Повысят налог с зарплаты

admin

Повысят ли подоходный налог до 15%?

Что случилось

Правительство подготовило свои предложения по реформированию налоговой и пенсионной систем. В марте вице-премьер Аркадий Дворкович заявлял, что обсуждается повышение НДФЛ с 13 до 15 процентов. Однако в пакете документов, которые накануне были представлены в парламент, такого предложения не содержится. Очевидно, его исключили после прямой линии президента Путина, который заявил, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ, как и повышение самого налога — нецелеобразно.

Судя по законопроектам, которые внесены в Государственную думу, с 1 января 2019 года планируется ввести несколько ключевых поправок в законодательство:

  • утвердить тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении основной категории плательщиков в размере 22% в пределах базы для начисления взносов. Сейчас в законе предусмотрено, что с 1 января 2021 года эта ставка повышается до 26%. Тариф в размере 10% сохранится на тот случай, если доход работника в течение года нарастающим итогом превысит установленную на текущий год предельную базу для начисления взносов;
  • повысить ставку НДС с 18 до 20 процентов;
  • пересмотреть возраст выхода на пенсию для женщин с 55 до 63 лет, а для мужчин — с 60 до 65 лет;
  • увеличить стаж государственной гражданской/муниципальной службы для назначения пенсии за выслугу лет до 20 лет.
  • Как отразится реформа на доходах россиян

    Даже неспециалист понимает, что повышение НДС неизменно приведет к удорожанию товаров и продуктов. По подсчетам традиционно консервативного Центробанка, это ускорит инфляцию минимум до 4,5% в следующем году. Причем, реальный рост цен возможен уже в текущем году, говорят эксперты, ориентируясь на опыт других стран.

    Что касается сохранения тарифа взносов на пенсионное страхование, в правительстве признают, что бюджет ПФР на этом потеряет. Но с учетом пенсионной реформы, когда возраст выхода на заслуженный отдых заметно увеличивается, потери будут не слишком высокими.

    Когда ждать изменений

    Правительство настаивает, чтобы повышение НДС, увеличение пенсионного возраста и стажа госслужбы для назначения пенсии началось уже с 1 января 2019 года. У парламента есть почти полгода, чтобы обсудить и утвердить предложенные изменения. Что самое интересное: уже никто из представителей власти не сомневается в необходимости реформы, и крупных баталий по поводу смягчения формулировок в законопроектах не будет. Фактически решения уже приняты, и они вступят в силу с нового года.

    clubtk.ru

    Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

    НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

    Нормативные документы

    Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

      Какие доходы подлежат налогообложению?

      НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

    • с зарплаты;
    • от реализации имущества;
    • НДФЛ не удерживается с:

    • алиментов;
    • материальной помощи;
    • командировочных расходов;
    • выходного пособия при увольнении;
    • иных видов компенсационных выплат.
    • С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

    • в муниципальные районы – 5%;
    • в городские округа – 15 %.
    • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
    • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
    • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
    • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
    • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
    • Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

      При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

      Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

      Сколько процентов составляет НДФЛ?

      Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

    • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
    • Как рассчитать?

      Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

      Налоговые вычеты

      Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

      Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

      Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

      Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

      Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

      Один ребенок

      Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

      Многодетной семье (трое и более детей)

      Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

      У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

      Произведем необходимые расчеты:

      • на второго – 1400 рублей;
      • на третьего – 3000 рублей;
      • на четвертого – 3000 рублей;
      • Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

        Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

        Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

        Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

        Возврат НДФЛ

        В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

      • социальные (регламентируются статьей 219);
      • Бухгалтерские проводки

        Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

        Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

        Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

        Удерживают ли с минимальной зарплаты?

        Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

        Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

        Уплачивается ли с аванса?

      • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
      • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
      • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
      • Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

      • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
      • НДФЛ с аванса не удерживается.
      • Примеры расчета

        Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

        Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
        “На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

        Решение:

        Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

        Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

        dedadi.ru

        Кому из бюджетников повысят зарплату с 1 мая 2018 года

        С 1 мая 2018 года отдельные категории россиян ждет увеличение минимальных зарплат до уровня не ниже прожиточного минимума, установленного для трудоспособного населения. Но кому именно повысят их повысят? Речь идет прежде всего о бюджетниках и тех, кто получал за свою работу несправедливо низкую оплату. Такая положительная тенденция связана с повышением уровня МРОТ, к которому была привязана оплата труда у перечисленных слоев населения.

        Кого коснутся изменения?

        В первую очередь, следует отметить, что по российскому законодательству существует 2 категории бюджетников, оплата труда которых осуществляется за счет государственного бюджета страны:

        • государственные служащие (сотрудники государственных учреждений и организаций);
        • сотрудники бюджетной сферы (врачи, воспитатели и учителя и т. д.).
        • Поскольку у госслужащих и чиновников размеры окладов и надбавок регулируются отдельными «правилами», то речь прежде всего идет об остальных работниках бюджетной сферы:

        • педагогах детских садов и общего образования;
        • педагогах среднего и начального образования;
        • преподавателях ВУЗов;
        • врачах;
        • среднем и младшем медицинском персонале;
        • работниках культуры и социальной сферы;
        • научных сотрудниках;
        • педагогах медицинских, образовательных и других организаций, которые оказывают услуги детям-сиротам.
        • Законодательная база

          Повышение заработной платы работникам бюджетной сферы обусловлено повышением уровня МРОТ (минимального размера оплаты труда) до суммы прожиточного минимума, что утверждено в законе №41-ФЗ, который Президент В. Путин подписал 7.03.2018.

          На заметку! Ранее МРОТ был установлен на уровне 85% прожиточного минимума.

          С 1 мая 2018 г. эти показатели составят 11 163 руб. Именно такова минимальная сумма, которую может получать работник, работающий на полную ставку. Но следует учитывать, что получаемая «на руки» сумма может быть меньшей после вычета НДФЛ и других платежей (к примеру, алиментов).

          При этом сам оклад также может быть меньше указанной суммы в 11 163 руб., поскольку заработная плата формируется из (ст. 29 ТК РФ):

        • оклада как вознаграждения за труд (может быть установлен ниже МРОТ при условии, что суммарная оплата труда за полный месяц будет на уровне или выше МРОТ);
        • компенсационных выплат, включая надбавки и доплаты;
        • стимулирующих выплат (премий и бонусов).
        • Важно! Территориальные коэффициенты и процентные надбавки (к примеру, для районов Крайнего Севера) не входят в размер МРОТ. Минимальная сумма зарплаты не должна быть ниже установленного уровня до их начисления.

          Новый закон повлияет на размер зарплаты около 4 млн. граждан, из которых около 1,6 млн. являются работниками бюджетной сферы. Окончательный процент увеличения зарплаты будет определяться в разных организациях в индивидуальном порядке, но в главное – сумма не будет ниже «минималки». По предварительным расчетам Банка России, в среднем зарплаты бюджетников вырастут за 2018 год на 14%, что более чем в 3 раза превышает показатели прогнозируемой инфляции. Такие значительные темпы роста оплаты труда запланированы только на 2018 год, в 2019 г. ожидается увеличение на 4%, в 2020 г. – на 4,3%.

          Для выполнения обязательств из бюджета будут выделены 39,3 млрд. руб.: 31,8 млрд. направят на повышение зарплаты работников муниципальных и государственных учреждений субъектов РФ, а оставшиеся 7,5 млрд. руб. – для работников федеральных госучреждений.

          Неравномерность повышения зарплат

          В связи с особенностями федерального законодательства, которое предусматривает различия в уровне МРОТ для отдельных регионов, уровень повышения зарплат также будет отличаться. При этом стоит учитывать, если размер региональной «минималки» выше размера федерального МРОТ, то заработная плата в указанном регионе не может быть ниже этого регионального показателя.

          Регионы с повышенным размером МРОТ представлены в таблице:

          Таким образом, самое значительное повышение уровня оплаты труда ждет бюджетников столицы, Санкт-Петербурга, Тульской области и Дальневосточного региона. В остальных регионах МРОТ равняется общефедеральному показателю и составит с 1 мая 2018 г. 11 163 руб., меньше которых заработная плата быть не может.

          2018god.net

          Делопроизводство

          Налог на зарплату

          Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

          Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

          Общие положения

          Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

          Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

          Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

          Что это такое?

          НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

          Нормативная база

          Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

        • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
        • Бюджетный кодекс РФ.
        • с дивидендов;
        • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
        • от реализации ценных бумаг;
        • от доходов аренды имущества.
        • С какой зарплаты не берется?

          Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

        • пенсионных выплат;
        • стипендиального обеспечения;
        • донорских вознаграждений;
        • возмещении ущерба здоровью;
        • Куда идут удержанные средства?

          Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

        • в субъекты РФ – 85%;

        Что входит в суточные командировочные расходы? Информация — тут.

        Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

        Порядок расчета в 2018 году выглядит следующим образом:

      • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
      • Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

        Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

        Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

        Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

        Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

      • 13 % — с доходов резидентов;
      • 30 % — с доходов нерезидентов;
      • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
      • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
      • Как рассчитать? Пошаговая инструкция

        В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

        Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

        Что же это такое?

        Участникам боевых действий

        Чернобыльцам

        Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

        Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

        Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

        Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

        Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

        Двое детей

        Пример № 1:

        У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

        Произведем необходимые расчеты:

      • на первого – 1400 рублей;
      • на пятого – 3000 рублей.
      • Дети-инвалиды

        На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

        Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

        Матери-одиночке

        Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

        Пример № 2:

        Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

        Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

      • на первого – 1400*2=2800 рублей;
      • на второго – 1400*2=2800 рублей.
      • Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

      • стандартные (регламентируются статьей 218);
      • имущественные (регламентируются статьей 220);
      • профессиональные (регламентируются статьей 221).
      • Как начислить НДФЛ?

        Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

        Удерживается ли налог при работе по совместительству?

        При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

        Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

        Берется ли с зарплаты умершего работника?

        Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

        Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

        Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

        Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

      • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
      • Порядок расчета средней зарплаты вы найдете тут.

        Чем отличается аккордная оплата труда от сдельной? Информация — здесь.

        Практические примеры расчета

        Пример № 3:

        Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

        Пример № 4:

        Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

      • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
      • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
      • Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

        Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

        Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

        Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

        kadriruem.ru

        Это интересно:

        • Повышение пенсий в 2013 году в россии Повышение пенсий в 2019 году в России Пенсия в 2019 году, последние новости индексация 16 июня правительство внесло в Госдуму законопроект о повышении пенсионного возраста с 60 до 65 лет для мужчин и с 55 до 63 лет для женщин. Пенсионный возраст начнут повышать поэтапно с 2019 года. Одна […]
        • Госдума бюджет индексация пенсий Кому повышают пенсию с 1 апреля 2018 Социальная пенсия увеличится с 1 апреля. В Постановлении Правительства от 20.03.2018 № 302 «Об утверждении коэффициента индексации с 1 апреля 2018 г. социальных пенсий», который пока не вступил в действие, прописан коэффициент — 1,029. Социальную […]
        • Повышение пенсии инвалидов с детства 2018 Повышение пенсий с 1 апреля 2018 года в рублях: кому будут повышать и на сколько Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года будет в очередной раз проиндексирована. Выплаты получают разные группы жителей страны, включая инвалидов, пенсионеров и некоторых других жителей России. Пенсия будет […]
        • Повышение пенсии с 1 апреля и на сколько Повышение пенсий с 1 апреля 2018 года: кому будут повышать и на сколько в рублях Социальная пенсия с 1 апреля 2018 года будет в очередной раз проиндексирована. Выплаты получают разные группы жителей страны, включая инвалидов, пенсионеров и некоторых других жителей России. Пенсия будет […]
        • Продолжительность жизни на пенсии Ожидаемая продолжительность жизни на пенсии первого поколения россиян, которые достигнут увеличенного пенсионного возраста в 65 лет (мужчины) и 63 года (женщины), составит 14,5 лет для мужчин и примерно 23 года для женщин, следует из доклада (*.pdf) НИУ ВШЭ «Демографический контекст […]
        • В течение какого времени оплачивается больничный при увольнении В какой срок оплачивается больничный лист Актуально на: 25 января 2018 г. Большинство работников получают пособие по временной нетрудоспособности по месту своей работы (ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ). Исключение составляют работники, которые трудятся в регионах, где […]
        • Сколько лет нужно отработать для выхода на пенсию NewsBY.org - Новости Беларуси Если говорить просто, то речь идет о сроке, который необходимо отработать, чтобы получать трудовую пенсию. TUT.BY выяснял, сколько теперь нужно работать, чтобы не остаться без пенсии. 1. Что изменилось? С 1 января этого года минимальный трудовой стаж для […]
        • Лица не имеющие права на пенсию кто это ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 16 марта 2015 В Российской Федерации социальные пенсии устанавливаются в соответствии с Федеральным законом № 166-ФЗ*.Указанные пенсии являются […]