Найти ставку налога

admin

Оглавление:

Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок

Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной системы в целом. Какова специфика определения их величины? Какими могут быть основания для классификации налоговых ставок?

Что такое налоговая ставка?

Изучим особенности такого явления, как налоговая ставка. Под данным термином чаще всего понимаются начисления в расчете на единицу измерения соответствующей базы для того или иного вида сбора в бюджет. Обозначение налоговых ставок чаще всего осуществляется с помощью процентов. Например, ставка НДФЛ в России составляет 13%, НДС — 18%.

В ряде случаев соответствующий показатель определяется в виде десятичных чисел. Для НДФЛ и НДС это будет 0,13 и 0,18 соответственно. Законами также может быть предусмотрена 0 налоговая ставка (нулевая) для российских налогоплательщиков. Это может наблюдаться на примере нулевой величины НДС для предприятий, работающих при УСН. Далее мы рассмотрим данную особенность подробнее.

Виды ставок

Рассмотрим, какие есть основные виды налоговых ставок. В мировой экономической науке есть большое количество подходов к определению соответствующих показателей.

В числе самых распространенных оснований для классификации налоговых ставок — степень обременения для плательщика. В рамках данного критерия показатели могут быть:

  • базовыми (это ставки, которые не предполагают отнесения плательщика к какой-либо специфической категории с целью применения льгот и иных преференций);
  • пониженными (это показатели, которые определяются, в свою очередь, с учетом льготного или дающего право на преференции статуса налогоплательщика, вплоть до нулевой налоговой ставки);
  • повышенными (данного типа ставки предполагают, что деятельность плательщика характеризуется признаками, дающими государству право взимать с него больше налогов).
  • Другое основание для классификации рассматриваемых показателей — метод их установления. Так, налоговые ставки могут быть:

    • абсолютными (предполагают, что величина сбора определяется для каждой из единиц налогообложения в фиксированных значениях);
    • относительными (их величина прямо пропорциональна величине единицы налогообложения).
    • Если говорить о налоговой системе РФ, то можно выделить такое основание для классификации ставок, как отнесение налога к типу федеральных, региональных или местных. Таким образом, будет различаться юрисдикция утверждения соответствующих показателей. Для федеральных налогов ставки определяются высшими органами государственной власти, для региональных — соответствующими структурами на уровне субъекта РФ, для местных — муниципальными учреждениями.

      Основные налоговые ставки в РФ

      Изучим основные налоговые ставки, установленные НК РФ. В числе самых распространенных видов сборов в российский бюджет:

    • НДФЛ;
    • на прибыль организаций;
    • НДС;
    • на выручку (прибыль) по УСН;
    • ЕНВД;
    • транспортный налог;
    • имущественный сбор для организаций;
    • налог на недвижимость для граждан;
    • земельный налог.
    • Изучим их специфику подробнее.

      Налоговые ставки по налогам на доходы физических лиц, или НДФЛ, в России — 13% для резидентов РФ, 30% — для граждан, не имеющих такового статуса. Критерий, по которому плательщики относятся к первой категории — нахождение в России основную часть дней года. При этом не важно, является ли человек гражданином РФ, или он иностранец.

      НДФЛ в России платится с самых разных доходов, которые получает человек: с зарплаты, выполнения подрядных работ и услуг, продажи имущества и т. д. Особенность данного сбора в том, что в отношении него установлены различные вычеты — социальные, имущественные, стандартные. То есть у гражданина, уплачивающего НДФЛ, есть возможность уменьшить соответствующий сбор по предусмотренным законом основаниям.

      Ставка НДФЛ, исходя из оснований для классификации, определенных нами выше, может быть отнесена к категории базовых и относительных. Вместе с тем в том случае, если плательщик не имеет статуса резидента РФ, то она вполне может быть классифицирована как повышенная, так как ее размер увеличивается более чем в 2 раза.

      Налог на прибыль организаций

      Данный налог платят, в основном, крупные бизнесы с большими оборотами. Малые и средние предприятия стараются работать в режиме УСН. По данному сбору налоговые ставки в 2015 году составляют 20% для всех видов доходов предприятий. Законодательство не определяет каких-либо льгот для организаций, которые обязаны осуществлять соответствующие перечисления в бюджет, как при уплате НДФЛ для некоторых категорий плательщиков.

      По тем основаниям для классификации ставок, которые определены нами выше, ту, что установлена для налога на прибыль, можно отнести к категории базовых и относительных.

      Ставка налога на добавленную стоимость, НДС, в России — 18%. При этом платят его не все. Для фирм, работающих по УСН, установлена 0 налоговая ставка в отношении НДС. Между этим сбором и НДФЛ можно провести некоторую аналогию — законом предусмотрены различные основания для вычетов при исчислении и уплате НДС организациями.

      Ставки по НДС можно классифицировать как относительные и базовые.

      Налоги при УСН

      Упрощенная система налогообложения, или УСН, — интереснейшее явление. Данного типа сборы призваны в значительной степени снизить налоговую нагрузку для предприятий, особенно это важно для начинающих бизнесов. Собственно, использовать ее могут только те организации, обороты которых относительно невелики — в пределах 60 млн. руб. в год. Законодательством РФ определено 2 типа ставок для УСН: при взимании налога с выручки предприятия — 6%, при сборах с прибыли — 15%. Предприниматель сам выбирает одну из двух указанных схем расчетов с государством.

      Для предприятий, работающих при УСН, как мы отметили выше, установлена 0 налоговая ставка для НДС. Однако фирма может самостоятельно формировать документы, в силу которых у нее может возникнуть обязательство по уплате соответствующего сбора. Налог на добавленную стоимость можно отнести к базовым и относительным.

      Ставки, установленные для УСН, можно отнести к пониженным (они устанавливаются как альтернатива тем, что определены для налога на прибыль) и относительным. Но некоторые юристы все же склонны классифицировать их как базовые, так как соответствующий сбор относится к отдельной категории.

      УСН и сборы в государственные фонды для ИП

      Полезно будет изучить корреляцию между УСН и сборами в государственные фонды — ПФР и ФФОМС, которые уплачивают за себя индивидуальные предприниматели. Данные платежи ИП осуществляют вне зависимости от того, есть у них прибыль или нет. Поэтому соответствующий тип налогов вполне можно отнести к категории абсолютных, так как их величина фиксированная (определяется на год). Например, в 2015 году соответствующая сумма составляет порядка 22 тыс. руб. Особенность законодательного регулирования уплаты сборов в государственные фонды в том, что данные платежи могут быть полностью зачтены в счет уплаты ИП налогов по УСН. Фактически, образуется 0 налоговая ставка для УСН. Данная полезнейшая особенность находит весьма положительную оценку в среде российских предпринимателей.

      Некоторые компании, работающие в РФ, предпочитают вести деятельность в рамках режима ЕНВД (единого налога на вмененный доход). Ставка в рамках данного типа сборов устанавливается федеральным законодательством, сейчас она составляет 15%. Но кроме нее в формуле расчета данного налога задействуются базовая доходность, физические показатели, а также коэффициенты — К1 и К2. Какова специфика правового регулирования данного сбора? Базовая доходность, физические показатели и первый коэффициент устанавливаются в федеральных законах, второй — в региональных. Работа предприятия в режиме ЕНВД предполагает, что оно уплачивает фиксированный сбор в бюджет безотносительно доходов. Ставка по данному налогу относится, таким образом, к абсолютным и базовым.

      Транспортный налог

      Интересен транспортный налог, относящийся к категории региональных. Ставка по нему может определяться, исходя из самых разных критериев: года выпуска автомобиля или иного транспортного средства, мощности двигателя, вместимости, отнесения к той или иной категории. Теоретически некоторые из соответствующих показателей, установленных законодательствами разных регионов, могут различаться очень значительно. Например, для легковых машин, обладающих двигателем с мощностью до 100 лошадиных сил, налоговая ставка транспортного сбора может составлять от 1 до 25 руб. за одну л. с. Однако показатели, о которых идет речь, могут быть уменьшены или увеличены властями субъектов РФ не более чем в 10 раз относительно цифр, зафиксированных в НК РФ.

      Ставку по транспортному налогу можно классифицировать как относительную и базовую. Но законом предусмотрены основания, позволяющие в ряде случаев классифицировать некоторые разновидности соответствующих показателей по данному сбору как повышающие или понижающие.

      Имущественный налог для организаций

      Налог на имущество предприятий относится к категории региональных. Что это значит? Прежде всего то, что налоговая ставка на имущество фиксируется на уровне законов субъектов РФ. Однако в Налоговом Кодексе определен предельный ее показатель — 2,2%. Имущественный сбор уплачивают: российские организации (если у них в собственности есть движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе), иностранные компании (при владении недвижимостью).

      Если соотнести рассматриваемый сбор и виды налоговых ставок, определенные нами в начале статьи, то мы можем классифицировать соответствующий показатель как относительный и базовый.

      Налог на имущество для граждан

      Необходимость уплаты налога на имущество установлена законодательством РФ также и в отношении граждан. Данное обязательство в частности должны выполнять владельцы квартир, комнат и домов. Ставки налога на недвижимость для граждан устанавливаются муниципальными властями — в интервале 0,1-0,3% от кадастровой стоимости жилья.

      При этом до 2019 года в формуле исчисления соответствующих платежей применяются понижающие коэффициенты, облегчающие адаптацию граждан к данному налоговому обременению. Также при определении величины имущественных сборов для граждан используются вычеты в виде уменьшения площади жилья на заданное количество квадратных метров и пропорционального снижения его кадастровой стоимости.

      В соответствии с отмеченной нами классификацией ставки по имущественному налогу для граждан можно отнести к относительным и базовым. Рассматриваемый сбор относится к категории местных. К этой категории принадлежит также земельный налог. Изучим его специфику.

      Земельный налог

      Как и в случае с налогом на имущество для граждан, ставки в отношении рассматриваемого сбора фиксируются в муниципальных правовых актах. Их величина не может превышать 1,5%, если речь идет о землях: используемых в сельском хозяйстве, в жилищном строительстве, а также в качестве дачных и садоводческих участков. Для остальных категорий земель предельная величина показателя — 0,3%.

      Ставки по рассматриваемому сбору можно отнести к относительным и базовым. Показатель в 0,3% некоторые юристы относят к понижающим.

      Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году

      Итак, в России утверждены самые разнообразные виды сборов и соответствующие им налоговые ставки. 2015 год характеризуется заметными активностями законодателя в аспекте корректировки данных показателей — на том или ином уровне регулирования обязательств налогоплательщиков перед государством.

      Возможно, наиболее заметные корректировки в налоговом законодательстве коснулись имущественных сборов, которые должны перечислять государству граждане. Выше мы отметили, что данного типа налог исчисляется, исходя из кадастровой стоимости жилья. Но до 2015 года величина сбора определялась инвентаризационной стоимостью, которая в общем случае существенно ниже.

      Заметные изменения характеризуют также транспортный налог. Дело в том, что с 2015 года соответствующий сбор для дорогих автомобилей (от 3 млн. руб. и выше) рассчитывается с применением повышающих коэффициентов. Таким образом, год, в котором значительно реформировалась соответствующая налоговая ставка, — 2015. Транспортный налог владельцы дорогих автомобилей будут платить в рамках более строгих критериев.

      fb.ru

      Налоговая ставка по транспортному налогу. Как найти налоговую ставку по транспортному налогу?

      Сегодня нас заинтересует налоговая ставка по транспортному налогу. И не только она, а вообще налоги, которые уплачиваются за то, что у вас есть то или иное средство передвижения. Какие особенности имеются здесь? Как вести расчеты? Каков срок уплаты налога на транспорт? Есть ли у кого-нибудь право на освобождение от данных взысканий или хотя бы на льготы? Обо всем этом и не только — далее!

      Налоговая ставка по транспортному налогу — это, несомненно, важно. Но о каком именно платеже идет речь? Как уже было сказано, связаны с подобным налогом не все граждане РФ. А лишь те, кто имеет в собственности тот или иной транспорт.

      Дело все в том, что такие взыскания — это ежегодные платежи за регистрацию средства передвижения в органах ГИБДД. При этом важно помнить: налог на транспорт распространяется только на все то, что имеет двигатель. Так, к примеру, от уплаты данных взносов полностью освобождены граждане, владеющие самокатами и велосипедами. Носит данный налог региональный характер.

      Не везде одинаково

      Что это значит? Все предельно просто: сумма по платежу рассчитывается в каждом субъекте РФ по отдельности. То есть в Москве и в Питере налоги на один и тот же автомобиль отличаются друг от друга. Это нормальное явление.

      Важную роль здесь играют налоговые ставки транспортного налога. Устанавливаются они, как правило, в каждом городе отдельно. И имеют тенденцию меняться из года в год. Вполне распространенное явление. Поэтому все налогоплательщики должны иметь четкое представление о том, как именно рассчитывать стоимость транспортного средства в отношении нахождения в собственности. Интересоваться данными предпочтительно непосредственно перед оплатой платежного документа.

      Налоговый кодекс

      Законодательство не полностью отстранено от нашего сегодняшнего вопроса. Немаловажную роль в нем играет Налоговый кодекс. Ставки транспортного налога (общепринятые) прописываются именно здесь. Если быть точнее, то следует обратиться к статье 361.

      Здесь же указываются правила, согласно которым субъекты Российской Федерации имеют право менять и устанавливать свои ставки по налогу на транспорт. Стоит отметить: по сравнению с предложенными вариантами установленные нормы в регионах не могут отличаться в большую или меньшую сторону более чем в 9 раз.

      К слову, налоговая ставка по транспортному налогу зависит от многих факторов. Здесь учитывается мощность двигателя и характеристики вашего средства передвижения. На что стоит обратить внимание? Что гласит статья 361 НК РФ? Стоит посмотреть на предложенные таблицы (для основного транспорта). Они устанавливают нормы, предусмотренные законами по умолчанию за единицу мощности. Для легковых авто:

      Для грузовых авто:

      Как видите, налоговая ставка по транспортному налогу учитывается, исходя из количества лошадиных сил в двигателе того или иного средства. Точные данные требуется узнавать, как уже было сказано, в каждом регионе.

      Куда обращаться

      Как найти налоговую ставку по транспортному налогу? Здесь нельзя ответить точно. У современных граждан имеется достаточно альтернативных подходов, чтобы решить поставленный вопрос.

      Например, вы всегда можете осуществить задумку при помощи интернета. Поищите на разнообразных сайтах и в сообществах автомобилистов нужные вам данные. Они для каждого города разные. Учтите это при поиске. Не самый лучший, но очень популярный прием, который только можно себе представить.

      Также у пользователей имеется возможность посмотреть, какая налоговая ставка по транспортному налогу полагается в том или ином субъекте РФ, посредством обращения к официальному сайту налоговых органов России. Здесь можно отыскать всю информацию о том, что вас интересует. Для налогоплательщиков данный сервис — это самая настоящая находка. Достаточно в поиске на соответствующей странице набрать нужные слова — и дело сделано.

      Более старый, но не менее эффективный прием — это звонок в налоговые органы в вашем городе. Либо непосредственное обращение в данную организацию. Просто скажите, что вы хотели бы знать, какая сейчас налоговая ставка в вашей местности. И сотрудники должны в обязательном порядке предоставить вам информацию. Ту, что актуальна на данный момент. Поэтому имеет смысл интересоваться ставками к концу налогового отчетного периода.

      Сроки уплаты

      Итак, нам нужно оплатить транспортный налог. Ставки, порядок уплаты и прочую важную информацию можно узнать как при помощи звонка в налоговую службу в вашем городе, так и на официальном сайте оной. Лучше, конечно же, запомнить сроки и порядки осуществления платежа самостоятельно. Это избавит вас от проблем.

      Налоговый отчетный период продолжается до 30 апреля. Получается, что именно к этому времени вы обязаны рассчитаться с государством и внести все платежи, которые положены по закону. Вообще лучше платить транспортный налог сразу же после получения уведомления. А вот все чеки и квитанции сохранять приблизительно на 5 лет. Такой срок в среднем устанавливается для хранения всех платежек. На всякий случай, чтобы иметь возможность доказать факт оплаты счета при необходимости.

      Как применяют

      О применении налоговых ставок по транспортному налогу много говорить не придется. Данный компонент используется в специальных формулах. Они предельно просты для понимания. И помогают рассчитывать сумму транспортного налога, которую вы должны внести в казну государства.

      Итак, стандартные расчеты ведутся предельно просто. Налоговая ставка (по транспортному налогу) умножается на количество лошадиных сил. Догадаться об этом не так уж и трудно. Ведь все тарифы устанавливаются за единицу мощности двигателя.

      Если транспортное средство находится в собственности менее года, то для него будут применяться несколько иные расчеты. Какие? Стандартная формула умножается на частное от деления количества месяцев владения авто на 12.

      Роскошные автомобили — это отдельная категория транспорта. И она требует внимания. Стоит учитывать, что роскошь в данном вопросе начинается с 3 миллионов рублей. Если транспорт стоит столько и более, придется воспользоваться специальной формулой. Для этого стандартную формулу умножают на так называемый повышающий коэффициент. Он устанавливается, как и налоговая ставка по транспортному налогу, в каждом регионе. Когда речь идет о роскошном авто, которое в собственности менее года, для расчета положенного платежа нужно обратиться к последней формуле.

      Для этого возьмите второй вариант подсчетов (авто в собственности менее 12 месяцев) и умножьте ее на повышающий коэффициент. Вот и все. Теперь понятно, как можно рассчитать самостоятельно сумму, положенную к уплате в виде налога на транспорт. Как видите, при знании определенных данных никаких проблем с этим не возникнет.

      Нам известна ставка транспортного налога. Налоговые льготы в этом плане тоже имеют место. И они распространяются в индивидуальном порядке в каждом регионе. Ведь налог на транспорт считается региональным.

      Кого принято считать льготниками? Конечно же, стариков. Пожилые люди имеют полное право на своеобразную скидку от государства. Или же на полное освобождение от уплаты взносов на транспорт. Согласно современным законам пенсионеры, имеющие в собственности то или иное средство передвижения с моторным двигателем, платят всего 10 % от общей суммы платежа. Но о своих льготах необходимо заявить заранее. Для этого принято обращаться в налоговую службу вашего региона с ПТС, документами о праве собственности, заявлением установленного образца, паспортом, а также справками, подтверждающими льготы (пенсионное удостоверение, например).

      Полная свобода

      Кому не страшна налоговая ставка по транспортному налогу? Конечно же, тем, кто полностью освобождается от данного платежа. Как ни странно, такие категории лиц в РФ есть. Их не слишком много, но они имеются.

      Кого сюда относят? Ветеранов, Героев СССР, военнослужащих пенсионеров, которые участвовали в боевых действиях (воевали, проще говоря), инвалидов 1-й и 2-й групп. Также от уплаты налога на транспорт свободны организации, перевозящие людей с ограниченными возможностями и занимающиеся ремонтом и созданием дорог разнообразного значения. Многодетные семьи тоже, как правило, имеют все права на отказ от уплаты рассматриваемого взноса. В таких семьях должно быть от 3 несовершеннолетних детей.

      Налоговые ставки НДС

      Актуально на: 22 октября 2015 г.

      Налоговая ставка НДС может принимать одно из пяти значений: 0%, 10%, 18%, 10/110 и 18/118.

      Расчет налога по ставке 10% или 18%

      Чтобы определить сумму НДС, нужно стоимость товара (работы, услуги) без НДС умножить на налоговую ставку. Например, если товар, облагаемый по ставке 18%, стоит без учета налога 10000 руб., то НДС составит 1800 руб. (10000 руб. х 18%).

      Расчет налога по ставке 10/110 или 18/118

      Чтобы определить сумму НДС, нужно налоговую базу умножить на 10 или 18 и разделить на 110 или 118 соответственно. К примеру, если получен аванс в размере 23600 руб. под поставку товара, реализация которого облагается НДС по ставке 18%, то НДС с аванса составит 3600 руб. (23600 руб. х 18/118).

      Ставка НДС в счете-фактуре

      Налоговая ставка отражается в графе 7 «Налоговая ставка» счета-фактуры (Приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). В этой графе напротив каждой позиции счета-фактуры ставится нужная ставка.

      Если в счете-фактуре указана расчетная ставка 10/110 или 18/118, то в графе 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» счета-фактуры указывается налоговая база, включающая в себя НДС.

      Ошибка в ставке НДС

      Если сумма НДС, указанная в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры, не соответствует произведению граф 5 «Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога» и 7 «Налоговая ставка» из-за неверного указания ставки НДС, то принять НДС к вычету по такому счету-фактуре без спора с налоговиками невозможно.

      Чтобы покупатель смог принять входной НДС к вычету, продавец должен выставить исправленный счет-фактуру, указав в нем верную налоговую ставку.

      Ставки НДС в декларации

      В декларации по НДС (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ ) реализация товаров (работ, услуг) по разным ставкам отражается в Разделе 3:

      glavkniga.ru

      Как считать НДС: правильно вычисляем 18% от суммы (пример, алгоритм)

      Отправить на почту

      Как считать НДС 18%? Как правило, этот вопрос возникает не у бухгалтеров, а у других сотрудников компании — например, специалистов по продажам или руководителей. Постараемся ответить на него так, чтобы у бухгалтера не возникало проблем с разъяснениями того, как считается НДС.

      Как определить сумму НДС (вычисление)

      При реализации товаров, работ, услуг, передаче имущественных прав НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене реализации (п. 1 ст. 168 НК РФ).

      На практике при расчете НДС возможны 2 вопроса:

    • Если есть сумма без НДС — как считать НДС от суммы?
    • Если есть сумма с учетом НДС — как посчитать НДС в том числе.
    • Поясним, как правильно посчитать НДС в каждом из случаев.

      Как посчитать НДС от суммы

      Как вычислить НДС от суммы?Это несложно: нужно просто математически рассчитать процент. Расчет производится по формуле:

      НДС = НБ × Нст / 100,

      Где: НБ — налоговая база (то есть сумма без НДС), Нст — ставка НДС (18 или 10 процентов).

      Как посчитать НДС в том числе

      Посчитать НДС в том числе — это значит выделить налог, который заложен в итоговую сумму. Здесь для вычисления используют формулы:

      НДС = С / 1,18 × 0,18 — если нужно посчитать НДС 18%,

      НДС = С / 1,10 × 0,10 — если ставка налога 10%,

      Где: С — сумма, включающая НДС.

      ВНИМАНИЕ! Данный расчет не означает применение расчетных ставок 18/118 или 10/110 — это просто способ выделить налог из итоговой суммы.

      Как посчитать сумму с НДС

      Посчитать сумму с НДС можно, не вычисляя предварительно сам налог. Для этого используйте формулы:

      С = НБ × 1,18 — если считать НДС по ставке 18%.

      С = НБ × 1,10 — по ставке 10%,

      где НБ — налоговая база, то есть сумма без налога.

      Пример расчета НДС

      Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС(сверх суммы и в том числе), на примерах.

      ООО «Икс» реализует партию бетонных блоков в количестве 100 тыс. шт. по цене 55 руб. за штуку. Ставка НДС — 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ), налог в цену не включен. Как посчитать НДС 18% и итоговую стоимость партии с учетом налога?

    • Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):
    • 55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

      5 500 000 × 18/100 = 990 000 руб.

      5 500 000 + 990 000 = 6 490 000 руб.

    • Теперь определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:
    • 5 500 000 × 1,18 = 6 490 000 руб.

    • стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
    • НДС 18% — 990 000 руб.,
    • итого с НДС — 6 490 000 руб.

    По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 236 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 18%.

    1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

    236 руб. × 10 000 шт. = 2 360 000 руб.

  • Посчитаем НДС в том числе:
  • 2 360 000 / 1,18 × 0,18 = 360 000 руб.

    2 360 000 – 360 000 = 2 000 000 руб.

    Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

    2 360 000 / 1,18 = 2 000 000 руб.

    Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

    2 000 000 × 18/100 = 360 000 руб.

    Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

    • стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
    • НДС 18% — 360 000 руб.,
    • итого с НДС — 2 360 000 руб.
    • Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

      nalog-nalog.ru

      Разъяснения

      Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление. В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма. Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.

      Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом. Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».

      Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:

    • от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
    • от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
    • от того какие ставки налога установили местные власти.
    • В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.

      При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:

      При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:

      Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.

      Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.

      Пример
      Квартира находится в Москве.

      Ситуация 1
      Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.

      Ситуация 2
      Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.

      Ситуация 3
      Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.

      Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется. В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб. В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.

      Пример
      Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.

      Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
      250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.

      Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.

      В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.

      Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке. Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.

      При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.

      Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:

    • строящиеся;
    • самовольно возведенные;
    • признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
    • бесхозяйные;
    • назначение которых не определено.
    • Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.

      Портал «Ваши налоги»
      2018

      ____________________________________________________________________________________________________________________

      ВНИМАНИЕ!

      НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
      ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

      ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

      vashnal.ru

      Это интересно:

      • Налог 13 за квартиру Можно ли пенсионеру вернуть подоходный налог 13% с покупки квартиры? Жильё можно построить, или, к примеру, принять в дар, а также можно купить. Существуют различные варианты приобретения, то есть: единовременный расчёт или ипотечная программа кредитования. И можно обнаружить применимую […]
      • Как возместить налог при покупке квартиры Пошаговая инструкция: как возместить расходы на приобретение жилья? Возврат налога при покупке квартиры: сроки и нюансы Фактические вложения в новое жилье включают не только прямые расходы на куплю-продажу квартиры, но и дополнительные затраты на отделочные работы, сюда входит как […]
      • Приказы о пересмотре инструкций по охране труда Форум инженеров по охране труда Беларуси Приказ о пересмотре инструкций по охране т. ktara 13 Июн 2012 Инженер по ОТ 14 Июн 2012 Я, когда приводил в соответствие инструкции приказ делал так: О пересмотре инструкций по охране труда В целях актуализации требований и приведения местных […]
      • 13 налог на имущество Имущественный налог: расчет и проводки по бухгалтерскому учету Налог на имущество стал одним из ключевых федеральных сборов у предприятий и учреждений. Чтобы определить его объем понадобится стоимость всех фондов, находящихся на учете в компании. Плательщиками этого сбора являются […]
      • Приказ 279 минюст Главная / Уголовные дела / Нормативные документы и судебная практика / Назначение наказания и его отбытие / Приказ Минюста РФ N 235 от 01 декабря 2005 г. Приказ Минюста РФ N 235 от 01 декабря 2005 г. МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 1 декабря […]
      • Положение об организации и проведении государственной экспертизы Положение об организации и проведении государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий Купить официальный бумажный документ с голограммой и синими печатями. подробнее Цена на этот документ пока неизвестна. Нажмите кнопку "Купить" и сделайте заказ, и […]
      • Виды налогов и их специфика Классификация налоговых ставок. Виды налоговых ставок Законодательством РФ предусмотрено большое количество налогов и соответствующих им ставок. Грамотная политика государства в аспекте их утверждения предопределяет эффективность бюджетной политики и развития национальной хозяйственной […]
      • Органы опеки в геленджике Где покушать Выплаты на содержание ребенка в семье (опека и попечительство) в Краснодарском крае. Когда воспитанника берут под опеку или попечительство, из федерального бюджета страны выплачивается ряд единоразовых сумм. Согласно законодательству Краснодарского края, […]