Исчисление налога усн доходы

admin

Оглавление:

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Отправить на почту

Единый налог при упрощенной системе налогообложения — его уплата в некоторых случаях предполагает снижение налоговой нагрузки на малый бизнес. На чем можно и на чем нельзя сэкономить посредством упрощенки, как рассчитать единый налог и как отчитаться по нему, читайте в нашей статье.

Единый налог при УСН: что заменяет, какие есть исключения

Для организаций упрощенный налог заменяет уплату таких налогов, как (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • Налог на прибыль. Исключением является налог на прибыль, уплачиваемый:
  • налогоплательщиками — контролирующими лицами по доходам в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний (п. 1.6 ст. 284 НК РФ);
  • по доходам в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п. 4 ст. 284 НК РФ).
  • Подробности – в статье «Налог на прибыль при УСН (нюансы)».

  • Налог на имущество организаций. Здесь исключение — налог с недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости, который упрощенцы платят наравне со всеми
  • НДС. Этот налог уплачивается только:
    • при ввозе товаров на территорию РФ (ст. 151 НК РФ);
    • по операциям в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (ст. 174.1 НК РФ).
    • Если единый налог при упрощенной системе налогообложения платит индивидуальный предприниматель, то он освобождается от следующих налогов (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

    • НДФЛ — в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Исключение — НДФЛ:
    • с дивидендов,
    • доходов, облагаемых по налоговым ставкам 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) и 9% (п. 5 ст. 224 НК РФ).
      1. Налога на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Как и для организаций, здесь сделано исключение для налога с «кадастровых» объектов, включенных в соответствующий перечень.
      2. НДС — ограничения здесь те же, что и для организаций.
      3. Что еще упрощенцы платят на общих основаниях

        Помимо указанных выше исключений упрощенцы должны платить:

      4. Страховые взносы во внебюджетные фонды согласно гл. 34 НК РФ.
      5. В общем случае в 2017 году совокупный «страховой» тариф составляет 30%:

      6. 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2017 году это 876 000 руб.);
      7. 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2017 году это 755 000 руб.);
      8. 5,1% — в ФОМС.
      9. Однако для некоторых упрощенцев предусмотрена возможность платить взносы по пониженным тарифам. В 2017 году это 20% – платятся только страховые взносы на ОПС (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Право на такой тариф есть у организаций и ИП, основной вид деятельности которых указан в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ и доходы которых за год не превышают 79 млн руб. Вид деятельности признается основным, если доходы от него, определенные в порядке ст. 346.15 НК РФ, составляют не менее 70% общего объема доходов (п.6 ст. 427 НК РФ).

        Налоговый орган во время камеральной проверки вправе запросить документы, подтверждающие право на применение пониженного тарифа (п. 8.6 ст. 88 НК РФ).

      10. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
      11. Их ставки разнятся в зависимости от основного вида деятельности и соответствующего ему класса профессионального риска и составляют от 0,2 до 8,5%. Основной вид деятельности ежегодно подтверждается в ФСС путем подачи заявления и справки-подтверждения, на основании которых ФСС выдает уведомление с указанием тарифа.

        1. Транспортный налог — если у упрощенца имеются транспортные средства, указанные в ст. 358 НК РФ. См. «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
        2. Земельный налог — при наличии земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, принадлежащих на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ). См. «Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки».
        3. Другие специфические налоги и сборы (акцизы, НДПИ, водный налог, госпошлина и т. п.).
        4. Также упрощенец должен платить те налоги, по которым он является налоговым агентом, в том числе:

          Как считается единый налог при УСН

          Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. Таких объектов 2 (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

        5. доходы;
        6. доходы, уменьшенные на расходы.
        7. Выбор этот, равно как и переход на УСН, является добровольным (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Исключение предусмотрено только для участников договора простого товарищества (вид правоотношений, описанный в гл. 55 ГК РФ) или доверительного управления имуществом (вид правоотношений, описанный в гл.53 ГК РФ): для них допустим только один объект — «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Поменять объект налогообложения можно только с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее окончания года, предшествующего изменению объекта (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

          Определиться с выбором объекта вам поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?».

          Расчет налога при объекте «доходы»

          При объекте «доходы» налог уплачивается из расчета суммы фактически полученных доходов, умноженных на ставку от 1 до 6% (п. 1 ст. 346.20). Пониженная ставка устанавливается региональными законами и не может быть ниже 1% (за исключением впервые зарегистрированных ИП, п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Если субъектами РФ не изданы законы, изменяющие ставку, то единый налог рассчитывается исходя из максимально установленной кодексом величины – 6%.

          По итогам каждого отчетного периода исчисляется и уплачивается авансовый платеж по единому налогу при УСН. Его считают исходя из фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года до окончания отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев) с учетом ранее исчисленных авансовых платежей по налогу. Уплаченные авансы засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за следующие отчетные периоды и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

          Сумму налога и авансов по нему можно уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

        8. на страховые взносы (включая страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), уплаченные в пределах исчисленных сумм в соответствующем отчетном (налоговом) периоде (см. «Как «упрощенцу» уменьшить единый налог на страховые взносы»);
        9. пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя (это первые 3 дня болезни), в части, не покрытой страховыми выплатами по договорам добровольного страхования;
        10. платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).
        11. Указанные платежи могут уменьшать налог (аванс по нему) не более чем вполовину. Исключение — ИП, не производящие выплат физлицам. Фиксированные взносы за себя они могут отнести на уменьшение упрощенного налога в полной сумме.

          Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить сумму налога (авансового платежа) на весь уплаченный торговый сбор (без ограничения суммы), если вид деятельности налогоплательщика подразумевает его уплату согласно гл. 33 НК РФ. Но уменьшить можно только ту часть единого налога (аванса), которая относится к тому виду деятельности, по которой оплачивается торговый сбор. Об этом упоминается в письме Минфина России от 18.12.2015 № 03-11-09/78212.

          Расчет налога при объекте «доходы минус расходы»

          Название данного объект налогообложения говорит само за себя. Налог в этом случае платится с разницы между полученными доходами и понесенными расходами (п. 2 ст. 346.18, п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

          Перечень расходов, которые можно взять в уменьшение доходов, строго ограничен. Учесть можно только те из них, которые прямо поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны соответствовать требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ (обоснованность, документальное подтверждение, связь с деятельностью, направленной на получение доходов). При признании некоторых из них действуют правила, предусмотренные для налога на прибыль, а именно ст. 254, 255, 263–265 и 269 НК РФ.

          Общая ставка для «доходно-расходной» упрощенки — 15%, однако законами субъектов РФ для отдельных категорий налогоплательщиков она может быть снижена вплоть до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Также преференции в части ставок предусмотрены для впервые зарегистрированных ИП и налогоплательщиков Крыма (пп. 3, 4 ст. 346.20 НК РФ).

          Так же как и при объекте «доходы», при объекте «доходы минус расходы» платятся авансы — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 4 ст. 346.21 НК РФ).

          По итогам года «упрощенец», выбравший данный объект, должен рассчитать минимальный налог исходя из полученных доходов, умноженных на ставку 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его придется уплатить в случае, если годовая сумма налога меньше суммы минимального, в том числе если по итогам года получен убыток

          Впоследствии разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, можно включить в расходы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) (письма Минфина России от 20.06.2011 № 03-11-11/157 и ФНС России от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@).

          Декларация по УСН, сроки уплаты налога и авансовых платежей

          Отчитываются по единому налогу при УСН один раз в год (ст. 346.23 НК РФ):

        12. организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
        13. индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
        14. В эти же сроки производится уплата налога по итогам года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

          В случае если налогоплательщик потерял право применения УСН или прекратил предпринимательскую деятельность, по которой применял УСН, декларация должна быть подана не позднее 25-го числа следующего за прекращением применения УСН месяца (пп. 2, 3 ст. 346.23 НК РФ).

          По итогам отчетных периодов (I квартал, полугодие, 9 месяцев) отчетность по УСН не представляется — требуется только уплатить авансовые платежи. Срок их уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

          Расчет единого налога при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения, вида деятельности и регионального законодательства в части установления пониженных ставок. Сроки сдачи декларации по единому налогу, в свою очередь, зависят от того, является налогоплательщик организацией или ведет свою деятельность как индивидуальный предприниматель.

          Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

          nalog-nalog.ru

          УСН доходы минус расходы 2018: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

          Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

          Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2018 году

          Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

          Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

          Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

          При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

          Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

          Условия применения УСН в 2018 году

          Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

          К ним относятся:

          • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
          • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
          • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
          • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
          • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.
          • Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

            Ставка по налогу

            Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

            Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

            Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

            -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.

            -научные разработки и исследования.

            -деятельность обрабатывающих производств.

            -деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.

            -услуги по управлению жилого и нежилого фонда.

            -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.

            – производство фармацевтической продукции.

            – производство резины, стекла, чугуна, стали

            – производство изделий народного творчества.

            -другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.

            Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года

            Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.

            В каком случае УСН 15% выгоднее, чем УСН 6%

            Многим хозяйствующим субъектам приходится сталкиваться с необходимостью делать выбор между системами УСН 15% и УСН доходы 6%.

            По ставкам налога судить о выгодности системы не следует. Так, в первом случае обложению подлежит база, где доходы снижаются произведенными расходами. Во втором случае — к расчету принимается база с полными доходами.

            Поэтому при определении выгодности нужно учитывать сумму производимых субъектом расходов на осуществления деятельности, принимаемых к учету.

            К тому же при расчете УСН 6% можно сумму единого налога уменьшить на оплаченные взносы за работников в ПФР и на ОМС, а также на величину перечисленных фиксированных платежей ИП за себя. В этом случае доля расходов, при которой выгодна УСН 15% составляет свыше 70 %.

            Рассмотрим подробнее на примере.

            Сравнительный анализ УСН 6 % и УСН 15% (Расходы 65%)

            Сравнительный анализ УСН 6 % и УСН 15% (Расходы 91%)

            (Отчисления)

            На рассмотренном примере видно, что в первом случае выгодно субъекту хозяйствования применять УСН 6%, а во втором случае — УСН 15%. Но принимать решение об использовании той или иной системы нужно индивидуально, рассматривая собственные данные при расчете.

            Порядок перехода на УСН в 2018 году

            Закон устанавливает несколько возможностей начать использовать УСН «Доход расход».

            При регистрации бизнеса

            Если субъект бизнеса подает документы на госрегистрацию ООО или открывает ИП, он может вместе с пакетом бумаг оформить заявление на переход на УСН по форме 26.2-1. В этой ситуации во время получения на руки бумаг с регистрационными данными, он также получает и уведомление о переходе на упрощенку.

            Кроме этого, закон дает возможность произвести такой переход в течение 30 дней с момента регистрации субъекта бизнеса.

            Переход с прочих режимов

            В НК указаны возможности произвести переход на упрощенку, когда используется другая налоговая система.

            Однако произвести такой шаг можно только с 1 января будущего года. Чтобы начать применение УСН необходимо до 31 декабря нынешнего года подать заявление в установленном формате в налоговую. При этом в данном бланке должны быть проставлены критерии на право применения УСН. Они рассчитываются на 1 октября нынешнего года.

            Чтобы начать применение упрощенки с 2019 года необходимо, чтобы доходы субъекта бизнеса за 9 месяцев 2018 года не были выше 112,5 млн. рублей.

            Другая процедура смены налоговой системы в НК не предусмотрена.

            Смена режима внутри УСН

            НК дает возможность по желанию субъекта бизнеса поменять одну систему на другую внутри УСН, т. е. перейти с «Доходов» на «Доходы расходы» и обратно. Чтобы сделать такой шаг, необходимо подать заявление в установленном формате до 31 декабря текущего года. Применение новой системы начнется с 1 января нового года.

            Доходы и расходы по УСН 15%

            В качестве доходов признаются следующие поступления денежных средств:

          • Доходы от продажи, указанные в ст. 249 НК РФ;
          • Внереализационные доходы, проставленные в ст. 250 НК РФ;
          • Доходы в иностранной валюте подлежат пересчету на день поступления по действующему курсу. Доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

            Из списка доходов необходимо убрать:

          • Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
          • Доходы иностранных фирм, за которых плательщик УСН платит налог на прибыль;
          • Поступившие дивиденды;
          • Доходы по действиям с ценными бумагами.
          • Список расходов, которые можно включать в базу при расчете налога строго закреплен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым и не подлежит расширению. Поэтому, если понесенного расхода нет в указанном перечне, то вносить его в базу нельзя.

            Все расходы можно внести в базу только после их фактической оплаты.

            Кроме этого, они также должны соответствовать некоторым требованиям:

          • Быть экономически оправданными;
          • Подтверждаться первичными документами;
          • Использованы на основной вид деятельности.

          Также есть перечень расходов, которые однозначно нельзя включать в базу, сюда входят:

        15. Расходы на установку рекламной конструкции;
        16. Списание долгов, невозможных к взысканию;
        17. Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
        18. Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
        19. Услуги СОУТ;
        20. Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
        21. Подписку на печатные издания;
        22. расходы по уборке территорий от снега и наледи
        23. И многое другое.
        24. Налоговая база по налогу

          Базой для определения налога является сумма доходов, которые необходимо уменьшить на размер понесенных за период расходов.

          Порядок исчисления и уплаты налога

          Сроки уплаты УСН Доходы минус расходы

          Перечисление налога должна выполняться по истечении каждого квартала в виде авансовых сумм. Далее, когда завершается календарный год, производится полный расчет платежа, после чего доплачивается разница между ним и уже перечисленными авансами.

          При расчете необходимо также просчитать минимальный налог, чтобы определить — какой именно платеж в конечном итоге придется перечислять.

          Даты, когда выплачиваются авансовые платежи, закрепляются в НК. Там сказано, что производить перечисление необходимо до 25 дня месяца, который идет за закончившимся кварталом.

          Это значит, что дни уплаты следующие:

        25. За 1-й квартал — до 25 апреля;
        26. За полгода — до 25 июля;
        27. За 9 месяцев — до 25 октября.
        28. Куда платиться налог, КБК

          Перечислять налог необходимо в ФНС по месту жительства предпринимателя либо нахождения компании.

          Для перечисления предназначены три кода КБК УСН доходы минус расходы:

          С 2017 года КБК для основного налога и минимального был объединен. Это дает возможность производить зачет при необходимости без вмешательства самого субъекта бизнеса.

          Минимальный налог по УСН – 1%

          В НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога. Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

          Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог. После этого два полученных показателя сравнивается.

          Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный. А если обычный налог больше — то уплачивается он.

          Пример расчета налога

          Стандартный случай расчета

          ООО «Гвоздика» в течение 2017 года получило следующие показатели деятельности:

          Рассчитаем суммы авансовых платежей:

        29. По итогам 1-го квартала: (128000-71000)х15%=8550 руб.
        30. По итогам 2-го квартала: (166000-102000)х15%=9600 руб.
        31. По итогам 3-го квартала: (191000-121000)х15%=10500 руб.
        32. Итоговая сумма налога к уплате по итогам года: (128000+166000+191000+206000)-(71000+102000+121000+155000)=691000-449000=242000х15%=36300 руб.

          Для сравнения определим сумму минимального налога: 691000х1%=6910 руб.

          Размер минимального налога меньше, значит в бюджет необходимо будет уплатить налог, определенный на общих основаниях.

          Перечислено авансовых платежей в течение года: 8550+9600+10500=28650 руб.

          Значит по итогам года необходимо доплатить: 36300-28650=7650 руб налога.

          Пример расчета с уплатой 1%

          ООО «Ромашка» в течение 2017 года получило следующие показатели деятельности:

        33. По итогам 1-го квартала: (135000-125000)х15%=1500 руб.
        34. По итогам 2-го квартала: (185000-180000)х15%=750 руб.
        35. По итогам 3-го квартала: (108000-100000)х15%=1200 руб.
        36. Итоговая сумма налога к уплате по итогам года: (135000+185000+108000+178000)-(125000+180000+100000+175000)=606000-580000=26000х15%=3900 руб.

          Для сравнения определим сумму минимального налога: 606000х1%=6060 руб.

          Размер минимального налога больше, значит в бюджет нужно будет перечислить его.

          Перечислено авансовых платежей в течение года: 1500+750+1200=3450 руб.

          Значит по итогам года необходимо доплатить: 6060-3450=2610 руб налога.

          Отчетность на УСН

          Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным. Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной.

          Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

          Полный список требуемых отчетов выглядит следующим образом:

        37. Декларация единого налога УСН;
        38. Отчеты в формате 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год;
        39. Отчет в формате 6-НДФЛ поквартально;
        40. Декларация по налогу НДС (если налог был указан в отгрузочных документах);
        41. Декларации по земельному и транспортному налогам (если существуют объекты обложения);
        42. Расчет по страховым взносам один раз в квартал;
        43. Обязательные отчеты в ПФР по работникам — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
        44. Отчетность в соцстрах 4-ФСС;
        45. Среднесписочная численность;
        46. Отчетность в статистику (обязательные бланки и по выборке);
        47. Утрата право применять УСН

          НК содержит перечень критериев, которые каждый субъект бизнеса, определяющий налог на упрощенной системе, обязан соблюдать.

          Однако в процессе деятельности могут возникнуть следующие нарушения:

        48. Доходные поступления с начала текущего года больше 120 млн. рублей;
        49. Балансовая стоимость всех ОС превысила 150 млн. рублей;
        50. В число владельцев организации вошли другие фирмы, при этом они владеют долей более 25% от всего капитала;
        51. Среднее число трудоустроенных превысило 100 работников.
        52. В случае, когда произошло хотя бы одно из указанных нарушений, то субъект бизнеса обязан самостоятельно начать использовать общий режим налогов. При этом обязанность на отслеживание соответствия данным показателем лежит полностью на самом субъекте бизнеса.

          Как только налогоплательщик обнаружил, что потеряла возможность применять УСН дальше, ему необходимо сделать:

        53. Передать в ФНС, к которой он относится специальное уведомление об утрате права на УСН. Это нужно сделать до 15-го дня месяца, после квартала потери такого права.
        54. Отправить в орган декларацию по УСН. Это необходимо выполнить до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.
        55. Самостоятельно произвести расчет и перечисление всех налогов, которые субъект бизнеса должен был бы оплачивать на общей системе, за все месяцы текущего года, когда использовалось УСН. Сделать это нужно до 25-го дня месяца, идет за кварталом потери права.
        56. Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности

          НК определяет, что если декларация по налогу отправляется в орган с опозданием, то на субъект бизнеса будет наложен штраф. Его размер составляет 5% за каждый месячный период (независимо, полный он либо нет) просрочки от суммы налога по декларации.

          Кроме этого, устанавливается наименьшая сумма штрафа, составляющая 1000 руб. Обычно накладывается если невовремя отправлен нулевой отчет. Максимальная сумма штрафа ограничена размером в 30% от суммы налога по декларации. Он будет начислен, если компания опоздает с отправкой отчета на 6 месяцев, либо более.

          Также ФНС наделена правом производить блокировку счетов субъекта бизнеса в банке, если по истечении 10-го дня просрочки со сдачей отчета он так и не будет сдан.

          Согласно КОАП, при обращении ФНС в судебные органы, штрафы могут также быть наложены на предпринимателя либо должностных лиц (руководителя, главбуха). Его сумма составляет 300-500 рублей.

          Их размер составляет:

        57. За первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования;
        58. Начиная с 31 дня просрочки — 1/150 ставки рефинансирования.
        59. Данное разделение не распространяется на предпринимателей, которые за весь период просрочки уплачивают пени в размере 1/300 ставки.

          Кроме этого, налоговая может применить санкции в виде штрафа, который равен 20% от не перечисленной суммы. Однако она это может сделать если докажет, что неуплата произведена умышленно.

          Если субъект бизнеса подал декларацию в срок и указан в ней верный размер налога, но не перечислил его, то ФНС может начислить только пени. Штраф за перечисление авансовых платежей не вовремя наложить нельзя.

          buhproffi.ru

          Это интересно:

          • Приказ 1533 Приказ Минобрнауки России от 02.12.2014 N 1533 (ред. от 21.04.2016) "Об утверждении перечня образовательных организаций, проводящих экзамен по русскому языку как иностранному, истории России и основам законодательства Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2014 N […]
          • В какие сроки должны дать ответ на заявление В какие сроки из полиции должны дать ответ на заявление и в каком виде? Ответы юристов (2) Добрый день, Светлана.​ Написала заявление в полицию о покушении на отъем квартиры и угрозу жизни и здоровья 25 октября 2017 г. Ответа до сих пор нет. В какие сроки должны дать ответ и в каком […]
          • 70 законов власти 48 законов власти и обольщения Роберт Грин 48 законов власти и обольщения 48 законов власти Закон 1 Никогда не затмевай господина Закон 2 Не доверяй друзьям безгранично, научись использовать врагов Закон 3 Скрывай свои намерения Закон 4 Всегда говори меньше, чем кажется […]
          • Кс го разводы Настройка прицела в CS:GO Автор: Norck | Опубликовано: 12.12.2015 16:32 В настройках CS:GO прицелу посвящены всего две опции: стиль прицела и цвет прицела. Однако этими двумя параметрами настройка прицела не ограничивается. В этой статье мы рассмотрим, как настроить прицел под себя при […]
          • Ссылки в квадратных скобках как оформить Как правильно оформлять ссылки в квадратных скобках Как правильно оформлять ссылки в квадратных скобках в текстах научных статей и диссертаций. Например идет ссылка на источник №3, стр. 15-18 и источник №4 стр. 28-91, 93. Это так делать: [3, с.15-18; 4, с.28-91,93] ? Или как-то иначе. […]
          • Закон о физкультуре и спорте 2014 Федеральный закон от 4 декабря 2007 г. N 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 4 декабря 2007 г. N 329-ФЗ"О физической культуре и спорте в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 23 июля, 25 […]
          • Правило 608 Все о подшипниках Строение, виды, размеры, стандарты ABEC, керамические или swiss — эта статья ответит на большинство ваших вопросов о подшипниках. А также немного практики, а конкретно — снятие пыльника. В каждых роликовых коньках есть подшипники, их количество зависит от количества […]
          • Уголовное кодекс прочитать Уголовно-исполнительный кодекс Украины На этой странице вы можете скачать, загрузить и прочитать Уголовно-исполнительный кодекс Украины. Загрузить Уголовно-исполнительный кодекс Украины. Ознакомиться с содержанием кодекса можно на этой странице ниже. Уголовно-исполнительный кодекс […]