Субсидия возврат налогов

admin

Оглавление:

Начисление, поступление и возврат субсидии на госзадание: отражаем в учете

Автор: Л. Ларцева

Изменился ли в 2016 году порядок отражения в бухгалтерском учете операций по начислению и поступлению доходов в виде субсидий на госзадание? Как рассчитать объем остатка субсидии, подлежащего возврату в бюджет, в случае недостижения показателей, установленных заданием? Какими бухгалтерскими записями отразить возврат?

С 2016 года доходы в виде субсидий, предоставляемых бюджетным (автономным) учреждениям на выполнение государственного (муниципального) задания, отражаются по новому коду доходов. Кроме того, введена обязанность возвращать остатки субсидий в бюджет в случае невыполнения государственного (муниципального) задания. На основании данных новшеств изменился порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с начислением и поступлением указанных субсидий, а также добавлена корреспонденция счетов по их возврату в бюджет. О новых требованиях расскажем в статье.

Начисление и поступление субсидии

Согласно Указаниям № 65н[1] с 2016 года (в том числе при формировании остатков на 01.01.2016) доходы в виде субсидий, предоставленных учреждениям на выполнение государственного (муниципального) задания, отражаются по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ. Напомним, ранее использовалась статья 180 «Прочие доходы» КОСГУ. Исходя из этого, с учетом того, что в зависимости от применяемого кода КОСГУ используется тот или иной аналитический счет бухгалтерского учета, с 2016 года для отражения начисления и поступления субсидий на госзадание применяются следующие новые аналитические счета:

Счет 4 205 30 000 (4 205 31 000) «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»

Счет 4 205 80 000 (4 205 81 000) «Прочие доходы»

Счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг»

Счет 0 401 10 180 «Прочие доходы»

В соответствии с новыми счетами необходимо скорректировать остатки субсидий, образовавшиеся на 01.01.2016. В случае наличия дебетовых остатков по субсидиям на госзадание, числящихся на начало года на старом счете 4 205 80 000 (4 205 81 000), их следует перенести на новый счет 4 205 30 000 (4 205 31 000) (Письмо Минфина РФ от 22.04.2016 № 02-07-05/23571). Перевод остатков осуществляется порядке, приведенном в Письме Минфина РФ от 14.03.2016 № 02-07-07/14989.

С учетом применения новых счетов скорректированы проводки в инструкциях № 174н[2], 183н[3], устанавливающих порядок ведения бухгалтерского учета в бюджетных и автономных учреждениях. При этом изменена лишь корреспонденция счетов, используемая для отражения поступления субсидий на госзадание (соответствующие изменения внесены приказами от 31.12.2015 № 227н, 228н). Бухгалтерские записи по начислению указанных субсидий пока отражены в инструкциях еще со старыми счетами. Однако законодатели планируют исправить это в ближайшее время путем внесения дополнительных изменений в названные инструкции (соответствующий проект приказа размещен на сайте Минфина и проходит процедуру общественного обсуждения (далее – Проект)).

Не дожидаясь принятия очередных изменений, Минфин в целях оказания методической помощи бухгалтерам бюджетных и автономных учреждений выпустил Письмо от 01.04.2016 № 02-06-07/19436 с разъяснениями о порядке учета в 2016 году операций, связанных с начислением и поступлением субсидий на госзадание. В письме приводится следующая корреспонденция счетов:

Начисление доходов будущих периодов в сумме субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания на основании соответствующих соглашений, заключенных с учредителем

Признание доходами текущего (отчетного) периода ранее начисленных доходов будущих периодов в сумме субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания*

Начисление доходов текущего (отчетного) финансового года в сумме субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания*

* Данные проводки отражаются при наступлении даты предоставления субсидии в соответствии с условиями соглашения вне зависимости от факта ее перечисления.

Как видно из приведенной таблицы, Минфин предлагает два варианта начисления субсидий: либо путем отнесения на доходы будущих периодов с последующим списанием в доходы текущего года, либо сразу на текущий доход. При этом не уточняется, в какой ситуации необходимо применять той или иной вариант.

По мнению автора, на доходы будущих периодов следует относить сумму субсидии 2016 года в том случае, если соглашение о ее предоставлении заключено в предшествующем году (то есть в 2015 году). Если же такое соглашение заключено (утверждено) в 2016 году, тогда субсидия начисляется в доходы текущего года.

Кроме того, как отмечает Минфин, и в том и в другом случае начисление (признание) текущих доходов осуществляется на дату предоставления субсидии. Такие даты, как правило, указываются в графике предоставления субсидии, прилагаемом к соглашению. Напомним, что согласно п. 45 Положения № 640[4] предоставление субсидии на госзадание федеральным бюджетным (автономным) учреждениям должно осуществляться не реже одного раза в квартал в сумме, не превышающей:

  • 25 % годового размера субсидии в течение первого квартала;
  • 50 % (до 65 % – в части субсидий, предоставляемых на оказание государственных услуг (выполнение работ), процесс оказания (выполнения) которых требует неравномерного финансового обеспечения в течение финансового года) годового размера субсидии в течение первого полугодия));
  • 75 % годового размера субсидии в течение девяти месяцев.
  • С учетом обновленной корреспонденции счетов, приведенной в п. 72 Инструкции № 174н и п. 72, 77 Инструкции № 183н, операции по поступлению субсидий на госзадание отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

    Одновременно сумма поступившей субсидии учитывается на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» с аналитикой по статье 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ (п. 365 Инструкции № 157н[5]). Стоит отметить, что Указаниями № 65н предусмотрена возможность введения дополнительной детализации операций по названной статье (в рамках третьего разряда кода). Учреждениям целесообразно ввести такую детализацию для разделения доходов в виде субсидии (например, код 134) и доходов от оказания платных услуг в рамках приносящей доход деятельности (например, код 132).

    Бюджетное учреждение культуры (театр) заключило с учредителем соглашение о предоставлении субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год (№ 45/78/41 от 29.12.2015). Годовой объем субсидии составляет 4 683 598 руб. Порядок предоставления субсидии осуществляется в соответствии с графиком, прилагаемым к соглашению (приведен ниже).

    По состоянию на 11 января 2016 года учреждение осуществило перевод остатков по начисленной субсидии со старого счета на новый.

    В I квартале 2016 года (12 января) субсидия поступила на лицевой счет учреждения, открытый в ОФК, в сумме 1 000 378 руб. Аналитический учет доходов в виде субсидии на госзадание ведется по коду 134 КОСГУ.

    Приложение к Соглашению о предоставлении

    субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год

    № 45/78/41 от 29.12.2015

    График предоставления субсидии на выполнение государственного задания на 2016 год

    Сроки предоставления субсидии

    Объем субсидии, руб.

    В бухгалтерском учете учреждения операции по начислению и поступлению субсидии отражены следующими бухгалтерскими записями:

    Начислены доходы будущих периодов на основании заключенного соглашения о предоставлении субсидии

    Осуществлен перевод остатков по начисленной субсидии со старого счета на новый на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833)

    Поступила субсидия на лицевой счет

    Отражено поступление субсидии на забалансовом счете

    Забалансовый счет 17
    (код 134 КОСГУ)

    Начислена субсидия на дату ее предоставления согласно графику поступлений*

    * Согласно разъяснениям Минфина, приведенным в Письме № 02-06-07/19436, данная операция отражается независимо от того, поступила субсидия фактически на счет учреждения или нет.

    Возврат субсидии

    Не использованные в текущем финансовом году остатки субсидии на госзадание могут быть израсходованы бюджетными (автономными) учреждениями в очередном финансовом году в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности, но только при условии выполнения госзадания (то есть при достижении показателей, установленных в госзадании, с учетом их возможного отклонения, в пределах которых такое задание считается выполненным) (п. 17 ст. 30 Федерального закона № 83-ФЗ[6], п. 3.15 ст. 2 Федерального закона № 174-ФЗ[7]).

    При невыполнении госзадания остатки субсидии подлежат возврату в бюджет в объеме, соответствующем не достигнутым показателям задания. Такая обязанность введена Федеральным законом от 03.11.2015 № 301-ФЗ, начиная с субсидий на госзадание, предоставленных бюджетным (автономным) учреждениям в 2015 году.

    Согласно п. 33 Постановления Правительства РФ от 28.12.2015 № 1456 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год» федеральные бюджетные и автономные учреждения обязаны до 1 июля 2016 года обеспечить возврат остатков субсидий на госзадание 2015 года, образовавшихся в связи с недостижением установленных госзаданием показателей.

    Расчет объема остатка, подлежащего возврату. При определении объема остатка субсидии, по мнению Минфина, необходимо учитывать нормы действовавшего в 2015 году Положения о формировании государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансовом обеспечении выполнения государственного задания, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 02.09.2010 № 671, устанавливающие, что размер субсидии на выполнение государственного задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание государственных услуг в рамках государственного задания, затрат на выполнение работ, нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за федеральным бюджетным или автономным учреждением или приобретенного им за счет средств, выделенных федеральному бюджетному или автономному учреждению учредителем на приобретение такого имущества (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе земельные участки. Такие разъяснения даны в Письме от 05.02.2016 № 02-01-09/5870. В нем же Минфин приводит следующие формулы для расчета объема остатка субсидии на госзадание, подлежащего возврату в бюджет:

    Rост = ∑i Niуслуга + ∑w Nwработа, где:

    Rост – объем остатка субсидии на выполнение госзадания, предоставленной федеральному бюджетному (автономному) учреждению в 2015 году, образовавшийся в связи с недостижением установленных государственным заданием показателей, характеризующих объем государственных услуг (работ);

    Niуслуга – затраты, связанные с невыполнением государственного задания по i-ой государственной услуге;

    Nwработа – затраты, связанные с невыполнением государственного задания по w-ой работе.

    Niуслуга = ∑i Ni Viне вып, где:

    Ni – нормативные затраты на оказание i-ой государственной услуги;

    Viне вып – не выполненный объем государственного задания по i-ой государственной услуге.

    Vwне вып = Viгз — Viоткл — Viфакт, где:

    Viгз – объем i-ой государственной услуги, установленный госзаданием;

    Viоткл – установленное органом-учредителем возможное отклонение от показателей, установленных в государственном задании по i-ой государственной услуге, в пределах которых госзадание считается выполненным (при установлении);

    Viфакт – фактическое значение объема i-ой государственной услуги за отчетный период в соответствии с отчетом о выполнении госзадания.

    Затраты, связанные с невыполнением государственного задания по w-ой работе (Vwне вып), определяются аналогичным образом, исходя из затрат на выполнение w-ой работы пропорционально невыполненному объему w-ой работы с учетом возможного отклонения от показателей, установленных в госзадании по w-ой работе, в пределах которых госзадание считается выполненным (при установлении).

    Согласно государственному заданию, утвержденному для бюджетного учреждения культуры (республиканский музей) на 2015 год, общее число посещений в отчетном году должно составлять не менее 40 270 посетителей (показатель, характеризующий объем оказываемой государственной услуги «Предоставление доступа к музейным фондам»). Учредителем не предусмотрено отклонений от данного значения.

    Утвержденный объем нормативных затрат на оказание такой услуги составил 7 530 490 руб. (187 руб. – затраты на единицу услуги (на одного посетителя)).

    Согласно отчету о выполнении госзадания фактическое число посетителей составило 38 530 посетителей.

    Поскольку показатели, утвержденные в госзадании, музеем достигнуты не полностью, необходимо рассчитать объем субсидии, подлежащей возврату в бюджет.

    Используя приведенные формулы, определим объем остатка субсидии, подлежащий возврату в бюджет музеем в связи с недостижением показателей, установленных в госзадании. Он составит 325 380 руб. (187 руб./чел. x (40 270 чел. — 38 530 чел.)).

    Если фактический объем отдельных оказанных услуг выше, чем это пре­дусмотрено в госзадании, то сумма превышения не учитывается при расчете общего объема остатка субсидии, подлежащего возврату в бюджет (Письмо Минфина РФ от 11.04.2016 № 02-01-09/20628).

    Бухгалтерский учет операций по возврату субсидии. Корреспонденция счетов по возврату в бюджет остатков субсидий на госзадание, образовавшихся в связи с недостижением показателей такого задания, приведена в Письме Минфина РФ № 02-06-07/19436. Также аналогичные проводки предусмотрены Проектом и с его принятием будут внесены в инструкции № 174н и 183н. Рассмотрим их.

    www.audit-it.ru

    Возврат подоходного налога за учебу: как вернуть деньги за обучение в институте

    Хорошее образование – это залог успешной карьеры и безоблачного будущего. Именно так думают многие родители, направляющие своих детей учиться в вузы или специализированные курсы. Однако, сегодняшние реалии таковы, что далеко не всем российским гражданам по карману оплатить свое образование или учебу детей, родственников. В этой связи мы предлагаем вам ознакомиться с информацией, которая поможет оформить возврат подоходного налога за обучение. Как это сделать и кто вправе рассчитывать на подобную льготу, мы расскажем в этой статье.

    Возврат подоходного налога на обучение

    Что дает налоговый вычет?

    Российским законодательством предусмотрена налоговая скидка на платную форму обучения всем трудоустроенным гражданам, согласно ст. 219 НК РФ. В ней указано, что только граждане, имеющие официальную работу, могут воспользоваться такой льготой и вернуть часть суммы, заплаченной за обучение.

    Под налоговым вычетом следует понимать часть прибыли, не облагаемую налогом.

    При этом необязательно обучаться самому. Родители, которые официально трудоустроены и исправно платят налоги, могут вернуть часть суммы за обучение ребенка или другого близкого родственника.

    Чтобы воспользоваться правом возврата налогового сбора за обучение, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • быть официально трудоустроенным и платить налоги в госказну;
  • иметь возможность документально подтвердить оплату за учебу.
  • Чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь официальное трудоустройство

    Российским НК утвержден целый ряд случаев, когда граждане могут рассчитывать на социальную компенсацию. Это участие в благотворительности, лечение, покупка жилья и попечительство. Также, если по каким-либо причинам размер налогов составлял меньше установленных 13%, то рассчитывать на социальную компенсацию не имеет смысла.

    По состоянию на 2017 год максимальная сумма компенсации составляет 15 600 рублей. Даже при очень высоком окладе и оплате высокого подоходного налога, гражданин получит обратно не более 15 600 рублей.

    Где необходимо обучаться, чтобы получить налоговый вычет?

    Правило о налоговом вычете распространяется на различные субъекты образовательной сферы. Любая платная форма за получение образования (специализированные курсы, среднее техническое образование, лицей, детские коммерческие сады, школа искусств и т.д.), попадают под этот список.

    В каких случаях можно рассчитывать на подобную компенсацию?

    1. Если человек самостоятельно проходил обучение на коммерческих курсах с целью повышения навыков или квалификации.
    2. Обучались его дети на дневной форме.
    3. Обучались близкие родственники возрастом до 24 лет на дневной форме в государственном или коммерческом учреждении. При этом заведение должно иметь лицензию и соответствующую квалификацию.

    При оформлении такой компенсации, ограничений по форме обучения и возрасту нет только в том случае, заявителем является сам налогоплательщик, обучающийся на вечерней или заочной форме. А вот за детей и близких родственников можно вернуть часть суммы только в том случае, если они находятся на дневной форме и возраст студентов не превышает 24 лет.

    Обязательным подтверждением для фискальных служб будет договор с образовательным учреждением и наличие лицензии. В этом документе четко должны быть прописаны срок обучения, персональные данные ученика, стоимость обучения.

    Если сумма за учебу меняется, то вместе с договором необходимо представить все справки по изменению тарифов. Для расчета возврата стоимости фискальной службой берется период в один календарный год, в течение которого производилась оплата.

    Есть и исключения из правил. Если оплата за курсы или учебу в университете была произведена за счет материнского капитала, то налоговый вычет компенсирован не будет, так как в данном случае уже действует государственная субсидия.

    На социальную компенсацию не могут рассчитывать:

  • лица, не имеющие официального трудоустройства;
  • безработные;
  • лица, не являющиеся резидентами страны;
  • граждане, оплатившие обучение за счет материнского капитала;
  • предприниматели, работающие по упрощенной схеме.
  • Экономим деньги, или как вернуть налог за обучение в институте

    Для того чтобы воспользоваться своим законным правом и немного сэкономить на оплате за контракт в институте, необходимо собрать пакет документов и обратиться в местную налоговую службу.

    Для студентов, которые учатся на заочной форме и при этом официально трудоустроились — это отличный способ вернуть частично средства, вложенные в образование.

    Пакет документов включает в себя:

    • справка с места работы о заработной плате;
    • заполненная декларация об уплате налогов;
    • заполненное заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога;
    • справка с банковскими реквизитами для перечисления средств;
    • копия паспорта и ИНН;
    • документ об опекунстве или попечительстве;
    • свидетельство о рождении обучающегося (ребенка или ближнего родственника);
    • квитанция об оплате учебы с персональными данными плательщика;
    • копия договора на обучение. Если в документе не указана форма обучения (очная или заочная), то в этом случае необходимо дополнительно предоставить справку.
    • Для оформления налогового вычета придётся предоставить ФНС целый пакет документов

      Учитывайте, что персональные данные на любых банковских документах (чеки, квитанции, ордеры, договор на обучение, в случае заявления за родственников) должны быть от того человека, который подает заявление на налоговый вычет.

      Пример. В семье два работающих человека: мать, отец и один студент 21 года. Но при этом только мать может подтвердить свой официальный доход и ежемесячную оплату налога. Семья может рассчитывать на возврат 13% за обучение из оплаченных подоходных налогов. В этом случае для получения налоговой компенсации именно мать должна оплачивать обучение ребенка и должна быть указана в договоре на обучение как представитель. По крайней мере, на квитанциях должны находиться ее персональные данные с обязательным указанием ФИО ребенка, за которого оплачивается обучение.

      Если семья предъявит чек с указанием персональных данных отца, который не имеет официального подтверждения трудоустройства, в налоговой компенсации будет отказано.

      Многих граждан, которые имеют законное право на получение налоговой компенсации, интересует вопрос, в течение которого срока можно претендовать на возмещение. Налоговый вычет полагается в течение всего срока обучения, но до наступления 24 летнего возраста в случае компенсации обучения детям или ближним родственникам.

      Таким образом, при стандартном пятилетнем обучении ребенка в ВУЗе, сразу после школы, все 5 лет один из родителей может экономить 13% на оплате. При этом также может учитываться и академический отпуск, если он необходимо ученику.

      Документы на возмещение можно подать не более чем за три года, предыдущих году подачи декларации, и не раннее года, являющегося первым годом оплаты.

      После подачи всех документов, возврат вычета может быть произведен на указанный счет в срок не более 4 месяцев, с момента оформления заявки.

      Бывают ситуации, когда по какой-либо причине гражданин не сразу обратился за положенной ему компенсацией. В таком случае можно вернуть сумму сразу за несколько лет учебы, но не больше последних трех. Например, гражданин Иванов платил за обучение сына с 2012-2016 год включительно, но ранее не обращался в фискальные органы. Обратившись в 2017 с заявлением на налоговый вычет, он может рассчитывать на возврат только за 2014-2016 года. При этом предъявить он должен все чеки за эти три года.

      Как рассчитать сумму возврата денег за обучение?

      На какую сумму возврата можно рассчитывать? Это величина не фиксируемая, но имеющая предел, и зависит она от нескольких факторов:

    • уровень доходов, а значит, и отчислений в бюджет;
    • стоимость обучения.
    • Российским законодательством утвержден максимальный порог оплаты за обучение, который не может быть выше 50 тысячи рублей за один календарный год. То есть, оплатив такую сумму за обучение, российские граждане могут рассчитывать на возврат 6 500 рублей, что составляет 13%.

      Если в семье больше одного ребенка, за обучение которых платят официально трудоустроенные родители, то сумма в 50 тысяч рублей определяется на каждого учащегося. Для определения фискальной компенсации самого налогоплательщика максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. Давайте теперь разберем на простом примере, как будет рассчитывать компенсационный возврат средств за учебу.

      В 2016 году гражданин Иванов оплатил учебу сына в университете в размере 50 тысяч рублей. При этом за год он заработал и отразил в декларации 300 тысяч рублей. Согласно налоговому законодательству, он заплатил налоги на сумму 39 тысяч рублей.

      Рассчитываем сумму возврата: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

      Если бы учеба сына обошлась гражданину больше, чем 50 тысяч рублей, он в любом бы случае получил 6500 рублей.

      Сумма возврата не может превысить сумму налога, оплаченную физическим лицом по справке 2-НДФЛ. Это следует учитывать, подавая заявление.

      Калькулятор расчёта суммы возврата налога за обучение

      Алгоритм получения налогового вычета за учёбу

      Конечно, желательно задуматься о возвращении части налогового сбора с физических лиц еще до поступления в учебное заведение. Это позволит быстро и без нервов в свое время подать все документы и приложить чеки.

      Обязательно сохраняйте все документы об оплате (онлайн квитанции, банковские чеки или переводы). Без этих документов, сотрудники фискальной службы не будут рассматривать заявление. Даже справка из бухгалтерии ВУЗа об отсутствии задолженности не поможет. Если в течение всего срока обучения меняется оплата, просите копию приказа об этом, заверенную Администрацией образовательного учреждения. При расчете налоговой компенсации, сотрудники могут обратить внимание на несоответствие стоимости обучения, указанной в договоре и фактической оплате.

      Сразу решите, кто будет претендовать на возврат налога. Учитывайте, что претендент должен иметь официальное трудоустройство. Только заявитель должен быть указан на всех платежных документах в качестве плательщика.

      Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

      Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации

      По истечению учебного года, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.

      Заполненную декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением онлайн необходимо распечатать и завизировать подписью. После этого вместе с этим документом отправиться к инспектору.

      Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

      В этом документе нужно указать:

    • персональные данные налогоплательщика;
    • ежемесячный заработок;
    • стоимость обучения за период, по которому пишется заявление;
    • сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка).
    • Декларацию можно заполнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.

      Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в налоговый орган

      Это действие можно осуществить тремя способами.

      Таблица 1. Как подать заявление

      nalog-expert.com

      Внимание: Суммы субсидии при продаже жилья отдавать не надо!

      Ох и любит у нас народ страшилки друг другу рассказывать… Соберется себе такая очередь из бабушек далеко за пенсионный возраст и давай одна другую стращать небылицами о Страхах Господних… С учетом того, что такие очереди в последнее время собираются в отделах субсидий управлений труда и социальной защиты населения, то страшилки эти касаются в основном жилья, на которое и оформляются субсидии. Вот об одной из таких страшилок и пойдет у нас речь…
      Вогнав астрономическим повышением тарифов на газ и электроэнергию 80% населения страны в категорию нищих, наше родное революционное правительство даровало народу морковку в виде субсидий на оплату этих самых коммунальных тарифов. В прошлом году на эти цели были истрачено 15 млрд. гривень, на этот год в госбюджете запланировано уже 29 млр. гривень.
      Но народ, уже обученный горьким опытом, что власть ничего даром никогда для своих граждан не делает, ищет подвох: а где же спрятан гешефт для власти, откуда будет для нее прибыль за свою благотворительность? И кто-то когда-то сказал:
      – Сейчас вам дадут субсидию. Но вот когда придет нужда продать или подарить вашу квартиру или дом, то тогда с вас сдерут всю сумму субсидии. Когда это государство просто так делало добро для своих граждан.
      И пошла эта страшилка гулять по очередям, лавочкам у подъездов многоэтажек, пересудам знакомых и не очень на рынках, магазинах и тому подобных “клубах по интересам” наших пенсионерок…
      И что самое интересное, с подач бабулек в эту версию изымания денег за субсидию, верят и другие, более молодые, но также особо не сведующие в Законодательстве наши читательницы и просто знакомые. Когда же количество подобного рода вопросов превысило критическую массу, я решил обратиться за консультацией к одному из первых частных нотариусов Новой Каховки, депутату Новокаховского городского совета 6 созыва Сергею Алимовичу Крымчанину.
      Едва я начал излагать суть проблемы, Сергей Алимович меня перебил и закончил вопрос за меня. После этого сказал, что к нему с таким вопросом обращался не я один, и что он уже устал на него отвечать. Пользуясь своим отношением к средствам массовой информации, я предложил С.Крамчанину опубликовать его ответ на этот вопрос.
      – Процедура нотариального оформления договоров купли-продажи, дарения жилья в соответствии с действующим Законодательством предполагает проведение целого ряда платежей. Все они производятся в безналичной форме, по всем имеются строго определённые счета, на которые перед оформлением договора клиенты переводят установленные суммы. Но среди всего перечня законодательных актов и платежей на сегодня нет такого, который бы предполагал или требовал от продавца жилья погашения сумм, которые ему были начислены органами социального страхования в качестве субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг.
      Вот так и получается: Закона нет – нет и требований о возврате сумм, полученных в безналичной форме собственником или арендатором жилья.
      Так что все страшилки о грядущей конфискации жилья в пользу государства за предоставленные им сегодня субсидии – все это, мягко говоря, неправда.
      А от себя добавлю. Как говаривал папаша Мюллер в известном фильме «17 мгновений весны» «Верить никому нельзя!» Особенно «знатокам» в очередях или в толпе на базаре. А если уж вера в благотворительность родного государства у вас, что называется ниже плинтуса, то за разъяснениями нужно обращаться к юристам-практикам, которые на деле знают эти проблемы и знают на них ответы.
      А получить эти ответы и обнародовать их мы всегда готовы.
      С уважением, Виктор Васильев

      Share the post «Внимание: Суммы субсидии при продаже жилья отдавать не надо!»

      nk-online.tv

      Возврат подоходного налога (13 процентов) при покупке квартиры (жилья)

      Налоговое законодательство РФ предполагает возможность возврата 13 процентов с покупки квартиры в рамках оформления вычета по НДФЛ. Подобное право закреплено за налогоплательщиком ст. 220 НК РФ «Имущественные налоговые вычеты».

      Подоходный налог при покупке квартиры: общие правила

      По общему правилу физлица, получающие доходы, в том числе заработную плату, признаются налогоплательщиками подоходного налога (НДФЛ) и обязаны отдавать 13% своей зарплаты в бюджет. Расчет и перечисление этой суммы от заработка производит за них работодатель. Но у каждого налогоплательщика есть возможность оформить имущественный вычет по НДФЛ при расчете налоговой базы по правилам, установленным п. 3 ст. 210 НК.

      13 процентов с покупки жилья: инструкция по возврату

      Шаг 1: купить квартиру и оформить ее в собственность.

      Шаг 2: получить подтверждение фактической уплаты НДФЛ в налоговом периоде.

      Шаг 3: подготовить и сдать декларацию по НДФЛ (возмещение 13% расходов на приобретение квартиры).

      При оформлении возврата 13% с покупки жилья следует учитывать следующие моменты:

    • имущественный вычет с расходов на покупку жилья можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных 2 млн руб.;
    • если фактический доход текущего периода меньше суммы установленного ограничения (2 млн руб.), сумму остатка можно учесть в дальнейшем (переносится в 3-НДФЛ будущего года);
    • когда стоимость квартиры менее 2 млн руб., налогоплательщик может использовать остаток в будущем.

    ВАЖНО! Согласно подп. 4 п. 3 ст. 220 НК фактические вложения в новое жилье включают не только прямые расходы на куплю-продажу квартиры, но и дополнительные затраты на отделочные работы.

    Список документов для возврата 13 процентов при покупке квартиры

    К оформленной декларации на бланке 3-НДФЛ (подробнее см.: Как заполнить декларацию (3-НДФЛ) при покупке квартиры?) следует приложить такие обязательные документы:

    • справку по форме 2-НДФЛ (выдает работодатель по запросу);
    • договор купли-продажи или иной документ, подтверждающий приобретение жилья;
    • свидетельство о праве на квартиру (если квартира оформлена в собственность после 15.07.2016 — выписка из ЕГРП);
    • документы по допрасходам на отделку;
    • квитанции, банковские выписки и прочие платежные документы, свидетельствующие, что расходы на покупку квартиры и отделку фактически произведены;
    • заявление на вычет (пишется на имя руководителя ИФНС).
    • Возврат суммы НДФЛ при купле-продаже квартиры в кредит

      В том случае, когда налогоплательщик привлекает кредит на приобретение жилья, он получает право на возврат НДФЛ не просто со стоимости жилья (с ограничением, установленным НК РФ), но и со всех процентов, уплаченным им по договору ипотеки.

      Возможность уменьшить размер подоходного налога на 13% от величины процентов, фактически уплаченных по целевым займам на покупку квартиры, предусмотрена ст. 220 НК «Имущественные налоговые вычеты» (подп. 4 п. 1). Если величина процентов налогового периода превышает сумму дохода, то остаток невозмещенных процентов по ипотеке переносится на будущий год. Перенос остатка невозмещенных процентов по ипотеке для целей расчета НДФЛ производится до полного их возмещения и окончания действия договора ипотеки.

      ВАЖНО! В законодательстве существует ограничение на имущественный налоговый вычет (см. п. 4 ст. 220 НК) в сумме действительно уплаченных процентов по договору кредита/займа — 3 млн руб.

      Как сделать расчет, чтобы вернуть 13% за покупку квартиры

      Правила расчета суммы возврата подоходного налога при покупке квартиры удобнее рассмотреть на примере.

      Данные для расчета:

      Заработная плата налогоплательщика за 2016 год — 480 000 руб. (подтверждена 2-НДФЛ).

      Налог, рассчитанный и уплаченный работодателем с заработной платы за 2016 год, — 62 400 руб.

      Фактические расходы по покупке квартиры — 2 570 000 руб. (для расчета берется сумма 2 млн руб., с «излишка» налог не возвращается).

      Инструкция по заполнению формы декларации 3-НДФЛ для возврата налога с покупки жилья (без учета процентов по кредиту):

      Раздел 1 (стр. 2 декларации):

    • В графе 010 следует поставить код «02», обозначая тем самым, что декларация составляется в целях возврата налога.
    • В графе 040, предусмотренной для указания суммы налога, подлежащего уплате, указывается нулевое значение (цифра «0»).
    • В графе 050, предусмотренной для указания суммы, подлежащей возврату, указывается размер вычета (в рассматриваемом примере — 62 400 руб.).
    • Раздел 2 (стр. 3 декларации):

    • Графа 010 (сумма годового дохода) — размер дохода за год, за который планируется вернуть налог (в рассматриваемом примере — 480 000 руб.);
    • В графах 030 и 040 указывается значение, аналогичное проставленному в графе 010.
    • В графах 080 и 140 указывается сумма вычета (в примере — 62 400 руб.).
    • ВАЖНО! Остаток вычета без учета процентов по кредиту указывается в п. 2.10 листа Д1 (стр. 5 декларации 3-НДФЛ), сумма фактических расходов на покупку жилья (опять же без учета процентов) — в п. 1.12 этого же листа.

      Когда инспекция перечислит деньги по НДФЛ при покупке квартиры

      Согласно законодательно установленным и действующим требованиям (см. п. 2 ст. 88 НК) сотрудник налогового органа обязан проверить поданную декларацию 3-НДФЛ. Регламент камеральной проверки, установленный для декларации 3-НДФЛ, — 3 календарных месяца. По истечении этого срока в 10-дневный срок сотрудник камерального отдела сообщает налогоплательщику об излишне уплаченном налоге.

      Чтобы получить возврат 13% НДФЛ при купле-продаже жилья, необходимо подать письменное заявление на возврат. Это требование закреплено п. 6 ст. 78 НК. Срок возврата налога — 1 месяц с даты получения ИФНС заявления на возврат.

      nsovetnik.ru

      Это интересно:

      • Что такое плановый реестр расходных обязательств ". 2. Под реестром расходных обязательств понимается используемый при составлении проекта бюджета свод (перечень) законов, иных нормативных правовых актов, муниципальных правовых актов, обусловливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для иных расходных […]
      • Приказ о проведении сокращения Приказ об увольнении по сокращению штата - образец Отправить на почту Приказ об увольнении по сокращению штата - образец будет представлен ниже - составляется в последний рабочий день увольняемого сотрудника. О том, что предшествует изданию данного приказа, а также о том, как заполнить […]
      • Разрешения человеческого глаза Разрешение человеческого глаза Физика > Разрешение человеческого глаза Глаз – орган чувств, обеспечивающий умение видеть. Способен отличить примерно 10 миллионов цветов. Задача обучения Охарактеризовать поле зрения и цветовую чувствительность глаза. Основные пункты Статическая […]
      • Как часто платят налог на прибыль Как платится налог на прибыль, регламентировано п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 286 НК РФ. Подробнее о порядке и сроках уплаты, а также о заполнении раздела по уплате налога декларации по налогу на прибыль далее в статье. Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль Для […]
      • Позор суда «Национальный позор». Что говорят политики и экономисты о приговоре Улюкаеву 15 декабря Замоскворецкий суд Москвы признал экс-министра экономического развития России Алексея Улюкаева виновным в получении взятки в размере $2 млн и приговорил его к восьми годам колонии строгого […]
      • Срок уплаты земельного налога в 2014 Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2016-2017 годах Отправить на почту Сроки уплаты земельного налога для налогоплательщиков-физлиц устанавливаются в законодательных актах субъектов РФ, но не позже 1 декабря года, следующего за отчетным. Что касается сроков уплаты земельного […]
      • Додин адвокат Адвокат Илья Додин отсидел половину срока и вышел из колонии по УДО 29 ноября 2017, 08:53 Известный саратовский адвокат Илья Додин, приговоренный в начале прошлого года к трем годам колонии и штрафу в 18 млн рублей за покушение на дачу взятки, освободился из мест лишения свободы по […]
      • Правила перевозки детей до 12 лет автомобиле Новые правила перевозки детей в автомобилях с 1 января 2017 года Упрощенный порядок перевозки детей. Проект нового закона Обновление от 03.07.2017 года Изменения касаются запрета оставлять детей дошкольного возраста в автомобиле одних, без присмотра взрослых, также, предусмотрено […]