Приходные ордера правила заполнения

admin

Оглавление:

Образец заполнения приходного кассового ордера по форме КО-1

В данной статье мы разберем, что это за документ — приходный кассовый ордер, для чего он нужен, на каких предприятиях используется, кто и как его подписывает.

Кроме этого, вы сможете посмотреть образцы заполнения ордера для ИП и ООО.

Что это за документ

Приходным кассовым ордером (ПКО) называют документ для отчета, который оформляется при приеме кассой любой организации денежного эквивалента. ПКО является унифицированным, утвержден 18 августа 1998 г.

Без данного нюанса не обойтись при всех денежных операциях, ведь именно так можно подтвердить поступление наличных средств с помощью первичного документа. Вам понадобится ПКО для юридического оформления поступивших денег от всех лиц: от учредителя, при продаже имущества, при возмещении ущерба, нанесенного штатом компании, от заказчика работы, покупателя товара в виде вырученных средств.

На следующем видео подробно разъяснено, для чего нужен ПКО:

Автоматизированное оформление приходного ордера

Для осуществления приходных операций разрешено использовать онлайн-сервисы для бухгалтера или автоматизированные средства.

Распространенными программами являются: 1С, ИНФО-Бухгалтер, БЭСТ, Парус, ABACUS, Галактика, при помощи которых можно ускорить оформление документа. Удобно пользоваться такой системой и за счет того, что номер будет определяться и вноситься в журнал учета автоматически. Кроме того, база программ нормативной документации постоянно обновляется, что является положительным аспектом для бухгалтерии.

Оформление ПКО

Производственный приказ гласит, что заполнение кассового ордера входит в обязанности одного сотрудника — бухгалтера. На готовом документе, который состоит из двух частей (непосредственно ордер и часть с отрывной квитанцией), должна стоять подпись главного бухгалтера или, при отсутствии такового по ряду причин, уполномоченного лица компании для совершения данного рода действий. Проверить подлинность бланка должен и кассир.

Далее ставится печать таким образом, чтобы большая часть ее заступала на отрывную квитанцию и лишь небольшая часть на сам бланк. Обязательно делается запись в тетради для регистраций всех операций с использованием кассовой документации. Когда деньги передаются кассиру, он отрывает квитанцию и отдает человеку, который вносил средства. Основной документ необходимо оставить в кассе.

В данной статье вы можете посмотреть пример агентского договора на поиск клиентов с физическим лицом, а также узнать о правилах его заполнения.

Узнать формулу и порядок расчета неустойки по ставке рефинансирования можно из этой статьи.

Порядок заполнения ПКО

Разберем поэтапно, как правильно заполнить бланк унифицированной формы № КО-1:

  • В самом верху стоит пункт «Организация» – здесь необходимо вписать название организации (которая выдает приходник) так, как она зарегистрирована в учредительных документах.
  • Далее, в следующей строчке «Структурное подразделение» укажите структурное отделение предприятия, что выдает ПКО. При его отсутствии просто отметьте прочерком.
  • Полоса «Номер документа» предусматривает запись порядкового номера приходного ордера. Его вы определите по регистрации в журнале приходных и расходных документов, в котором ведется учет всех операций. Нумерация не должна прерываться.
  • Графа «Дата составления» должна вместить число, когда документ был оформлен (формат: дд, мм, гггг).
  • Строчка «Дебет» — ставится номер счета бухгалтерии или другая аналитическая информация. Этот пункт не обязателен для заполнения.
  • Пункт «Кредит» — необходимо отметить, какой код подразделения структуры, куда вносятся средства (если его нет на предприятии, не заполняем, также ставим прочерк); номера корреспондирующих счетов, субсчетов, за кредитами которых осуществляется приход наличных в кассу; аналитический код учета по корреспондирующим счетам. При отсутствии такой кодировки поставьте прочерк.
  • В строке «Код структурного подразделения» укажите номер кода отдела организации, на который оформляется приход.
  • Графа «Код аналитического учета» — впишите аналитический предмет корреспондирующих счетов.
  • «Субсчет» — этот пункт предназначен для записи кредитового счета операции или иной аналитической информации.
  • В строку «Сумма» запишите сумму денежных средств, которые поступили на приход в кассу (в цифрах и прописью с большой буквы). Если осталось немного места в этой графе после заполнения, поставьте прочерк.
  • Пункт «Код целевого назначения» — укажите кодовое число назначений использования денег, которые поступили на предприятие. При отсутствии кода в документации ООО можно не заполнять, а поставить прочерк.
  • «Принято от». Здесь нужно записать название компании, фамилию и имя представителя организации (в родительном падеже), который передает наличные в кассу, при условии, что деньги поступают от сотрудника стороннего предприятия. Необходимо указать только личные данные лица в случае, когда касса принимает денежные средства от работника компании, которая выписала приходник.
  • Далее следует записать, какое основание совершающей операции: оплата или заем по договорам, выручка от розницы и подобное.
  • «В том числе» — пункт, где указывается сумма НДС (можно в цифрах). При условии, что приход средств не облагаем налогами, пишите «Без налога НДС»
  • «Приложение» — запись реквизитов приложенных документов (указав номера), если они есть.
  • Вторая часть (отрывная) заполняется аналогичным способом.

    На документах, которые прилагались к ордеру, также следует поставить штамп с пометкой «Получено» и записать дату.

    Как кассир должен проверять ПКО

    Кассиром обязательно должна быть проведена проверка и сверка данных ПКО. Необходимо обратить внимание, подлинная ли зафиксирована на оформленном бланке подпись представителя бухгалтерии или лица с правом замещать его. Перечитать, правильно ли записаны данные и нет ли ошибок. Проследить, чтобы в наличии были все отмеченные в документации приложения.

    Если все выполнено в соответствии с правилами и не было замечено отклонений, кассир примет наличные, поставит число совершения операции и подпишет бланк и квитанцию приходника. Если при подготовке документа были совершены ошибки, он возвращается кассиром на переделку.

    Несколько деталей, которые нужно знать

    Ни в коем случае не допускается внесение исправлений, опечаток и других ошибок. При наличии любой помарки приходник должен оформляться заново. Не допустимым фактором есть внесение дополнительных пунктов и поправок.

    Не разрешено принимать деньги в кассу без оформления приходного ордера. Такие действия считаются нарушениями и влекут за собой наказание в виде штрафа. Должностное лицо, в обязанности которого входит подготавливать ордера, должно будет заплатить до 5 000 руб., а организация – до 50 000 руб.

    Если предприятие частично или полностью не оприходовало наличные по приходнику, то налоговая проверка расценит это как грубейшее нарушение оформления учета, и ответственное лицо будет облагаться штрафными санкциями.

    znaydelo.ru

    Приходные и расходные кассовые ордера: порядок оформления, правила заполнения и образец

    Приходные и расходные кассовые ордера выступают в качестве первичных документов. Они подтверждают финансовые операции, связанные с выдачей и приемом денежных средств. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров производится по определенным правилам. Рассмотрим основные предписания.

    Расходный и приходный кассовый ордер: бланк

    При получении наличности операционист вносит соответствующие сведения в форму КО-1, а при выдаче – КО-2. Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров осуществляется так, чтобы специалисты, проверяющие документы, смогли четко понять их содержание. В бумаги вносятся все обязательные реквизиты. В приходные и расходные кассовые ордера вписывается основание, по которым они составляются. В них также приводится перечень прилагаемых (сопроводительных) документов.

    Приходные и расходные кассовые ордера подписываются ответственным сотрудником непосредственно после совершения соответствующей операции. Документы, приложенные к ним, должны быть погашены штампом либо отметкой «Оплачено». При этом в обязательном порядке проставляется дата во избежание повторного использования бумаг. Согласно действующим правилам в приходные и расходные кассовые ордера не допускается вносить никаких исправлений, даже если они оговорены.

    Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый – непосредственно приходный ордер, а второй – отрывной листок – квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке «Основание» указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть «оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.». В поле «В том числе» приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать «Без НДС». В поле «Приложение» перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств. Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия. Ячейка «Дебет» должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов. Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики. Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать. На документе присутствует ячейка «целевое назначение». Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

    Особенности заверения

    Приходный ордер визируется в бухгалтерии. Если уполномоченные на визирование документа специалисты отсутствуют, то это делает руководитель предприятия. Директор организации своим распоряжением может возложить обязанность по подписанию ордеров на другого сотрудника. При этом его кандидатуру руководитель должен согласовать с главным бухгалтером. Если директор предприятия самостоятельно проводит финансовые операции, то приходные, расходные кассовые ордера, кассовая книга составляются и подписываются им же.

    Проставление печати

    Оттиск должен располагаться на части формы с отметкой «М. П.» и захватывать квитанцию. Законодательство не предусматривает специальных правил по проставлению печати. На практике принято располагать 60 % от него на основной части, а 40 % — на квитанции. Некоторые рекомендации приводятся в постановлении Госкомстата № 88 от 18.08.1998 г. Законодательство также не устанавливает конкретный перечень реквизитов, которые должны размещаться на печати операциониста. Целесообразно включать в штамп сведения, которые ранее считались обязательными:

    1. Наименование предприятия (полное и на русском языке), организационно-правовой тип.
    2. Местонахождение.
    3. Регистрационный номер.
    4. Документ на выдачу средств

      Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

      Содержание документа

      В поле «Основание» указывается выполненная операция. К примеру, это может быть «возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.». В поле «Приложение» указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее. Правила оформления ф. КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им. Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

      Действия операциониста

      При выдаче средств по расходным ордерам кассир должен проверить:

    5. Наличие обязательных подписей и их соответствие образцам.
    6. Равенство сумм, указанных прописью и цифрами.
    7. Наличие документов, приведенных в форме.
    8. Соответствие Ф.И.О. в ордере сведениям, предоставленным получателем.
    9. После этого операционист готовит необходимую сумму, передает платежный документ принимающему их лицу. В ордере получатель должен указать количество рублей (прописью) и копеек (цифрами). Лицо также ставит свою подпись и дату. Операционист должен пересчитать приготовленные деньги. При этом получатель должен видеть, как кассир это делает. Принявший средства субъект также пересчитывает их под наблюдением операциониста. Если этого сделано не будет, впоследствии получатель не может предъявить кассиру претензии по выданной сумме. После этого операционист должен подписать платежный документ.

      Важные моменты

      Кассир выдает средства исключительно тому лицу, сведения о котором указаны в ордере. Последний предъявляет документ, подтверждающий его личность. Если выдача производится по доверенности, необходимо проверить соответствие Ф.И.О. получателя, приведенные в ордере, сведениям о представляемом лице. Документ, подтверждающий полномочия фактического получателя, прилагается к платежной форме. Если по доверенности будет осуществляться несколько выплат или в разных организациях, к ордеру прикладывается копия. Оригинал должен остаться у операциониста, совершившего последнюю выдачу.

      Учет приходных, расходных кассовых ордеров

      На предприятиях, составляющих рассмотренные выше документы, должен обеспечиваться контроль операций с денежными средствами. Для этого необходимо вести журнал приходно-расходных кассовых ордеров . В нем фиксируются реквизиты платежных форм перед их передачей операционисту. Ордера, оформленные на ведомостях на выдачу з/п и прочих аналогичных сумм, вносятся в книгу после предоставления средств получателям. Соответствующее правило закреплено в Указаниях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88.

      На практике часто возникает вопрос: на какой период необходимо открывать журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров? Стоит отметить, что законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по срокам. В этой связи вопросы, касающиеся периода использования журнала, бухгалтер решает самостоятельно. Открыть книгу можно на год, месяц, квартал. При принятии соответствующего решения следует учитывать число операций.

      Ответственность за нарушение правил

      К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе — президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1. Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций. В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ — для должностных лиц, 400-500 МРОТ – для организаций.

      Заключение

      Оформление ордеров – задача весьма ответственная. Как выше было сказано, в документах не допускаются исправления, ошибки и помарки. Операционист, ответственный за их составление, должен помнить, что ордер – форма строгой отчетности. Поэтому не следует допускать порчи документов. В случае отсутствия какого-либо из обязательных реквизитов заполненный ордер будет считаться недействительным.

      fb.ru

      Правила заполнения приходно-кассового ордера, с примерами

      Коротко: Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие.

      Стандартные формы бухгалтерских документов утверждены Постановлением Госкомстата № 88 от 18.08.1998 года. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов.При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах.

      ПКО(форма № КО-1)подтверждает внесение в кассу, другими словами —оприходование наличных денег, полученных:

    10. в результате оказания услуг, продажи товаров, проведения работ (выручка, в том числе от обособленных подразделений);
    11. возврата остатка денег, выданных в подотчет работникам, в качестве возмещения за нанесенный ущерб;
    12. оплаты доли в уставном капитале новым участником общества с ограниченной ответственностью;
    13. в счет оплаты за проданное имущество, оборудование;
    14. снятых с расчетного счета организации на конкретные нужды.
    15. Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера.

      Форма ПКО и порядок заполнения

      Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре. Помарки, исправления в нем не допускаются, если он испорчен — просто нужно заполнить новый.Обычно его выписывает главный бухгалтер, но такая обязанность может быть возложена должностной инструкцией на любого работника. При их отсутствии это делает руководитель. Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на рисунке 1.

      Бланк разделен линией отрыва на две части, левая остается в организации, а квитанция возвращается вносителю денег. Особенности заполнения:

    16. Вносится полное наименование организации и структурного подразделения, если в нем имеется собственная касса, принимающая деньги.
    17. Указываются коды ОКПО и ОКУД, присвоенные при регистрации.
    18. Номер соответствует порядковому номеру по журналу регистрации(форма № КО-3). Они заполняются последовательно, с начала календарного года.
    19. Дата составления совпадает с днем передачи денег, записывается в формате 00.00.0000 арабскими цифрами, например: 01.03.2015.
    20. Код структурного подразделения, указываются при наличии; код целевого назначения — при поступлении средств со счета на конкретную цель.
    21. В колонках «Дебет», «Кредит» прописываются соответствующие счета для отражения проводимой операции.
    22. В строке «Принято» указывается ФИО в родительном падеже. Если деньги поступили со счета — название банка и данные кассира, другой компании.
    23. Основание — это хозяйственная операция. Реквизиты документов (наименование, номер, т.д.) в этой строке указываются обязательно. Если они прикладываются к приходнику и хранятся вместе с ним, то данные выносят в строку «Приложение». Они обязательно гасятся штампом «Получено» с указанием даты.
    24. Сумма пишется прописью,при этом не нужно забывать о кассовой дисциплине: она не может больше 100 000 рублей. Принятие нескольких приходных ордеров на общую сумму больше разрешенной, тоже будет нарушением.
    25. «В том числе» — сумма НДС указывается цифрами, кроме случаев внесения денег с расчетного счета или из подотчета. Организации, не являющиеся плательщиками этого налога, а также, если услуга, товар не облагаются им, вносят запись: «Без НДС».
    26. Все свободные места в строках дополняются прочерком. Принимая деньги, кассир сверяет подписи с имеющимися образцами, наличие подтверждающих документов, соответствие указанной суммы с фактической. Квитанция к подписывается и заверяется печатью, которую принято ставить так, чтобы часть ее оставалась на бланке приходно кассового ордера. При обнаружении ошибок, перечеркивает приходник и возвращает в бухгалтерию. Допускается оформление одного ПКО на общую сумму дневной выручки в конце рабочего дня на основании бланков строгой отчетности, контрольно-кассовой ленты, если организация работает с использованием ККТ.

      В основании прихода наличных денег могут быть указаны такие причины:

    27. оплата за отгруженную продукцию согласно накладной;
    28. оплата за выполненные работы по акту;
    29. возмещение материального ущерба по решению суда (приказу);
    30. внесение авансового платежа по договору;
    31. возврат неиспользованных средств, выданных в подотчет;
    32. компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.
    33. Как заполнить приходный кассовый ордер в этом случае? Приведем образец.

      Если ПКО нет или он заполнен с ошибками

      Соблюдение требований по оформлению операций с наличностью проверяется налоговыми органами, в том числе: полнота оприходования выручки. За нарушение порядка предусмотрены административные штрафы: для ИП до 5 000, для организаций — до 50 000 рублей (ст. 14.1, 15.1 КоАП).

      Будьте внимательны! Недочеты в порядке документооборота не относятся к финансовым нарушениям. Они рассматриваются по правилам ст.120 НК РФ, и наказание может последовать за грубое пренебрежение правилами учета доходов и расходов (штраф до 30 000 рублей).

      Грубыми считаются: отсутствие первичных документов, включая ордера, фактуры, счета; неправильное отражение хозяйственных операций на счетах. Огрехи в при заполнении, если они не повлекли за собой, например, неполное оприходование или накопление сверхлимитного остатка в кассе, к ним не относятся.

      Пример из судебной практики. (дело № А52-2365/2010, Постановление ФАС СВО от 07.02.2011).

      Во время проверки ФНС были обнаружены некорректно оформленные приходные ордеры: без подписи главного бухгалтера, кассира, с квитанциями. На организацию был наложен штраф — 40 000 руб., на основании ст.15.1 КоАП. При оспаривании в Арбитражном суде, было установлено, что некорректное оформление ПКО, в данном случае, не привело к нарушениям финансового учета. Решение принято в пользу юридического лица.

      moneymakerfactory.ru

      Как выглядит образец заполнения приходного кассового ордера в 2018 году

      Приходный кассовый ордер заполняется бухгалтером или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, по унифицированной форме. Но как выглядит образец такого бланка в 2018 году?

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

      Это быстро и бесплатно!

      ИП, для которых установлено обязательство ведения кассовой документации, систематически проверяются представителями налоговой службы на предмет того, полностью ли учитывается выручка.

      Содержание

      Ее оформляют приходными кассовыми ордерами. И поэтому разберем несколько образцов заполнения данного документы, ведь при неправильном оформлении ПКО считается недействительным.

      А отсутствие такой документации является наказуемым. Выясним, как заполняется приходный ордер.

      Необходимые сведения ↑

      Как показывает практика, предприниматели и компании в основном заполняют только квитанции к приходным кассовым ордерам. А это не допустимо.

      Чтобы не нарушать правила кассовой дисциплины, определим, что такое ПКО, зачем он используется и в соответствии с какими нормами заполняется.

      Важные термины

      Приходным кассовым ордером называется разновидность бухгалтерской документации, которым фиксируют поступления наличных сумм в кассу организации.

      ПКО применяют в обязательном порядке все предприниматели и компании, которые имеют оборот наличности через кассу.

      С какой целью формируется

      ПКО является подтверждением того, что в кассу внесено денежную сумму. Отражает оприходование наличности, что была получена:

      То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет.

      Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция, которая проверяет предприятие.

      Законные основания

      Как и иная документация бухгалтерии, приходные ордера составляют не в произвольной форме, а на унифицированном бланке, что был утвержден правительством в Постановлении № 88 от 18.08.1998.

      Используют при оформлении операций с наличностью форму КО-1.

      Применяя наличность, оформляется ПКО в соответствии со ст. 13, 19 -21 Порядка ведения операция по кассе в РФ, что принят по Решению Совета директоров ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40.

      Как правильно оформить приходный кассовый ордер ↑

      Приходный ордер должен заполняться с соблюдением ряда правил, что установлены законодателями.

      А для этого используется унифицированная форма, в которую вносятся определенные реквизиты. Разберемся, на какие моменты стоит обратить внимание при оформлении бланка.

      Общие правила заполнения

      Кассовые ордер должен составляться в единственном экземпляре. Нельзя допускать помарок и исправлений, иначе придется переписывать документ заново.

      Ордер выписывается бухгалтером или иным уполномоченным лицом, что назначается руководителем предприятия. Если таковых сотрудников нет, тогда бланк оформляет руководитель фирмы.

      Бланк приходного ордера содержит 2 части:

      В соответствии с законодательными нормами сначала стоит заполнять ордер. После составления данной части приступают к оформлению квитанции.

      Можно не указывать счета бухучета, если лицо освобождается от обязательства ведения бухучета.Разберем порядок заполнения приходного кассового ордера:

      В свободном месте стоит поставить прочерк. При принятии средств кассиры обязательно осуществляют:

      • сверку подписей с теми образцами, что имеются;
      • проверку, все ли подтверждающие документы есть;
      • проверку, соответствует ли указанная сумма той, что уплачена фактически.
      • Кассиров ведется полистный и поштучный пересчет. Когда деньги будут подсчитаны, сумму сверяют со сведениями приходного кассового ордера. Если все данные соответствуют, ставится подпись и штамп.

        Квитанцию к ПКО подписывают и ставят оттиск печати предприятия так, чтобы его часть приходилась и на ордер. Если будут обнаружены ошибки, приходный ордер перечеркивают и возвращают сотрудникам бухгалтерии.

        Возможно ли онлайн-заполнение приходного кассового ордера, читайте здесь.

        Возможно оформление одного приходника на всю сумму выручки за день по окончанию рабочего дня на базе бланков строгой отчетности, контрольно-кассовых лент, если применяется ККМ.

        Основанием прихода наличности может быть:

      • плата за товар, что отгружен в соответствии с накладными;
      • плата за выполненную работу по актам;
      • возмещение ущерба материального характера на основании решения суда (приказа);
      • внесение суммы аванса по контракту;
      • возврат неиспользованной суммы, что выдавалась подотчетному лицу;
      • компенсация выявленных недостач при ревизиях.
      • Бланк может заполняться вручную или с использованием программного средства. Ордер заполняют в день, когда поступают деньги в кассу.

        Данные о нем вносят в форму КО-3 — журнал, в котором регистрируются кассовые документы. Остановимся на проставлении подписей.

        Бухгалтером ставится подпись после внесения реквизитов. Кассир подписывается после того, как проверит документ и примет средства в кассу. Указывается и расшифровка на каждой части документа.

        Нумерацию документа стоит вести с начала года. Даты проведении операции должны соответствовать дню составления приходного ордера, иначе документ не будет иметь юридической силы.

        Укажем, какого порядка стоит придерживаться при приеме наличности:

        Часто трудности возникают при заполнении основания. В данном пункте указывается операция, в результате которой получено деньги – к примеру, оказание услуг и т. д.

        Указывают и источник поступления денег – физлицо или юридическое лицо. В том случае, когда к ордеру прилагают дополнительную документацию, она отражается в соответствующем пункте.

        Проводки стоит формировать такого плана:

        При подготовке ордера стоит также учитывать такие нюансы:

      • При указании фирмы название может сокращаться.
      • Все необходимые сведения ОКПО берут из справок Росстата.
      • Любая сумма отражается в рублях и копейках.
      • В кассовых ордерах в обязательном порядке отражаются данные о каждой операции, что связаны с дебетом и кредитом, аналитическим учетом.
      • Если организация является бюджетным учреждением, заполняется пункт с кодами целевого назначения. ИП такие данные не указывает.
      • Все свободные места на бланке заполняются прочерками. А запись начинается с начала строчки.
      • Иная информация и документы, что сопровождают наличность, отражают в приложении.
      • Аналогично заполняется и квитанция.

        В подотчет

        Деньги под отчет выдаются сотрудникам в таких случаях:

      • если планируется покупка товарных материальных ценностей;
      • осуществляются командировочные затраты;
      • производятся расчеты в соответствии с договором, составленным от имени фирмы.
      • Порядок выдачи средств прописан в Указании № 3210-У.

        При принятии оставшейся суммы главбух должен готовить и подписывать приходные кассовые ордера. В них отражают возвращаемую денежную сумму.

        Когда будет утвержден авансовый отчет, руководство компании перерасходованные средства возвращает сотруднику. При этом составляется расходный кассовый ордер, реквизиты которого вносят в авансовые отчеты.

        Когда авансовые отчеты не утверждаются или не возвращается остаточная сумма, деньги могут быть удержаны из заработанных средств (ст. 137 НК).

        На зарплату

        Если ПКО заполняется при получении средств на выдачу заработной платы, в пункте «Принято от» указывается не название банковского учреждения, а ФИО кассира.

        К примеру:

        При заполнении ПКО квитанция отдается кассиру, который снимает с расчетных счетов в банках и вносит их в кассу. Выплачивая заработок, бухгалтеры оформляют расчетно-платежные или платежные ведомости.

        Уполномоченное лицо ставит подпись на ведомости и подготавливает расчетные кассовые ордера на сумму, что была выдана сотрудникам

        При получении денег из банка

        Приходный ордер при получении средств из банка составляется по общим правилам. Единственное – стоит указать, что деньги получены из банка. Расписывают, на какую цель снимаются суммы согласно с чеком или с чековой книжкой.

        В приложениях отражают номер и дату чека. Платежная ведомость прописывается в приложении к расходному ордеру на перечисление заработка.

        Пример заполнения

        Возникающие вопросы ↑

        Есть некоторые нюансы, которые нужно учитывать ООО и предпринимателям.

        Юридические лица, которые рассчитываются с населением, должны использовать ККТ и БСО, а также приходные ордера. Не применяют кассовые машины лица со статусом ИП.

        Но тогда в обязательном порядке готовят бланки строгой отчетности. В тех ситуациях, когда деятельность не связана с услугами населению, не применяют ККТ только если фирма находится на ЕНВД или приобрела патент.

        В остальных случаях ККТ используется, а БСО выдаются. Приходные кассовые ордера их не могут заменять. Отрывную квитанцию при этом не выдают.

        Когда операций не много, и ведение учета наличных средства осуществляется поименно, то вместе с бланками строгой отчетности можно выдавать ПКО.

        Приходник может выписываться единожды по окончанию дня на всю выручку по бланкам строгой отчетности. Он может также составляться за каждые операции по приему средств в кассу.

        Бланк оформляется, основываясь на контрольную ленту, что изъята из ККМ, БСО, что приравниваются к кассовым чекам, иной документации, что устанавливаются ФЗ № 54 от 22 мая 2003.

        Согласно Указаниям № 3210-У запись в кассовых книгах проводится кассирами по каждому ПКО, что оформляется на наличность. В том случае, когда составляется 1 приходник на всю выручку, в кассовых книгах всю выручку отражают корректно.

        Если ПКО оформляется не на всех клиентов, а по приходу формируется общий документ, по Z-отчету, может задваиваться выручка в кассовых книгах.

        Чтобы этого не допустить, формируют общий ПКО из общей суммы те средства, на которые оформлялись отдельные приходные ордера. Используется счет 62 при расчете с покупателем и заказчиком, или же счет 90.

        ИП, которые применяют УСН, должны использовать ККТ. Самый правильный способ – расчеты через банковское учреждение.

        Могут также выписываться ПКО, но тогда дополнительно выбивают кассовые чеки, и затем, согласовывая с банком, сдают вырученные средства в банковское учреждение.

        ИП также вправе производить расчеты наличностью, применяя платежные карты без ККТ, если оказываются услуги населению и выдаются БСО.

        Как заполнить бланк КО-1 по приходному кассовому ордеру, читайте здесь.

        Образец квитанции к приходному кассовому ордеру, смотрите здесь.

        Приходные ордера могут применяться как БСО. Если в нем будут отражены необходимые реквизиты (название фирмы, номер документы, ИНН, наименования продукции и т. д.).

        Налоговые органы проверяют, соблюдаются ли требование по оформлению операций в наличными средствами. Если будет зафиксировано нарушение административного характера, назначается штраф:

        Обратите внимание, что ряд недочетов при документообороте не являются нарушениями финансового плана.

        Их рассматривают по нормам ст. 120 НК. При грубом нарушении правил учета прибыли и затрат сумма штрафа может достигнуть 30 тыс.

        Грубым нарушениям является отсутствие первичной документации, в том числе и ордеров.

        А значит, проследите не только за тем, чтобы ПКО составлялись, но и за тем, чтобы все сведения отражались в полной мере и соответствовали действительности. Придерживайтесь норм, в которых прописано, как заполнить приходники.

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

      Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

      1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
      2. Позвоните на горячую линию:
        • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
        • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
        • Регионы — 8 (800) 775-65-04

      buhonline24.ru

      Это интересно:

      • Правила разрешение на оружие Разрешение на охотничье оружие Охотничье ружьё – главный элемент снаряжения охотника. Поэтому, если принято решение заняться охотой, то сначала необходимо приобрести оружие. Закон чётко регламентирует порядок его приобретения, использования и хранения. Чтобы купить ружьё, потребуется […]
      • Налог на дивиденды с ооо Как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2017 году? ООО имеет целый ряд преимуществ перед ИП: в частности, это касается того факта, что учредители общества с ограниченной ответственностью не отвечают по долгам фирмы собственным имуществом. Кроме того, такой тип организации позволяет […]
      • Госпошлина в загс о заключении брака Справка о заключении брака форма 28: сроки и порядок получения, госпошлина Любое проведенное бракосочетание учитывается в установленном законом порядке. Фиксируемые данные отправляются на бессрочное хранение в архивы органов ЗАГС. Следовательно, при необходимости справка о заключении […]
      • Судьи смоленского областного суда ВККС отклонила кандидатуру Романа Батршина на пост главы Смоленского облсуда Около часа назад Высшая квалификационная коллегия судей РФ отклонила кандидатуру Романа Батршина для назначения на пост председателя Смоленского областного суда. Присутствующий на заседании корреспондент ИА […]
      • Юридический вопрос алименты Юридический вопрос: как и сколько платят алименты ИП и ООО? Как и любые другие люди, индивидуальные предприниматели и ООО, то есть юридические лица, также должны выполнять свои обязанности по оплате алиментов для собственных несовершеннолетних детей. По Семейному Кодексу РФ каждый […]
      • Образец заявления для получения загранпаспорта нового образца Заявление и анкета на загранпаспорт нового образца 2018: образцы, примеры Заграничный паспорт нового образца отличается не только его внешним видом, но и сроком действия, поэтому сама процедура оформления отличается от старого заграничного паспорта. Уже не для кого не секрет, что новый […]
      • Ра материнский капитал ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ ознакомиться с инфографикой ознакомитьсяс инфографикой скачать брошюру (297 Кб) Материнский (семейный) капитал – это мера государственной поддержки российских семей, в которых с 2007 по 2021 год включительно родился (был усыновлен) второй […]
      • Заявления на обмен инн Заявление на получение ИНН физическим лицом (бланк) Заявление на получение ИНН подается по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой. Мы расскажем, где найти бланк заявления и как его правильно заполнить. Бланк заявления на ИНН физического лица Заявление на получение ИНН […]