Косвенным называется налог

admin

Какой налог называется косвенным

Содержание статьи

  • Какой налог называется косвенным
  • Что за налог НДС
  • Как оплатить задолженность по налогам
  • В зависимости метода взимания налогов их делят на прямые и косвенные. Такое разделение некоторые считают условным, поскольку, в конечном итоге, и прямые, и косвенные налоги оплачиваются конечными потребителями продукции.

    Характеристика налогов

    Косвенными называются налоги, сумма которых закладывается непосредственно в себестоимость продукции. Иногда их еще называют налогами на потребление. К косвенным относится налог на добавленную стоимость, таможенные сборы, акцизы, государственные пошлины и сборы, которые взимаются с налогоплательщика за осуществление ряда юридически значимых действий.

    Особенности косвенных налогов

    Косвенные налоги условно делят на:
    — индивидуальные – платятся с определенных групп товаров;
    — универсальные – ими облагаются практически все товары.

    К индивидуальным косвенным налогам относятся акцизы, которыми облагается, например, спиртное, табачные изделия, бензин и другое топливо, их оплачивают потребители этой продукции. Другим косвенным налогом является таможенная пошлина, которую, в конечном итоге, оплачивают все потребители импортных товаров.

    Для отдельных видов товаров и услуг предусмотрены льготы по налогообложению. Например, для детских товаров и продуктов питания ставка НДС составляет 10%, а для остальных товаров – 18%. Некоторые товары, например, медицинские, не облагаются НДС.

    Привлекательность косвенных налогов для государства обусловлена тем, что их собираемость напрямую не зависит от финансовых результатов деятельности предприятия. Даже если фирма убыточна, эти налоги должны быть начислены и уплачены. Фискальный эффект косвенных налогов сохраняется в условиях падения производства и снижения объемов продаж товаров.

    В то же время, администрирование косвенных налогов неоправданно усложнено. И бухгалтеры предприятий, и специалисты налоговых органов сходятся в том, что методика начисления НДС изобилует неоднозначно трактуемыми положениями, а порядок возмещения этого налога запутан. Поэтому большинство налоговых проверок выявляют массу нарушений, касающихся начисления НДС, и сопровождаются доначислением сумм налога, а также наложением пеней и штрафов на налогоплательщиков.

    www.kakprosto.ru

    Что такое косвенные налоги в Российской Федерации

    В настоящее время на территории РФ действует 15 видов налоговых платежей и обязательных сборов в бюджет.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Для удобства использования в целях пополнения государственной казны и регулирования экономики их делят на прямые и косвенные налоги.

    Причем именно вторые играют крайне важную роль в организации процесса потребления в стране — ими облагаются продавцы продукции, которые в свою очередь включают их в стоимость товаров и услуг.

    Содержание

    Косвенное налогообложение затрагивает доходы и имущество граждан, из-за чего способствует их накоплению.

    Общие сведения ↑

    Косвенные налоги представляют собой обязательные платежи, которые имеют вид надбавки к стоимости товара или услуги.

    По сути, косвенное налогообложение предусматривает переложение обязанности внесения обязательных платежей на третьих лиц (в продавцов на покупателей), что позволяет регулировать потребление тех или иных продуктов.

    К группе косвенных налогов относятся обычно такие платежи, которые отвечают хотя бы одному из приведенных ниже параметров, а именно:

    Развитые страны мира широко используют косвенные налоги в своей экономической политике, поскольку при умелом применении они способны обеспечить:

    Определения

    Налогом является обязательный платеж, который органы государственной власти и местного самоуправления взимают в целях реализации своих функций.

    Такого рода плату в государственную казну обязаны вносить все граждане государства и зарегистрированные на его территории юридические лица.

    Налоги следует отличать от пошлин и сборов — последние взимаются в качестве платы за услугу или право на определенные действия.

    Взимание налоговых платежей может осуществляться только на основании законодательных норм (налоговый кодекс и подзаконные акты).

    Налоговая система представляет собой весь спектр обязательных платежей, порядка, принципов, формы, ставок, срока их взимания.

    Существует немало классификаций налоговых платежей, но наиболее распространенной из них выступает деление налогов по характеру изъятия на:

    Какой налог не относится к данной категории

    Несмотря на разнообразие налоговых систем мира косвенные налоги наряду с прочими включают всегда НДС, акцизы, налоги с продаж и таможенные пошлины.

    Эти платежи начисляются на продавцов, однако потом включаются в цену товаров и уплачиваются покупателями.

    В то же время к косвенным налогам не относятся:

    Иными словами, все виды обязательных платежей в бюджет, которые требуют прямого отчисления определенного процента с денежной величины дохода, имущества активов, не являются косвенными.

    Нормативное закрепление

    Косвенные налоги, как неотъемлемый элемент налоговой системы страны нашли подробное отражение в Налоговом кодексе РФ, в частности:

    Что касается таможенных пошлин, то порядок их взимания и начисления описан подробно в ст. 83 Таможенного кодекса РФ.

    На уровне Таможенного союза в 2018 году был принят новый кодекс, раздел 2 которого посвящен размерам и порядку уплаты пошлин в отношении стран, не входящим в состав экономического блока.

    Полный перечень ↑

    В 2018 году в России действовало три основных обязательных косвенных платежа в бюджет, а именно:

  • НДС – косвенный налог, который взимается в качестве процента от добавленной стоимости – ценности, формируемой на каждом этапе производства любого товара или услуги (гл. 21 НК РФ).
  • Субъектами НДС признаются производители и торговцы, но реальными плательщиками налога выступают покупатели.

    Видео: косвенные налоги

    Платеж перечисляется в бюджет по мере реализации товаров и услуг. Ставка процента различается в зависимости от вида реализуемых продуктов.

  • акцизы – это специальный вид налоговых платежей, который предусматривает ограничение потребления определенных видов товаров и услуг (гл. 22 НК РФ).
  • В основном этот налог затрагивает табачные изделия, спиртосодержащую продукцию и товары роскоши.
    Акцизы и НДС начисляются, отлеживаются и взимаются налоговой службой РФ.

  • таможенные пошлины также рассматриваются в виде косвенных платежей в бюджет и затрагивают все ввозимые, вывозимые и провозимые через страну товары. Они поступают в казну после начисления и взимания таможенными органами после пересечения грузом границы государства (ст. 83 ТК РФ).
  • Виды косвенных налогов

    В экономической литературе выделяют несколько классификаций косвенных налогов, которые действуют ныне во всех странах мира.

    По объектам начисления и изъятия косвенные налоги подразделяются на такие виды выплат, как:

  • акцизные платежи;
  • налог на стоимость, формируемую на каждом этапе производства товара;
  • таможенные сборы.
  • В развитых государствах мира большую роль играют акцизные налоги, которые традиционно делят на индивидуальные (касаются отдельных видов товаров и услуг) и универсальные (затрагивают весь товарооборот в целом).

    Универсальные акцизы в ряде стран замещаю НДС, поскольку по характеру расчета и уплаты повторяют этот налог.

    Важно подчеркнуть, что существует и такой вариант косвенного налога, как фискальная монополия.

    Она представляет собой исключительное право государства производить конкретные виды продукции (например, вино-водочные изделия), которые в дальнейшем реализуются по повышенной стоимости, по умолчанию включающей в себя налог.

    Таможенные пошлины рассматриваются в качестве специфического вида косвенных выплат в бюджет – они предоставляются, в качестве платы за право перемещать товары через таможенную границу страны.

    Их в свою очередь можно разделить:

    buhonline24.ru

    К какому виду налога относятся акцизы по характеру и уровню изъятия?

    Акцизом называется особый налог, которым облагаются определённые виды товаров и операций с этими товарами. Это налог включён в цену, и бремя оплаты ложится на плечи конечного потребителя этого товара. Акцизом облагаются только высокорентабельные продукты, основной целью такого налога является получение бюджетом достаточного количества денежных средств, а также ограничение потребления продукции, наносящей вред людям и окружающей среде.

    К какому виду налогов относятся акцизы

    Налоги и сборы являются важной частью системы налогообложения любого государства. При классификации налогов учитываются следующие факторы:

  • характер изъятия налога (прямые и косвенные налоги);
  • уровень изъятия (федеральные, региональные, местные, муниципальные);
  • субъект налогообложения (физические и юридические лица);
  • объект налогообложения (товары, услуги, доходы, прибыль);
  • целевое назначение (общие, специальные).
  • Косвенный или прямой

    Акцизный налог по характеру изъятия относится к косвенным налогам. Косвенный налог изымается в виде надбавки к стоимости товара или зависит от добавленной стоимости товара, оборота и продаж товаров, услуг. Акциз близок по характеру налогу с продаж, но его отличительной особенностью является то, что данный налог касается только избыточных продуктов: табачных изделий, нефтепродуктов, косметики, спиртных напитков.

  • Косвенный налог оплачивается конечным потребителем реализованной продукции. На его размер влияет эластичность спроса. Чем выше спрос, тем выше размер выплаты. Чем меньше предложение, тем меньше сумма налога, оплачиваемая покупателем.
  • Косвенные налоги зависят от количества реализованного товара, поэтому они в сравнении с другими выплатами в казну представляют меньше проблем при сборе. Их размер меньше, чем размер прямых налогов.
  • Косвенный налог безусловен, потому что не зависит от полученных доходов и прибылей, от результатов экономической активности налогоплательщика и изымается по количеству произведенной продукции.
  • Косвенный налог относится к сфере потребления и распределения товаров, поэтому их относят к налогам на расходы, тогда как прямые налоги считаются налогами на доходы.
  • Прямой и косвенный налог

    Федеральный или региональный

    В зависимости от того, в чей адрес направляются налоги, и кто их изымает, выплачиваемые налоги делятся на муниципальные, местные или федеральные.

  • Федеральные налоги взимаются по стандартным правилам по всей территории РФ и, в основном, направляются в федеральный бюджет. Эти налоги определяются и устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
  • Местные и муниципальные налоги устанавливаются местными органами власти, руководством субъектов федерации.
  • Акцизный налог используется для формирования государственного бюджета разных уровней. Доли распределения между федеральным бюджетом и местной казной заранее установлены и неизменны. Акцизный налог распределяется следующим образом:

  • Акцизы по табачным продуктам, автомобилям, этиловому спирту и некоторым другим товарам полностью перечисляются в федеральный бюджет.
  • Налоги на моторное масло, бензин и некоторые другие продукты перечисляются в определённых соотношениях между федеральным и региональным бюджетами.
  • Акциз на бытовое печное топливо, алкоголь с содержанием спирта менее 9% — полностью в региональный бюджет.
  • Объект и субъект налогообложения

    Полный перечень товаров, облагаемых акцизным налогом, приводится в статье 181 НК РФ. Самыми важными объектами налогообложения акцизами являются:

  • алкогольные напитки и пиво;
  • спирт и спиртосодержащие продукты с содержанием спирта не менее 9 %;
  • табак и табачные продукты;
  • бензин и дизельное топливо;
  • нефтепродукты;
  • автомобили и мотоциклы.
  • Субъектами акцизного налога являются;

  • предприятия и организации, производящие подакцизные товары;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, являющиеся потребителями подакцизной продукции.
  • uriston.com

    Косвенные расходы по налогу на прибыль: что включается в перечень стр. 040

    Деятельность любой компании связана с затратами, которые имеют прямое или косвенное влияние на конечную себестоимость продукции. Данные виды расходов в последующем отображаются в налоговой отчетности предприятия, а именно в декларации на прибыль. Изучим порядок заполнения косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль, которые включаются в строку 040 данного отчета.

    Понятие косвенных расходов и порядок их отражения в декларации на прибыль

    Косвенные расходы – это затраты, которые были понесены при производстве и реализации продукции (работ и услуг), но не имеющие прямого влияния на их себестоимость.

    Данный вид затрат имеет только фактически способ учета, то есть существует прямая привязанность к дате их осуществления.

    Порядок формирования себестоимости продукции каждое предприятие определяет самостоятельно, но обязательно в пределах действующего законодательства. Следовательно, порядок формирования себестоимости продукции нужно документально «визировать» в приказе о налоговой учетной политике предприятия.

    Следует учесть, если в приказе о налоговой учетной политике перечень затрат не относятся к прямым или внереализационным, то они признаются косвенными.

    Как правило, к косвенным затратам относятся:

  • Перечень общепроизводственных затрат, которые связанные с обслуживанием и управлением производственным процессом: затраты на услуги связи, на освещение и отопление помещения, аренда офиса, страховые расходы, информационные и консультативные услуги и прочие.
  • Перечень общехозяйственных затрат, которые имею прямое влияние на производственный процесс: содержание общехозяйственного персонала, ремонт и амортизационные отчисления на основные средства управленческого и общехозяйственного назначения и прочие.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Отличие прямых расходов от косвенных состоит в том, что «последние» к расходам отчетного периода включаются в полном объеме, а прямые – по мере реализации товаров, работ и услуг.

    Кроме того, порядок разграничения прямых затрат от косвенных напрямую зависит от стадии завершенности производственного цикла. Каждый производственный цикл может иметь свои пропорции их разграничения.

    Что включается в перечень стр.040 приложения № 2 к листу 02 декларации на прибыль

    Итоговые показатели косвенных расходов отображаются в 040 строке приложения № 2 второго листа к декларации на прибыль:

    Итоговая строка 40 «Косвенные расходы» состоит из перечня косвенных расходов связанных с:

  • уплатой налоговых сборов и отчислений, за исключение налоговых платежей, которые перечислены в ст. 270 НК (строка 041);
  • осуществлением капитальных вложений, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 ст. 258 НК (строка 042 – не более 10%, строка 043 – не более 30%);
  • предоставлением социальной защиты своим сотрудникам-инвалидам, что предусмотрено подпунктом 38 пункта 1 ст. 264 НК (строка 045);
  • затраты на социальную защиту инвалидов, которые осуществляются со стороны общественных организаций инвалидов (коммерческие организации ставят прочерк) (строка 046);
  • приобретение земельных участков (строка 047);
  • затраты связанные с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (строка 052).
  • Обратите внимание, ни в коем случае выше перечисленные строки декларации не могут быть больше итогового показателя косвенных расходов, то есть строки 40.

    Пример заполнения косвенных расходов в декларации на прибыль

    Рассмотрим как формируются косвенные расходы строки 040, понесенных за 4 квартал 2016 года на примере:

    buhspravka46.ru

    Финансовый гений

    Финансовая грамотность, эффективное управление личными финансами

    Прямые и косвенные налоги

    Сегодня мы с вами поговорим про прямые и косвенные налоги. Я расскажу о том, что такое прямые налоги, что такое косвенные налоги, чем они отличаются друг от друга, каких видов бывают те и другие, а так же рассмотрю наиболее популярные виды налогов, относящихся к этим обеим группам. Думаю, что это необходимо знать не только тем, кто ведет или планирует открыть свой бизнес, но и абсолютно каждому человеку, просто для общего развития, чтобы понимать, где и за что он переплачивает, и что с него вычитают.

    Итак, все существующие налоги делятся на две большие группы: прямые и косвенные налоги. Главным критерием такого деления является момент, в который начисляется и уплачивается налог, а также связь между субъектом и объектом налогообложения. Рассмотрим отдельно каждую из этих групп.

    Прямые налоги.

    Прямые налоги – это налоги, для которых налогоплательщиком выступает тот же субъект, которому принадлежит объект налогообложения. Например, предприятие (субъект налогообложения) получило прибыль (объект налогообложения) и заплатило с нее налог. Или человек (субъект налогообложения) владеет недвижимостью (объект налогообложения) и платит с нее налог.

    Прямые налоги взимаются:

    1. С доходов налогоплательщика , в момент получения им этих доходов;
    2. С имущества налогоплательщика , в момент его приобретения или каждый определенный период.
    3. Объектом налогообложения для взимания прямого налога являются:

    4. Размер общего или налогооблагаемого дохода налогоплательщика;
    5. Общая или налогооблагаемая стоимость имущества.
    6. Прямые налоги, в свою очередь, тоже можно разделить на 2 большие группы:

      Группа 1 . Налоги с фактически полученного дохода. В данном случае объектом налогообложения выступает фактический доход, который получил налогоплательщик. Сюда относятся такие налоги как:

    7. Налог на доходы физических лиц (подоходный налог);
    8. Налог на прибыль предприятий;
    9. Налог на инвестиционные доходы и т.д.
    10. Группа 2 . Налоги с предполагаемого (возможного дохода). В этой группе объектом налогообложения выступает доход, которые налогоплательщик потенциально может получить от использования тех или иных активов, то есть, сюда относятся налоги на различное имущество. Причем, факт взимания налога с предполагаемого дохода не говорит о том, что субъект обязательно получит этот доход, поэтому взимание этой группы налогов часто вызывает негодование. Сюда относятся следующие виды налогов:

    11. Налог на добычу полезных ископаемых;
    12. Налог на недвижимость;
    13. Налог на транспорт;
    14. Земельный налог и т.д.

Особенность прямых налогов заключается в том, что налогоплательщик здесь всегда напрямую ощущает некое налоговое давление разной степени тяжести. По этой причине от уплаты прямых налогов чаще всего пытаются уклониться и находят для этого много “лазеек”: искусственное занижение прибыли, недекларирование доходов, сокрытие имущества в собственности, занижение его стоимости и т.д. Поэтому доля доходов бюджета, приходящаяся на прямые налоги, как правило, меньше, чем доля, приходящаяся на косвенные.

Косвенные налоги.

Косвенные налоги – это налоги, которые уплачиваются налогоплательщиком, но вместе с тем перекладываются на другое лицо, которое, в свою очередь, уплачивает их налогоплательщику. Например, предприятие (субъект налогообложения) реализует товар (объект налогообложения) и уплачивает с него НДС. Но при этом этот же НДС включается в цену товара, которую платит предприятию покупатель. То есть, несмотря на то, что налог заплатило предприятие, косвенно он перекладывается на его клиентов.

Фактически косвенные налоги представляют собой некую надбавку к стоимости товара или услуги, которая ложится на плечи потребителя.

Косвенные налоги можно разделить на 4 группы:

Группа 1 . Универсальные налоги. Сюда относятся надбавки, которые включаются в стоимость всех товаров и услуг (возможно, за некоторыми исключениями). Самым типичным (и во многих странах единственным) примером универсального косвенного налога является налог на добавленную стоимость (НДС). Этот же налог традиционно является самым проблемным и спорным: вокруг него постоянно возникают различные дискуссии и прения.

Группа 2 . Индивидуальные налоги. К этой группе относятся косвенные налоги, которыми облагаются только отдельные виды товаров или услуг. Примерами таких налогов могут служить:

  • Акцизный сбор;
  • Налог на покупку ювелирных изделий;
  • Налог на продажу или покупку недвижимости и т.д.
  • Группа 3 . Фискальные монополии. К этой группе косвенных налогов относятся различные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками за получение всевозможных разрешительных документов, выдача которых монополизирована государством. Примеры таких налогов:

    • Плата за выдачу лицензии;
    • Плата за выдачу разрешений;
    • Сборы за оформление документов и т.д.
    • Группа 4 . Таможенные пошлины. И отдельную группу косвенных налогов составляют ввозные и вывозные таможенные пошлины, которые уплачивают экспортеры или импортеры товаров, и которые так же фактически включаются в стоимость продукции.

      Косвенные налоги в большинстве случаев являются основной доходообразующей частью бюджета государства, лидируют среди них, как правило, НДС и акцизы. От уплаты косвенных налогов сложнее уклониться, поэтому они поступают в бюджет в более полном объеме, нежели прямые налоги.

      Однако по факту часто бывает так, что благодаря косвенным налогам налогоплательщик теряет часть своей прибыли, несмотря на то, что сумму уплаченного налога ему компенсирует потребитель. Например, при повышении акцизного сбора на определенную продукцию возрастает ее цена, благодаря чему по закону спроса и предложения снижается спрос. Поэтому производитель или продавец вынуждены снижать свою торговую наценку, тем самым, уменьшая прибыль. Таким образом, можно сказать, что объективно в ряде случаев косвенные налоги превращаются в прямые потери для налогоплательщика.

      Теперь вы знаете, что такое прямые и косвенные налоги. Надеюсь, эта информация была вам полезна.

      Оставайтесь с нами и повышайте свою финансовую грамотность: на сайте Финансовый гений вы найдете множество другой интересной и полезной информации из области финансов и экономики, научитесь грамотно зарабатывать и тратить деньги. До новых встреч!

      Автор Константин Белый Дата 19.12.2015 · Категория Экономика

      fingeniy.com

      Это интересно:

      • Правила страхование либерти ДМС страхование в «Либерти Страхование» АО «Либерти Страхование» осуществляет свою деятельность с 1993 года. Компания предлагает широкий спектр страховых услуг, в числе которых программы ДМС страхования. Преимущества оформления ДМС в «Либерти Страхование» По итогам 2015 года компания […]
      • Сроки возврата денежных средств по письму Возможность сдать обратно товар предусмотрена Гражданским кодексом, а также законом о защите прав потребителей. Согласно ст. 18 закона "О защите прав потребителей", при наличии существенных недочетов в товаре покупатель вполне может требовать возврата выплаченных продавцу денег. Если […]
      • Правила ловли раков Минская Раковарня Регистрация на сайте Ловля раков правила Ловля раков правила Республика Беларусь В Беларуси встречаются два аборигенных вида раков – широкопалый и длиннопалый (узкопалый). Широкопалый рак включен в Красную книгу Беларуси, в связи с чем его промысловый и […]
      • Ставка налога на прибыль в белоруссии 2013 Ставки налогов в 2013 году в России. Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2013 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о […]
      • Ставка налогов в 2011 году Ставки налогов в 2012 году в России. Настоящий текст, представляет собой краткую упрощенную справку по ставкам основных налогов, действующим в России в 2012 году. Текст не претендует на всеохватность и идеальную точность, за которыми следует обращаться напрямую к текстам законов о […]
      • Спортивная страховка россия Спортивная страховка Подходит для спортивных секций и детских и взрослых спортивных соревнований, оплата картой на сайте, оригинал полиса на email — всего за 2 минуты Страховые полисы принимаются всеми федерациями: Преимущества Как купить спортивную страховку? Купить страховку с […]
      • Взаимопонимание это залог Деньги пoд залoг в Казани и PT Денежныe займы oт 30 000 до 30 000 000 рублей Раccмoтрение заявoк в течении 30 минут Заявки на суммы свыше 30 000 000 рассматриваются индивидуально. ГАРАНТИЯ в ПОЛУЧЕНИИ! НА ВЫГОДНЫХ ВАМ УСЛОВИЯХ! Чтобы взять кредит Вам необходимо: Паспорт, […]
      • Заявление на получения лицензии на охотничье оружие Порядок получения лицензии на оружие. Необходимые документы, образцы и бланки заявлений Согласно п. 1 ст. 20 Конституции РФ, каждый человек имеет право на жизнь. Соответственно, можно сделать вывод, что каждый человек имеет право свою жизнь защищать, что часто приводит к приобретению […]