Усн доходы штрафы

admin

Штрафы на налогообложении УСН

Доброго времени суток! Сегодня разговор пойдет о налоге УСН, а точнее не самой лучшей его части – это об ответственности и штрафах на налоге УСН.

Для начала определим за что нас могут оштрафовать на налоге УСН:

За что штрафуют на УСН

Перечислим за что налоговая может нас оштрафовать на УСН:

  1. Несвоевременная сдача декларации УСН;
  2. Несвоевременная оплата налога УСН за год;
  3. Несвоевременная оплата авансового платежа на УСН.
  4. За каждый из перечисленных пунктов Вас могут оштрафовать. Теперь рассмотрим более подробно эти варианты.

    Штраф за не сдачу декларации УСН

    По разным причинам может возникнуть ситуация при которой предприниматель или организация не успевают вовремя сдать декларацию УСН. Напомню, что для организаций крайний срок сдачи 31 марта года следующего за отчетным, а для предпринимателей 30 апреля года следующего за отчетным.

    Размер штрафа зависит от срока который Вы просрочили:

    Просрочка менее 180 дней

    В случае если Вы сдали декларацию УСН не вовремя, но срок просрочки не превысил 180 дней, то в этом случае размер штрафа составляет 5% от размера налога который Вы должны оплатить, но не менее 1000 руб.

    Просрочка более 180 дней

    Если Вы ухитрились просрочить срок сдачи декларации УСН более чем на 180 дней, то Вам можно только посочувствовать. Размер налога за счет штрафа увеличивается почти на треть, то есть штраф составляет 30% от размера самого налога.

    Я как бизнесмен со стажем рекомендую все делать вовремя, тем более что сдача декларации УСН происходит 1 раз в год, так что уверен, что Вам не нужны лишние проблемы.

    Штраф за не оплату налога УСН за год

    Оплата налога УСН за год происходит на основании декларации УСН и срок оплаты этого налога определен как срок сдачи декларации УСН, точнее Вы должны оплатить годовой налог УСН:

  5. Предпринимателям до 30 апреля года за отчетным, в те же сроки что и сдается декларация УСН;
  6. Для организаций до 31 марта, то есть до крайнего срока когда организация может сдать декларацию УСН.
  7. За несвоевременную оплату годового налога УСН Вас ждет штраф до 20% от размера налога подлежащего оплате государству.

    Штраф за не оплату авансового платежа

    Как всем уже известно несмотря на то что отчетный период на спецрежиме УСН равняется году, оплату налога необходимо производить поквартально.

    Оплата на УСН за 1,2,3 квартал – называется оплата авансовыми платежами УСН.

    Оплачивать необходимо до 25 апреля, 25 июля, 25 октября соответственно. В случае если Вы просрочили данные авансовые платежи, то на Ваше счастье штраф за это нарушение не предусмотрен, но на Вас наложат пенни 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

    Для организаций в случае систематических нарушений сроков сдачи документации существует вероятность того, что помимо самой организации будет оштрафован и директор организации. Правда размер штрафа не велик, от 200 до 500 руб., но все равно неприятно.

    На этом я буду заканчивать эту грустную для каждого предпринимателя тему. В конце хочу посоветовать все делать вовремя, иначе будете постоянно переплачивать деньги.

    В настоящее время многие предприниматели для перехода на УСН, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    Если у Вас есть вопросы, то жду их в комментариях, либо в моей группе “ Секреты бизнеса для новичка ” –группа социальной сети вконтакте.

    На этом все! Сдавайте отчеты вовремя и не будет проблем. Удачи в бизнесе!

    biz911.net

    Пени УСН доход минус расход

    Часто в предпринимательской деятельности бизнесмена не всё проходит гладко и ровно. Случаются ошибки, проколы и различные форс-мажорные ситуации. Но государственные органы не прощают невнимательности и ошибок. Если у вас появилось письмо-требование оплатить налог, и указан КБК 18210501021012100110, значит у вас найден прокол в компании, и нужно срочно с этим разобраться.

    Для начала разберемся, за что может штрафовать налоговики упрощенцев.

    За что накладывают штрафы налоговики

    Любая документальная отчетность упрощенцев, имеет определенные сроки сдачи. А также свои сроки установлены для оплаты налога, страховых взносов. И первое за что могут оштрафовать налоговые инспектора, это если время не уплачен налог или не сдана декларация.

    Каждый квартал налогоплательщики упрощенцы вносят очередной налог, он перечисляется каждый отчетный квартал до 25-го числа. До 20-го подаётся налоговая декларация, где рассчитывается налог, который необходимо уплатить. Если сроки пропустить, значит нужно быть готовым к начислению штрафа и пени.

    Пеня начисляется сразу на первый день просрочки. К примеру, если уплачивать налог нужно 25 числа отчетного квартала, а его уплата осуществляется в другой день, то начиная с 26-го числа начисляется пени, и она набегает каждый день, до того момента пока не будет погашен основной долг.

    Какой налог 2017 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

    Правильность расчета пени

    Чтобы правильно рассчитаться пени, нужно опираться на ставку рефинансирования ЦБ.

    • 1/300 ставка ЦБ умножается на сумму неуплаты умножается на количество дней просрочки.
    • Это нужно рассчитаться в тот день, когда планируется осуществить очередной платеж, чтобы на пени, снова не начислили пени. Расчет берется включительно с тем днем, когда происходит уплата основного долга.

      К примеру, вы просрочили уплату на 4 дня. Нужно было уплатить 25-го, а платёж осуществляется 29-го числа, значит и считать 29-е число тоже нужно.

      Но кроме пени, нужно будет уплачивать и штраф, и основной налог. То есть придется заполнять три платежных поручения, и везде должны стоять разные КБК. Это необходимо помнить всегда.

      КБК пени

      Расшифровка 2017 КБК 18210501021012100110 — какой налог предполагает его применение? Это пени для проштрафившихся налогоплательщиков. В поле «104» (заполняется в платежке) нужно будет указать именно этот КБК. Для заполнения платежных поручений для упрощенцев (доход минус расход) по налогу и штрафу, следует применять следующие классифицирующие коды:

    • Код 18210501021011000110 – для уплаты основного налога для упрощенца.
    • Код 18210501021013000110 – перечисления санкции в виде штрафа, за несвоевременную уплату налога.
    • Поэтому налогоплательщику нужно быть предельно внимательным заполняя платежные документы. Ведь любая ошибка в КБК, уже вызовет дополнительные санкции к компании. Да и желательно соблюдать все сроки, прописанные в Налоговом Кодексе, чтобы не давать повода лишний раз применять к вам штрафы.

      Куда же платятся пени и штрафы? Заполнив платежный документ, можно отправится в банк, где операционист примет у вас платежку, а можно воспользоваться Клиент –банком, если он подключен в вашей организации. Через клиент-банк платежные документы и сами суммы списываются мгновенно. Программа настроена так, что она автоматические проверяет все платежные реквизиты, не допуская ошибок.

      В этом случае можно быть уверенным, даже если вы и совершили ошибку, программа об этом сообщить и предложит исправить.

      saldovka.com

      КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы

      Отправить на почту

      КБК УСН доходы 2017–2018 годов остаются в тех же значениях, которые действуют с 2014 года. Вместе с тем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы». В данной статье рассматриваются эти отличия.

      Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах

      Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко. Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций. Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.

      КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.

      Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы

      182 1 05 01011 01 3000 110

      182 1 05 01011 01 1000 110

      182 1 05 01011 01 2100 110

      Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

      КБК по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения

      Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.

      Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»

      При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.

      О бланке, на котором формируется УСН-декларация за 2017 год, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».

      Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%

      В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.

      КБК для УСН «доходы» 6%

      КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%

      182 1 05 01021 01 1000 110

      Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.

      О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.

      Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018

      Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150). Более поздних изменений в них не сделано. Действующие коды для 2017–2018 годов приведены ниже в таблице.

      КБК для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

      Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2017–2018 годов приведены в таблице ниже.

      Код для УСН «доходы» 6%

      Код для УСН «доходы минус расходы» 15%

      182 1 05 01021 01 2100 110

      Штрафы по налогу

      182 1 05 01021 01 3000 110

      Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).

      Пени по УСНО

      Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.

      Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.

      Выход из ситуации — письменное заявление о переводе суммы переплаты со счета одного налога на другой (зачет). Впрочем, пени по УСН из-за неверного КБК в этом случае все равно будут начислены (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Если же код КБК по УСН был указан ошибочно, но деньги поступили по назначению, то пени не будет (см. письмо Минфина России от 17.07.2013 № 03-02-07/2/27977).

      КБК по УСН «доходы» (пени) в 2017-2018 годах — 18210 50101 10121 00110.

      Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

      КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению платежа по его назначению.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      nalog-nalog.ru

      Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН

      Составление и предоставление в ИФНС налоговой отчетности является законной обязанностью любых предпринимателей и организаций. Не сдача или сдача не в установленные сроки может повлечь за собой неприятные последствия для ИП. Существует административное наказание за подобные нарушения — штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в установленных государством размерах.

      Сроки сдачи декларации по единому налогу

      Законом РФ установлено, что налоговые декларации должны быть составлены строго по форме и предоставлены в налоговые органы по окончанию каждого отчетного периода: года, 9 месяцев, полугодия или квартала. Также установлены строгие правила и четкие даты сдачи отчетов для различных ситуаций и видов налогоплательщиков.

    • Все организации, работающие по УСН должны составлять декларацию точно следуя форме, установленной ФНС России в приказе от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352.
    • Все декларации предоставляются в определенное отделение ИФНС: либо по месту жительства ИП, либо по адресу регистрации организации.
    • Все отчетности сдаются за отчетный период раз в год. Последний день принятия декларации для юридических лиц — 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.
    • В случае, если компания или предприниматель, пользовавшиеся УСН, прекратили работу, то они обязаны предоставит декларацию до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
    • При потере права на использование «упрощенки», отчетность должна быть предоставлена не позднее 25го числа месяца, следующего за последним отчетным периодом на УСН.
    • Даже при четких сроках иногда происходит непредставление. За непредоставление вовремя в соответствии с системой налогообложения по УСН в 2018 году предполагается наказание. Так что нарушение сроков подачи или неподача отчетности вообще влечет за собой штраф, а если задолженность уже достаточно весомая — то штраф этот может сильно ударить по бюджету организации.

      Штрафы за непредставление отчетности в срок

      В том случае, если организация или индивидуальный предприниматель всё же не предоставляет декларацию в сроки, то ему может быть назначены санкции или штраф за несдачу декларации. В 2018 году размер штрафных составил 5% за каждый месяц просрочки, вплоть до максимума в 30%.

      Получается, что, просрочив полгода, необходимо будет заплатить уже внушительную сумму, что не очень хорошо для предприятий и индивидуальных предпринимателей, для ИП особенно, ведь вся ответственность падет на одного человека. А для ООО выплаты упростит наличие капитала и возможно привлечение к ответственности соответствующих сотрудников.

      Счет штрафа выставляется только тогда, когда предприятие предоставляет уже просроченную декларацию. Действительно, если отчетность не вовремя сдавалась, оштрафуют сданную декларацию позже, таковы правила.

      Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации составляет 1000 рублей. Это может случится в том случае, если при задержке сдачи декларации ИП всё же по истечению срока предоставил нулевую декларацию, означающую, что деятельность фактически и не велась, а значит и налог брать не с чего.

      Также может произойти ситуация, когда предъявляют ответственному работнику штраф также за просрочку сдачи. Это происходит в случаях, когда опоздание произошло из-за самого работника и только в ООО, ИП таких штрафных санкций за несвоевременную отправку получить не может.

      В некоторых ситуациях бывает, что компания не только не предоставила декларацию, но еще и не выплатила налоги (разные предоплаты, взносы и авансовые платежи по УСН также относятся к подобным случаям). Тогда назначается штраф за просрочку уплаты налога или штраф за неуплату налога по УСН, если не оплачены только взносы.

      Ответственность за несвоевременную уплату налога по УСН куда серьезнее, чем за просрочку сдачи документа. Тут наказание за невыплату будет куда серьезнее — вплоть до уголовной ответственности за уклонение или фальсификацию официальных бумаг.

      Также, кроме штрафов ИФНС может принят решение о блокировке расчетных счетов компании, в случае, когда просрочка сдачи декларации превысила 10 рабочих дней. В таких случаях фактическая деятельность организации резко затормаживается из-за замороженных средств, соответственно вынуждая предприятие быстрее подготовить и сдать отчётность.

      Другие статьи по теме штрафы

      Существуют очень схожие ситуации с налоговыми нарушениями и штрафами за несвоевременную сдачу отчетов. Специально чтобы было проще понять, как работает механизм приводятся выдержки из других статей с похожими вариантами.

    • Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС
      При расчетах налогов на добавочную стоимость всё практически так же, как и при упрощенной системе. За несвоевременную сдачу компанией или налоговым агентом декларации следует штраф. Сумма штрафа также составляет 5% от общей задолженности за каждый месяц, суммируется до 30%, а минимальная 1000 рублей. Есть некоторые смягчающие обстоятельства, которые могут уменьшить штраф. Также, как и при УСН, может быть оштрафован работник и закрыты счета.
    • Штраф за несвоевременную сдачу сведений о среднесписочной численности работников
      Все организации и предприниматели должны подавать в Налоговую сведения о численности работников в списках за год. Не делают этого только предприниматели, не имеющие сотрудников. При просрочке штрафы всё такие же — 5% за месяц, 30% — максимум, 1000 рублей — минимум.
    • Штраф за несвоевременно сданную отчетность по форме 4-ФСС
      Если организации выплачивают вознаграждения, облагаемые взносами и сборами, то они обязаны предоставлять расчет по форме 4-ФСС. В случае просрочки налагается штраф в сумме 5% от суммы не уплаченных взносов за последние 3 месяца. Штраф платится за каждый месяц просрочки, за неполный тоже. Минимум — 1000 рублей, максимум — 30%, как обычно.
    • Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР
      Организации и ИП должны сдавать отчеты по взносам на медицинское и пенсионное страхование в Пенсионный Фонд России. Если это не сделано, то назначается штраф на сумму, равную 5% от суммы страховых взносов за последние 3 месяца. Растет эта сумма также до 30%, а минимальным штрафом является 1000 рублей.
    • Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД
      Организации, облагаемые налогом ЕНВД обязаны предоставлять декларацию по нему в сроки. Если отчетность не сдана вовремя, следует штраф — 5% от суммы не выплаченного налога за каждый месяц, максимум — до 30%, минимум — 1000 рублей штрафа.
    • Также можно разобрать отдельно каждые типы штрафов в различных условиях, таких как: тип организации, налоговые режимы и т.д.

      Штрафы для ООО

      Для общества с ограниченной ответственностью существует множество налогов и, соответственно, штрафов за их неуплату. Самые простые и популярные из них распространяются на ресурсы предприятия.

    • Земельный налог
      Организации, владеющие земельными участками, подвергаются земельному налогу, а значит должны уплачивать налог и сдавать соответствующую декларацию. Срок сдачи отчетности — до 1 февраля года, следующего за отчетным. Если компании не сдает отчетность вовремя, то назначается штраф со всё теми же размерами (5%, 30%, 1000). Также, при неуплате налога или авансовых платежей на организацию накладывается пени и в самых серьезных случаях — штраф 20% от всего налога.
    • Налог на имущество
      Предприятие, во владении которого есть некоторое имущество, обязано платить за него налог в сроки до 30 марта после конца отчетного года. За просрочку устанавливается всё тот же знакомый штраф, а при опоздании с оплатой — пени. Но тут могут быть и куда более серьезные штрафы по 122 ст. НК РФ со, следующими после, разбирательствами.
    • Транспортный налог
      Если на ООО зарегистрированы какие-либо транспортные средства, то необходимо уплачивать налог и сдавать декларацию. Просрочки и пени абсолютно такие же, как и в других случаях, так как этот налог очень схож с имущественным.

    Штрафы для ИП

    Для индивидуальных предпринимателей предусмотрены практически такие же налоги, что и для ООО, только с учетом другой схемы организации.

  8. Земельный налог
    Индивидуальные предприниматели, имеющие землю в имуществе должны выплачивать за нее земельный налог и подавать соответствующие декларации в сроки. Если они делают это не вовремя — накладывается штраф. А при неуплате дополнительно начисляется пени, а позже и штраф 20% от налога.
  9. Налог на имущество физических лиц
    Предприниматель — физическое лицо, а значит и платит он за имущество, как физическое лицо. Сделать это необходимо до 1 декабря, следующего после отчетного, года. Если ИП опоздает с уплатой, то ему начисляется пени на сумму недоимки. Однако, есть маленькая поблажка: предприниматель не обязывается платить налог за объекты, которыми он владеет на праве собственности и пользует для предпринимательской деятельности.
  10. Транспортный налог
    При имении у ИП транспорта, используемого в деятельности, он обязан уплачивать налог и сдавать отчетность. Штрафная политика здесь точно такая же, как и для ООО.
  11. Штрафы для ИП на ОСНО

    Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения имеет всего два вида налогов, которые подлежат рассмотрению.

  12. Налог на доходы физических лиц
    Налог платится любым работающим физическим лицом не позднее 15 июля, а декларацию можно предоставлять до 30 апреля. Штраф за неуплату налога будет составлять 20% от всего неуплаченного налога, а штраф за просрочку декларации уже знаком (5%, 30%, 1000). Также сам предприниматель может быть привлечен к ответственности и штрафу в 300-500 рублей. В случаях, когда налог не был уплачен, а декларация сдана, суд считает, что оштрафовать можно даже тех, кто просто ошибся с начислением налога.
  13. Налог на добавочную стоимость
    Предприниматели, обязанные выплачивать НДС должны предоставлять в ИФНС декларацию НДС по установленной форме. Срок — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если в эти сроки ИП не сдает отчетность, то назначается штраф, а также может быть предупреждение или небольшой штраф самому предпринимателю.
  14. Штрафы для ИП на спецрежимах

    В Российской Федерации законы для ИП предусматривают некоторые особые режимы, немного упрощающие людям деятельность по ИП. Они позволяют вести не такую сложную бухгалтерию в ИП, нежели в ООО.

  15. Упрощенная система налогообложения
    УСН — один из этих спецрежимов, очень сильно облегчающий работу предпринимателя. Все налоги и штрафы на таких условиях уже были рассмотрены раньше, оплата в Налоговую ничем не отличается от обычного налогообложения, а значит если оштрафовали упрощенного ИП, то это будет включать в себя уже знакомые штрафы и пени.
  16. Единый налог на вмененный доход
    При такой системе предприниматель также, как и в других случаях должен уплачивать и оправлять всё вовремя. Единственное, что отличает ЕНВД — это измененный отчетный период и срок. Сдавать всё нужно до 20 числа месяца после конца отчетного квартала — единственного периода на этих условиях. Штрафы и пени остаются такими же, как и везде.
  17. Единый сельскохозяйственный налог
    Предприниматель, занимающийся сельским хозяйством, работает по ЕСХН. Правила, сроки, штрафы — абсолютно такие же, что и при УСН, так что подробно рассматривать что-то здесь не требуется.
  18. Штрафы для ИП, у которых есть работники

    Наличие сотрудников в штате ИП серьёзно изменяет только один аспект — добавляет одну новую обязанность, связанную как раз с работниками.

  19. Сведения о среднесписочной численности
    Предприниматель, работающий с сотрудниками, должен своевременно предоставлять в налоговые органы сведения о численности сотрудников за прошедший отчетный год. Сдавать всё нужно до 20 апреля текущего года, если этого не происходит, начисляют штраф. Вдобавок есть одна особенность — штрафуют также за каждый несданный документ в размере 200 рублей.
  20. Подводя итог, можно сказать, что с таким количеством информации, относящейся к одному вопросу, можно очень просто запутаться, не успеть всё подготовить и получить заветный штраф. Поэтому необходимо с начала отчетного периода вести все отчеты и под конец лишь удостоверится, что сдается пакет документов, подходящий данной системе налогообложения и в сроки, предусмотренные государством.

    inmoney.biz

    Особенности УСН и сдача отчетности

    Упрощенная система налоговых сборов, далее именуемая УСН — особый режим налогообложения, целью которого является снижение суммы налога для малых коммерческих предприятий. Данный режим также направлен на упрощение ведения отчетной бухгалтерской документации. Программа УСН была принята действующими законодательными структурами на федеральном уровне и действует с 24 июля 2002 года.

    Порядок расчетов проводится согласно статье 346.20 НК РФ, в которой прописаны установленные налоговыми органами ставки по программе УСН. Предпринимателям на выбор предоставляются два режима налогообложения.

    Ставки по каждому из них зависят от субъекта налогового сбора: 6% — налог на доход предприятия и от 5% до 15% (рассчитывается в органах ФНС в индивидуальном порядке) — налоговый вычет на доход организации с учетом расходов.

    Виды сборов и налогов

    Частные предприниматели, помимо налогов, в обязательном порядке должны уплачивать взносы на обеспечение пенсионного и медицинского страхования в соответствующие фонды. Данные исчисления не зависят от уровня дохода.

    Расчет обусловлен минимальной оплатой труда, установленный трудовым кодексом РФ. С 2014 года до настоящего времени действуют некоторые поправки в порядке начисления этих взносов: если суммарный годовой доход превышает 300 000 рублей, то предприниматель обязан перечислить 1% от суммы свыше 300 тысяч в пенсионный фонд.

    К примеру, если годовой доход составил 450 000 рублей, то к концу расчетного периода владелец ИП должен уплатить в пенсионный фонд 1500 рублей (450 000 — 300 000 = 150 000 * 1% = 1500).

    С 2012 года уплата взносов в фонды обязательного медицинского страхования является необязательной.

    Налоговые сборы и взносы включают в себя следующие:

  21. Взносы на пенсионную и медицинскую страховку.
  22. Взносы на социальную страховку от несчастных случаев и заболеваний, приобретенных в результате профессиональной деятельности.
  23. 284 статья НК РФ предусматривает уплату взносов на добровольной основе, которые подразумевают выплаты в случае временной нетрудоспособности (частные предприниматели данный взнос не уплачивают).
  24. Подоходное налогообложение физических лиц (согласно системе УСН данные налоговые сборы уплачиваются индивидуальными предприятиями. Если ИП является налоговым агентом для сотрудников, владельцем уплачивается НДФЛ).
  25. Акцизные сборы, которые предусматривают следующую деятельность:
    • ввоз подакцизной группы товаров на таможенные территории РФ;
    • покупка продуктов нефтяного производства;
    • продажа коммерческими предприятиями алкогольной группы товаров с акцизных складов;
    • прямая реализация конфискованного или найденного товара;
    • продажа подакцизной группы товаров, произведенных в Белоруссии и ввезенных на таможенную территорию РФ (кроме нефтяной продукции);
    • уплата государственной и таможенной пошлин;
    • погашение транспортного и земельного налогов;
    • сборы за использование в коммерческой деятельности представителей животного мира, включая морских обитателей;
    • водный налоговый сбор.
    • Помимо выше перечисленного, предприниматель, являясь налоговым агентом, должен уплачивать в государственный бюджет НДФЛ и налог на сумму выплат дивидендов соучредителям или иным предприятиям (юридическим лицам).

      Вычисление единого налога при УСН

      • Налог принято рассчитывать посредством единого процента, который вычисляется из суммарного дохода предприятия. Если по истечению периода организация получила доходы и вышла в прибыль, то необходимо из суммы прибыли вычесть оплату пенсионной и медицинской страховки.
      • Если предприятие использует наемную рабочую силу, то сумма оплаты взносов не должна превысить 100% полученного дохода. Если в организации нет сотрудников, работающих по найму, то взнос не должен быть выше половины от заработанной прибыли.
      • Следует обратить внимание на тенденцию ограничений по максимальному доходу организаций за один налоговый период. В 2013 году доход не должен был превысить значение в 60 миллионов рублей. В январе 2017 была принята и введена поправка, согласно которой максимальный доход компании не должен быть более 150 миллионов рублей.
      • При выборе данного режима налогообложения, налоговая база представляет собой суммарный доход предприятия за период, из которого вычитается суммарный расход за этот же период, связанный с обеспечением коммерческой деятельности.
      • В дальнейшем необходимо определить величину минимального налога. Согласно действующему законодательству данная ставка составляет 1% от суммы суммарного дохода компании за период отчетности. Если доход предприятия за вычетом профессиональных расходов не позволил владельцам получить прибыль, то в государственный бюджет в любом случае должна быть уплачена сумма, равная минимальному налоговому сбору. Если предприятие на конец периода остается в прибыли, то налоговый сбор рассчитывается следующим образом:
        • 15% от налоговой базы является значением исходной суммы налогообложения;
        • если минимальный налог превышает исходное значение налогового сбора, то предприниматель обязан уплатить в государственную казну сумму, равную минимальному налогу;
        • если минимальный налог ниже исходного значения налогового сбора, тогда оплате в бюджет подлежит 15% от налоговой базы.
        • Необходимо определить налог, который был уплачен за предыдущие периоды отчетности.
        • На основании предыдущих налоговых сборов следует определить сумму доплаты в государственный бюджет, то есть из исходной суммы налогового сбора необходимо вычесть налог, который фактически был уплачен. Если итоговая сумма больше нуля, то налог подлежит оплате. В противном случае сбор не взимается.

Региональные органы законодательной власти обладают полномочиями для установления дифференциальной ставки налогообложения, которая может варьироваться от 5% до 15%. Ее конечное значение зависит от категории плательщика. К примеру: в Санкт — Петербурге местными органами самоуправления установлены налоговые процентные ставки на уровне 7%, которыми облагается коммерческая деятельность частных предпринимателей и организаций.

Виды субъектов

Для частников, осуществляющих свою деятельность без привлечения наемной рабочей силы, предусмотрена следующая отчетная документация:

  • декларация по УСН, которую необходимо ежегодно подавать в ФНС;
  • отчет по форме 1 — ИП в Госкомстат (предоставляется по выборке раз в год. Отчеты за 2015 год подаются по форме «1 — Предприниматель»);
  • декларация по НДС (в случае, если предприятие по сути является налоговым агентом, то данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговую инспекцию);
  • журнал учета выставленных и полученных счетов — фактур (при наличии подобных счетов, данный документ необходимо сдавать в конце каждого квартала в налоговые органы);
  • владелец ИП обязан (при наличии соответствующего регионального законодательства) предоставлять отчетность об осуществлении торговой деятельности на торговых объектах, в которой он является плательщиком сборов.
  • ИП, деятельность которого осуществляется посредством привлеченных работников должны подавать в соответствующие структуры помимо выше перечисленной следующую отчетную документацию:

    buhuchetpro.ru

    Это интересно:

    • Госпошлина на загранпаспорт 2014 Госпошлина на загранпаспорт в 2018 году россии нового образца Июль 20, 2017 Госпошлина на биометрический загранпаспорт в 2018 году — какая будет цена? Новые биометрические паспорта — это пластиковые карты со встроенными чипами, на которых записана необходимая информация о человеке. Эти […]
    • Получить права управлению маломерными судами Справка о годности к управлению маломерными судами При получении или замене удостоверения на право управления маломерным судном необходимо предъявить медицинскую справку для ГИМС. Среднее время прохождения комиссии для получения справки на управления маломерными судами в нашем […]
    • Приказ 765 мз Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 765 "ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВРАЧА-ТЕРАПЕВТА УЧАСТКОВОГО" "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной […]
    • В каком ряду верно закончено правило Тестовая работа по русскому языку в 5 классе за 1 четверть Курсы профессиональной переподготовки от Московского учебного центра "Профессионал" Специально для учителей, воспитателей и других работников системы образования только до 31 августа действуют скидки до 50% при обучении на курсах […]
    • Закон об образовании ст 52 п 4 Закон РФ об образовании, ст. 15 п. 6 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ УЧАЩИХСЯ Права и обязанности ребенка охраняются Конвенцией ООН о правах ребенка, иными международными конвенциями и действующим законодательством РФ. Учащийся имеет право на: 1. На свободу мысли, совести и религии, свободное […]
    • Федеральный закон 131 от 28072012 Федеральный закон № 131-ФЗ от 4 июня 2018 года РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в Федеральный закон «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» Принят Государственной Думой 22 […]
    • Федеральный закон 52-фз от 24041995 Федеральный закон № 52-ФЗ от 7 марта 2018 года РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в статьи б 1 и 20 Федерального закона «О лотереях» Принят Государственной Думой 22 февраля 2018 года Одобрен Советом Федерации 28 февраля 2018 года Статья 1 Внести в Федеральный […]
    • Штрафы по 44 фз по контракту Образец претензия по 44 фз за нарушение срока поставки исполнителем муниципального контракта Образец претензии по муниципальному контракту (подряд) __________, ул.__________. В соответствии с условиями договора подрядчик выполняет работы в соответствии со сметной документацией, […]