Новый счета по налогам

admin

Проводки по налогам

Неотъемлемой обязанностью бухгалтера является правильное и своевременное начисление, оформление и перечисление всех налоговых платежей.

Налоги и сборы представляют собой взимаемые с юридических и физических лиц обязательные платежи, предназначенные для финансирования государственных муниципальных расходов. Налоговые платежи имеют безвозмездный характер. Сборы являются платой за совершение соответствующими органами действий юридического характера: выдачу лицензий, предоставление каких-либо прав.

НК РФ устанавливает федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Также в НК предусмотрены такие системы налогообложения:

  • общая;
  • упрощенная;
  • патентная;
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • единый налог на вменённый доход, установленный для отдельных видов деятельности.
  • Периодичность уплаты налогов и сдачи отчетности

    Соблюдение сроков предоставления отчетности и перечисления налогов позволит избежать штрафных санкций и дополнительных проверок деятельности предприятий со стороны налоговых органов. Как правило, даже в случае отсутствия налогооблагаемой базы и начислений предоставление отчетности обязательно.

    10% — доходы нерезидентов-перевозчиков;

    20% — основная ставка;

    30% — прибыль иностранных компаний, прибыль от добычи углеводородного сырья в море, и др.

    13% — базовая ставка для ФЛ, в том числе для доходов по дивидендам с 2015 г.;

    15% — дивиденды ФЛ-нерезидентов;

    30% — прочие доходы ФЛ-нерезидентов;

    35% — от выигрышей, призов и пр.

    Счета для учёта уплаты налогов

    Для отражения в учете операций по начислению, учёту и уплате налогов используются следующие счета:

  • Счёт 19отражает суммы НДС по приобретаемым организацией материальным ценностям: ОС, НМА, материально-производственным запасам.
  • Счёт 68учитывает все платежи по НДФЛ, налогам на недвижимость, транспортные средства, доходам от операций с ценными бумагами, добычи полезных ископаемых, экологическим сборам, сборам за использование природных ресурсов, и др.
  • Счёт 69служит для учета взносов на социальное страхование и обеспечение, медицинское страхование, взносов в Пенсионный фонд.
  • Счёт 90предназначен для учёта налоговых платежей, подлежащих возврату (возмещению) после реализации продукции, прежде всего НДС и акцизов.
  • Счёт 91используется для отражения НДС и акцизов, относящихся к реализованным материальным и нематериальным активам, находившимся на балансе предприятия.
  • Счёт 99служит для учёта убытков предприятия, к которым относится уплаченный налог на прибыль, пени, штрафы за нарушения порядка и сроков начисления и уплаты.
  • saldovka.com

    68 — Расчеты по налогам и сборам — Счет плана счетов

    Номер и наименование субсчета:

  • По видам налогов и сборов
  • Корреспондирует со счетами по Дебету:

  • 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
  • 50 — Касса
  • 51 — Расчетные счета
  • 52 — Валютные счета
  • 55 — Специальные счета в банках
  • 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
  • 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
  • Корреспондирует со счетами по Кредиту:

    • 08 — Вложения во внеоборотные активы
    • 10 — Материалы
    • 11 — Животные на выращивании и откорме
    • 15 — Заготовление и приобретение материальных ценностей
    • 20 — Основное производство
    • 23 — Вспомогательные производства
    • 26 — Общехозяйственные расходы
    • 29 — Обслуживающие производства и хозяйства
    • 41 — Товары
    • 44 — Расходы на продажу
    • 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда
    • 75 — Расчеты с учредителями
    • 90 — Продажи
    • 91 — Прочие доходы и расходы
    • 98 — Доходы будущих периодов
    • 99 — Прибыли и убытки
    • Описание счета 68 Расчеты по налогам и сборам

      Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» предназначен для обобщения информации о расчетах с бюджетами по налогам и сборам, уплачиваемым организацией, и налогам с работниками этой организации.

      Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты (в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» — на сумму налога на прибыль, со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — на сумму подоходного налога и т.д.).

      По дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, а также суммы налога на добавленную стоимость, списанные со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

      Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.

      Бухгалтерские проводки со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»

      Перед уплатой налогов и сборов обязательно проверяйте реквизиты своей территориальной инспекции ФНС.

      www.provodka.wiki

      Счет 68 Расчеты по налогам и сборам

      Все операции по сборам и налогам, за исключением внебюджетных взносов в фонды, в учете компании показываются посредством счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». На счете этом происходит накопление сведений по всем произведенным организацией платежам в бюджет, включая и те, которые вносятся юридическим лицом в качестве налогового агента.

      Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Для чего нужен 68 счет?

      На 68 счете учитываются:

      Иными словами, на счете 68 находят свое отражение все налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством РФ, то есть только Налоговым Кодексом РФ. Что касается таких платежей, как аренда муниципального имущества и прочих подобных взносов, вносимых в бюджеты, они отражаются, например, через счет 76, поскольку счет 68 предназначен только для организации учета по налогам и сборам. Чтобы понять, что такое «налог» и «сбор», следует обратиться к Налоговому Кодексу РФ, к ст.8, где указаны следующие определения.

      Налогом признается платеж, который взимается с юридического или физического лица в обязательном порядке в целях финансирования государственной и (или) муниципальной деятельности.

      Также 68 счет в бухгалтерском учете используется для отражения и таможенной пошлины.

      Аналитический учет

      Аналитический учет по 68 счету ведется в разрезе видов сборов и налогов. Такая детализация необходима, чтобы контролировать своевременность, полноту и правильность начисления и перечисления бюджетных платежей. Более того, аналитический учет включает в себя еще и дополнительную классификацию платежей в бюджет относительно каждого вида налога и сбора:

    • по штрафам;
    • по пени;
    • по доначисленным суммам налогов, исходя из результатов проверки;
    • по самостоятельно доначисленным суммам налогов.
    • Такая дополнительная детализация помогает сделать учет налогов и сборов на 68 счете более прозрачным и понятным.

      Что отражается по дебету и кредиту (проводки)

      По кредиту 68 счета отражаются те суммы, которые необходимо внести в бюджет на основании деклараций, расчетов и иной отчетности, в частности:

    • Д99 «Прибыли и убытки» К68 – начислен налог на прибыль;
    • Д75 «Расчеты с учредителями» К68 – с дивидендов учредителей компании удержан налог;
    • Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К68 – НДФЛ удержан с зарплаты и иных доходов, выплата которых производится на основании трудового договора;
    • Д90 «Продажи» К68 – отражено начисление акциза или НДС;
    • Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 – начислен имущественный налог;
    • Д98 «Доходы будущих периодов» К68 – отражено начисление налога, связанного с получением доходов будущих периодов, например, НДС с полученных арендных платежей авансом.
    • В дебете 68-го счета учитываются:

    • суммы, фактически внесенные в бюджет с расчетного счета. Стоит отметить, что платить наличными МинФин РФ разрешил только госпошлину. А вот принадлежность денег, за счет которых производится внесение налога – заемные или собственные, — значения не имеет;
    • суммы по НДС, взятые для вычета со счета 19 «Налог на добавленную стоимость» (в момент принятия актива, работы или иного объекта к учету на основании счета-фактуры).

    В учете на все эти суммы делаются следующие проводки:

    • Д68 К51 «Расчетные счета» — уплачен в бюджет сбор или налог;
    • Д68 К19«Налог на добавленную стоимость» — принят к вычету НДС.
    • buhland.ru

      Пени по налогам: на каком счете учитывать и как отражать в отчетности

      Пени по налогам при расчете налога на прибыль в расходах не учитываютс я п. 2 ст. 270 НК РФ . В бухучете они начисляются по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». А вот с дебетом какого счета должен он корреспондировать? Этот вопрос активно обсуждается на бухгалтерских форумах. Посмотрим, какие есть варианты.

      На каком счете учитываются пени

      Одни специалисты считают, что пени нужно отражать на счете 99 «Прибыли и убытки». Ведь они по своей сути близки к налоговым санкциям, которые учитываются на этом счет е Инструкция по применению Плана счетов. утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н .

      Другие убеждены, что пени нельзя считать налоговой санкцие й п. 5 мотивировочной части Постановления КС РФ от 17.12.96 № 20-П , и предлагают учитывать их, как и пени за нарушение условий обычных договоров, на счете 91-2 «Прочие расходы». Тем более что перечень прочих расходов откры т п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина России от 06.05.99 № 33н .

      Высказывается даже такое мнение, что пени по налогу на прибыль и пени по иным налогам должны отражаться в бухучете по-разному: «прибыльные» — на счете 99 «Прибыли и убытки», а все остальные — на счете 91-2 «Прочие расходы».

      Правда, если вы будете отражать пени на счете 91 «Прочие доходы и расходы», вам придется дополнительно начислять постоянное налоговое обязательство по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций » утв. Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н .

      Но на самом деле гораздо важнее не то, на каком счете будут отражены пени, а в какую строку отчета о прибылях и убытках они попадут.

      Как пени отражаются в отчетности

      Если учитывать пени на счете 99 «Прибыли и убытки», то в отчете о прибылях и убытках они попадут в строку «Прочее», стоящую после строки «Прибыль (убыток) до налогообложения». То есть они вычитаются из показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» и формируют показатель «Чистая прибыль (убыток)».

      Если учитывать пени на счете 91 «Прочие доходы и расходы», то их сумма будет отражена по строке «Прочие расходы» и уменьшит показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения». Но независимо от того, в какую строку отчетности попадут пени, величина показателя «Чистая прибыль» от этого не изменится.

      В итоге от варианта отражения пеней в бухучете зависит лишь показатель «Прибыль (убыток) до налогообложения». А важен ли этот показатель прибыли для пользователей отчетности? Без сомнения, важен. Он используется для анализа отчетности и принятия экономических решений. Поэтому ваша задача такова: если суммы пеней существенные, раскрыть информацию о них в отдельных строках отчетности или в пояснительной записке, чтобы пользователи знали, с учетом пеней или без него сформирован показатель прибыли (убытка) до налогообложени я п. 11 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утв. Приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н .

      Итак, четких указаний по вопросу отражения в бухучете пеней по налогам нет. Но так как ни один из вариантов не снижает достоверность отчетности, вы можете выбрать любой и закрепить его в учетной политике.

      glavkniga.ru

      Казахстанским должникам по налогам ограничили доступ к банковским услугам

      Новый Налоговый кодекс вступил в силу 1 июля

      Астана, 4 июля 2018, 12:47 — REGNUM Должники по налогам и социальным платежам в Казахстане больше не могут открывать новые счета в банках. По крайней мере такие предписания были разосланы банкам второго уровня и организациям, осуществляющим в Казахстане отдельные виды банковских операций, сообщил портал Zakon.kz.

      Новый Налоговый кодекс, содержащий эти ограничения, вступил в силу в Казахстане 1 июля 2018 года.

      Невозможность открытия новых счетов в банках означает, что должники не смогут производить переводы, оформлять покупку техники в рассрочку, брать кредиты в банках. В случае трудоустройства должника по налогам после 1 июля будет затруднена и выплата ему заработной платы, так как большинство работодателей в стране перечисляют заработную плату на банковские счета работника.

      Сведения о наличии налоговой задолженности граждане страны могут получить на сайте комитета госдоходов или в налоговом органе по месту жительства.

      Свидетельства о регистрации СМИ:

      Эл № ФС77-55029 от 14 августа 2013 года, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),
      ИА № ФС77-51367 от 23 ноября 2012 года, выдано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор).

      Настоящий ресурс содержит материалы 18+.

      При цитировании информации гиперссылка на ИА REGNUM обязательна.
      Использование материалов ИА REGNUM в коммерческих целях без письменного разрешения агентства не допускается.

      regnum.ru

      Это интересно:

      • Как получить патент на сайте Трудовой патент в РФ для иностранцев: суть, оформление, получение Сегодня в России трудятся сотни тысяч мигрантов и их число постоянно растет. Иностранцы стремятся сюда в поисках достойной работы и лучшей жизни. С 2015 года в законодательство РФ были внесены изменения, которые коснулись […]
      • Правила страхование либерти ДМС страхование в «Либерти Страхование» АО «Либерти Страхование» осуществляет свою деятельность с 1993 года. Компания предлагает широкий спектр страховых услуг, в числе которых программы ДМС страхования. Преимущества оформления ДМС в «Либерти Страхование» По итогам 2015 года компания […]
      • Какой штраф за незаконную постройку гаража Ответственность за самовольное строительство: штрафы и другие его последствия Самовольные, незаконные постройки в нашей стране – явление вполне привычное и очень распространённое. Масштабы у таких сооружений могут быть разными – от коттеджа до многоэтажки. Причины появления огромного […]
      • Оформить дмс для иностранца Добровольное медицинское страхование мигрантов Полис ДМС для мигрантов компании «Русский Стандарт Страхование» гарантирует иностранным гражданам необходимую медицинскую помощь и социальную защиту во время пребывания в России. Зачем нужна страховка ДМС? Добровольное медицинское […]
      • Условия страхования росгосстрах осаго Страховая компания «Росгосстрах» О страховой компании "Росгосстрах" «Росгосстрах» - самая крупная страховая группа в России, специализирующая на универсальном страховании юридических и физических лиц. Лидерские позиции обеспечены покрытием всех регионов и объемом ежегодно собираемой […]
      • Надбавки за стаж госслужащим Пенсии госслужащим с 2018 года: надбавки В последнее время новости пестрят целым рядом новостей, касающихся изменением порядка выплат пенсии и всевозможными нововведениями, которые ожидают пенсионеров с 2018 года. Но как бы там ни было, пенсия за выслугу лет госслужащим, к счастью, […]
      • Льготная пенсия педагогов декретный отпуск Льготная пенсия для педагогов. Об основных правилах и подводных камнях У педагогов есть право уйти на пенсию раньше по сравнению с остальными гражданами. Это правило установлено в новом законе «О страховых пенсиях», который вступил в силу с 2015 года. Согласно законодательству, на такую […]
      • Штраф за страховку и техосмотр Каким автолюбителям обязательно иметь техосмотр? Актуальные штрафы за отсутствие ТО. Понятие технического осмотра автомобиля устарело еще в 2012 году, однако водители по-прежнему именуют процедуру проверки технической исправности автомобиля и получения диагностической карты […]