россия (включает Армению, Беларусь, Курдистан, Молдавию, Таджикистан, Туркменистан и Украину). Словакия — Южная Африка — Швеция — Сирия — Югославия [Сербия и Черногория].

    www.aloizou.ru

    Оглавление:

    Кипр – территория налоговых выгод

    2018 год обещает киприотам и гражданам других государств, зарегистрировавшим свои предприятия на территории Кипра, хорошие перспективы в плане налогообложения. Налоги на современном Кипре дают массу выгод и выдерживают любую конкуренцию.

    Жить на Кипре хорошо, владеть бизнесом на его территории ещё лучше. Необременительная налоговая система ежегодно привлекает в страну дельцов не только из стран Европейского Союза, но и из представителей бывшего Союза, желающих, чтобы прибыль их предприятий не облагалась неоправданно огромными процентами.

    Здание кипрского банка

    Кипр – выгоды налогоплательщиков

    Как и во всех странах мира, экономика Кипра пошатнулась под ударами кризиса и до сих пор не оправилась от потрясения. Но это не мешает стране входить в число самых перспективных для бизнеса европейских государств. Зарегистрировав свою компанию на территории Республики Кипр, вы наделяете её статусом полноправного европейского предприятия, налоговое планирование в котором окажется куда как менее обременительным, чем в прочих сопредельных государствах.

    Налогообложение резидентов

    Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.

    Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.

    Резидент Кипра по закону страны — это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли. Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.

    Налоги для резидентов Кипра

    Он не будет взиматься тогда, когда прибыль распределяется между учредителями, не являющимися резидентами или корпоративными учредителями. Сбор на дивиденды взиматься тоже не будет.

    Основные налоги Республики Кипр

    По состоянию на 2016 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:

  • на прибыль;
  • от прироста капитала;
  • корпоративный на прибыль;
  • на недвижимое имущество;
  • НДС;
  • взимание процентов в соц. фонды;
  • на оборону;
  • на уставной капитал;
  • гербовый сбор.
  • Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.

    Особенности кипрского налога на прибыль

    В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:

    • для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами;
    • для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.
    • Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.

      Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.

      Налоги на прибыль кипрской компании

      Это позволит ему пользоваться некоторыми льготами. Не попадают под подоходный налог выплаты по мед. страховкам, пособия по смерти, дивиденды и т. п.

      Что представляет собой кипрский налог от прироста капитала

      Налог от прироста капитала в 2016 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.

      Закон освобождает от налогообложения в следующих случаях:

    • когда семьи учредителей дарят недвижимость предприятиям;
    • при обмене равноценными объектами недвижимости;
    • прибыль, полученная в результате смены собственника недвижимости по причине реорганизации предприятия;

    Принцип организации офшорной схемы с использованием Кипрской компании

    Корпоративный налог на прибыль

    Корпоративный налог на прибыль по состоянию на 2016 год является самым низким в Европейском союзе. Он составляет всего 10%. Для компаний-резидентов он налагается на общий доход. Что касается нерезидентов, они отчисляют процент только из дохода, получаемого на территории Республики.

    Проценты налагаются на разницу между доходами и расходами на получение доходов.

    В данной категории также имеются виды доходов, освобождённые от налогообложения. К ним относятся прибыли от продажи ценных бумаг, дивиденды и т. д.

    Облагаемое налогом недвижимое имущество

    В 2016 году налог на недвижимость на Кипре остался прежним. Выплачивают его раз в году. Исчисляется он исходя из стоимости недвижимого имущества. Если она ниже 170860,14 евро, проценты не взимаются.Владельцам, имущество которых оценено выше указанной суммы, приходится ежегодно отчислять в казну от 0,25% до 0,40%. Ставка зависит от суммы оценки.

    Особенности кипрского налога на добавленную стоимость

    В 2016 году налоги на Кипре не претерпели заметных изменений. Это относится и к НДС, который равен 15%. Подлежат данному виду налогообложения только предприятия с оборотом, превышающим 15 600 евро. Причём управление фирмы должно самостоятельно осуществить регистрацию.

    Работа через компанию зарегистрированную на Кипре

    Помимо 15% с различных видов услуг и товаров могут взиматься другие ставки. Так, ресторанный бизнес платит НДС всего 8%, за аренду платить не нужно, удобрения, книги и многие другие товары облагаются всего 5%.

    Налоги, взимаемые с зарплат

    Данный вид налогообложения обязателен для всех работающих граждан за исключением:

  • компаний владельцев мореходными судами;
  • фирм, занимающихся управлением морскими судами;
  • международных предприятий;
  • предприятий, штат которых состоит из граждан других государств.
  • Проценты по данному виду налога начисляются на заработную плату работающих и зависят от их статуса. Для обычных работников и работодателей он составляет 6,8%, для самозанятых лиц – 12,6%.

    Налог на оборону

    Налог на оборону распространяется исключительно на резидентов Кипра и взимается с процентов, дивидендов, а также платы за аренду.

    Ставки могут быть различными в зависимости от того, к какому виду относятся доходы. Так, на оборону с дивидендов начисляется 15%. Для процентов ставка снижается до 10%.

    Некоторые виды доходов по закону Республики Кипр освобождаются от налогов на оборону. Так, не будут взиматься проценты на оборону с дивидендов, полученных от других предприятий резидентов Республики. Не облагаются данным видом налога и дивиденды с прибылей от использования судов под кипрским флагом.

    Налогооблагаемый уставной капитал кипрских компаний

    С уставного капитала взимается 0,6 %. Взимается он единожды при регистрации предприятия вместе со сборами за регистрацию, а также когда производится увеличение уставного капитала.

    Налоговый сбор для киприотов

    Налогообложение на Кипре включает также и такое понятие, как гербовый сбор. Его ставки в 2016 году остались на уровне предыдущих лет.

    Предприятия, в статусе которых числится «международное», гербовый налог не платят. Объектами для данного налога служат документы юридического характера, оформляемые при покупке регистрации и т. д.
    Объем сбора зависит от суммы контракта, и может быть от 0,15% до 17%. Что касается оформления доверенностей, завещаний и прочих документов, с налогоплательщиков взимается фиксированная ставка, зависящая исключительно от вида документа.

    Компании с особыми налоговыми требованиями

    Как и в прошлые годы, в 2016 к некоторым компаниям применяется особый подход в плане обложения подоходным и прочими налогами. По специальным схемам налоги на Кипре в 2016 году платят:

    • фирмы с интеллектуальной собственностью;
    • судоходные предприятия;
    • страховые компании;
    • фирмы, зарабатывающие на шоу-бизнесе и прочей подобной деятельности;
    • предприятия, получающие роялти от демонстрации кинокартин;
    • предприятия, владеющие судами;
    • Международные Фонды Коллективного Инвестирования.
    • К примеру, владение или управление судами в пределах Республики даёт массу перспектив в плане налогообложения. Нерезиденты не платят подоходный налог с зарплат судовых команд. Нет никаких ограничений на валютный контроль, также отсутствует гербовый сбор на документацию по ипотеке.

      Налогообложение на Кипре имеет массу нюансов, но это не мешает стране входить в число самых перспективных в плане бизнеса стран Европейского Союза.

      Невысокий подоходный налог, совершенно не отягощающий кошелёк предприятия НДС и прочие сборы направлены на то, чтобы люди, решившие открыть своё дело, могли рассчитывать на успех, частичка которого, в виде налоговых сборов, достанется государству и будет направлена на его развитие. Поэтому многие хотят зарегистрировать фирму и открыть бизнес на Кипре.


      Республика Кипр является одним из немногих примеров предельно лояльного отношения государственных властей к вопросу налогообложения. В 2016 году она ещё раз показала всему миру, что высокие налоги не единственный путь к процветанию страны. Правильная экономическая политика – это не повышение налогов, а меры, предпринимаемые для успешного развития всех сегментов бизнеса.

      visasam.ru

      Налог на доходы физических лиц кипр

      Резидентский статус

      Закон о подоходном налоге на Кипре под термином «резидент Республики» подразумевает физическое лицо, которое проживает на Кипре в течение периода или периодов, в общей сложности превышающих 183 дня в году. Понятие «нерезидент или резидент, проживающий за пределами Республики» истолковывается соответственно.

      Физические лица-резиденты платят налог с их общемирового дохода.

      Физические лица-нерезиденты платят налог с полученных или возникших следующих доходов:

      • Доход от любой торговой сделки, от выполненных коммерческих или профессиональных услуг, который был получен в связи с деятельностью на территории Кипра и может быть отнесен к постоянному представительству;

      • Прибыль или другое вознаграждение, полученное в связи с работой по найму на Кипре;

      • Любая пенсия, получаемая в отношении прошлой работы по найму на Кипре, за исключением пенсий, выплачиваемых посредством фондов, созданных правительством или местными органами власти;

      • Арендные платежи, получаемые вследствие сдачи в аренду недвижимости, расположенной на Кипре;

      • Нематериальные активы, полученные из источников на Кипре.

      Ставки налогов

      Подоходный налог с физических лиц является прогрессивным налогом, как видно из приведенной ниже таблицы:

      Доход,
      облагаемый налогом
      ЕВРО

      Кумулятивный
      налог
      ЕВРО

      Доход в виде заработной платы

      Помимо доходов в виде вознаграждения в денежной форме, практически любые вознаграждения в натуральной форме, полученные работником за выполненную работу или оказанные услуги, являются налогооблагаемым доходом, который облагается по прогрессивным ставкам налога, указанным выше. Тем не менее, из базы налогообложения подоходным налогом исключаются 20 процентов от заработка (или 8 543 евро — в зависимости от того, что ниже), полученного физическим лицом в результате работы по найму на территории Кипра, и которое до момента начала работы на Кипре являлось нерезидентом. Действие этого исключения длится в течение трех (3) лет, начиная с 1 января года, следующего за годом начала такой работы по найму.

      После внесения изменений в налоговое законодательство, принятых Парламентом Кипра, лица, которые впервые стали налоговыми резидентами Кипра, имеют право на вычет из налогооблагаемой базы 50% валовой зарплаты. Право на такой вычет действует в течение 5 лет с момента устройства на работу, при условии, что сумма заработной платы превышает €100 000 в год (изменения вступили в силу с 1 января 2012).

      Вознаграждение в виде заработной платы, полученное за пределами Кипра работником-резидентом за услуги, оказанные работодателю-нерезиденту или постоянному представительству, расположенному за пределами Кипра, исключается из базы налогообложения, при условии, что совокупный срок оказания услуг в течение года налогообложения превысил 90 дней.

      Временный взнос

      С 1 января 2012 года и в течение последующих двух лет лица, работающие в частном секторе, обязаны перечислять взнос в государственный бюджет, исходя из размера заработной платы. Размер взноса рассчитывается в виде процента от валовой зарплаты и уплачивается как работником, так и работодателем.

      www.cyprusinformation.com

      Налоги и налогообложение на Кипре

      Основные налоги на Кипре

      • Налог на прибыль на Кипре или Income Tax and Corporation tax
      • Налог на оборону Кипра — Special Defence Contribution
      • Налог на доходы на Кипре — Capital Gains Tax
      • Государственная пошлина — Stamp Duty
      • НДС на Кипре — Value Added Tax

      Income Tax и Corporation Tax (Подоходный налог)

      Субъектами налогообложения являются резиденты Кипра, а также нерезиденты Кипра, извлекающие доход на территории Республики.

      Объектом налогообложения является доход (общемировой доход, получаемый резидентами Кипра, а также доход нерезидентов Кипра, извлекаемый на территории Республики), уменьшенный на разрешенные законом вычеты.

      Термин Income Tax относится к налогообложению доходов физических лиц. Термин Corporation Tax применяется при налогообложении дохода юридических лиц.

      Для юридических лиц ставка налога 10%. Для определения налоговой базы по CT из доходов, полученных компанией, можно вычесть расходы, если они были понесены полностью и исключительно с целью извлечения этого дохода.

      Налог устанавливается и регулируется следующим законом: The Income Tax Law, 2002, No.118( I)/2002

      Special Defence Contribution (Специальный взнос на нужды обороны)

      Данным налогом облагаются следующие виды доходов, получаемых резидентами Кипра:

    • Дивиденды;
    • Процентный доход;
    • Арендная плата.
    • Ставка налога, а также налоговая база определяются в зависимости от того, к какому виду доходов применяется налог.

      Налог устанавливается и регулируется следующим законом: Special Defence Contribution Law 117( I)/2002

      Capital Gains Tax (Налог на прирост капитала)

      Налог на прирост капитала уплачивается при реализации недвижимого имущества, расположенного на территории Кипра. Объектом налогообложения является доход от реализации этого имущества, уменьшенный на стоимость этого имущества при приобретении с учетом инфляции, а также капитальных вложений в это имущество.

      Ставка налога 20%

      Налог устанавливается и регулируется следующим законом: Capital Gains Tax Law 52/80 as amended.

      Stamp Duty (Гербовый сбор)

      Этот вид налога касается любых сделок в бизнес-среде (регистрация, покупка, выпуск акций и т.д.). Международные компании освобождены от гербового сбора.

      — CYP2-CYP20
      — более чем CYP20

      2 цента
      4 цента

      Контракты (Только для сделок, которые имеют место в пределах Кипра):

      — до CYP100.000
      — более чем CYP100.000

      CYP1,5 за каждую CYP1.000
      CYP2 за каждую CYP1.000
      CYP20

      Регистрация компании с ограниченной ответственностью с уставным капиталом:

      — до CYP5.000
      — от CYP500.001-CYP100.000
      — более чем CYP10.000

      CYP75
      CYP125
      CYP125 за первые CYP10.000 и CYP3 для каждой следующей CYP1.000

      Выпуск акций компанией с ограниченной ответственностью

      CYP1 для каждый CYP1.000

      Value Added Tax (Налог на добавленную стоимость)

      Налог на добавленную стоимость уплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. На данный момент действуют три ставки налога: 15% — стандартная; 5% — пониженная; 0% — нулевая. С 2004 года Кипр стал членом ЕС, и в том же году было приняты поправки к действующему законодательству, приводящие его в соответствие с требованиями 6-й директивы ЕС.

      Налог устанавливается и регулируется следующим законом: Cyprus VAT Law 95( I)/2000 с изменениями.

      Social Cohesion Fund Contribution (Социальный фонд единства)

      Social Cohesion Fund Contribution (Социальный фонд единства)

      Налог в социальный фонд единства уплачивается в размере 2% на сумму заработков всех нанятых работников компании (ограничений на сумму заработков нет). Международные компании освобождаются от этого налога при условии, что нанятый персонал иностранные служащие.

      kipr.ru

      Налоги Кипра: о чём стоит знать перед переездом на Кипр

      Кипр был и остаётся одной из лучших стран Европы для налогового планирования. Европейское качество жизни наряду с привлекательными налоговыми ставками и возможностями приобретения гражданства жителями третьих стран делает этот остров отличным вариантом для иммиграции.

      Что нужно знать о налоговой системе Кипра: Основные моменты

      Кипр является более выгодным для ведения бизнеса, поскольку налоги для физических лиц отвечают общеевропейским тенденциям. Сильнее всего на налоговую нагрузку влияет статус: для резидентов и нерезидентов устанавливаются разные правила.

      Резидентами Кипра считаются физические лица, которые проводят на острове в совокупности 183 дня в налоговом году и не признаны резидентами в любой другой стране. Также важно понимать, что налоговое резидентство может возникать при следующих условиях:

    • физ. лицо пребывает на Кипре более двух месяцев в году;
    • оно имеет постоянное место жительства в республике, то есть владеет или арендует недвижимость;
    • лицо ведет на Кипре бизнес или работает по трудовому контракту.
    • Что касается компаний, то им, чтобы стать налоговыми резидентами Кипра, нужно иметь кипрские место регистрации и основной офис на острове.

      Резидент платит налог на прибыль, получаемый как на территории Кипра, так и вне нее. Лица, не являющиеся резидентами республики, платят налоги только на доход, получаемый из источников, расположенных на Кипре. Немаловажный фактор – наличие множества договоров об избегании двойного налогообложения. Кипр подписал такие соглашения, в том числе, с Россией и Украиной.

      Налоги на доходы физических лиц на Кипре

      Налог, который нужно платить физ. лицам-резидентам Кипра, зависит от их годового дохода и является типичным для Европы. По нулевой ставке облагается налогом доход, не превышающий €19,5 тыс. Доходы, превышающие эту цифру, облагаются по прогрессивной ставке:

    • до €28 тыс. – 20%;
    • до €36,3 тыс. – 25%;
    • до €60 тыс. – 30%.
    • С доходов свыше шестидесяти тысяч евро платятся 35% налога. Годовой доход нерезидентов, полученный на Кипре, облагается по ставке втрое выше стандартной.

      Кроме того, физические лица должны уплачивать специальные виды налогов, в частности, взносы на нужды обороны, налог на прирост капитала и прочие. Взносы на нужды обороны совершаются не только физическими, но и юридическими лицами. В частности, этим налогом облагается прибыль от сдачи собственности в аренду по 3-% ставке. Налог начисляется на 75% от дохода, получаемого с аренды.

      Что касается налога на добавленную стоимость, он на Кипре установлен по европейскому стандарту и составляет 19%. При этом широко применяются пониженные ставки – 5 или 9 процентов. По нулевой ставке облагается экспорт и сдача недвижимости в аренду.

      Роялти и проценты, полученные на Кипре и уплаченные в пользу нерезидентов, налогом на доход у источника выплаты не облагаются. Исключение составляют роялти от прав, используемых в республике.

      Основные ставки налогов для юридических лиц на Кипре

      Ставка налога на прибыль компании (корпоративного налога) на Кипре самая низкая среди стран ЕС и составляет всего 12,5%. Этим налогом облагаются не все доходы компании. В частности, следующие категории доходов освобождаются от налогообложения (при соблюдении определенных условий):

    • большинство дивидендов;
    • прибыль от продажи ценных бумаг;
    • доходы, полученные на форексе;
    • другие пассивные доходы, полученные из источника, не связанного с основной деятельностью;
    • прибыль от деятельности постоянного представительства за рубежом.

    Компании платят 30-процентный взнос на нужды обороны с некоторых категорий пассивного дохода, и 3-% налог, получаемый от сдачи в аренду недвижимости.

    Налогообложение на Кипре и программа гражданства за инвестиции

    Налоговая система Кипра в совокупности с другими благоприятными факторами уже давно привлекает мигрантов из СНГ. В наше время больше всего возможностей воспользоваться преимуществами жизни и ведения бизнеса на Кипре имеют состоятельные люди: с 2014 года эта страна ввела программу гражданства за инвестиции, позволяющую получить статус в рекордные сроки – всего за 3 – 6 месяцев.

    Чтобы вести бизнес на Кипре и пользоваться налоговыми преференциями, не обязательно обладать кипрским гражданством, но вложение во второй паспорт может стать одновременно выгодной инвестицией в будущее развитие бизнеса. Правительство Кипра выдает инвестору и его семье кипрское гражданство в таких случаях:

  • инвестиции в недвижимость на Кипре от €2 млн.;
  • покупка государственных или других специализированных ценных бумаг на сумму от €500 тыс.;
  • комбинация вариантов инвестирования, при этом во всех случаях обязательное условие – общая сумма вложений минимум €2 млн. и владение жилой недвижимостью от €500 тыс.
  • Покупать в целях программы дополнительно к жилой можно коммерческую недвижимость, которая в любом случае будет приносить доход. Самый популярный на сегодняшний день способ инвестирования в паспорт Кипра – покупка кипрской недвижимости. В связи с этим стоит упомянуть налоги при покупке недвижимости, которые по меркам Европы довольно невысоки. Покупатель должен оплатить:

  • НДС – 19% (возможно понижение ставки при выполнении некоторых условий);
  • налог на переход права собственности – 3 – 8%;
  • гербовый сбор — 0,15% за первые €170,860 плюс 0,2% от суммы, на которую цена договора превышает этот порог;
  • регистрацию сделки в кадастровых органах – €50.
  • Ежегодный налог на недвижимое имущество отменен с января 2017-го года.

    Почему выгодно быть резидентом Кипра?

    Кипр – высокоразвитая европейская страна, член ЕС с соответствующим уровнем жизни. Но больше всего преимуществ получают иностранные предприниматели, основавшие бизнес на острове. Итак, главнейшие налоговые преимущества Кипра таковы:

  • самое выгодное налогообложение компаний в Европе;
  • оптимальная налоговая нагрузка на доходы физических лиц;
  • широкий круг налоговых льгот для бизнеса, нет налога на дивиденды;
  • политическая и экономическая стабильность, отсутствие валютного контроля;
  • в странах СНГ Кипр не входит в перечень оффшорных зон;
  • эффективное устранение двойного налогообложения.
  • Больше о том, как получить гражданство Кипра, узнайте здесь.

    В нашей практике большинство инвесторов привыкли сравнивать условия программ, чтобы принять действительно правильное решение. Мы знаем еще как минимум три причины обратить внимание на второе гражданство островного государства:

  • паспорт Антигуа и Барбуды: безвизовый въезд в более чем 136 стран; процесс оформления (3-5 месяцев).
  • паспорт Сент-Китс и Невис: безвизовый въезд в 132 страны; нет требований по проживанию в стране; процесс оформления (3-5 месяцев). Программа работает 1984 года!
  • паспорт Доминики: безвизовый въезд в 91 страну; процесс оформления (3-6 месяцев); нет требований к проживанию; нет личного собеседования.
  • migronis.com

    Это интересно:

    • Правило s-es Правила прибавления окончаний –s/-es к существительным и глаголам. Spelling of endings –s/-es Окончание -s/-es прибавляется к существительным для образования множественного числа. Окончание -s/-es прибавляется к глаголам для образования 3 лица единственного числа в форме Present Simple […]
    • Приказ 837 мвд рф Опубликован Приказ МВД РФ № 707 от 6 сентября 2017 г. Министр внутренних дел Владимир Колокольцев 6 сентября 2017 года подписал Приказ № 707 от 6.09.2017 года О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам регистрационно-экзаменационной […]
    • Досрочное назначение пенсии в 2018 году Досрочная пенсия Кому положена досрочная пенсия в 2018 году? В России гражданин получает возможность выйти на пенсию при наступлении, установленного законом пенсионного возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55). Однако, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, возможен […]
    • Заявление ростелеком на отключение телефона Как отказаться от домашнего телефона Ростелеком В современном мире стационарный аппарат постепенно уходит на второй план. Его место занимают мобильники и смартфоны. Этому способствуют многие причины: повышение абонентской платы, удобство мобильной связи, которая в месяц обходится […]
    • Аудит налога на прибыль Аудит налога на прибыль: последовательность проведения и оформление результатов При подсчете и уплате налогов компании и государство являются заинтересованными лицами и в спорных ситуациях у каждого из них своя правда. Поэтому и действует система налогового аудита, в том числе и для […]
    • Карта кукуруза кредитный лимит оформить Карта Кукуруза — онлайн заявка на кредит в Евросеть Получить кредит можно не только через банк или МФО, поскольку сейчас доступен популярный продукт Евросети – карта Кукуруза. С ее помощью можно получить займ от ведущих российских банков, а также постоянно пользоваться скидками на товары […]
    • Налог 13 за квартиру Можно ли пенсионеру вернуть подоходный налог 13% с покупки квартиры? Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую […]
    • Отдел по субсидиям автозаводского района Субсидии на оплату ЖКУ Порядок предоставления субсидий по оплате жилого помещения и коммунальных услуг. Категории граждан, имеющих право на субсидию по оплате жилого помещения и коммунальных услуг: Получателями жилищной субсидии могут быть граждане, соответствующие […]