Уплата налога при усн авансовые платежи

admin

Авансовые платежи и налог по УСН в 2018 году

Для подробного пошагового расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться данным бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Чтобы правильно рассчитать налог необходимо знать, что на УСН:

  • налоговым периодом считается календарный год;
  • отчетным периодами являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года (например, доход (расход) за 9 месяцев будет включать в себя доход (расход) за полугодие и первый квартал).
  • Чтобы полностью оплатить налог УСН нужно:

  • в течение года сделать 3 авансовых платежа (отчетность сдавать не требуется);
  • в следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей (сдается декларация по УСН).
  • Стоит заметить, что многие ИП и организации, которые не хотят самостоятельно заниматься расчетом налога УСН, используют специальные программы или онлайн-сервисы.

    Сроки уплаты налога УСН в 2018 году

    По итогам каждого отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) ИП и ООО на УСН необходимо производить авансовые платежи. Всего за календарный год необходимо сделать 3 платежа, а уже по итогам года рассчитать и заплатить окончательный налог.

    В таблице ниже представлены сроки уплаты налога УСН в 2018 г.:

    Примечание: если срок уплаты налога УСН выпадает на выходной или праздник, тогда крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

    УСН «Доходы»

    Чтобы рассчитать налог (авансовый платеж) на данном объекте налогообложения, необходимо сумму доходов за определенный период умножить на ставку 6%. Затем полученный результат можно сделать значительно меньше, так как на УСН «Доходы»:

    Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных фиксированных платежей (за себя).

    Индивидуальные предприниматели и организации с работниками, могут уменьшить до 50% налога (авансового платежа) на сумму уплаченных страховых взносов за работников, а также на сумму уплаченных фиксированных платежей за себя (если они войдут в 50%).

    Стоит отметить, что если ИП работал один (т.е. мог уменьшать налог или авансовый платеж на 100%), а затем нанял работника (пусть временно), то право на уменьшение аванса на всю сумму, уплаченных страховых взносов за себя, ИП теряет до конца года, вне зависимости от того, на какой период принят сотрудник и доработал ли он до конца года. То есть, если сотрудник нанят, к примеру, 1 января и уволен 1 марта, то уменьшать авансы не более, чем на 50% от суммы, подлежащей уплате, придется до конца года.

    ИП утрачивает право на уменьшение суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов, начиная с того налогового (отчетного) периода, с которого он нанял работников.

    Обратите внимание, что для того, чтобы уменьшить авансовые платежи за соответствующие кварталы фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование должны быть заплачены в том же квартале, за который рассчитывается аванс, а именно не позднее:

  • 1 января по 31 марта – за 1 квартал;
  • 1 апреля по 30 июня за полугодие – за полугодие (2 квартал);
  • 1 июля по 30 сентября за 9 месяцев – за 9 месяцев (3 квартал);
  • 1 октября по 31 декабря – за год.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы» можно составить формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом) * 6%Страховые взносы (только за себя или еще за работников) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы»

    Предположим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    Авансовый платеж за первый квартал:

  • Налоговую базу за первый квартал умножаем на 6% (540 000 * 6%), т.е. 32 400.
  • Определяем размер вычета (уплаченные фиксированные платежи за первый квартал), т.е. 8 096,2.
  • Налог получился больше вычета, поэтому в налоговую за первый квартал придется заплатить (32 4008 096,2), т.е. 24 304. Если бы налог за первый квартал получился меньше вычета, то в налоговую платить ничего было бы не нужно.
  • Авансовый платеж за второй квартал:

    1. Налоговую базу за полугодие (т.е. нарастающим итогом, включая доход за первый и второй кварталы) умножаем на 6% (1 160 000 * 6%), т.е. 69 600.
    2. Определяем размер вычета (нарастающим итогом, включая фиксированные платежи за первый и второй кварталы, а также уплаченный авансовый платеж за первый квартал): (16 192,4 + 24 304), т.е. 40 496.
    3. Налог опять получился больше вычета, поэтому в налоговый орган за полугодие нужно будет заплатить (69 60040 496), т.е. 29 104. Если бы налог за полугодие получился меньше вычета, то в налоговый орган платить ничего было бы не нужно.
    4. Авансовый платеж за 9 месяцев, как и налог УСН за год рассчитываются тем же способом. Нужно только не забывать рассчитывать авансовые платежи (налог) нарастающим итогом и когда это необходимо, вычитать уже уплаченные платежи.

      УСН «Доходы минус расходы»

      Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо:

      Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя и за работников для ИП и организаций).

    При расчете налога за год можно включить в расходы сумму убытка прошлых лет (когда расходы превысили доходы) и разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке за предыдущий год.

    Например, в 2017 году организация получила убыток 500 000 руб. (доход составил 500 000 руб., расход 1 000 000 руб., соответственно убыток – 500 000 руб.), Несмотря на убыток, организация по итогам года заплатила минимальный налог в размере 5 000 руб. (1% от 500 000 руб.). При расчете налога за 2018 года она сможет учесть полученный в 2017 году убыток в размере 500 000 руб. и разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке (при расчете в общем порядке налог составил 0 руб., так как отсутствовала налоговая база) в размере 5 000 руб. (5 000 – 0). При этом, обратите внимание, что учесть убыток и разницу можно только при расчете налога за год, а не за квартал. Например, при расчете аванса за 1 квартал 2018 года нельзя будет учесть убыток, полученный в 2017 году и разницу, между минимальный налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке.

  • Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%).
  • Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи.
  • Таким образом, для расчета авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу:

    Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) х 15% (зависит от региона)) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал).

    Налог по итогам года рассчитываем уже с учетом убытка прошлого года (лет) и разницы, между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке:

    Налог = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и разница между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев .

    Наиболее распространенный пример по расчету авансовых платежей и налога на УСН «Доходы минус расходы»

    Допустим, что индивидуальный предприниматель без работников имеет следующие показатели:

    www.malyi-biznes.ru

    Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

    Отправить на почту

    Авансовые платежи по УСН – обязательный элемент расчетов по основному налогу, уплачиваемому при применении упрощенки. Как определить размер авансовых платежей по УСН, каков порядок и сроки их уплаты, рассказывается в нашей статье.

    Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формула

    Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН утвержден НК РФ. База по ним, как и для итоговой суммы налога за год, определяется нарастающим итогом. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

    Пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ устанавливают, как следует исчислить размер авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы».

    Авансовые платежи по УСН в данном случае определяются в следующем порядке:

    1. Устанавливается налоговая база (НБ) за отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала календарного года до конца отчетного периода.

    2. Определяется размер авансового платежа, приходящегося на налоговую базу. Для этого применяется формула:

    С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

    3. Рассчитывается сумма авансового платежа к уплате (АвП) по формуле:

    АвП = АвПрасч – НВ – АвПпред,

    НВ — сумма налогового вычета, который представляет собой общую величину выплаченных пособий по больничным листам, уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, некоторых других платежей и не может превышать половины суммы начисленного налога для юрлиц, а для ИП возможно его применение на всю сумму начислений;

    О том, в какой момент ИП должен учесть сделанный им платеж по страховым взносам, читайте в материале «Взносы «за себя» ИП может взять в уменьшение налога по УСН только в одном периоде».

    АвПпред — размер авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды.

    Пример расчета налога от объекта «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2017-2018 (6%)».

    При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» порядок расчета авансовых платежей по УСН несколько иной. Он определен в п. 4 ст. 346.21 НК РФ следующим образом:

    1. Устанавливается налоговая база по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для чего применяется формула:

    Дх и Рх — фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы по ним, расходы за период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

    Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в материале «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

    2. Определяется величина авансового платежа, приходящаяся на налоговую базу (НБ), по следующей формуле:

    С – ставка налога, равная 15% или принимающая меньшую (от 15 до 5%) в субъектах РФ величину (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

    3. Определяется сумма, в размере которой уплата аванса по УСН будет осуществлена в бюджет:

    АвП = АвПрасч. – АвПпред,

    АвПпред — сумма авансовых платежей, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

    Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

    Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Причем сроки уплаты авансов по УСН едины для юрлиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления этого налога.

    НК РФ предусмотрены ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей выпадает на выходной или праздничный день. В таком случае оплата производится не позднее ближайшего следующего за выходным рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

    В какие конкретно сроки осуществляется уплата авансов по УСН в 2018 году? Для этого года совпадений установленных в НК РФ сроков с выходными днями нет, поэтому все сроки уплаты авансов по УСН в 2018 году будут соответствовать 25 числам:

  • 25 апреля 2018 года;
  • 25 июля 2018 года;
  • 25 октября 2018 года.
  • О различиях в применении УСН для юрлиц и ИП читайте здесь.

    Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

    В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

    С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в 2 раза, составляя 1/150.

    Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

    Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

    Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

    При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

    Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2018 году:

    • 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
    • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2017 года применяется и при уплате минимального налога.
    • Значения КБК установлены приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, текст которого следует использовать в актуальной редакции.

      Подробнее о применяемых при УСН КБК читайте в материале «КБК по УСН «доходы» на 2017-2018 годы».

      У плательщиков УСН существует обязанность по уплате в течение налогового периода авансовых платежей по этому налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется нарастающим итогом. К ней применяется ставка, принимающая определенное значение, зависящее от выбранного для применения УСН объекта («доходы» или «доходы минус расходы») и от решения региона в части конкретной величины ставки.

      Сумма налога, причитающаяся к уплате за отчетный период, равна разности между величиной аванса, рассчитанного от общей базы периода, и суммой уплаченных в предшествующих периодах авансов. При объекте «доходы» применяется дополнительное уменьшение на суммы уплаченных в периоде страховых взносов, оплаченных больничных и добровольных перечислений на страхование.

      Срок оплаты авансов – 25 число месяца, наступающего по завершении каждого очередного квартала. Просрочка оплаты приводит к начислению пеней.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      Последние статьи

      Последние сообщения с форума

      Комментарии ( 38 )

      ИП на УСН доходы, зарегистрирована 20.03.2017, первый доход 20.03.2017, по составленной декларации за 2017 г. должна была заплатить авансовый платеж за 1 квартал 2017 г. стр.020 декларации 920 руб., в связи с тем что фиксированные взносы за март и 2 квартал 2017 г. оплатила в мае, в декларации возникла стр. 050 (сумма авансового платежа к уменьшению) на такую же сумму как и авансовый платеж 920 руб. 3 квартал и год налог 0,00. Вопрос: надо платить авансовый платеж за 1 квартал? я так понимаю что на числят только пеню с 25.04.17 по 25.07.17. Ведь если я ее сейчас уже в 2018 г. перечислю она сядет как переплата.

      Добрый день, надо платить авансовый платеж за 1й квартал и пени по нему. Если не заплатите, то у вас по-прежнему будет начисляться пеня. Переплату потом зачтете в счет оплаты будущих платежей. Аналогичный вопрос рассматривался на форуме НН на этой ветке

      Подскажите пожалуйста, можно ли ИП, работающему на УСН 6% совершать авансовые платежи налога на доходы ежемесячно, а не поквартально? Доход всегда стабилен.

      Добрый день, Евгения! Санкции за ежемесячные перечисления Налоговым кодексом не предусмотрены. Но предусмотрен порядок, согласно которому оплата производится по окончании квартала и года, когда можно определить сумму налога. К чему такие сложности? Платите раз в квартал — и спите спокойно. Но если уж очень хочется, согласуйте с вашей конкретной инспекцией. Кстати, на форуме был такой вопрос, посмотрите, пожалуйста, вот здесь

      Стоит ли что-то перечислять в бюджет, если за 3 квартал вообще не было ни расходов ни доходов при УСН доходы-расходы?

      Посчитайте с 0 по 3 кварталу по общей формуле нарастающим итогом и вычтите же уплаченные авансы. Если к доплате выходит 0 — то платить не надо

      Добрый день! ИП совмещает УСН и ПСН. Вся деятельность оказываемая ИП идет по направлению указанном в патенте. Патент первая часть оплачен. До 25 июля в личном кабинете указано, что нужно внести авансовый платеж по УСН. Нужно ли мне его вносить, если я занимаюсь только деятельностью, для которой был приобретен патент?

      Добрый день! Зарегистрировалась как ИП 6% УСН в феврале 2017г продажи начались только в мае, буду платить 1й авансовый платеж за 2ой квартал. Скажите нужно ли было сдавать нулевые отчеты за 1й квартал? И будет ли пеня за то, что я не предоставила нулевой отчет за 1й квартал?

      Добрый день! Что делать, если авансовые платежи за 2016 г. на УСН доходы минус расходы НЕ платились, т.к.была высока вероятность убытка в году и так и случилось. Ушла в минус. Уплачен минимальный налог. Расходы платила не равномерно — то есть в 2 и 4 квартале расходы почти в 2 раза превышают доходы тк меньше платила в 1 и 3 квартале. Получается в декларации это отражено. Сейчас пришло требование уплаты авансовых на почти 40 тыс. Не могу понять как и откуда, они говорят я сама их указала в декларации, то что рассчитала программа на 2 ее стр. 1. Платить ли все? 2. Или поменять декларацию с корректировкой или письмо им написать. Не понимаю ничего — особенно как за убыточные 2 и 4 кварталы программа могла насчитать авансовые условно по 10 тыс. 3. И если платить все, то куда уйдут эти деньги, распрощаться или они будут висеть на счету в счет будущих платежей? Ведь по итогу года то минимальный!

      Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом, т. е. не за каждый квартал, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (п. 2 ст. 346.19 НК РФ). Как я поняла из вопроса, за 1кв. 2016 года получается прибыль (т.к. расходы были не оплачены), следовательно, нужно платить аванс. За 2 кв. получены большие расходы, аванс к уплате за полугодие не нужно вносить (п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ). За 9 месяцев расходов не было. Возможно, тоже нужно было платить аванс, если нарастающим итогом получается прибыль. Несмотря на прогноз убытка за год, платить авансы по «прибыльным» периодам нужно обязательно (п. 4 ст. 346.21 НК РФ). За несвоевременное внесение начисляют пени. Учитывая, что вы заплатили минимальный налог, его КБК такой же как и у авансовых платежей, претензий у налоговиков быть не должно (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770). Но, возможно, при расчете суммы минимального налога к уплате программа уменьшила его на начисленные и не уплаченные авансы (п. 5.10 Порядка заполнения данной декларации, утв. приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@). Тогда получается, что в целом по компании налоговые обязательства не выполнены. На мой взгляд, нужно сравнить в декларации Сумму минимального налога (строка 280 разд. 2.2 декларации по налогу при УСН) и Сумму минимального налога к уплате (строка 120 разд. 1.2 декларации по налогу при УСН). Если уплачено меньше, значит, учтены авансы, которые фактически не уплачены. Их нужно уплатить. В этом случае переплаты у компании не возникнет. Ведь вы изначально заплатили меньшую сумму минимального налога, учтя неоплаченные авансы по налогу.

      Здравствуйте! А как оплачивать авансы, если 2 вида деятельности, по одному из них применяется пониж. ставка при условии, что удельный вес доходов в общей сумме доходов 70% За 1 кв. выходит ставка 5%, что будет во 2 кв. неизвестно. У нас УСН «доходы минус расходы» 7% в регионе. Какую ставку применять?

      Если в 1 квартале соблюдается условие для применения пониженной ставки налога, то при расчете авансового платежа за 1 квартал применяется ставка пониженная ставка налога (5%) к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности. Если в следующем квартале вы утратите право на применение пониженной ставки, то при расчете авансового платежа к разнице между доходами и расходами (объекту налогообложения) по всем видам деятельности за 1 полугодие примените общую ставку, установленную в регионе (7%). Авансовый платеж, подлежащий уплате за 2 квартал, будет определяться как разница между исчисленным авансовым платежом за полугодие по ставке 7% и исчисленным авансовым платежом за 1 квартал по ставке 5% (п. п. 4, 5 ст. 346.21 НК РФ).

      Здравствуйте! Мы ООО на УСН 15%. В первом квартале получили аванс и оплатили часть расходов по договору. На данный момент если посчитать доход-расход налог составит 20 т.р. Во втором квартале будет окончание сделки. И с учетом всех расходов налог будет значительно меньше. Можно ли оплатить налог нарастающим итогом во втором квартале?

      Нет, на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей по налогу начисляются пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ, письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14743). При применении УСН налог рассчитывают кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому полученный аванс образует доход в том периоде, когда он получен в кассу или на счет.

      Добрый день! У фирмы есть убытки прошлых лет. Авансовые платежи уплачены. Как правильно по итогам года учесть прошлые убытки. На всю НБ и заплатить минимальный налог (как вернуть уплаченные авансы?) или, можно, хотя бы на сумму, чтобы в итоге налог за год был равен авансовым платежам?

      На сумму полученного убытка можно уменьшить налоговую базу за год (п. 7 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). В каком именно размере вы зачтете убыток, это ваше решение (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). Можно в пределах всей налоговой базы с уплатой минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Тогда уплаченные авансы образуют переплату, которую можно будет зачесть или возвратить, написав заявление в налоговую (п. 1, 6 ст. 78 НК РФ). Обратите внимание на сроки при выборе проведения зачета переплаты в счет уплаты минимального налога. Срок уплаты минимального налога — до 31 марта. Для принятия решения о зачете налоговикам отводится 10 дней. За эти 10 дней у вас будет просрочка по уплате минимального налога, что повлечет начисление пеней.

      Здравствуйте! Я работаю на усн 6% первый год, не оплачивала авансовые платежи на протяжении года при доходе 1 квартал — 0, 2 квартал 100 т, 3 квартал — 50, 4- 200 т. ПФ уплатила полностью в декабре и 1% от суммы свыше 300 т тоже уплатила. Могу ли я уменьшить сумму на ПФ ?Какую пеню мне нужно уплатить за год за то, что я не оплачивала авансовые платежи?

      Если вы ИП без наемных работников и уплачиваете только фиксированные платежи, то вы можете уменьшить налог, подлежащий уплате по итогам года на сумму уплаченных в декабре 2016 года взносов в ПФР. Если у вас были наемные работники, и вы уплачивали за них страховые взносы, то уменьшить налог вы можете на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, но не более чем на 50 процентов (п.3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.10.2016 № 03-11-11/60146). Пеня за несвоевременную уплату авансовых платежей рассчитывается по формуле: Сумма пени=Сумма недоимки*Ставку рефинансирования/300*Число дней просрочки. Для расчета конкретной суммы пени вы можете воспользоваться калькулятором расчета пени на нашем сайте: http://nalog-nalog.ru/kal_kulyator_penej/

      Добрый день! Уплачиваю УСН поквартально. В 3 квартале неправильно рассчитала сумму налога (отталкивалась от доходов только за 3 квартал, не нарастающим итогом). Получается, уплатила не всю сумму налога. Сейчас хочу оплатить налог за 4 квартал. Можно ли неуплаченный вовремя налог (за 3 кв) оплатить сейчас?

      nalog-nalog.ru

      Обязательно ли платить авансовые платежи по усн

      Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН в 2017 году

      Когда и как осуществляется оплата авансов в государственную казну, если фирма работает на спецрежиме? Чем грозит несвоевременная уплата авансового взноса?

      Это должно знать каждое юридическое лицо и ИП на упрощенке. Поэтому рассмотрим, что об этом говорится в Налоговом кодексе.

      Что собой представляет упрощенная система и какой объект налогообложения стоит предпочесть – без уяснения таких сведений применение УСН может оказаться не таким радужным, как руководству представлялось.

      Ведь при ошибочном выборе объекта вряд ли получится снизить размер налога.

      Что это такое?

      УСН – система налогообложения с упрощенным ведением налогового и бухгалтерского учета. Работая на таком режиме, компании получают возможность обойти стороной ряд налогов (на имущество, на прибыль, НДФЛ, НДС), и уплачивать только единый налог и страховые взносы.

      Особенность перехода – организации имеют право перейти на УСН с начала налогового периода после подачи уведомления в налоговый орган.

      Выбор объекта налогообложения

      Компании вправе менять налоговый объект ежегодно, но не раньше начала следующего налогового периода. В середине года такая возможность не предоставляется.

      Существует 2 объекта налогообложения:

      «Доходы, что уменьшаются на затраты»

      Со ставкой 15% (ст. 346.20 п. 1 – 2 НК ). Субъектом РФ может снижаться ставка до 5%

      Если налогоплательщик выбрал объект «Доходы», то при расчете суммы налога затраты учитываться не будут.

      Но единый налог может уменьшаться на сумму страховых взносов в ФСС и ПФР (ст. 346.21 п. 3 НК ), сумму пособия по вверенной нетрудоспособности, что перечислялась из личных средств компании или ИП.

      Максимум – 50% определенного налога. Учтите, что при данном объекте налогообложения уплачивать минимальный налог или переносить убытки на будущие периоды не получится.

      Если компании работает на УСН «Доходы минус расходы», то при расчете базы налога прибыль уменьшают на расходы (взносы в том числе) в соответствии со ст. 346.18 п. 2 НК .

      Список расходов, которые могут учитываться при расчете суммы налога является закрытым и содержится в ст. 346.16 НК. То есть, налогоплательщик не сможет учесть те затраты, которых нет в перечне.

      Если в конце года получается, что сумма налога УСН меньше размера минимального налога, то предприятие будет перечислять в государственную казну минимальный налог (1% от прибыли).

      Расходы могут также превышать прибыль, полученную в налоговом периоде. Тогда упрощенец сможет уменьшить базу налога на сумму убытков (ст. 346.18 п. 7 НК). Убыток может переноситься на будущие года (в течение 10 лет).

      Плательщики вправе переносить полученный в прошлом году убыток в текущем налоговом периоде. Но если этого не сделано, право на перенос сохранится еще в последующие 9 лет.

      В том случае, когда получено убытки в нескольких периодах, их перенос осуществляется в той поочередности, в которой они были получены.

      Если фирма не ведет деятельность в результате реорганизации, то правопреемником уменьшается база налога на убытки, что были получены организацией до осуществления реорганизации.

      Если компания будет работать без дохода, то лучше остановить выбор на объекте «доходы минус затраты». В остальных случаях стоит провести предварительные расчеты, по результатам которых будет определено наиболее выгодный объект.

      Для правильного выбора нужно придерживаться таких действий:

      При объекте «доходы минус расходы» подсчитайте сумму затрат, которые можно учитывать при исчислении единого налога.

      Если разница прибыли и затрат – «0», то плательщик должен будет перечислить минимальный налог. При отсутствии затрат, которые можно учитывать при расчете размера налога, сумма к уплате составит 15% от дохода

      При объекте «Доходы» размер расходов никак не отразится на показателях налога

      Если затраты представляют 60% в составе прибыли, то не имеет значения, какой объект вы выберете. Все равно уплачивать придется 6%. Если доля затрат меньше 60%, то лучше выбирать «Доходы»

      При расчете расходов и прибыли сумма налога будет варьироваться в рамках 6 – 15%. К примеру, если затраты будут составлять 30%, то размер налога к уплате – это 10,5%, при затратах в рамках 20% сумма единого налога будет равна 12% от прибыли.

      Как осуществляется сдача баланса при УСН в 2017 году смотрите в статье: образец бухгалтерского баланса при УСН .

      Возможен ли переход на УСН с ОСНО в середине года, читайте здесь .

      Сумма же налога при объекте «Доходы» только 6%. При грамотном расчете компания сможет уменьшить размер налогов, что подлежат уплате.

      Нормативная база

      Порядок перехода и применения упрощенного режима налогообложения содержится в гл. 26.2 НК. Исчисление и уплата единого налога и авансовых взносов осуществляется в соответствии со ст. 346.21 НК.

      Несмотря на то, что декларацию за истекший квартал сдавать не нужно, уплата авансов производится. Перечислять средства нужно по месторасположению предприятия или по месту проживания ИП.

      Нужно ли начислять авансовые платежи по УСН? Существуют четкие правила, которых стоит придерживаться при уплате авансов всем предприятиям на УСН. Что нужно знать упрощенцам?

      Срок уплаты

      Перечислить авансовые платежи необходимо в следующем месяце после окончания отчетного периода в такие сроки:

      Порядок заполнения платежного поручения за квартал

      В платежке по перечислению авансовых взносов предприятиям на УСН стоит отразить такие сведения:

    • КБК.
    • Основания платежей (ТП – перечисление в текущем году).
    • Налоговый период (КВ – поквартальные перечисления).
    • Тип перечисления (АВ – перечисление авансовой суммы).
    • Назначение платежа (аванс за определенный период (1-й квартал, полгода и т. д.), что направлен в госбюджет в связи с работой организации на упрощенном режиме), стоит указать и объект налогообложения.
    • Фото: платежное поручение

      Ответственность за неуплату (штраф)

      Какие санкции за неуплату авансовых сумм УСН применяются в отношении нарушителей?

      Согласно ст. 122 НК. при просрочке платежа с налогоплательщика взимается пеня. Расчет пени определяется в соответствии со ст. 75 НК .

      Учитывается размер неуплаченного платежа аванса, количество просроченных дней и действующая ставка рефинансирования. Пеня за просрочку начисляется ежедневно (в выходной и нерабочий день в том числе).

      Количество дней, за которые насчитано пеню, определяют со следующего дня после крайнего срока для перечисления аванса до момента полного погашения суммы.

      В тот день, когда сумма аванса и пени уплачена, пеню не будет начислено (ст. 45 п. 3 НК ). Такие правила содержатся в ст. 75 и разделе 7 Требований, что утверждены Приказом налоговой РФ от 18.01.12 № ЯК-7-1/9 .

      Оплачен меньше

      Если не платились авансовые платежи в полном объеме, пеня будет начисляться на сумму недоимки.

      Не нужно уплачивать пеню в том случае, когда причиной образования недоимки является:

    • решение уполномоченного органа об аресте имущества предприятия;
    • решение судебной инстанции принять меры по приостановлению движения по счету предприятия, наложению ареста на финансы или имущественные объекты налогоплательщика.
    • В таком случае пеня не будет начисляться за время действия решений. Если организацией подано заявку на отсрочку. рассрочку или на получение инвестиционных налоговых кредитов, начисление пени не будет приостановлено (ст. 75 п. 3 абз. 2 НК).

      Пеня не будет начислена в том случае, когда недоимка возникает вследствие того, что предприятие руководствовалось письменным разъяснениям контролирующего ведомства (ст. 75 п. 8 НК).

      Перечислена сумма больше (переплата)

      1. Если компания делала в налоговом периоде авансовые перечисления по прибыли на объекте «доходы» и сумма по итогам года оказалась большей, чем остаток налога.
      2. Если в налоговом периоде перечисленная сумма авансовых платежей больше, чем размер налога за год (к примеру, при объекте «Доходы минус расходы», если в конце года прибыли мало, а затрат много).
      3. Если сделано ошибку в платежных документах и начислено больший аванс, чем нужно было.
      4. При наличии переплаты стоит провести сверку с налоговым органом. Для этого подается заявление в Инспекцию.
        Что делать с самой переплатой?

        Есть два выхода из ситуации при отсутствии пени:

        Зачтите в счет будущего платежа

        Остается открытым ряд вопросов. Трудности возникают по отношению авансовых взносов чаще всего при получении убытков и определении дохода при расчетах налога. Какие разъяснения по этому поводу есть в законодательных актах?

        Нужно ли платить авансовый платеж, если получен убыток?

        Обязательно ли исчислять сумму аванса и уплачивать ее в бюджет, если период оказался убыточным?

        Согласно ст. 346.18 НК плательщики, которые работают на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог в том случае, если сумма единого налога меньше минимального.

        Видео: авансовые платежи УСН

        То есть, компания должна уплатить минимальный налог, если получены убытки в налоговом периоде.

        Если вы не заплатили авансовые суммы, переживать не придется, так как такого обязательства не возникнет. Некоторые компании все же перечисляют средства, чтобы в конце года платить меньше.

        Если фирма работает на УСН «Доходы», и фиксируется убыток, необходимо все же платить 6%. Результаты вычисляются поквартально нарастающим итогом в начала налогового периода.

        Является ли аванс доходом?

        Являются ли авансовые платежи налогооблагаемыми, единого мнения нет. В Налоговом кодексе упоминания об этом нет, и поэтому возникает такая точка зрения: аванс не нужно включать в состав прибыли при УСН, а значит, и уплачивать с него суммы налога не стоит.

        Если фирма работает на УСН, доходом считается:

      5. прибыль от продажи продукции/услуг и прав на имущество;
      6. внереализационная прибыль.
      7. Суммы авансов не считаются прибылью от реализации. В соответствии со ст. 249 НК выручку от продаж определяют, основываясь на все поступления, что связаны с определением сумм за проданный товар или права на имущество.

        Согласно ст. 39 НК продажа продукции – возмездная передача прав собственности но продукцию, работы или услуги. При получении аванса переда собственности не осуществляется.

        Не являются авансовые платежи и внереализационной прибылью. В соответствии с положениями ст. 41. прибыль – выгода экономического характера, что выражена в денежной или натуральной форме, подлежащей оцениванию.

        Если налогоплательщик, применяющий упрощенный режим налогообложения, получает аванс, то выгоды нет. Это объясняется тем, что компания будет нести ответственность перед тем предприятием, что перечислило сумму аванса.

        При условии, что товар не будет предоставлен покупателю, то аванс необходимо перечислить обратно. А значит, и в таком случае авансы не считаются прибылью. Соответственно, налоги с них не нужно исчислять и уплачивать.

        Инспектора имеют другую точку зрения. Если фирма работает на УСН «Доходы», при расчете учитывают прибыль от продажи, а также внереализационные доходы.

        Дата получения прибыли – день, когда средства поступают в кассы, получено имущество, работы, услуги, погашено задолженность. Рассмотрим положения гл. 25 Налогового кодекса РФ .

        Не могут быть учтены в качестве прибыли имущественные объекты, работы, услуги, что получались от лица в порядке предоплаты продукции/услуг/работ плательщиками, которые определяют прибыль и затраты методом начисления.

        В соответствии со ст. 39 НК, дата фактической продажи товара может определяться согласно ст. 346.17 п. 1 НК Российской Федерации.

        Это является обоснованием того, что полученные авансы в счет отгрузок у плательщика налогов, считаются налогооблагаемым объектом в том периоде, когда они получены.

        Как учитывается материальная помощь при УСН Доходы минус расходы узнайте из статьи: материальные расходы при УСН .

        Нужно ли вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при УСН, читайте здесь .

        Учитывается ли НДФЛ в расходах при УСН, смотрите здесь .

        Налоговая служба придерживается мнения, что авансовый платеж стоит включить в доход. Проблема определения налоговой базы возникает и при возврате аванса.

        Согласно правилам, прописанным в ст. 346.15 п. 1 НК РФ. при определении объектов налогообложения прибыль из ст. 251 НК не учитывается.

        Сумма авансового платежа, что возвращается предприятию, в данном нормативном акте не упоминается.

        А значит, если перечисленные продавцу авансовые платежи учитывались в перечне затрат при расчете базы налога, то возвращенная сумма должна отражаться в доходах.

        Если же суммы авансов не отражались в затратах, тогда и возвращенные суммы не указываются в прибыли плательщика налога.

        Если вы перешли на УСН, то рано или поздно вопросы об уплате авансовых платежей возникнут.

        Чтобы не получить неприятностей в виде пени и проблем со сдачей отчетности в конце года, стоит в этом разобраться.

        Ведь если аванс уплачен не в полном объеме или платеж вовсе просрочено, вам придется понести за это ответственность. А это чревато дополнительными расходами для компании.

        Как правильно рассчитать авансовые платежи на упрощенке УСН

        Статья поможет сделать правильно расчет налогов и сделать авансовый платеж по упрощенной системе.

        Alex Trud 2 июля 2017 1 38998

        Расчет авансового платежа УСН

        Статья поможет сделать правильно расчет налогов и сделать авансовый платеж по упрощенной системе. УСН наиболее популярная и удобная система налогообложения, её используют многие организации и Индивидуальные Предприниматели. Согласно законодательства, что налоговые расчеты и декларацию по УСН сдаются в налоговую один раз в год. И поэтому, многие налогоплательщики забывают порядок расчета налога и уплаты авансовых платежей, потому что думают, что раз декларацию сдаем один раз в год, то авансовые платежи не нужно рассчитывать и платить.

        Иногда, если сумма упрощенного налога небольшая, то некоторые налогоплательщики не платят налог на УСН доходы, потому что считают процесс расчета долгим и непростым. Но это не так, ниже мы покажем на простых типовых примерах, как необходимо сделать расчет налога на доходы УСН.

        Хотим заметить, что нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени. Итак, статья покажет правила расчета и уплаты авансовых платежей и годового налога на доходы УСН.

        Упрощенной системе налогообложения посвящена глава 26.2 Налогового кодекса.

        Отчетными периодами для плательщиков УСН признаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года, налоговым – календарный год.

        Перечислить авансовый платеж по УСН в бюджет нужно не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ ). В течение года налогоплательщики при наличии доходов от ведения деятельности должны заплатить три авансовых платежа: за I квартал – до 25 апреля включительно; за полугодие – до 25 июля включительно и за 9 месяцев – до 25 октября включительно.

        По итогам года уплачивается налог УСН за вычетом уплаченных ранее авансовых платежей. Налог рассчитывается нарастающим итогом. Срок уплаты годового налога соответствует срокам представления декларации по УСН: организации должны перечислить годовой платеж не позднее 31 марта, ИП – не позднее 30 апреля.

        Авансовые платежи и налог по УСН перечисляются в полных рублях без копеек.

        Пример расчета упрощенного налога .

        Налог по УСН за год составил 200 000 рублей. В I квартале дохода не было, авансы не платились. За полугодие аванс составил 30 000 рублей, за 9 месяцев – 40 000 рублей. По итогам года нужно заплатить 130 000 рублей (200 000 – 30 000 – 40 000).

        Объект налогообложения по УСН – доходы

        Налоговая ставка: 6 %. Налоговая база: доходы, перечисленные в ст. 346.15 НК РФ .

        Как уменьшить сумму налога УСН — доходы

        «Упрощенцы» могут уменьшить сумму налога по основаниям, перечисленным в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ .

        Следуя закону, налог на упрощенке можно уменьшить на:

      8. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
      9. страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
      10. страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
      11. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      12. расходы по больничным листам за счет средств работодателя (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Учитываются дни, оплаченные страхователем в случаях, перечисленных в п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
      13. платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
      14. Организации и ИП с работниками могут уменьшить сумму налога по УСН не более чем на 50 % по вышеперечисленным основаниям.

        Индивидуальные предприниматели без наемных работников. не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на фиксированные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в полном размере. Но только в том случае, если эти взносы перечислены в указанные фонды. Если сумма налога по итогам года будет меньше перечисленных взносов, в бюджет налог платить не нужно.

        Если ИП без работников перечислил всю сумму фиксированных страховых платежей за текущий год в первом квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН за I квартал можно на всю сумму взносов. Если налог окажется ниже фиксированного платежа, то воспользоваться «вычетом» можно в следующем отчетном периоде (при расчете налога за полугодие, 9 месяцев, год).

        Удобнее и выгоднее платить фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС поквартально, чтобы уменьшить авансовый платеж по налогу на УСН.

        Формула расчета налога и авансового платежа УСН Доходы

        Нужно доходы УСН умножить на 6 % минус страховые взносы и / или фиксированные платежи ИП минус ранее уплаченные авансовые платежи. Порядок определения доходов разъяснен в ст. 346.15 НК РФ .

        Пример расчета налога на УСН.

        В I квартале 2015 года индивидуальный предприниматель перечислил за себя фиксированные взносы всю годовую сумму сразу в размере 22 261,38 рублей. Рассмотрим расчет авансовых платежей .

        Налог
        без учета авансовых платежей

        Обязательно ли уплачивать авансовые платежи по упрощенке?

        Добрый день, я работаю по УСН 6 %. Пришло письмо из налоговой с просьбой предоставить им объяснения, почему я не оплачивала в этом году авансовые платежи по налогу. Мой доход по декларации в год 500 т. р. при этом до конца декабря я должна уплатить около 40 т.р.в пенсионку. Что я должна говорить в налоговой? И должна ли я платить налог. Или же я могу на 100% уменьшить свой налог. Спасибо.

        В соответствии с п.3 ст.346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

        Другими словами, если у ИП получен доход в течение квартала – он уплачивает авансовые платежи (25 апреля, 25 июля, 25 октября). В дальнейшем суммы уплаченных авансовых платежей засчитываются в счет уплаты налога по декларации за год (п.5 ст.346.21 НК РФ). Есть только одно основание для неуплаты авансовых платежей – отсутствие доходов в эти периоды.

        Согласно п.3.1 ст.346.21 НК РФ, налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (и авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

        Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

        Исходя из всего этого, Вам нужно представить объяснительную в налоговую, почему у Вас нет уплаты авансовых платежей. Сослаться можно на отсутствие доходов. Конечно, для них это очень подозрительно – указывали в декларациях доход 500 тыс. руб. и вдруг – нет доходов. За несвоевременную уплату авансовых платежей начисляются пени. Сумму налога по упрощенке можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.

        buhnalogy.ru

        Это интересно:

        • Бланк заявление загса Бланк заявление загса Электронную форму бланка заявления, соответствующую форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.98 №1274, Вы можете взять здесь: Заявление распечатывается с оборотом в одном экземпляре. Заявление заполняется от руки разборчивым почерком чернилами […]
        • Нотариусы на елецкой волгоград Елецкая улица в Волгограде На онлайн карте на данной странице отмечено расположение Елецкой улицы города Волгограда Волгоградской области с номерами домов. Адрес: Россия, Волгоградская область, Волгоград, Елецкая улица Район города: Ворошиловский район Код ОКАТО: 18401363000 […]
        • Пособие по уходу за ребенком в лицевом счете Как отразить в учете начисление и выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов). Бухучет: начисление и выплата – начислено пособие по уходу за ребенком до […]
        • Отдел опеки и попечительства вопросы семьи Управление социальной защиты населенияЧернянского района Эл. почта: Тел.: 8 (47232) 5-51-65 Тел./факс: 8 (47232) 5-70-90 Главная Новости Управление Отделы › Отдел информационных технологий, начисления субсидий и льгот Отдел по социальной защите инвалидов пенсионеров, граждан […]
        • Возмещение подоходного налога на квартиру Возврат подоходного налога по ставке 13% (покупка жилья, ипотека, обучение, лечение, пенсионные взносы) Что необходимо, чтобы вернуть подоходный налог? По результатам налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется возврат налога на доходы физических лиц, удержанного с доходов […]
        • Юристы адвокаты курск Юристы в Курске +114 ✉ Адрес г. Курск, ул. Дзержинского д.66/1 +7(906)690-44-77 ⌚ Часы работы круглосуточно Расстояние от центра: 0.9 км. +109 ✉ Адрес г. Курсск, ул. Дзержинского, д.66/1, офис 301 +7(905)158-53-58, +7(906)690-44-77 Расстояние от центра: 2.8 км. +31 ✉ […]
        • Экспертиза свежих овощей и плодов Независимая экспертиза овощей Экспертиза качества овощей и плодов – одна из услуг, которые предоставляет оценочная компания «Союз-Эксперт». Наши высококвалифицированные специалисты проводят экспертизу овощей качественно и в максимально сжатые сроки. Если Вы хотите заказать услугу […]
        • Новости для начисления пенсии Военные пенсии с 1 января 2019 года Пока гражданские пенсионеры получают ежегодную индексацию, силовиков волнует вопрос про их выплаты – будут ли пересчитаны военные пенсии с 1 января 2019 года и, если да, сколько процентов составит увеличение? Если с «обычными» пенсионерами все ясно: […]