Счет налога на усн

admin

Оглавление:

Образец счета на оплату без НДС: заполняем правильно

Образец счет без НДС– с помощью такой фразы пользователи, которым требуется выставить своим покупателям счет на оплату без налога, пытаются найти в сети шаблон этого документа с правильным заполнением. В статье вы увидите ответы на все свои вопросы, и после прочтения материала сможете без труда заполнить счет без НДС.

Всегда ли нужен счет?

Строго говоря, обязанность поставщика выставлять счет на оплату, в том числе без НДС, не установлена ни одним законодательным актом. Но давайте подумаем, что такое счет? Это документ с указанием номенклатуры (перечня), цены, количества и общей стоимости покупки, на основании которого покупатель оплачивает приобретаемые им ТМЦ или услуги.

Таким образом, он представляет своего рода соглашение (особенно в случае единичной сделки – без заключения договора), в котором поставщик предлагает свои условия сделки, а покупатель соглашается на них. Поэтому, несмотря на то что порядок выставления счета никак не регламентирован, этот документ все-таки важен и должен быть заполнен безошибочно.

Однако бывают случаи, когда выставление счета обязательно:

  • если эта необходимость прямо указана в договоре;
  • если данная обязанность вытекает из особенностей заключенной сделки (например, счета за услуги связи, электричество и т. д.).
  • Зачем выставлять счет на оплату без НДС

    Что касается счета на оплату без НДС, то его составление – в интересах, прежде всего, самого поставщика. Дело в том, что, внося плату просто по договору (без выставления счета), покупатель может сделать платеж, ошибочно указав в платежном поручении сумму с НДС – такие ситуации не редкость. Имея же перед собой документ, который еще раз напомнит, что покупка НДС не облагается, покупатель получит лишнее напоминание для того, чтобы заполнить наименование платежа правильно.

    Кстати, ситуации, когда покупатель указывает в платежке «в том числе НДС», имея на руках счет без выделенного налога, тоже частенько встречаются. Результат – возможные претензии налоговиков, считающих, что, получив предоплату с НДС, поставщик должен уплатить налог в бюджет. В таком случае счет на оплату без НДС, наряду со счет-фактурой и накладной без указания налога, поможет вам отстоять вашу правоту в спорах с налоговой.

    Какая информация должна быть в счете без НДС

    Здесь нет никаких особых тонкостей и сложностей: перечень реквизитов в счете без НДС точно такой же, как и в любом счете на оплату:

  • Наименование поставщика, его ИНН и адрес.
  • Банковские реквизиты поставщика (обычно их приводят в форме заполненного платежного поручения – это и наглядно, и удобно для покупателя).
  • Порядковый номер счета, его дата.
  • Наименование покупателя.
  • Номер договора с покупателем (при наличии).
  • Полная информация об услуге или товаре: наименование, количество, единица измерения, цена, общая стоимость.
  • Должности, фамилии и подписи руководителя и главного бухгалтера поставщика.
  • Как заполнить табличную часть счета без НДС (образец)

    Давайте рассмотрим образец счета на оплату без НДС:

  • В первой графе заполняем порядковый номер (номеров будет столько, сколько различных товаров или услуг вы продаете покупателю).
  • Во второй графе указываем единицу измерения.
  • В третьей графе проставляем количество.
  • В четвертой – цену.
  • В пятой – сумму товара или услуги.
  • Заполнив таким образом все графы для каждой номенклатуры, завершаем заполнение табличной части счета внесением в строку «Итого» общей суммы покупки.

    Далее под таблицей указываем общую стоимость прописью и с обязательным добавлением в конце данной записи фразы «Без НДС».

    А для того чтобы повысить шансы верного заполнения вашим покупателем платежки (чтобы он не перепутал и не выделил в нем случайно сумму налога), рекомендуем вам в счете на оплату без НДС привести образец заполнения не только ваших банковских реквизитов, но и назначения платежа.

    Для этих же целей в графах табличной части счета «Цена» и «Сумма» можно сделать соответствующие пометки. Тогда они будут выглядеть следующим образом «Цена (без НДС)», «Сумма (без НДС)».

    Образец заполнения счета, не содержащий суммы налога, размещен на нашем сайте.

    nalog-nalog.ru

    Переплата по налогу при УСН за год — как зачесть?

    Отправить на почту

    Переплата по УСН за год — как зачесть ее и в счет уплаты каких налогов? Как оформить это документально? Читайте об этом в нашей статье.

    Откуда берется переплата УСН-налога за год

    Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу.

    По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему. Окончательная же сумма УСН-налога определяется расчетом за год, отражаемым в сдаваемой в налоговый орган декларации.

    Откуда же берется переплата? Возникает она за счет того, что сумма перечисленных за год в бюджет авансов может оказаться больше, чем вся величина начисленного за год налога. То есть УСН к уплате за год у ИП или юрлица не просто будет отсутствовать, но еще и не перекроет всю сумму уже сделанных по нему платежей.

    Почему так происходит? Потому что в 4 квартале у налогоплательщика могут возникнуть достаточно существенные дополнительные расходы, учитываемые в расчете налога. Они позволяют существенно снизить либо объем налоговой базы (при объекте «доходы минус расходы»), либо саму сумму рассчитываемого к уплате налога (при объекте «доходы»).

    О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?».

    Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период

    Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.

    При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать. Нет смысла писать заявление с просьбой зачесть образовавшуюся переплату в счет будущих платежей по тому же самому налогу. Переплата и так числится на том же самом КБК и по тому же ОКТМО, на которые производилась оплата.

    Но вот сверка с налоговой для того, чтобы избежать расхождений в отношении имеющихся по переплате данных в части ее суммы и ОКТМО, лишней не будет.

    Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты

    Если вариант оставления переплаты по УСН в счет уменьшения будущих платежей по этому же налогу налогоплательщику по каким-либо причинам не подходит, то он может поступить с ней, как и с переплатой по любому иному налоговому платежу:

  • вернуть на свой расчетный счет;
  • зачесть в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.
  • О том, налогом какого уровня является упрощенный налог, читайте в статье «УСН — это федеральный или региональный налог?».

    Для реализации каждой из этих процедур потребуется оформить заявление установленной формы.

    Об оформлении таких заявлений читайте в материалах:

    В последнем материале описан также и регламент проведения процедуры зачета (когда он будет сделан и как об этом известят налогоплательщика).

    Переплата по УСН по году образуется, когда величина начисленного за год налога превышает общую сумму уплаченных за этот же период авансов по нему. Поступить с образовавшейся переплатой можно так же, как и с переплатой по любому иному налогу: оставить в счет будущих платежей, вернуть на расчетный счет или зачесть в счет уплаты другого налога. При последних 2 вариантах потребуется оформить заявление.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

    Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

    Это называется налоговый вычет. Пользоваться им — право, но не обязанность. Налоговая вам о нем не напомнит, зато расскажем мы. Если у вас УСН или ЕНВД, уменьшайте налог на сумму страховых взносов. Так можно списать до 100% налоговых платежей.

    (Тем, кто смутно представляет, что такое УСН и как его отличить от ЕНВД, мы посвятили другую инструкцию)

    Вам предстоит:

  • понять, что такое налоговый вычет — научиться извлекать из него максимальную выгоду
  • посчитать, сколько вы можете экономить
  • действовать
  • К кому это относится

    К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без.

    Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей. Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще. Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России.

    Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

  • До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
  • До 50%, но не больше суммы страховых взносов — ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД.
  • Как всё устроено

    Если вы на УСН «Доходы» или ЕНВД, вносите платежи по страховым взносам в книгу учета доходов и расходов, вычитайте их из суммы налогов и отражайте в декларации.

    На УСН «Доходы минус расходы» тоже несложно: страховые взносы записывайте в расходы, за счет этого сумма налога уменьшится.

  • в Пенсионный фонд (ПФР) за себя и сотрудников
  • в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) за себя и сотрудников
  • в Фонд социального страхования (ФСС) за сотрудников
  • больничные сотрудникам за первые три дня
  • за ДМС для сотрудников, если вы его оплачиваете.
  • К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог. При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую.

    Для ИП на ЕНВД с сотрудниками есть ограничение: нельзя засчитывать для вычета фиксированный страховой взнос за себя: в 2016 году — 23 153 рубля 33 копейки +1% с дохода выше 300 000 рублей.

    Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего. Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи. Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года. Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

    Давайте посмотрим, как работает вычет на вашей системе налогообложения.

    ИП без сотрудников на УСН «Доходы»

    Предприниматель с годовым оборотом 403 074 рубля, или 100 768 рублей 50 копеек в квартал, платит по итогам каждых трех месяцев 6 046 рублей налогов (их округляют до рубля). Если не пользоваться вычетом, по итогам года налоговые платежи составят 24 184 рубля. Если оплатить все страховые взносы в конце года и применить вычет, можно сэкономить 6 046 рублей. А если перечислять взносы поквартально в течение года, налог можно полностью списать.

    incrussia.ru

    Уменьшаем налог УСН на сумму взносов

    Упрощенцы, использующие в своей деятельности объект «доходы за вычетом затрат», могут корректировать размер платежей соответственно уровню рентабельности. Но для ИП и компаний на ставке 6% законодательство тоже предусматривает уменьшение налога на сумму взносов на УСН.

    Как определяют налоговую базу и налог

    Доходы от продажи товаров и услуг, а также внереализационные поступления, учитывают в регистре учета поступлений и затрат. Процедура проходит по «кассовому методу». То есть, денежные средства признают доходами/расходами на дату фактического поступления/отчисления. Также см. «УСН и кассовый аппарат».

    Налоговая база (НБ) представляет собой сумму всех денежных поступлений, на основании которой производят расчет перечисляемых сумм. Налог при УСН (Н) рассчитывают так:

    Облагают налогом наличные и безналичные средства, авансовые платежи в счет будущих отгрузок, переуступку прав требования. Подробную информацию на этот счет содержит ст. 346.16 НК РФ. Учет поступающих доходов ведут нарастающим итогом. В их составе не учитывают:

  • активы, предоставленные в виде задатка;
  • деньги, вносимые учредителями в капитал;
  • кредиты и займы;
  • целевые средства.
  • Как уменьшить налог при УСН 6%

    Будучи на «доходной» упрощенке предприниматели или организации могут изменить налог, если в текущем отчетном периоде сделаны расходы на:

  • страховые взносы за работников во внебюджетные фонды;
  • выплату больничного, декретного отпуска и т. п. (исключение – профессиональные заболевания и чрезвычайные происшествия);
  • добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности (при соблюдении определенных условий);
  • торговый сбор, установленный Налоговым кодексом.
  • Стоит отметить, что уменьшение налога на взносы при УСН 6% «доходы» возможно и при отсутствии своего персонала у индивидуального предпринимателя, если он добровольно делает за себя названные выше отчисления.

    Какие условия соблюдать

    Заметим, что с перечисляемых денежных средств банк может удерживать комиссию. Тогда ИП или фирма восстанавливают их в полном размере поступлений и делают взносы от сумм, прошедших через ККТ.Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов возможно при соблюдении двух условий:

  • Выплаты совершены в текущем отчетном периоде.
  • Страховые взносы начислены именно в период применения УСН. То есть, нельзя брать в оборот погашение задолженности перед фондами, образовавшуюся при общем режиме налогообложения, ЕНВД или других.
  • В случае переплаты по взносам уменьшение налога на страховые взносы при УСН невозможно. Средства переносят на следующий период, когда понадобится делать новые отчисления. Но при погашении ранее образовавшейся задолженности налог все же уменьшается.

    На сколько можно сократить платежи

    Налоговые выплаты с фирм или коммерсантов, использующих «упрощенку», можно сократить до 50%. А при отсутствии работников, страховые взносы, вносимые ИП в ПФР и федеральный ОМС уменьшают налог в установленном размере, но без ограничений. Также см. «Фиксированные взносы ИП в 2016 году».

    В 2016 году все изменения надо отражать в декларации по УСН. Такое требование установлено приказом ФНС № ММВ-7-3/99@. Далее вашему вниманию представлен фрагмент декларации по УСН «доходы», где страховые взносы уменьшают этот налог.

    ПРИМЕР 1
    Индивидуальный предприниматель Фролов получил за I квартал доход в размере 200 000 руб. Наемных рабочих нет. В апреле произведено отчисление денежных средств на собственное пенсионное обеспечение в размере 8 000 руб. Какую сумму упрощенного налога нужно заплатить?

    Решение.

    1. Основа для налога на УСН: 200 000 х 6% = 12 000 руб.
    2. Средства к перечислению составят: 12 000 – 8000 = 4000 руб.
    3. ПРИМЕР 2
      Фирма «Айсберг» получила доход 960 000 руб. (за полгода), из которых нужно сделать взнос во внебюджетные фонды за сотрудников в размере 350 000 руб. На какую сумму возможно уменьшение налога на страховые взносы (при УСН 6%)?

    4. Определим налог на УСН: 960 000 х 6% = 57 600 руб.
    5. Максимальная сумма, на которую можно сократить отчисления: 57600 х 50% = 28 800 руб.
    6. Размер отчисляемых средств составит: 350 000 – 28 800 = 321 200 руб.
    7. buhguru.com

      Проводки по начислению налога на имущество

      Имущество – это основное средство, которое является частной собственностью конкретно взятого предприятия. Согласно действующему законодательству РФ имущественный актив является базой для начисления налога на имущество. Как в бухгалтерских проводках отразить начисление налога на имущество рассмотрим далее.

      Особенности начисления налога на имущество

      Налогообложение имущества осуществляется исходя из его конкретно взятой стоимости.

      Выделят четыре группы налогооблагаемого имущества, при этом у каждой свои правила расчета налога:

    8. Базой налогообложения является остаточная стоимость имущественного объекта, поскольку основные средства подвергаются амортизации;
    9. Недвижимое имущество, облагаемое по его кадастровой стоимости;
    10. Движимое имущество, которое поставлено на учет до 01 января 2013 года (мебель, автомобиль, оборудование). Облагается по тем же ставкам, что и недвижимое имущество;
    11. Движимое имущество, которое было введено в эксплуатацию после 01.01.2013 года.

    Чтобы определить размер налога на имущество для его последующего удержания, необходимо вычислить в среднем стоимость основных фондов за отчетный период, находящихся на учете у предприятия. Иными словами, база для налогоисчисления определяется:

    Ставка налога на имущество может меняться по регионам, поскольку этот налог является региональным. На государственном уровне установлен только его максимальный предел – 2,2%.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Особенности учета и бухгалтерского отображения налога на имущество

    Обратите внимание, на законодательном уровне нет четких рекомендаций относительно бухгалтерского отображения и начисления налога на имущество. Данный сегмент учета чаще всего регламентируется учетной политикой самого предприятия.

    Бухгалтерский учет имущественных налоговых обязательств может отображаться на нескольких счетах – 20 или 23, или 25, или 26, или 44, то есть на тех, которые имеют прямую взаимосвязь с различными группами расходов:

    • Основное производство;
    • Общехозяйственные расходы;
    • Затраты на сбыт и т.д.
    • Также для отображения налога на имущество можно использовать счет 91.2 Прочие расходы, что позволяет значительно упростить процедуру учета в случаях, если были выявлены ошибки или проведены перерасчеты.

      Налог на имущество, как правило, начисляется и уплачивается авансовыми платежами – ежеквартально, что находит свое отображение на соответствующих расходных счетах предприятия на дату их начисления. По окончанию отчетного периода при необходимости осуществляется корректировка налога на имущество с последующим уменьшением или увеличением прибыли предприятия.

      buhspravka46.ru

      Это интересно:

      • Приказ 837 мвд рф Опубликован Приказ МВД РФ № 707 от 6 сентября 2017 г. Министр внутренних дел Владимир Колокольцев 6 сентября 2017 года подписал Приказ № 707 от 6.09.2017 года О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам регистрационно-экзаменационной […]
      • Заявление ростелеком на отключение телефона Как отказаться от домашнего телефона Ростелеком В современном мире стационарный аппарат постепенно уходит на второй план. Его место занимают мобильники и смартфоны. Этому способствуют многие причины: повышение абонентской платы, удобство мобильной связи, которая в месяц обходится […]
      • Досрочное назначение пенсии в 2018 году Досрочная пенсия Кому положена досрочная пенсия в 2018 году? В России гражданин получает возможность выйти на пенсию при наступлении, установленного законом пенсионного возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55). Однако, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, возможен […]
      • Аудит налога на прибыль Аудит налога на прибыль: последовательность проведения и оформление результатов При подсчете и уплате налогов компании и государство являются заинтересованными лицами и в спорных ситуациях у каждого из них своя правда. Поэтому и действует система налогового аудита, в том числе и для […]
      • Стаж для педагогической пенсии Льготная пенсия для педагогов. Льготная пенсия педагогам дополнительного образования Для некоторых категорий граждан в России предусмотрено наличие льготной трудовой пенсии. Соответственно, есть возможность получения страховых выплат от государства раньше положенного срока (55 для […]
      • Штраф за пересечение 2 сплошных Когда пересечение двойной сплошной карается штрафом (и его размеры), а когда нет? До сих пор состояние дорог в нашей стране большей частью можно считать неудовлетворительным, поэтому у водителей порой не остаётся возможностей передвигаться по ним, не нарушая правила, например, выезжая на […]
      • Возврат товара при быстрой покупке В какие сроки возможен возврат товара Совершив неудачную покупку, многие задумываются о возможности соблюдения срока возврата товара. Условия возврата приобретения и сроки устанавливаются законом о защите прав потребителей (далее – Закон). Здесь учтены интересы обеих сторон, покупателя и […]
      • Аренда транспорта налоги Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? Отправить на почту Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется […]