Заявление на енвд для ип 2018 сроки подачи

admin

Оглавление:

Сроки и порядок подачи заявления на патент для ИП на 2017-2018 годы

Патентом принято называть специальный налоговый режим, который в своей деятельности могут применять индивидуальные предприниматели.

Стоимость патента зависит не от фактически полученной прибыли ИП, а от размера возможного дохода, который устанавливает государство (субъекты РФ) для каждого вида деятельности.

Кроме отсутствия зависимости от фактической прибыли, патентная система имеет еще одно очевидное преимущество: низкую стоимость.

Налоговая ставка установлена на уровне 6%, а в отдельных случаях – на уровне нуля или 1%.

Использование патентной системы возможно при определенных условиях: она применяется только в том случае, когда штат сотрудников ИП составляет менее пятнадцати человек, а годовой доход ИП не превышает 60 миллионов рублей. Кроме того, претендовать на патент не могут предприниматели, действующие в рамках договора простого товарищества или доверительного управления.

Патент действует исключительно в пределах того муниципального образования, в котором он был предоставлен. Оформление патента возможно на срок от одного месяца до одного года: индивидуальный предприниматель сам выбирает период его действия. Такой порядок определения сроков начал действовать с 2016 года. Других ограничений в этом вопросе не существует.

Порядок оформления патента

Патентная система налогообложения не применяется автоматически: для ее использования индивидуальному предпринимателю необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Если этого не сделать, платить налоги придется в общем порядке.

Обращение в налоговый орган для оформления патента представляет собой совокупность определенных действий.

Действия необходимо выполнить в установленной последовательности:

  • составление заявления установленного образца – бланк заявления можно скачать на сайте налогового органа или заполнить непосредственно при обращении; в заявлении указывается код налогового органа, код субъекта РФ, сведения об ИП, его адрес и виды деятельности;
  • обращение в регистрирующее окно налогового органа с заполненным заявлением и гражданским паспортом – на копии заявления, которая остается у ИП, ставится отметка о принятии документов в работу;
  • обращение в налоговый орган через пять рабочих дней – за это время заявление должно быть рассмотрено и принято решение об отказе либо о предоставлении патента;
  • оплата патента – вместе с патентом индивидуальному предпринимателю передаются реквизиты для оплаты.

Оплата патента является последним шагом, после выполнения которого к индивидуальному предпринимателю будет применяться патентная система налогообложения.

Согласно последним изменениям в законодательстве, в 2017 году подавать документы для оформления патента можно не только лично, но и по электронной или обычной почте.

При подаче документов через представителя необходимо иметь оформленную доверенность на него.

Когда нужно оформлять патент

Как мы уже сказали, заявление о предоставлении патента рассматривается в течение пяти рабочих дней.

Срок, на который оформляется патент, определяется самим ИП, но он не может быть меньше одного месяца и больше одного года.

Многие предприниматели, впервые использующие патентную систему налогообложения, оформляют патенты на 2-3 месяца для того, чтобы оценить все плюсы и минусы системы. Если за это время система оправдывает себя, подается заявление на ее продление.

Предприниматель, только начинающий свою деятельность, подает документы для оформления патента при прохождении регистрации предпринимательской деятельности, то есть переход на данную систему происходит в момент получения свидетельства о регистрации ИП.

Если индивидуальный предприниматель ранее уже осуществлял свою деятельность, он должен подать заявление не позже, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности, попадающей под ПСН.

Продление патента выполняется по такой же схеме, как и сама регистрация: в налоговый орган пишется соответствующее заявление. Подавать заявление на продление необходимо не позже 20 декабря текущего года. При несвоевременном обращении или в случае несвоевременной оплаты патент может стать недействительным.

Прекращение патента может происходить не только при несвоевременной оплате, но и при добровольном отказе индивидуального предпринимателя от его использования, а также при превышении ИП годового дохода в размере 60 миллионов рублей.

bizjurist.com

Как перейти ИП с УСН на ЕНВД?

При возникновении вопроса у ИП на ЕНВД как перейти на УСН, следует обратиться к нормам НК РФ. В документе приводится порядок и правила такого изменения режима налогообложения. Однако они несут общий характер и на практике могут возникнуть трудности и неясности. В статье поясняется, как совершить переход правильно и без нарушений.

Особенности УСН

Упрощённая налоговая система может использоваться в своей деятельности как организациями, так и предпринимателями. Она позволяет существенно сократить число рассчитываемых налогов и количество отчётных документов. Страховые взносы, начисляемые на доход, платятся в обычном объёме.

Право на «упрощенку» хозяйствующий субъект получает, если он сам и его деятельность соответствует неким критериям.

Условия применения УСН таковы:

  1. Объём доходов за год не превышает 60 миллионов рублей. Если переход планируется произвести в течение года, как чаще всего и происходит, то берётся в расчёт, например, 9 месяцев. И тогда налоговая инспекция будет ориентироваться на планку в 45 миллионов рублей.
  2. Штат наёмного персонала не должен превышать порога в 100 человек.
  3. Основные средства, принадлежащие предприятию, не должны стоить более 100 миллионов рублей.
  4. Если в учредителях числится какая-либо организация, то её доля не должна превышать четвёртую часть (25%) уставного капитала.
  5. Хозяйствующий субъект желающий перейти на «упрощенку», не числится в «запретном» списке, приведённом в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  6. Трансформация налогового режима в иной статус возможна, только если организация или ИП подаст заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря. Тогда со следующего года можно использовать УСН.

    Налогоплательщикам, которые только что зарегистрировались, и намерены работать на УС, в 2018 году срок подачи заявления составляет 30 дней (календарных). Нарушение этих рамок влечёт автоматический перевод на общий режим налогообложения.

    Однако есть обстоятельства, когда переход на другую налоговую систему возможен в течение года и не для новичков. Такое право получает налогоплательщик, прекративший применять ЕНВД. Об этом мы расскажем подробно в отдельной главе.

    Выбрав УСН, следует немедленно определиться и с объектом налогообложения.

    Для «упрощёнки» существует два варианта расчёта налоговой базы:

  7. Из доходов вычитаются затраты и с разницы исчисляется единый налог по ставке 15%.
  8. В расчёт берётся только выручка, а налог рассчитывается по ставке в 6%.
  9. В регионах размеры ставок могут быть существенно снижены (иногда до 0%) как для всех упрощенцев, так и отдельно для льготников.

    Работа на ЕНВД

    Если предприятие работает в сфере, где возможно использование ЕНВД, и достигло такого уровня, что фактически полученный доход превысил вменённый, ИП задумывается, как перейти на более удобные условия налогообложения. То есть на «вменёнку».

    Налог здесь в отличие от УСН не привязан к реальному доходу, а исчисляется по формуле от фиксированной налоговой базы. Требуется здесь для налогообложения вменённый доход, размеры которого утверждаются региональными законодательными органами и зависят от вида бизнеса, расположения предприятия и прочих факторов.

    ЕНВД разрешено применять налогоплательщикам, если он сам и его деятельность соответствуют следующим критериям:

  10. на территории, где намерен работать ИП, допускается применение «вменёнки». В Москве это, например, запрещено;
  11. предприниматель работает в сфере, которая содержатся в списке НК РФ (розничная торговля, мелкие грузоперевозки, ветеринарные услуги и проч.);
  12. штатная численность персонала ИП не достигает уровня 100 человек;
  13. предприниматель не входит в число участников простого товарищества.
  14. На «вмененке» можно начинать работать не только по окончании календарного года, но и на всём его протяжении. Причём бизнесмен может это сделать даже по отдельным видам деятельности, организовав при совмещении с другим режимом раздельный учёт.

    Но вот переход с другой системы налогообложения строго регламентирован по срокам.

    Как перейти с ЕНВД на УСН

    Обстоятельства могут сложиться так, что надо с ЕНВД сделать переход ИП на УСН. Обычно такое направление выбирается, если требуется оптимизировать налогообложение.

    Переход с «вменёнки» на «упрощёнку» возможен для ИП, которые соответствуют следующим критериям:

  15. Они прекратили работать на «вменёнке» в течение года и перешли на вид занятий, позволяющий использовать «упрощёнку».
  16. В соответствии с региональными законодательными актами изменились критерии применения ЕНВД (например, удалены некоторые виды деятельности), и налогоплательщики утратили право применять этот спецрежим.
  17. ИП вышел в своей деятельности за границы дозволенного (например, по количеству транспортных единиц), но вписывается в рамки, определённые для УСН.
  18. Налогоплательщик может быть недоволен результатами на «вменёнке» и решает поменять налоговый режим.
  19. На практике особые сложности возникают с ситуацией, описанной в третьем пункте. Физические показатели с начала применения ЕНВД могут измениться, но предприниматель не сообщит об этом факте в налоговую инспекцию и продолжит получать выгоду от «вменёнки». Следует иметь в виду, что такие факты налоговиками выявляются в ходе камеральных проверок. При обнаружении нарушения предпринимателю доначислят налоги, которые действуют в рамках общей системы. И сделают это с момента превышения лимита.

    НК РФ определяет временной промежуток, в течение которого надо воплотить желание перехода в реальные действия.

    Чтобы по базе данных прошла информация о смене режима, ИП должен подготовить и сдать в налоговую инспекцию такие документы:

  20. заявление о том, чтобы ФНС сняла с ИП статус плательщика ЕНВД. Документ надо подать в течение 5 дней с момента прекращения работы в качестве «вменёнщика»;
  21. уведомление о переходе на УСН – на упрощённую систему налогообложения форма 26.2-1.
  22. Оба документа установленной формы, и их можно отправить перед применением «упрощенки» любым удобным способом и даже заполнить в электронной форме при наличии цифровой подписи. Если ИП работает на совмещённых режимах, ему следует ограничиться одним заявлением. Направлять документы следует в налоговую инспекцию, курирующую территорию ведения бизнеса, а если он имеет экстерриториальный характер – по месту жительства бизнесмена.

    О прекращении работы на ЕНВД надо сообщить в 5 дней, а на уведомление о смене этой системы на УСН даётся 30 дней. Чтобы не возникло неприятностей со сроками предпринимателю лучше ориентироваться на пятидневный промежуток.

    Порядок перехода с УСН на ЕНВД

    В некоторых ситуациях требуется переход на более простой режим, и предприниматель который переведён на «вменёнку» начинает платить меньше налогов.

    Чтобы перейти с УСН на ЕНВД требуется выполнение следующих условий:

    Если смена режима происходит по окончании года применения «упрощёнки», следует направить в налоговую инспекцию сразу два документа:

  23. уведомление о прекращении работы на УСН – до 15 января;
  24. заявление о начале работы на ЕНВД – в 5 дней с момента старта соответствующего вида бизнеса.
  25. Чтобы правильно совместить эти два контрольных срока, предпринимателю надлежит руководствоваться пятидневным сроком. При выходе за его рамки право перейти на УСН может быть утрачено.

    Когда ИП лишается права на использование «упрощёнки» по причине выхода за рамки лимитов, он не начисляет единый налог с начала квартала, когда возникли эти обстоятельства, и здесь действует уже общий режим. Сообщить о факте утраты он обязан в 15-дневный срок с момента окончания этого квартала. На «вменёнку» в таком случае перейти не удастся, поскольку до конца года налогоплательщик будет вынужден применять ОСНО.

    На протяжении всего года переход с «упрощёнки» на «вменёнку» не представляется возможным, но как только наступит следующий год, в пять дней надо уложиться с подачей документов. ФНС выходные и праздничные дни не считает, поэтому риск не попасть в разрешённый лимит времени минимален.

    Если же не выдержать и эти нормативы, то могут возникнуть при переходе большие сложности.

    Можно ли совмещать две системы налогообложения?

    Хозяйствующие субъекты вправе одновременно использовать в своей деятельности ЕНВД и УСН. Такое сочетание не противоречит законодательным нормам.

    Условия совмещения таковы:

  26. штатная численность персонала, трудящегося на ИП, не должна быть более чем 100 человек;
  27. за предпринимателем на предприятии не должно числиться основных средств более чем на 150 миллионов рублей;
  28. слежение за размерами дохода (чтобы не превысить пороговую величину) ведётся только по УСН;
  29. ИП обязан разделить учёт хозяйственных операций, проводимых по видам занятий, соответствующим налоговым режимам.
  30. Предпринимателю вести учёт при сочетании несколько легче, чем организациям, поскольку ему не обязательно вести бухгалтерский учёт. Как правило, ИП выбирает для УСН объект налогообложения, где за базу берётся валовая выручка, а налог исчисляется по ставке в 6%.

    При таком сочетании вести раздельный учёт и производить расчёты несколько легче, чем с 15-процентным объектом, поскольку затраты ни там, ни там фиксировать не требуется.

    Сложности возникают при начислении страховых взносов в Пенсионный фонд и учёте таких сумм в расходах. Так, если ИП работает без наёмного персонала, он вправе при совмещении «вменёнки» с 6-процентным УСН вычесть уплаченные за себя страховые суммы по своему выбору из любого из перечисленных налогов.

    Для предпринимателя, использующего наёмный труд, такие вычеты разрешены частично: сумму любого налога допускается уменьшать за внесённых в фонды страховых взносов не более чем на 50%. Может так случиться, что работников не удаётся точно распределить по видам деятельности (например, если они совмещают несколько должностей или в течении года имел место переход работников с одной должности на другую). Тогда расходы распределяются в прямой пропорции доходам, приходящимся на тот или иной режим.

    Неправильно учтённые в расходах страховые взносы могут привести к уменьшению итогового налога. Налоговая служба к таким случаям относится настороженно и может начать камеральную проверку.

    Отчётность на УСН и ЕНВД

    Для каждого режима налогообложения предусмотрена своя отчётность, и даже если ИП совмещает два режима, подавать декларации следует по отдельности.

    Для «упрощёнки» декларация разработана ФНС России, соответствующие документы и образцы отчётности помещены на сайте налоговой службы. Декларации у двух объектов налогообложения отличаются. Однако сроки их подачи в налоговый орган и внесения налога в бюджет идентичны.

    Так отчитаться надо:

  31. Если деятельность не прекращалась – в начале следующего налогового периода до 30 апреля.
  32. При выходе за рамки дозволенных лимитов и принудительном прекращении работы на этом режиме – до 25 числа того месяца, который идёт за кварталом, когда событие произошло.
  33. Если предприниматель сам инициировал окончание деятельности в этом статусе – до 25 числа того месяца, который следует за месяцем, когда работа закончена.
  34. Применение УСН сопряжено с необходимостью ежеквартальной уплаты авансов по единому налогу. Итоговый налог вносится в те же сроки, что и представляется декларация.

    Декларация ЕНВД налогоплательщиком должна направляться до 20 числа того месяца, который следует за отчётным кварталом. К этому сроку даётся ещё пять дней, чтобы внести сумму налога, указанную в отчёте. Форма декларации также разработана ФНС России и помещена на её сайте.

    tvoeip.ru

    Заявление на патент для ИП: срок и порядок подачи

    Ноябрь 16, 2017 Налоги ИП Все о налогах ИП 0

    Патентная система налогообложения (ПСН) существенно отличается от других специальных налоговых режимов. Во-первых, ей могут пользоваться только индивидуальные предприниматели (ИП). Во-вторых, переход на патент для ИП не уведомительный, как у прочих спецрежимов, а разрешительный, т.е. налоговые органы имеют право отказать в выдаче патента.

    Основанием для отказа может стать, в частности, нарушение правил оформления и подачи заявления (п. 4 ст. 346.45 НК РФ). Рассмотрим, как правильно оформить заявление на получение патента и предоставить его в налоговые органы.

    Правила заполнения заявления

    Заявление на патент для ИП на 2017 год заполняется в соответствии с требованиями приказа ФНС РФ от 11.07.2017 г. № ММВ7-3/544@.

    Страница 001 содержит общие сведения о заявителе – ФИО, адрес, контактный телефон, ИНН, ОРГНИП. Здесь важно правильно указать все предусмотренные формой персональные данные в соответствии с паспортом, свидетельством о регистрации и другими документами.

    Также на этой странице нужно указать планируемую дату начала работы и период, на который ИП просит выдать патент. Данный период должен быть не более 12 месяцев и полностью находиться в пределах одного календарного года.

    На странице 002 указывается следующая информация:

  35. Наименование вида предпринимательской деятельности и его код по Классификатору, утвержденному приказом ФНС России от 15 января 2013 года № ММВ-7-3/9@. Указанный классификатор регулярно обновляется в соответствии с изменениями законодательства. Его можно скачать на сайте ФНС РФ.
  36. Сведения о наличии наемных работников и их среднесписочной численности. Данная численность не должна быть более 15 человек по всем видам деятельности, в противном случае ИП не имеет право переходить на ПСН.
  37. Если ИП применяет пониженную налоговую ставку, действующую на территории Республики Крым и г. Севастополь или имеет право на использование льготной ставки 0% («налоговые каникулы»), то сведения об этом также указываются на странице 002. В этом случае должна быть приведена ссылка на норму закона субъекта РФ, который установил данную льготную ставку.
  38. Листы А, Б, В заполняются в зависимости от вида деятельности, указанного на странице 002.

    Лист Б оформляется, если ИП оказывает транспортные услуги по перевозке грузов или пассажиров. На каждое транспортное средство заполняется отдельный лист, в котором указываются сведения об его марке, идентификационном и регистрационном номере, грузоподъемности и количестве мест для пассажиров.

    Лист В используется, если ИП ведет розничную торговлю, оказывает услуги общественного питания, либо сдает в аренду недвижимость. По каждому объекту недвижимости, торговой точке или организации общественного питания заполняется отдельный лист В. В данном листе указывается адрес объекта, его тип в соответствии с видом деятельности (квартира, магазин, кафе и т.п.) и его общая площадь, либо площадь торгового зала.

    В случае, если ИП осуществляет любой другой вид деятельности, по которому разрешено использование ПСН (п.2 ст. 346.43 НК РФ), он должен заполнить лист А с указанием адреса отдельно по каждому месту ведения бизнеса.

    Когда нужно подать заявление на патент

    Сроки и порядок подачи заявления установлены ст. 346.45 НК РФ. Заявление на патент для ИП на 2017 год должно быть подано не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала работы. Его можно представить лично (или через представителя), направить по почте или по телекоммуникационным каналам. В двух последних случаях датой представления считается дата отправки.

    Если ИП только планирует начинать бизнес, то заявление на ПСН можно подать вместе с документами для регистрации. Дата начала деятельности на странице 001 в этом случае не заполняется – она будет соответствовать дате регистрации ИП.

    Предприниматель, который уже зарегистрирован и собирается работать в том же регионе РФ, подает заявление в налоговую инспекцию по месту жительства. Если же бизнес предполагается в другом регионе, то можно обратиться в любую инспекцию этого субъекта РФ по своему выбору.

    В случае, если ИП собирается заниматься несколькими видами деятельности, соответствующих условиям для перехода на ПСН, нужно подавать заявление по каждому из них отдельно. Налоговый орган обязан в течение 5 рабочих дней с даты получения заявления (либо с даты регистрации ИП) выдать налогоплательщику патент или уведомление об отказе.

    Чтобы перейти на ПСН, важно правильно заполнить и своевременно представить в налоговую инспекцию заявление на получение патента. Порядок заполнения этого документа зависит от вида бизнеса и количества объектов, которые ИП будет использовать для своей деятельности

    ipnalogi.ru

    Какой срок подачи налоговой декларации для ИП в 2018 году

    Важно заранее узнать срок подачи налоговой декларации для ИП в 2018, чтобы не разгневать своего налогового инспектора. Ежегодно предприниматели обязаны сдавать отчетность о своей деятельности в ИФНС и делать регламентированные законом выплаты.

    У ИП есть выбор, по какой схеме они это будут делать. Чаще всего они выбирают упрощенную систему налогообложения.

    Однако есть и те, кто не подходит по параметрам для УСН и вынужден выбрать, к примеру, ОСНО (общую систему).

    Налоговая декларация ИП

    Если Вам так удобнее,
    напишите онлайн-консультанту!

    Все консультации бесплатны.

    Декларация – специальный документ о доходах, предоставляемый в налоговую инспекцию в определенном порядке раз в год.

    Заполняется по форме установленного образца, в которой отображаются:

  39. доходы,
  40. расходы,
  41. страховые выплаты
  42. и других параметры.
  43. Большинство ИП, подходящих по требованиям для применения УСН, выбирают именно эту систему налогообложения. Заполнить годовую отчетность по упрощенке гораздо легче.

    Если у индивидуального предпринимателя за отчетный период не было деятельности и прибыли, он всё равно обязан подать в ИФНС нулевую декларацию. Необходимо указать в документе, что за истекший период движения средств по расчетным счетам не происходили.

    Сроки подачи документов в 2018 году

  44. По единому налогу на временный доход (ЕНВД) индивидуальные предприниматели заполняют и сдают отчетность за каждый квартал. Крайние сроки в 2018 году: 20 числа апреля, июля, октября и января (2018 года).
  45. Декларацию по НДС индивидуальные предприниматели сдают в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за тем, когда был принят на учет купленный импортный товар.
  46. Согласно закону нулевая, как и обычная, отчетность по УСН за отчетный период должна быть передана в ИФНС до 30 апреля 2018 года. Подается в инспекцию по месту жительства.
  47. Если предприниматель завершает деятельность, то он обязан подать декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем завершения деятельности.
  48. ИП, потерявший возможность использовать УСН, обязан до 25 числа месяца, следующего за кварталом утраты этой возможности, предоставить декларацию.
  49. Есть несколько способов передачи отчетности:

  50. Личное посещение ИФНС и передача документов собственноручно.
  51. Отправить с бумагами человека с доверенностью, которую лучше заверить у нотариуса.
  52. Электронная сдача отчетности доступна тем, кто прошел соответствующую регистрацию.
  53. По почте. Бумаги отправляются ценным письмом с описанием вложений. Выбор такого метода позволяет сэкономить время. Отправить письмо может любой человек.
  54. Когда подается декларация по УСН

    Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенку, обязаны сдать отчетность в госорган по месту жительства до 30 апреля 2018 года.

    Это крайняя дата подачи документов.

    Если у инспектора возникнут какие-либо вопросы по предоставленным сведениям, вам будет необходимо предоставить подтверждения. Закон обязывает хранить документы, подтверждающие деятельность индивидуальных предпринимателей на протяжении 6 лет.

    Смотрите видео, в котором специалист разъясняет, как выполнить подачу декларации в налоговую:

    sovetnik.guru

    Заявление на УСН для ИП при регистрации и переходе в 2018: где скачать бланк, как правильно заполнить, образец заполнения

    Если частный предприниматель решил зарегистрировать своё предприятие и работать по упрощённому налоговому режиму, то необходимо в обязательном порядке оформить и предоставить уведомление о переходе на УСН. Зачастую многие начинающие бизнесмены просто забывают это сделать, чем сильно усложняют свою жизнь и лишают своё дело многих преференций. Знайте: никто, кроме самого коммерсанта, не позаботится об оптимальном варианте ведения его бизнеса.

    Заявление на УСН при регистрации ИП: порядок и срок подачи

    Не все начинающие предприниматели учитывают одно из первых положений налогового законодательства, которые определяет, что всем ИП при регистрации вменяется в обязанность применять базовую основную систему налогообложения (ОСНО). Но только в случае, если бизнесмен не заявил, что он будет применять другой налоговый режим. Ключевое здесь — заявительный порядок применения налогового режима.

    Если ИП не выражает своего желания, общий налоговый режим будет вменён ему по умолчанию. Налоговики не будут объяснять новичку и тем более предупреждать его, что при сравнении общего и упрощённого режима для начинающего микробизнеса оптимальным вариантом будет именно упрощёнка, которая даёт ИП возможность обосноваться в бизнес-среде, почувствовать свои силы, поработать на более лёгком и простом и для обложения, и для отчётности режиме. Что не нужно будет отчитываться по двум налогам вместо одного и нести гораздо более серьёзную налоговую нагрузку.

    Не будем утверждать, что есть лучший и худший режимы для частного бизнеса. Это не так. Всё зависит от специфики и масштаба бизнеса. У каждой системы налогообложения есть свои плюсы и минусы. Но для тех, кто делает первые шаги или до конца не определился с конкретным видом бизнеса, оптимальным, скорее всего, будет упрощённый налоговый режим. Даже название говорит само за себя: и ведение учёта, и отчётность, и взаимодействие с налоговиками сокращено до минимума.

    Именно поэтому, наверное, 90% всех начинающих предпринимателей, делая первые шаги, выбирают для себя именно упрощёнку.

    Если бизнес определился с выбором режима налогообложения, и выбор пал на упрощённый налоговый режим, необходимо в обязательном порядке предупредить налоговую службу о своём решении.

    Направляется уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения в налоговую инспекцию (ИФНС) по месту регистрации ИП (прописки физ. лица). Налоговый регулятор принимает в этом случае не только определённую форму — №26.2–1, второе наименование этого документа — форма по классификатору налоговых документов (КНД) 1150001. Это можно сделать в свободной форме, но не факт, что такое уведомление будет удовлетворено, ведь может случиться так, что ИФНС не найдёт в нём нужных данных. Поэтому лучше всё-таки сделать это по рекомендованному налоговиками шаблону.

    Форма уведомления о переходе утверждена Приказом ФНС РФ №ММВ-7–3/829@ от 02.11.2012. Работает этот документ и в 2018 году. Скачать бланк можно по ссылке с портала налог.ру, со страницы, где размещены все рекомендованные ФНС РФ формы для заявлений упрощенцев:

    • заявление о переходе — форма №26.2–1;
    • извещение об утрате права ИП осуществления им бизнес-деятельности на УСН — форма №26.2–2;
    • уведомление об отказе от применения упрощённого режима — форма №26.2–3;
    • сообщение о несоответствии бизнеса упрощёнке — форма №26.2–4;
    • заявление о нарушении сроков перехода — форма №26.2–5;
    • извещение об изменении налогооблагаемой базы — форма №26.2–6.
    • Для информации: все эти формы являются рекомендательными. То есть предприниматели имеют право применять другие бланки или оформлять заявления на своё усмотрение. Но такие шаблоны упрощают взаимодействие с налоговым регулятором, не вызывают у ИФНС вопросов и минимизируют риски возврата документа, а также возникновения претензий со стороны налоговой службы.

      Все заявительные формы, которые касаются упрощенцев, введены в 2013 году Приказом №ММВ-7–3/829@, ознакомиться с ними можно на портале ФНС РФ

      Если говорить про сроки подачи этого уведомления, то только при регистрации бизнеса у предпринимателя есть свобода выбора и 2 срока для этого действия:

      1. Уведомление по форме №26.2–1 может быть сдано одномоментно в пакете документов для постановки на учёт в ЕГРИП.
      2. Вариант номер два — сделать это можно в течение тридцати дней с момента регистрации бизнеса, в любой рабочий день при личном визите или даже выходные, если это заявление сдаётся онлайн. Причём даже если предприниматель подал своё заявление не в день регистрации, считаться упрощенцем он будет с момента регистрации ИП. Это допущение внесено налоговиками, чтобы бизнес не отчитывался за несколько дней работы по основной системе налогообложения (пока налоговая база ОСНО была вменена ему по умолчанию).

      Таким образом, очевидно, что оптимальным вариантом здесь будет сдача уведомления вместе со всей документацией, подготовленной для регистрации в качестве ИП: как минимум не нужно 2 раза посещать регистрирующий орган и терять дорогостоящее время, урывая его от бизнеса.

      Если же предприниматель не подаёт своевременно заявление о переходе, пропуская положенный законодательством тридцатидневный срок, начать свою бизнес-деятельность на упрощённом режиме он сможет только с начала следующего года. Для этого в обязательном порядке нужно будет направить в ИФНС указанную форму.

      Способы подачи заявления на УСН при постановке ИП на учёт

      Направить своё заявление о применении упрощённого режима можно, как и стандартный пакет для регистрации ИП, несколькими любыми подходящими для ИП в данный момент способами:

      • при личном визите в ИФНС, с собой необходимо иметь паспорт гражданина РФ для сверки персональных данных заявителя и оригинал уведомления с визой (некоторые эксперты советуют подписывать документ при налоговом инспекторе, но здесь не такой уж ответственный момент, чтобы работник ИФНС требовал от заявителя сверки подписи);
      • аналогичные документы и требования включаются и при сдаче формы в многофункциональном центре (МФЦ);
      • если невозможно сделать это самому, можно передать документ через своего законного представителя, это может сделать любое лицо (родственник или наёмный юрист), но в этом случае нужна нотариально заверенная доверенность, а виза ИП-заявителя на форме должна быть подтверждена нотариусом;
      • ИП может отправить бумагу почтой, в этом случае нужно отправлять заказное письмо с описью вложения, уведомление тоже должно быть нотариально заверено, в этом случае нужно учесть, что датой подачи заявления будет дата на квитанции и штемпель на конверте;
      • последний и самый быстрый вариант сдачи заявления о применении УСН — сформировать и направить онлайн-уведомление, сделать это можно при наличии квалифицированной электронной подписи.
      • В последнее время чрезвычайно удобными стали коммуникации с ведомствами через центры «Мои документы» (МФЦ), теперь через них можно сдать документы в любое учреждение, находясь в любом городе РФ

        Заявление о переходе на УСН с других режимов — временные рамки и детали

        В случае если частный бизнесмен не подал соответствующее уведомление в положенный срок при регистрации ИП, остаётся не так много вариантов. Здесь работает жёсткое правило для всех (кроме вменённого налога) — перейти на упрощёнку с других режимов можно только с начала нового календарного года (с 1 января). Это положение регламентировано пунктами 1—2 статьи 346.13 НК РФ.

        Нужно отметить, что, как правило, переходят на упрощённый режим или меняют базу налогообложения бизнесмены:

      • работающие на общей системе налогообложения, когда бизнес теряет в масштабах и употребление упрощёнки становится для них возможным, сюда относятся 3 ключевые действующие правила применения УСН:
        • годовая прибыль ИП не превышать 150 млн руб.;
        • среднегодовая численность штата в бизнесе — менее ста человек (включая декретниц, тех, кто отработал хотя бы один день в году, находящихся в длительных отпусках и пр.);
        • остаточная стоимость основных производственных средств ИП на 1 октября года, предшествующего переходу, — не более 150 млн руб. (это уточнено в пп. 16, п. 3 статьи 346.12 и в статье 346.13 НК РФ);
        • если бизнес удовлетворяет всем вышеперечисленным требованиям, ИП имеет право направить в ИФНС заявление о переводе его на упрощённый режим;
        • упрощенцы, применяющие другой объект налогообложения, который по каким-либо причинам перестаёт их устраивать, например, сократились расходы, и плательщику налогового сбора УСН 15% уже невыгодно учитывать их при расчёте налоговой базы или наоборот.
        • В таких ситуациях предпринимателям, решившим перейти на упрощёнку необходимо в срок до 31 декабря сдать в налоговую инспекцию заполненное уведомление по форме№26.2–1. При соблюдении всех требований к применению УСН коммерсантам, заявляющим о переходе, будет дано разрешение.

          Естественно, это не отменяет обязанности предпринимателей полноценно отчитаться за весь отработанный налоговый период по предыдущей налоговой системе. Так, бизнес на ОСНО, при переходе на другой налоговый режим должен:

        • сдать декларацию по НДС в срок до 25 января года, следующего за отчётным (сдаётся расчёт строго в электронном виде);
        • предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ — до 30 апреля.
        • Срок отчётности ИП-упрощенцев, переходящих с другого объекта налогообложения, — до 30 апреля. В 2018 году этот срок был перенесён на 3 мая в связи с праздничными и выходными днями в этот период. С 2019 года всё пойдёт по стандартному графику.

          Есть ещё одна категория предпринимателей, которые имеют право перейти на упрощённую систему налогообложения, — бизнесмены, применяющие единый вменённый налог. Нужно отметить, что у плательщиков ЕНВД есть возможность начать работать по упрощённому режиму не с начала календарного года, как у всех остальных, а с начала месяца, следующего за периодом, когда закончилась обязанность уплаты ими единого вменённого налога.

          В этом варианте ИП-налогоплательщик обязан известить налогового контролёра за 30 календарных дней до начала работы по УСН. Заполнение уведомления немного отличается, так как ЕНВД-плательщики выделены в заявлении в отдельную категорию, но уточнения эти незначительные. Разберёмся с вопросом заполнения формы №26.2–1 в отдельной главе.

          При переходе на УСН с единого вменённого налога декларация сдаётся по стандартному сроку

          Обратите внимание, что переход на упрощённый режим может внести некоторые негативные корректировки в дальнейшее ведение микробизнеса, так:

        • предпринимателям, применявших ранее общий налоговый режим, нужно учесть, что невозможность учитывать НДС может быть невыгодна их партнёрам, которые при переходе ИП с ОСНО, лишаются права предъявлять свой НДС к возмещению из бюджета, а это, вероятно, в некоторых случаях может негативно сказаться на бизнесе, так как некоторые контрагенты могут не захотеть продолжать вести свои дела с упрощенцем;
        • ИП-упрощенец не имеет права применять имущественные и социальные вычеты, тогда как ИП на ОСНО может пользоваться этой льготой;
        • в случае когда ИП, применяющий налоговую базу «доход — расход / 15%», переходит на ставку УСН 6% зафиксированные убытки прошлых лет не могут быть учтены в налоговом учёте (эти суммы просто аннулируются);
        • если бизнес на патенте или ЕНВД при ведении операций с наличными деньгами не требует применения ККМ, то на упрощённом режиме это требование обязательно.
        • Поэтому при решении о переходе рекомендуется взвесить все за и против. Ведь уйти обратно можно будет только по той же схеме: только с начала календарного года (за исключением случаев, когда ИП утрачивает право применять УСН).

          В таблице ниже сведены все варианты перехода бизнеса на упрощённый налоговый режим.

          Таблица: в какие сроки можно перейти на УСН, какие документы и информацию нужно подать в ИФНС

          Как оформить заявление за УСН — инструкция, образец заполнения и нюансы

          Итак, при решении перейти на упрощёнку бизнесмен готовит уведомление по форме №26.2–1, заполняя все необходимые поля. Нужно отметить, что к оформлению этого документа применяются те же формальные правила, которые работают для всей налоговой документации:

        • если заявление подаётся на бумажном носителе, можно использовать синие, фиолетовые или чёрные чернила;
        • когда данные вносятся вручную нужно помнить, что бланк предназначен для машиночтения, в связи с этим все данные должны быть заполнены заглавными буквами, не выходя за рамки одного знакоместа;
        • если нужно исправить допущенную ошибку, можно зачеркнуть её, поставив рядом подпись и дату корректировки, но использование корректоров и ластиков запрещено;
        • везде, где нет данных, ставятся прочерки;
        • при заполнении заявления на компьютере выбирается стандартный шрифт — Courier New размером 16—18.
        • Разберёмся пошагово, как заполняется уведомление по форме КНД 1150001.

        • Для формирования заявления скачиваем форму с интернет-портала ФНС РФ, сделать это можно, пройдя по ссылке. Кликнув на правую кнопку мыши, сервис позволит сохранить заявление в формате pdf на компьютере и спокойно заполнить его. Форма №26.2–1 элементарна. Для начинающих ИП фактически нужны только Ф.И.О. и номер инспекции, к которой он будет приписан. Для ИП, переходящих с других режимов, будут нужны основные данные о бизнесе. Сохранить pdf-файл легко, кликнув на выпадающее окно «сохранить как»
        • В первом блоке при заполнении общих данных указывается ИНН предпринимателя. Если бизнесмен сдаёт заявление вместе с пакетом документов на постановку на учёт в ЕГРИП, в строке с идентификационным номером в каждой ячейке ставятся прочерки. Если бизнес переходит с других систем налогообложения, ИНН нужно указать. КПП — это признак юр. лица, поэтому в этом блоке ставятся везде прочерки.
        • Код ИФНС, к которой приписан ИП, узнать просто: если ИП только начинает свою деятельность и готовит пакет для регистрации, он может уточнить номер своей инспекции на определённой странице портала ФНС. Если же это работающий бизнес, нужно просто взять первые 4 цифры ИНН предпринимателя.
        • Коды признака плательщика 1—3 означают следующее:
          • Когда предприниматель направляет своё заявление вместе с документами на регистрацию в ЕГРИП, ставится цифра 1.
          • Цифра 2 свидетельствует, что упрощённый режим выбран начинающим ИП, у которого ещё не прошёл срок в 30 дней с момента постановки на учёт. Также двойка используется теми ИП, кто переходит на УСН с вменённого режима (ЕНВД).
          • Все остальные предприниматели вносят в знакоместо цифру 3. И в этом случае заполняются графы с суммой дохода за 9 месяцев ведения бизнес-деятельности и блоки со стоимостью ОС частного предприятия.
          • Ф. И. О. указываются в отдельном поле (как записано в паспорте), в пустых ячейках проставляются прочерки. Если ИНН уже присвоен ИП его следует указать в форме №26.2–1
          • Срок, когда ИП переходит на выбранную им налоговую базу, также указывается цифровыми значениями (развёрнутые комментарии стоят в комментариях к форме в самом низу шаблона). Цифра 2 здесь означает, что с даты постановки на учёт могут перейти только вновь зарегистрированные ИП. Под тройкой значатся ИП, которые перестали быть плательщиками единого вменённого дохода, имеющие право с начала месяца текущего года перейти на упрощённый налоговый режим. Таким образом:
            • Начинающие ИП ставят цифру 2.
            • ИП, пришедшие с ЕНВД — 3.
            • Бизнес, переходящий с других режимов, указывает единицу. Правило заполнения блока, указывающего на дату перехода, одно: 1 — для работающих ИП, 2 — для начинающих, 3 — для вменёнки
            • Выбранный заявителем объект налогообложения (УСН «доход / 6%» или «доход минус расход / 15%») указывается в определённом знакоместе цифрами 1 или 2 соответственно. Год подачи уведомления о переходе ставится ниже. Указание на избранную налоговую базу обязательно
            • Как уже говорилось выше, два следующих блока: доход ИП и стоимость основных производственных средств на 1 октября текущего года заполняются только теми коммерсантами, кто переходит с других налоговых режимов (если в «шапке» документа в их коде признака налогоплательщика стоит цифра 3).
            • В блоке с подтверждающими документами проставляется их количество. Это нужно указывать только тем, за кого заявление предоставляет доверенное лицо. В этом случае здесь указывается количество листов доверенности. Остальным заявителям дополнительные документы прилагать к уведомлению не нужно.
            • В заключительном блоке заявления ставится контактный телефон ИП, подпись и дата. Обратите внимание, что визирует заполненную форму лично ИП-заявитель. Если же это делает доверенное лицо, у него на руках должна быть нотариально заверенная бумага. Финальный блок оформляется таким образом
            • И финальный шаг действий по переходу на УСН — получение обратной связи из ИФНС. Она возвращается по аналогичному каналу связи, по которому была направлена:
              • При сдаче заявления лично в налоговую или в МФЦ — всё будет конкретизировано в регистрирующем органе. Для этого на втором экземпляре, который остаётся у заявителя, ставится соответствующая отметка регистратора. Жёсткого требования нет, но рекомендуется принести в ведомство 3 экземпляра заявления, так как иногда работники ИФНС просят оставить им 2 экземляра (непонятно для каких целей, но случаи такие бывают, поэтому лучше подстраховаться).
              • При направлении почтой — ИП придёт официальное уведомление о получении почтового отправления инспекцией.
              • Если запрос был направлен посредством электронного документооборота, ответ придёт на электронную почту заявителя.
              • И заметьте: до тех пор, пока у ИП нет извещения, что уведомление о переходе на УСН принято налоговым органом, то до конца отчётного периода он должен работать и отчитываться по «старому» режиму.

                Видеоурок: заполняем уведомление о переходе на УСН

                Оформление заявления о переходе на упрощёнку — элементарная задача, не требующая материальных затрат. Главное здесь, что тратится столь нужное для бизнеса время. Потому, особенно при начале бизнеса, следует думать хотя бы на шаг вперёд, предварительно позаботившись обо всех формальностях регистрации, чтобы потом не бегать по инстанциям. Бизнесу, который переходит на единое упрощённое декларирование и на определённую налоговую базу, совет один — взвесьте все риски и возможности. И смело идите вперёд.

                biznes.guru

                Это интересно:

                • Пенсия по выслуге лет и пенсия по старости Как рассчитать пенсию по выслуге лет медработникам В законодательстве перечислены несколько профессиональных групп, имеющих особые условия при выходе на пенсию. Это связано с характером выполняемой работы, требованиями к уровню образования, ответственности, опасности для здоровья. […]
                • Комиссия при оплате штрафа 30000 Как и где оплачивать штрафы ГИБДД без комиссии? За соблюдением ПДД следят не только сотрудники ГИБДД, но и всевозможные камеры. Так что шанс стать «счастливым» обладателем квитанции об административном правонарушении велик. Задолженность стоит погасить как можно скорее. Детальнее о том, […]
                • Проект закона о госслужбе рк 2018 Новый закон о госслужбе РФ: поправки и изменения 2016 года Государственная дума Российской Федерации 19 декабря 2012 года приняла новый закон о госслужбе РФ, точнее поправки и изменения 2016 года к уже имеющемуся действующему законодательству о гражданской службе в Российской Федерации. […]
                • Расчет пенсии для военных пенсионеров в 2014 году Став военным пенсионером, не забудьте про гражданскую пенсию Если вы являетесь пенсионером военного ведомства, министерства внутренних дел, органов ФСБ, таможенной службы, налоговой полиции, уголовно-исполнительной системы, прочих государственных структур, то для вас законом […]
                • Субсидия на авиабилеты в москву Субсидии на авиабилеты в 2016 году: Аэрофлот Субсидии на авиабилеты в 2016 году позволят улететь на южные курорты за вполне доступную цену. Государство заключает договоры с авиакомпаниями и субсидирует им часть стоимости билетов на самолет, чтобы авиакомпании, в свою очередь, продавали […]
                • Увольнение в связи со смертью работника запись в трудовой образец Увольнение работника в связи со смертью Иногда нестандартная жизненная ситуация ставит неопытного работника отдела кадров предприятия в тупик и заставляет искать информацию о том, как правильно оформить увольнение умершего сотрудника. Законодательно правовая норма прекращения трудовых […]
                • Оформить пенсию заранее Как оформить выход на пенсию по возрасту в 2018 году В России практически каждый житель знает, что по достижении определенного возраста государство будет оказывать поддержку своим гражданам в виде пенсии. Это не только местная, но и мировая практика. Сейчас идет пенсионная реформа и […]
                • Федеральный закон 348213-6 Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. № 60-ФЗ “О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации” (не вступил в силу) Принят Государственной Думой 17 марта 2017 года Одобрен Советом Федерации 29 марта 2017 […]