Налог на доходы в 2018 году ставка

admin

Налоговые ставки НДФЛ

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

Особенности налога

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН – подоходный налог;
S – сумма, на основании которой сделан расчет;
N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕР
ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.
  • Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

    НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

    Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

    При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

  • обучения;
  • прохождения лечения;
  • служебной командировки.
  • Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

    buhguru.com

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2018 году

    Налог, о котором идет речь в этой статье, является видом прямого налога, которые должны оплачивать физические лица. Изменения в НДФЛ в 2018 году необходимо знать каждому. Одним предложениям, налог можно описать как процент от дохода физического лица с вычетом расходов. Разберемся в данным видом налогообложения и с его особенностями ниже.

    Кто является плательщиком НДФЛ

    Естественно это физические лица, но законодательством выделяют две группы:

  • налоговые резиденты РФ (лица, которые находятся в РФ более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • не являющиеся налоговыми резидентами РФ,но получающие доход на территории России.
  • Для плательщиков НДФЛ установлен крайний срок подачи декларации — 30 апреля. Но есть и те, у которых нет такой обязанности , они имеют право предоставить декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

    Обязанность предоставления декларации возлагается на следующих лиц:

    С каких доходов надо оплатить НДФЛ

    Доходы, облагаемые НДФЛ и освобожденные от такого облажения, описаны в налоговом кодексе РФ.

    Доходы, получаемые из источников ниже, являются объектом налогообложения для физических лиц:

  • полученные от продажи имущества, которые находилось в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи в аренду имущества;
  • полученные за пределами РФ;
  • от выигрышей;
  • В случае, если вы получили доходы из источников, как в списке ниже, учитывать их при оплате налога не надо:

  • если вы продали имущество, которые находилось в собственности более 3 лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.
  • Обложение НДФЛ в случаях, превышения определенного лимита:

  • подарки, стоимостью более четырех тысяч рублей в год;
  • материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
  • материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
  • выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
  • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.
  • НДФЛ граждан ЕАЭС в 2018 году

    В ЕАЭС входят Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан, поэтому регулирование различных отношений также связано и с договором о ЕАЭС. Именно поэтому доходы граждан стран ЕАЭС, трудящиеся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагаются ставкой 30 процентов с первого дня трудоустройства.

    Также если гражданин ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.

    Порядок расчета

    Сумму, которую необходимо оплатить физическому лицу, рассчитывается по следующей формуле:

    При этом, вы вправе пользоваться налоговыми вычетами, которые также позволяют вернуть часть налога, которые вы до этого оплатили в бюджет.

    Налоговая база

    В налоговую базу НДФЛ включаются доходы, полученные налогоплательщиком и в денежной форме, и в натуральной форме, и в виде материальной выгоды. Для разных видов доходов физлиц в НК предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому по каждому «набору» доходов, в отношении которых действует своя ставка налога, налоговая база должна рассчитываться отдельно.

    Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не включаются (подробнее).

    Налоговая ставка

    Ставки, предусмотренные налоговым кодексом:

    в размере 9% : получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г..

    Предоставить отчет и заполнить декларацию можно двумя способами: с помощью электронной и бумажной формы. Электронный отчет можно заполнить здесь, а бланк для заполнения бумажным способом получить можно в налоговой инспекции бесплатно.

    Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан в 2018 году

    Ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника зависит от налогового статуса. Отдельные правила для следующих категорий граждан:

    • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации — 13% , для утративших статус, но не налоговых резидентов — 30%
    • специалистов высокой квалификации — 13%, а по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов .
    • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента — всегда 13% ;
    • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС — всегда 13% .

    Если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то ставка налога такая же как для граждан РФ, но для этого надо документальное подтверждение статуса налогового резидента.

    Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

    НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

    Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.


    wikilaw.ru

    Налог на прибыль в 2018 году: ставки, таблица

    Статьи по теме

    Ставка налога на прибыль зависит от того, в какой бюджет платиться налог. В 2018 году налог на прибыль между федеральным и региональным бюджетом нужно распределять по-новому. Таблицу с новыми ставками смотрите в статье.

    Из 20% налога на прибыль в 2018 году: по ставке 3% налог идет в федеральный бюджет и по ставке 17% в региональный.

    Но из этого правила есть ряд исключений. Налог на прибыль организации платят по специальным ставкам, если:

    1. организации зарегистрированы и ведут свой бизнес в особой экономической зоне. Для них ставка по налогу на прибыль составляет 2% в федеральный бюджет и не более 13,5% в региональный (ранее ставка в региональный бюджет была 12,5%).
    2. деятельность связана с туризмом в особой экономической зоне. Такие организации налог с прибыли платят по ставке 0% в федеральный бюджет.

    Таблица. Ставка налога на прибыль в 2018 году

    Вид полученной прибыли (дохода)

    Ставка в федеральный бюджет

    Налог с прибыли в региональный бюджет

    Основание (статья)НК РФ

    Доходы, кроме перечисленных ниже

    Проценты по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно

    Проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III

    284 НК РФ ( подп. 3 п. 4)

    Проценты по муниципальным ценным бумагам, выпущенным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года

    284 НК РФ ( подп. 2 п. 4)

    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года

    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, поступившие на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года

    Проценты по государственным ценным бумагам государств – участников Союзного государства, государственным ценным бумагам субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам (кроме ценных бумаг, указанных выше, и процентного дохода, поступившие по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами России)

    Проценты по государственным ценным бумагам, поступившие в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации и размещенным за пределами России

    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным после 1 января 2007 года

    284 НК РФ ( подп. 1 п. 4)

    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, поступившие на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием после 1 января 2007 года

    Дивиденды, полученные от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий:

    — доля участия (вклад) – не менее 50%;
    — непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней

    Дивиденды, поступившие российскими компаниями, владеющими депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий:

    — депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов;
    — непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней

    284 НК РФ ( подп. 1 п. 3)

    Дивиденды, поступившие при иных обстоятельствах (не поименованных в подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ), а также дивиденды по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками

    284 НК РФ ( подп. 2 п. 3)

    Дивиденды, поступившие иностранными фирмами по акциям российских организаций или от участия в капитале организаций в иной форме 2

    284 НК РФ ( подп. 3 п. 3)

    Поступления по ценным бумагам российских организаций (за исключением дивидендов), права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

    284 ( п. 4.2) , 310.1 (п. 9) НК РФ

    Поступления в виде дивидендов по ценным бумагам российских организаций, права на которые учитываются на счетах депо иностранных держателей, уполномоченных держателей, а также депозитарных программ

    Поступления от предоставления в аренду или субаренду морских и воздушных судов и (или) транспортных средств, а также контейнеров, используемых в международных перевозках

    Доходы от международных перевозок (в т. ч. демереджи и прочие платежи, возникающие при перевозках)

    284 НК РФ ( подп. 2 п. 2)

    309 НК РФ ( подп. 7 п. 1)

    309 НК РФ ( подп. 8 п. 1)

    284 НК РФ ( подп. 1 п. 2)

    Доходы иностранной организации, полученные от распределения в ее пользу прибыли или имущества организаций (лиц, объединений), не являющиеся дивидендами

    309 НК РФ ( подп. 2 п. 1)

    Доходы по иным долговым обязательствам российских организаций

    309 НК РФ ( подп. 3 п. 1)

    Поступления от использования прав на объекты интеллектуальной собственности

    309 НК РФ ( подп. 4 п. 1)

    Доходы, поступившие от реализации акций (долей) компания, более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на российской территории, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением обращающихся акций на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Налогового кодекса РФ

    309 НК РФ ( подп. 5 п. 1)

    Поступления от реализации недвижимого имущества, находящегося на российской территории

    309 НК РФ ( подп. 6 п. 1)

    Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на российской территории

    Доходы от лизинговых операций (например, от сдачи в лизинг имущества, используемого на территории России)

    Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств

    309 НК РФ ( подп. 9 п. 1)

    Иные аналогичные доходы

    309 НК РФ ( подп. 10 п. 1)

    Доходы сельхозпроизводителей (в т. ч. рыбохозяйственных организаций)

    284 НК РФ ( п. 1.3)

    Прибыль участниц проекта «Сколково», полученная после утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

    284 НК РФ ( п. 5.1)

    Прибыль от деятельности образовательных учреждений, включая услуги по присмотру и уходу за детьми (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) 11

    284 НК РФ ( п. 1.1)

    Прибыль от деятельности медицинских организаций (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) 11

    Прибыль от деятельности организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан (кроме дивидендов и доходов по операциям с отдельными видами долговых обязательств) 12

    284 НК РФ ( п. 1.9)

    Прибыль от деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении

    284 НК РФ ( п. 1.4)

    Прибыль участников региональных инвестиционных проектов 13

    284 ( п. 1.5) , 284.3 (п. 3) НК РФ

    Прибыль участников региональных инвестиционных проектов, которых не включают в реестр

    284 НК РФ ( п. 1.5-1)

    Прибыль контролируемых иностранных компаний

    284 НК РФ ( п. 1.6)

    Прибыль участников свободной экономической зоны 4

    Прибыль резидентов территории опережающего социально-экономического развития и свободного порта Владивосток 5

    не более 5% в течение пяти лет с момента получения прибыли, не менее 10% в течение последующих пяти лет

    Прибыль участников особой экономической зоны в Магаданской области 6

    абз. 7 п. 1 и п. 1.10 ст. 284 НК РФ

    Прибыль, поступившие от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций российских комапний (долей участия в уставном капитале российских организаций), приобретенных начиная с 1 января 2011 года, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет

    Прибыль, полученная от реализации или иного выбытия (в т. ч. погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, являющихся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики 9

    Прибыль, полученная от реализации инвестиционного проекта на территории особой экономической зоны в Калининградской области 14

    в течение шести налоговых периодов с момента получения первой прибыли 15

    в течение следующих шести налоговых периодов

    Прибыль, полученная от туристско-рекреационной деятельности на территории Дальневосточного федерального округа 10

    284.6 НК РФ ( п. 1 и 2 )

    Прибыль, полученная от деятельности в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

    284 НК РФ ( п. 1 и п. 1.2)

    Прибыль, полученная от деятельности в технико-внедренческих особых экономических зонах (при условии раздельного учета доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами)

    Прибыль резидентов особых экономических зон (кроме туристско-рекреационных, объединенных в кластер, и технико-внедренческих)

    1 Законами субъектов РФ налоговая ставка, зачисляемая в региональный бюджет, может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5 процента (минимально возможная ставка) (абз. 4 п. 1 ст. 284 НК РФ).

    2 Такая ставка применяется только в том случае, если соглашением об избежание двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством не установлена более низкая ставка. Условием для применения более низкой ставки является подтверждение иностранной организацией своего постоянного местонахождения в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310, ст. 312 НК РФ).

    3 Такая ставка применяется, если налоговый агент – источник выплаты доходов не имеет сведений об их получателе в соответствии со статьей 310.1 Налогового кодекса РФ.

    4 Свободная экономическая зона – территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя, на которых действует особый режим предпринимательской и иной деятельности, а также применяется таможенная процедура свободной таможенной зоны (ст. 8 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ).

    5 Резидентом территории опережающего социально-экономического развития признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 № 473-ФЗ.

    Резидентом свободного порта Владивосток признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 13 июля 2015 № 212-ФЗ.

    6 Участником особой экономической зоны в Магаданской области признается российская организация, которая получила данный статус в соответствии с Законом от 31 мая 1999 № 104-ФЗ.

    7 Ставка 0 процентов применяется, если компания ведет обособленный учет доходов (расходов) по видам деятельности, осуществляемым на территории Магаданской области и определенным соглашением с администрацией ОЭЗ. В противном случае применяется ставка 3 процента (п. 1 и 1.10 ст. 284 НК РФ).

    8 Если организация не ведет раздельный учет доходов и расходов, связанных с деятельностью в особой экономической зоне и за ее пределами, то прибыль, полученная от такой деятельности, облагается по налоговой ставке 3 процента (п. 1.2 ст. 284 НК РФ). Нулевая ставка действует до 31 декабря 2022 года включительно (п. 5 ст. 10 Закона от 30 ноября 2011 № 365-ФЗ).

    9 Нулевая ставка применяется к прибыли от реализации акций российских организаций, приобретенных с 1 января 2011 года (кроме акций, реализованных до 1 января 2016 года), и действует до 31 декабря 2022 года включительно при соблюдении условий, перечисленных в статье 284.2.1 Налогового кодекса РФ (п. 4 и 5 ст. 4 Закона от 29 декабря 2015 № 396-ФЗ).

    10 Нулевая ставка применяется до 31 декабря 2022 года включительно при соблюдении условий, перечисленных в статье 284.6 Налогового кодекса РФ.

    11 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2019 года включительно (п. 6 ст. 5 Закона от 28 декабря 2010 № 395-ФЗ).

    12 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2019 года включительно (п. 2 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 № 464-ФЗ).

    13 Нулевая ставка действует до 31 декабря 2028 года включительно (п. 2 ст. 3 Закона от 30 сентября 2013 № 267-ФЗ, п. 3 ст. 4 Закона от 23 мая 2016 № 144-ФЗ).

    14 Льготные ставки применяются в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Законом от 10 января 2006 № 16-ФЗ.

    15 Если организация была включена в единый реестр резидентов ОЭЗ до 1 января 2018 года, то льготные ставки применяются со дня включения в реестр и до конца 2023 года (п. 7.2 ст. 288.1 НК РФ).

    www.buhsoft.ru

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) является основным из прямых налогов и взимается практически со всех видов доходов в денежной и натуральной формах, полученных в течение календарного года.

    В число облагаемых НДФЛ доходов входят заработная плата и различные виды премий, гонорары за продукты интеллектуальной деятельности, доходы от проданного имущества, выигрыши, подарки и даже выплаты по больничным листам. Исключением являются только необлагаемые виды доходов.

    Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

    Для целей налогообложения плательщики НДФЛ подразделяются на две группы:

    1. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ (находящиеся на российской территории более 182 календарных дней в течение года).
    2. Не являющиеся резидентами Российской Федерации лица, получившие доход на территории РФ.
    3. На какие виды доходов распространяется налог?

      Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ не все виды доходов физических лиц подлежат налогообложению.

      Облагаются налогом доходы:
    4. от реализации имущества, бывшего в собственности менее 3 лет;
    5. полученные от источников за пределами Российской Федерации;
    6. в виде арендных платежей;
    7. различного рода выигрыши;
    8. прочие доходы.
    9. Не облагаются НДФЛ:
    10. доходы от продажи имущества, бывшего в собственности более 3-5 лет;
    11. доходы от реализации права наследования;
    12. доходы, полученные в рамках договора дарения от близких родственников или членов семьи, к которым относятся дети и родители (в том числе усыновители и усыновлённые), супруги, братья и сестры (в том числе сводные), а также бабушки, дедушки и внуки;
    13. иные виды доходов.
    14. Особенности налогообложения доходов от продажи имущества

      В целях правильного определения налогооблагаемых видов доходов необходимо учитывать изменения, действующие с начала 2016 года. Речь идёт об изменении срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика, после которого доход от его продажи освобождается от налога.

      При этом для некоторых видов имущества сохранились прежние условия. К ним относится недвижимость, полученная в порядке наследования, приватизации или оформленная по договорам дарения и пожизненного содержания с иждивением.

      Также следует учитывать новые правила определения налоговой базы, установленные для доходов от продажи недвижимости, если сумма сделки сильно отличается от рыночной стоимости имущества в меньшую сторону. В подобных случаях доходом налогоплательщика признаётся кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7.

      Обязательное декларирование доходов физических лиц

      НДФЛ отличается от земельного, транспортного и налога на имущество отсутствием налогового уведомления. Все обязанности по расчету налога и предоставлению отчётности возложены на самих налогоплательщиков или их налоговых агентов.

      Самостоятельно декларировать полученные доходы обязаны:

    15. Индивидуальные предприниматели.
    16. Физические лица в отношении доходов, полученных не через налоговых агентов.
    17. Адвокаты, нотариусы и прочие лица, занимающиеся частной практикой.
    18. Физические лица по доходам от продажи имущества.
    19. Резиденты Российской Федерации, получившие доходы за пределами России.
    20. Физлица по доходам, связанным с налоговыми агентами, в отношении которых не был удержан налог.
    21. Физические лица по выигрышам от лотерей и других игр, основанных на риске.
    22. Лица, получающие гонорары как наследники авторов произведений искусства, науки и литературы. Сюда же относятся наследники авторов изобретений, получающих выплаты по патентам.
    23. Физические лица, получившие доход от других физических лиц в рамках договора дарения.
    24. Разберёмся на примерах в каких же случаях нужно подавать налоговую декларацию.

      Сроки и порядок уплаты подоходного налога

      Налоговым и отчётным периодом по налогу на доходы физических лиц установлен календарный год. Это касается всех налогоплательщиков, а вот порядок уплаты подоходного налога для резидентов и иностранных граждан будет разным.

      Декларирование доходов резидентами РФ

      Налогоплательщики, обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, предоставляют в территориальный налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля, следующего за налоговым периодом года. Оплатить исчисленную в декларации сумму налога нужно до 15 июля того же года включительно.

      В качестве подтверждающих документов к декларации прикладываются справка 2-НДФЛ и другие бумаги, фиксирующие доходы и расходы налогоплательщика. При этом налоговая инспекция может затребовать справки 2-НДФЛ от каждого налогового агента, посредством которого были получены выплаты в указанном периоде.

      Налоговую декларацию можно подать как в бумажном, так и в электронном виде.

      Бумажный бланк предоставляется бесплатно в местной налоговой инспекции. Узнать адрес территориального налогового органа можно с помощью соответствующего онлайн-сервиса на сайте ФНС.

      Если подача декларации носит не систематический, а разовый характер, проще всего воспользоваться услугами почты России. Документы отправляются ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Датой подачи декларации в этом случае будет считаться день отправления, а точнее, число, указанное на почтовом штампе письма.

      Лица, не обязанные самостоятельно декларировать свои доходы, могут подавать налоговую декларацию в течение всего года, следующего за налоговым периодом.

      Оплатить налог на доходы физических лиц можно на нашем сайте (по УИН) либо через любое финансово-кредитное учреждение. При самостоятельном заполнении квитанции не забывайте правильно указывать коды бюджетной классификации.

      Порядок уплаты НДФЛ иностранными гражданами

      Для иностранцев, прибывших в Россию в безвизовом режиме и работающих по патенту, установлен порядок уплаты подоходного налога в виде авансового платежа. В данную категорию налогоплательщиков входят физические лица, работающие по найму в организациях, у индивидуальных предпринимателей и других физических лиц, а также занятые частной практикой.

      Сумма НДФЛ для указанных выше лиц фиксирована и составляет 1200 р. Эта величина ежегодно корректируется с учетом коэффициента дефлятора и регионального коэффициента, отражающего особенности рынка труда в соответствующей местности. Актуальные данные о ежемесячных авансовых платежах, подлежащих уплате иностранными гражданами, можно найти на официальном сайте ФНС.

      Также обращаем внимание на разницу в кодах бюджетной классификации для нерезидентов.

      Расчёт суммы налога на доходы физических лиц

      Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

      При этом налоговая база учитывается отдельно по каждому из доходов с различными налоговыми ставками.

      Ставки подоходного налога

      В отношении налога на доходы физических лиц российским законодательством предусмотрено пять видов налоговых ставок. Их величина различается в зависимости от вида доходов и категории налогоплательщиков.

      Налоговая ставка 9%

      Устанавливается для физических лиц, получивших доходы в виде:

    25. дивидендов до 2015 года;
    26. процентов по облигациям, эмитированным до 2007 года, с ипотечным покрытием;
    27. выплат учредителям доверительного управления ипотечным покрытием, если доходы получены от ипотечных сертификатов, приобретённых до 2007 года.
    28. Налоговая ставка 13%

      Является основной налоговой ставкой для резидентов Российской Федерации. По ставке 13% облагаются заработная плата, доходы от продажи имущества, выплаты по гражданско-правовым договорам, а также другие виды доходов, например, от реализации ценных бумаг.

      Также налоговая ставка 13% применяется в отношении физических лиц — нерезидентов, получивших доходы от:

    29. работы в качестве высококвалифицированного специалиста согласно закону о правовом положении иностранцев в РФ;
    30. исполнения трудовых обязанностей участниками госпрограммы по оказанию содействия соотечественникам, проживающим за рубежом, в части их добровольного переселения в РФ. К этой же категории налогоплательщиков относятся члены семей соотечественников, подпадающих под действие указанной госпрограммы, совместно переселившихся в Россию на постоянное место жительства;
    31. осуществления трудовой деятельности членами экипажей судов, плавающих под российским государственным флагом;
    32. прочей трудовой деятельности.
    33. Налоговая ставка 15%

      Применяется в отношении дивидендов, выплаченных российскими компаниями физическим лицам — нерезидентам.

      Налоговая ставка 30%

      Предусмотрена для всех остальных доходов, полученных нерезидентами в Российской Федерации.

      Налоговая ставка 35%

      Это максимальный размер подоходного налога, установленный российским законодательством для следующих видов доходов:

    34. Любые призы и выигрыши, превышающие установленные размеры, полученные в результате игр, конкурсов и прочих мероприятий, организованных в рекламных целях.
    35. Проценты по банковским депозитам в части превышения установленных законом величин.
    36. Суммы, превышающие максимальные размеры, сэкономленные на процентах при получении кредитов и прочих заёмных средств.
    37. Плата за пользование средствами пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов по займам, выданным сельскохозяйственному кредитному потребительскому кооперативу, его членами в части превышения установленных законом норм.
    38. Исчисление НДФЛ налоговыми агентами

      Физические лица, получающие доход от работодателя или других организаций, освобождаются от необходимости самостоятельно уплачивать подоходный налог. Вместо них, эта обязанность возлагается на налоговых агентов, которыми признаются работодатели и прочие организации, выплачивающие физическим лицам денежные средства.

      Рассмотрим основные правила, которых придерживаются налоговые агенты, при исчислении и удержании сумм подоходного налога с физлиц:

      • Налог в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, исчисляется ежемесячно с начала налогового периода нарастающим итогом.
      • Суммы доходов, к которым применяются другие налоговые ставки, учитываются налоговыми агентами отдельно.
      • При исчислении суммы налога не рассматриваются доходы, полученные физическим лицом от других налоговых агентов.
      • Исчисленный налог удерживается из доходов налогоплательщика во время их фактической выплаты.
      • Сумма НДФЛ удерживается за счёт средств физического лица, однако не может превышать 50% от величины текущей выплаты.
      • Если полную сумму налога или её часть удержать невозможно, налоговый агент уведомляет о возникших обстоятельствах налогоплательщика и налоговый орган по месту своего учёта.
      • Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода (налоговые вычеты)

        Каждый плательщик НДФЛ имеет право снизить налоговую нагрузку путём применения соответствующих налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (например, социальные налоговые вычеты). Наряду с этим, НК РФ предоставляет возможность вернуть часть ранее уплаченного в бюджет налога, если гражданин в течение налогового периода имел определённые виды расходов (к примеру, затраты на обучение или покупку жилья).

        Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, к которой необходимо приложить подтверждающие соответствующие расходы документы. В то же время многие стандартные налоговые вычеты не требуют обязательной сдачи отчётности, их можно получить у работодателя по письменному заявлению.

        poisknalogov.ru

        Это интересно:

        • Коллегия адвокатов казани Коллегия Адвокатов "Правозащитник" информация актуальна на 16.07.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Связи Выписка из ЕГРЮЛ ФНС РФ"> Бухотчетность Бухгалтерская отчетность Бухгалтерская отчетность […]
        • Письмо о проведении экспертизы образец Образец гарантийного письма о проведении судебной лингвистической экспертизы Примерный образец гарантийного письма в суд о возможности проведении судебной лингвистической экспертизы. Для назначения судебной лингвистической экспертизы в суде или у следователя потребуется заявить […]
        • Реквизиты госпошлина ростовский областной суд Ростовский Областной Суд информация актуальна на 16.07.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Госзакупки ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС РФ"> Бухгалтерская отчетность Федеральная служба государственной статистики не […]
        • Закон о труде рф отпуск Что написано в законе об отпусках в РФ Всем работникам, трудящимся по трудовому договору (контракту) законодательством РФ предоставлено право на длительный отдых, называемый — отпуск. Отпуска бывают: ежегодными; дополнительными; по беременности и родам; учебные; без сохранения […]
        • Бух проводки при возврате товаров поставщику Проводки по возврату товара поставщику При передаче товара право собственности переходит от поставщика к покупателю. И у последнего есть право отказаться от товара и вернуть его поставщику. Далее рассмотрим какие проводки формируются для отражения данной операции в бухгалтерском […]
        • Пенсия за стаж женщинам 20 лет Перерасчет пенсии за большой стаж работы 2017 год ознаменовался нововведениями в пенсионном законодательстве. Теперь гражданам пенсионное обеспечение будет рассчитываться по особым формулам. При этом пенсионеры, которые имеют большой срок трудовой деятельности (35, 40, 50 лет и т.д.) […]
        • Отдел опеки и попечительства в смоленске УОИП Администрации Города Смоленска информация актуальна на 16.07.2018 на карточке организациис учетом всех используемыхисточников данных."> разделы Анкета Реквизиты Учредители Госзакупки Связи ОКВЭД Выписка из ЕГРЮЛ ФНС РФ"> Сведения Росстата Сведения о регистрации в […]
        • Новокузнецк экспертиза Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Симплекс». ООО «Симплекс» осуществляет следующие виды услуг: оценка всех видов имущества (бизнес, акции, недвижимость, земельные участки, транспорт, оборудование, объекты интеллектуальной собственности и т.п.), а также […]