Сумма налога подлежащая уплате в бюджет что это

admin

Раздел 1 Декларации по НДС «Сумма налога подлежащая уплате в бюджет», образец заполнения

Строка 010, необходимо заполнить код ОКТМО, если вы его не знаете, можно воспользоваться сервисом налоговой – для этого необходимо ввести код ОКАТО или выбрать соответствующий регион.

Строка 020, необходимо указать КБК, который соответствует НДС, в примере заполнен код для перечисления налога. Так же можете найти их на сайте nalog.ru, перейдя по ссылке.

Строка 030 заполняется следующими организациями, которые выставили хотя бы 1 счет-фактуру:

  • Не являются плательщиками НДС
  • Освобождены от обязанности налогоплательщика, на основании ст. 145 НК
  • При реализации не подлежащих налогообложению товаров, услуг и работ
  • Данная строка не участвует в расчете строк 040, 050

    Строка 040, сумма к уплате заполняется в случае, если следующее выражение больше либо равно нулю (раздел, сокращённо «Р», строка – «стр.»): складываем, Стр. 200 (Р3) + стр.130 (Р4) + стр.160 (Р6), из полученного необходимо вычесть сумму стр. 210 (Р3) + стр. 120 (Р4) + стр.80 (Р5) + стр. 90 (Р5) + стр. 170 (Р6).

    Строка 050 сумма к возмещению, заполняется следующее выражение меньше нуля: Из суммы стр. 200 (Р3) + 130 (Р4) + 160 (Р6) необходимы отнять сумму стр.210 (Р3) + стр.120 (Р4) + стр.80 (Р5) + стр.90 (Р5) + стр.170 (Р6).

    Строки 060-080 требуют заполнения, в случае, если на титульном листе в графе указан код 227, в поле «место назначения» иначе ставится прочерк.

    [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

    infportal.ru

    Какой закон изучить бухгалтерам: кто с 1 января начнет платить НДС напрямую в бюджет

    Добрый день, дамы и господа.

    Начиная с 4 июля 2017 года, на каждом семинаре я говорил бизнесменам о новой замечательной идее налоговиков по поводу НДС. С 1 января 2018 года в некоторых отраслях компаниям, работающим на классической системе налогообложения перед тем, как что-то купить у контрагента, нужно будет сначала заплатить НДС в бюджет, и только потом вы сможете приобрести товар.

    Затем на этот счет вышло письмо Минфина, потом появился законопроект. Государственная Дума приняла Федеральный закон 16 ноября 2017 года.
    Затем документ направили в Совет федерации на рассмотрение и подписание президентом. Владимир Путин подписал этот закон: это Федеральный закон от 27.11.2017 №335-ФЗ.
    С 1 января 2018 года этот закон вступает в силу.

    Первый момент. Данный федеральный закон насчитывает больше 120 страниц текста. Данный закон кардинально меняет правила игры по уплате налога на добавленную стоимость. Данным федеральным законом, пока что в качестве эксперимента, для некоторых отраслей вводится прямая уплата налога на добавленную стоимость. Данный федеральный закон настолько меняет правила уплаты НДС, что нам всем придется их изучать заново.

    Второй момент. Естественно, эксперимент в 2018-2019 годах закончится однозначно успешно.
    Я вас уверяю: начнут применять все новые и новые федеральные законы, требующие от все новых и новых отраслей, работающих на классической системе налогообложения, сначала платить НДС в бюджет и только потом появится право покупать что-либо у поставщика.
    Это «первая ласточка», и, по сути дела, мы переходим к уплате НДС напрямую в бюджет.

    Мы больше не будем платить НДС нашим поставщикам. Пока это правило будет относиться к налогоплательщикам, связанным с исчислением и уплатой НДС за сырые шкуры животных, а также за лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

    И налоговая база по всем этим вещам будет определяться, исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ с учетом налога.

    Во-первых, НДС будет уплачиваться напрямую в бюджет. Во-вторых, я не знаю, как это понимать (аж мурашки по коже): налоговая база будет определяться, не исходя из той цены, которая указана на товар в договоре, а исходя из статьи 105.3 НК РФ. Правильно ли я понимаю? Я неплохо знаю Налоговый кодекс, я очень хорошо знаю статью 105.3 НК РФ. Написано, что цена должна быть рыночной.

    Я рекомендую вам полностью изучить этот закон. Я даже не знаю, с чего начать комментарий…

    На семинарах меня уже спрашивали: «Владимир Викторович, а какой будет алгоритм уплаты этого налога, и где это посмотреть?» Уважаемые бухгалтеры, уважаемые бизнесмены, изучите этот закон целиком: по сути, нужно заново проштудировать главу 21 НК РФ в новой редакции.

    Прочитайте в этом законе изменения в статью 173 НК РФ. В частности, добавлен пункт 4.1, где написано: «Сумма налога (НДС), подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами (это будете вы), указанными в пункте 8 статьи 161 (если вы покупаете лом черных и цветных металлов, сырых шкур животных, вторичный алюминий и т.д.), то налоговая база определяется по итогу каждого налогового периода, как общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 166 НК РФ в отношении товаров, указанных в пункте 8 статьи 161 НК РФ, увеличенная на суммы налогов, восстановленные…» Невозможно читать.

    В общем, то, чего бизнесмены больше всего боялись, можно считать состоявшимся фактом, а именно для отдельных отраслей в качестве эксперимента, а именно для сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, все покупатели, покупающие эти виды сырья или продукции, будут платить налог на добавленную стоимость напрямую в бюджет. Сначала платите НДС, и только потом перечисляете деньги поставщикам. Вот такая у нас замечательная новость, коллеги.

    Я думаю, что не пройдет и полгода, как мы в следующем, 2018 году увидим целый перечень дополнительных отраслей. То, что я прогнозирую в ближайшем будущем: все бизнесмены Российской Федерации, работающие на классической системе налогообложения, будут платить НДС напрямую в бюджет, и только потом уже будут платить оставшиеся рубли поставщикам. Таким образом, господа обнальщики, добрый вам совет: сворачивайте свой бизнес и уходите в легальную экономику. Времена обнала завершены, об этом можно забыть.

    Безусловно, коллеги, у вас возник вопрос: «Как же выжить, как быть?» Что ж, я опять скажу банальность: прийти на мой ближайший семинар, который состоится в Москве 25-26 декабря, где я на цифрах покажу, что выжить в нашей стране можно, даже если вы работаете на «классике» и платите весь НДС в бюджет.

    Увидимся на семинаре в Москве 25-26 декабря. Изучите, пожалуйста, этот неперевариваемый закон. Деваться некуда, по сути дела, нам заново придется изучать налоговое право.
    Спасибо, коллеги!

    blogs.klerk.ru

    Как рассчитать налог ндс к уплате

    Как расчитать НДС к уплате в бюджет

    В том случае, если в результате приведения данной форму в жизнь, вы получите отрицательный и довольно желаемый результат, то тогда это будет означать, что бюджет остается еще должен организации. Такую сумму можно грамотно применить в своем будущем для уменьшения будущего размера налога.

    Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами. В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.

    Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет

    Исчисление необходимо производить по итогам каждого налогового периода как общую сумму налога, исчисленную от налоговой базы, уменьшенную на сумму налоговых вычетов. Если сумма вычетов превышает общую сумму налога, то разница подлежит возмещению налогоплательщику из бюджета после проведения соответствующей камеральной проверки налогового органа. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, определяется как сумма налога, указанная в счете-фактуре, исчисляется и уплачивается в полном объеме.

    В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).

    Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет

    Совет: стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

  • предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
  • индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
  • лица, перемещающие товары через границу.
  • Как рассчитать сумму НДС к уплате

    2 ноября 2015 года в счет предстоящей поставки «Гермес» перечислил продавцу 30-процентный аванс в размере 134 520 руб. (11 800 EUR × 30% по курсу на дату оплаты). 4 ноября 2015 года бухгалтер оприходовал поставленные товары. Окончательный расчет с продавцом произведен 16 ноября 2015 года. Условный курс евро составил:

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении выручки от реализации товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Товар реализуется представительству иностранной организации, находящемуся на территории России (оплата товара производится в иностранной валюте). Договором предусмотрена частичная предоплата, окончательная оплата производится после отгрузки

    Как рассчитать НДС к уплате в бюджет, пример формулы в 2017 — 2018 году

    Организации и предприниматели (плательщики НДС) перечисляют налог государству не реже 1 раза в квартал до 20 числа месяца после отчетного периода. При этом учитываются суммы не только исходящего НДС (входящего в стоимость проданного товара), но и входного (налога на товар, полученный от продавцов). Данное условие не затрагивает субъекты, имеющие освобождение от НДС.

    Налог на добавленную стоимость может выступать и как налог при таможенном перемещении товара. Его уплачивают все налогоплательщики при поступлении продукции через границу РФ, вне зависимости от действующей системы налогообложения, освобождение от НДС не действует.

    Расчет и уплата НДС

    Если согласно п. 3 ст. 160 НК РФ, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма НДС исчисляется отдельно абз. 1 п. 5 ст. 166 НК РФ. При этом общая сумма НДС исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм НДС, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.

    Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

    Как платить НДС? НДС: расчет, уплата, возмещение

    Во 2-м пункте 164-й статьи НК РФ, а также в Постановлении Правительства №908 от 31 декабря 2004 года есть перечень товаров, в отношении которых НДС исчисляется по ставке не 18%, а 10%. Кроме того, соответствующий налог не начисляется при экспорте продукции, а также при расчетах за оказание услуг по международной перевозке. Кроме того, НДС не взимается при реализации драгметаллов плательщиками, которые добывают их сами или производят из лома соответствующего типа.

    Освобождение от уплаты данного налога — это право, но не обязанность. То есть если предприниматель не воспользуется такой возможностью, но оплатит НДС — государство без гарантированных законом оснований не вернет перечисленную в казну сумму. Вместе с тем, как только фирма направила в ФНС заявку о желании освободиться от уплаты налога, в следующие 12 календарных месяцев она не может отказаться от реализации данного права — только в случае, если выручка превысила установленный лимит или же, в силу специфики деятельности, предприниматель стал реализовывать товары, уплата НДС к которым обязательна, к примеру, по причине того, что продукция — акцизная.

    Срок уплаты НДС и правила подачи отчетности

    Для расчета платежа нужно умножить ставка на налогооблагаемую величину. Давайте рассмотрим на простом примере. Компания продала круп на 110 рублей (10 рубле – НДС), на 118 рублей материалов (18 % — НДС), акций сторонней компании на 200 рублей (без налога, поскольку является льготной сделкой). В результате размер сбора составит 28 рублей (10 рублей за крупы + 18 рублей за материал).

  • 0 %. Такая ставка применяется при экспорте товаров и услуг, а также при продаже изделий в свободной таможенной зоне». Более подробно о нулевой ставке написано в статье 164 НК РФ.
  • 10 %. Используется при реализации некоторых категорий услуг и товаров: детские вещи, книжная продукция, продовольственные товары, медицинские товары.
  • 18 %. Данная ставка действительна во всех остальных случаях согласно статье 164 НК РФ.
  • Как рассчитать НДС

    ООО «АБВ» продаёт рыболовные сети по цене 600 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей. НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.

    Как уже понятно, налоговая ставка зависит от вида хозяйственной деятельности. Бывают ситуации, когда организация может одновременно выполнять несколько операций, относящихся к разным налоговым ставкам. В этом случае необходимо очень внимательно производить расчёты, используя формулы расчёта НДС. Читайте также статью: → «Коэффициент фондоемкости»

    Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки

    Перед тем как рассчитать НДС к уплате в бюджет, понадобится с применением НК выяснить, к какой процентной ставке относится реализуемый компанией товар. Когда ставка будет выяснена, следует произвести расчёт размера налога. Итоговая сумма является стоимостью используемой в реализации продукции. Стоит учесть, что если продаваемая продукция акцизная, то их тоже обязательно надо учитывать.

    По применяемой схеме сумма налога будет равна 12 000 * 18%, итого организации необходимо будет оплатить налог размером 2 160 рублей. Во время проведенных расчетов полученная величина обязательно вносится в счет–фактуру, впоследствии передаваемую другому лицу (заказчику, покупателю).

    fvconsult.ru

    Сумма налога подлежащая уплате в бюджет что это

    Местное самоуправление (МСУ) осуществляется в городских, сельских поселениях и на других территориях

    txt fb2 ePub html

    на телефон придет ссылка на файл выбранного формата

    Шпаргалки на телефон — незаменимая вещь при сдаче экзаменов, подготовке к контрольным работам и т.д. Благодаря нашему сервису вы получаете возможность скачать на телефон шпаргалки по экзамена по обществознанию. Все шпаргалки представлены в популярных форматах fb2, txt, ePub , html, а также существует версия java шпаргалки в виде удобного приложения для мобильного телефона, которые можно скачать за символическую плату. Достаточно скачать шпаргалки по экзамена по обществознанию — и никакой экзамен вам не страшен!

    Не нашли что искали?

    Если вам нужен индивидуальный подбор или работа на заказа — воспользуйтесь этой формой.

    С момента регистрации брака у обоих молодоженов появляются определенные права и обязанности по отнош

    Что такое налоги? Уплата налогов.

    Похожие вопросы

    • Налоговое право — Налог и иные обязательные платежи
      Основная цель взимания налогов – обеспечение совокупности расходов государства. Основное отличие налога от пошлины или сбора заключается в том, что при уплате пошлины или сбора всегда присутствуют специальная цель, за что конкретно уплачивается пошлина.
    • Налоговое право — Понятие и определениеналоговой базы.
      Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
    • Налоговое право — Возникновение, изменение и прекращение.
      Сроки уплатыналогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.
      Подлежащая уплате сумма налогауплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.
    • Экономическая психология — Основные понятия налоговой.
      Выделяют две формы избегания налогообложения: уклонение от уплаты (как правило, в виде незаконного использования налоговых льгот, несвоевременной уплаты или предоставления необходимых для исчисления документов) и обход налогов, когда имеет место сокрытие.
    • Коммерческое право — Система налоговыхплатежей.
      представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплатыналогов.
    • Обстоятельства, исключающие изменение срока уплатыналогов.
      Срок уплатыналога не может быть изменен, если в отношении лица, претендующего на такое изменение
      Органами, уполномоченными принимать решения об изменении сроков уплатыналогов и сборов, являются
    • Финансовое право — Понятие налогов и сборов (ст.8 НК РФ).
      Уплатаналога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в федеральный бюджет, фонд социального страхования Российской Федерации.
    • Налоговая система России: а) принцип налоговой системы.
      порядок исчисленияналога — законодательно установленный промесс исчисленияналоговой базы, применения налоговых вычетов и льгот, скидок с налоговых ставок и. т.д; порядок и сроки уплатыналога.
    • Предпринимательское право — Система налоговыхплатежей.
      представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ, документы, необходимые для исчисления и уплатыналогов.
    • Налоговое право — Изменение срока уплатыналогов и сборов
      Изменением срока уплатыналога и сбора признается перенос установлен-ного срока уплатыналога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплатыналога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном настоящей главой.
    • найдено похожих страниц:10

      cribs.me

      Комментарии и мнения

      Инвестиционный налоговый вычет

      Разумеется, лучше всего начать наш комментарий с самой заметной налоговой новации, предложенной нам законодателями в отношении налога на прибыль — с новой ст. 286.1 НК РФ. Она вступает в силу с 1 января 2018 года и вводит условия и порядок применения инвестиционного налогового вычета.

      Напомним, что до введения в действие главы 25 «Налог на прибыль организаций» существовала так называемая «инвестиционная» льгота. В соответствии с пп. «а» п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.12.1991 № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», действовавшим до 1 января 2002 года, «при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями отраслей сферы материального производства на финансирование капитальных вложений производственного назначения (в том числе в порядке долевого участия), а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, включая проценты по кредитам». С одной стороны, эта льгота стимулировала развитие производства, с другой – ее применение вызывало много споров.

      И вот спустя 16 лет уже почти забытая «инвестиционная» льгота возвращается в изменённом виде – в виде инвестиционного налогового вычета. Разберёмся в нюансах его применения.

      Размер налогового вычета

      Согласно п. 1 ст. 286.1 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога или авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ по месту нахождения компании, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на инвестиционный налоговый вычет.

      Данный вычет не может превышать 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в п. 1 ст. 257 НК РФ, и (или) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в п. 2 ст. 257 НК РФ. Поясняем: речь идёт о расходах на приобретение основных средств, формирующих их первоначальную стоимость, и о затратах на достройку, модернизацию, техническое перевооружение и тому подобное, кроме расходов на ликвидацию основных средств.

      Но и оставшиеся 10 процентов не пропадут! На эту величину можно уменьшить сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет. Причём часть налога на прибыль, которая причитается в федеральный бюджет, может быть снижена до нуля.

      А вот на уменьшение налога в части, перечисляемой в региональные бюджеты, наложено ограничение. Вычет не может быть более предельной величины. Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчётной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ за налоговый или отчётный период, определённой налогоплательщиком без учёта положений ст. 286.1 НК РФ, и расчётной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта РФ за налоговый или отчётный период, определённой без учёта положений ст. 286.1 НК РФ, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта РФ (п. 2 ст. 286.1 НК РФ).

      Как это правильно понимать? На наш взгляд, так. У компании формируется налоговая база по налогу на прибыль. В региональный бюджет исчисляется сумма налога по ставке в размере от 17 до 12,5 процента. Это первая величина. Затем нужно рассчитать сумму налога от той же налоговой базы по ставке в размере 5 процентов, (если иной размер ставки не определён решением субъекта РФ). Это — вторая величина. Вычтя из первой величины вторую, определим предельную величину инвестиционного налогового вычета.

      Вычет можно применить к объектам, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам, по месту нахождения компании или по месту нахождения её обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты.

      Вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый или отчётный период, в котором или основное средство было введено в эксплуатацию, или была изменена его первоначальная стоимость. Но если вычет не удалось использовать полностью сразу, то его остаток можно переносить на последующие налоговые или отчётные периоды. (Если это не запрещает закон субъекта РФ).

      Установление права на применение инвестиционного налогового вычета отнесено к компетенции региональных властей. Также законом субъекта РФ могут устанавливаться:

      • размеры вычета, не превышающие установленного предельного размера;
      • категории налогоплательщиков, имеющие право на вычет;
      • категории объектов основных средств, по которым можно получить (или не получить) вычет.
      • Без амортизационной премии и амортизации

        Налогоплательщик, воспользовавшийся инвестиционным налоговым вычетом, не вправе применять амортизационную премию.

        Также налогоплательщик не сможет начислять амортизацию, поскольку объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, отнесены к имуществу, не подлежащему амортизации — пп. 9 п. 2 ст. 256 НК РФ и п. 7 ст. 286.1 НК РФ.

        Однако возможна ситуация, когда объект основных средств амортизируется, но его первоначальная стоимость увеличилась за счёт расходов на модернизацию, перевооружение и т. п. Так вот — можно применить вычет в отношении расходов на модернизацию, перевооружение и т. д. В этом случае получается, что часть стоимости основного средства будет амортизироваться, а часть — списана в виде налогового вычета.

        Судя по п. 8 ст. 286.1 НК РФ, если в учётной политике компании прописано решение об использовании данного вычета, то его нужно применять ко всем основным средствам организации, относящимся к третьей — седьмой амортизационной группам.

        Можно предположить, что это должно выглядеть так: если в регионе, где у компании имеются основные средства, введено право на применение инвестиционного налогового вычета, и компания решила его использовать, вычет должен применяться ко всем объектам компании, относящимся к третьей — седьмой амортизационным группам, находящимся в этом субъекте РФ, без исключения.

        Обратите внимание! Использовать вычет или отказаться от него можно только начиная с нового года, (то есть очередного налогового периода). При этом если компания решила применять вычет, то отказаться от него можно будет только через три года, если иной срок не определён в региональном законе.

        А если компания решила отказаться от применения вычета, то новое право на получение вычета можно будет получить также только через три года.

        В соответствии с п. 10 и 11 ст. 286.1 НК РФ не могут воспользоваться новым механизмом консолидированные группы налогоплательщиков, участники региональных инвестиционных проектов, резиденты особых экономических зон и тому подобные субъекты, а также иностранные компании, даже признаваемые налоговыми резидентами России.

        «Наказание» за продажу

        Можно продать основное средство, по которому компания получила вычет, до истечения срока его полезного использования?

        Да, конечно! Однако в этом случае сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным в ст. 287 НК РФ днём уплаты налога. Из предложенной формулировки п. 12 ст. 286.1 НК РФ можно предположить, что пени должны начислять с первого случая, когда из-за применения данного вычета была уменьшена сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет. Это «наказание» применяется ко всем случаям выбытия объекта, (включая продажу), за исключением одного — ликвидации основного средства.

        Отметим, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации объекта основных средств, в отношении которого налогоплательщик использовал право на инвестиционный налоговый вычет, до истечения срока его полезного использования, доход от продажи можно уменьшить на первоначальную стоимость такого объекта. Правда, только при условии восстановления суммы налога на прибыль, не уплаченной в связи с применением такого вычета.

        Сомнительные и безнадёжные

        В п. 2 ст. 266 НК РФ полку безнадёжных налогов прибыло.

        Во-первых, безнадёжными долгами, то есть долгами, нереальными ко взысканию, с 1 января 2018 года будут признаваться долги гражданина, признанного банкротом, по которым он освобождается от дальнейшего исполнения требований кредиторов. Такие долги считаются погашенными в соответствии с Федеральным законом от 26.10.02 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», и рассчитывать на их получение больше нельзя.

        Во-вторых, положения п. 2 ст. 266 НК РФ будут распространяться и на приобретённые банками права требования по кредитам, если обязательства по этим правам признаны безнадёжными по основаниям, установленным в ст. 266 НК РФ.

        Не обошли новации стороной и п. 1 ст. 266 НК РФ. Фактически, это можно назвать поправкой к поправке. (Нет предела совершенству). Федеральный закон от 30.11.16 № 401-ФЗ дополнил, что «при наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом». А с 1 января 2018 года уточнено, что при наличии задолженностей перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения уменьшение таких задолженностей на кредиторскую задолженность налогоплательщика производится начиная с первой по времени возникновения.

        В доходах не учитывается.

        Многочисленные правки внесены в ст. 251 НК РФ, устанавливающую перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

        Последствия международных санкций

        Так как санкции — это всерьёз и надолго, то законодатели внесли некоторые льготы для соотечественников, попавших в жернова мировой политики.

        С 1 января 2018 года в п. 1 ст. 251 НК РФ добавлен подпункт 57. В налоговую базу по налогу на прибыль не включаются доходы от реализации акций или долей, полученные компанией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции или доли, подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении РФ, субъектов РФ, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, граждан РФ запретительных, ограничительных или иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов или ограничений на проведение расчётов или финансовых операций, на проведение операций, связанных с заёмным финансированием или приобретением или отчуждением ценных бумаг или долей в уставных капиталах. Для освобождения доходов должны выполняться одновременно определённые условия:

      • после реализации указанных акций или долей компания прямо или косвенно, но продолжает участвовать в организации, акции или доли которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов;
      • покупатель акций или долей не является взаимозависимым с продавцом лицом;
      • на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции или доли, РФ имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции или доли, составляющие уставный капитал компании;
      • на дату реализации акций или долей компания в течение не менее 365 последовательных календарных дней прямо или косвенно участвует в организации, акции или доли которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов.
      • Разумеется, раз указанные доходы на попадают в налоговую базу, то и в налоговых расходах стоимость указанных акций и долей не учитывается — п. 48.22 ст. 270 НК РФ.

        Обращаем внимание, что период освобождения таких доходов ограничен 31 декабря 2020 года.

        Для унитарных предприятий

        Есть новации и для унитарных предприятий — переписан пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ.

        Напомним, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются средства и иное имущество, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа.

        С 1 января 2018 года, во-первых, уточняется, что имущество и средства, чтобы не попасть в налоговую базу, должны быть получены безвозмездно.

        Во-вторых, денежные средства выделены в отдельную категорию. Они признаются в составе доходов. Но аналогично порядку признания субсидий, установленному в п. 4.1 ст. 271 НК РФ.

        Компенсация от застройщиков

        С 1 января 2018 года согласно пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде обязательных отчислений (взносов) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29.07.17 № 218-ФЗ.

        Также с 1 января 2018 года при определении налоговой базы — пп. 3.8 п. 1 ст. 251 НК РФ — не учитываются доходы в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности, созданные по заказу Фонда перспективных исследований и переданные безвозмездно лицам, указанным в п. 1 ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 16.10.12 № 174-ФЗ «О Фонде перспективных исследований».

        Освобождаются от обложения налогом на прибыль средства, полученные общероссийскими спортивными федерациями или профессиональными спортивными лигами от организаторов азартных игр в букмекерских конторах на основании соглашений, заключённых в соответствии с Федеральным законом от 29.12.06 № 244-ФЗ. Это предусматривает новый пп. 56 п. 1 ст. 251 НК РФ с 1 января 2018 года.

        Но! Указанные средства не учитываются при определении налоговой базы при условии их использования в сроки и на цели, определяемые в соответствии с Федеральным законом от 04.12.07 № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации».

        При этом расходы, профинансированные за счёт указанных средств, нельзя будет учесть при налогообложении прибыли на основании п. 48.23 ст. 270 НК РФ.

        nalog-forum.ru

        Это интересно:

        • Налог на доходы по договору подряда Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Отправить на почту Как отразить договор подряда в 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос не так прост, как кажется на первый взгляд. Об особенностях «подрядных» выплат расскажет наш материал. Договор подряда и 6-НДФЛ: основные положения Договор […]
        • Учет расходов по налогу на прибыль в 2018 году 24 Июня 2015 Декларация по налогу на прибыль. Учет расходов Расходы, которые уменьшают облагаемую прибыль, указывают в приложении № 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Распределение расходов в декларации по налогу на прибыль Согласно Налоговому кодексу затраты компании делятся […]
        • Москва работа вахтой с проживанием сварщик Работа вахтой сварщиком Сварщик - от 120 000 руб. - 20 дней/10 дней или 2 мес/1мес - Среднее общее (11 классов) Сварщик - 160 000 руб. ЗАО "ТРЕСТ "ЯМАЛСТРОЙГАЗДОБЫЧА" Кировская область, г. Киров - Полный соц. пакет Сварщик - от 135 000 руб. ОАО "Арктикнефтегазстрой" (ОАО […]
        • Как часто платят налог на прибыль Как платится налог на прибыль, регламентировано п. 1 ст. 274, п. 1 ст. 285, п. 1 ст. 286 НК РФ. Подробнее о порядке и сроках уплаты, а также о заполнении раздела по уплате налога декларации по налогу на прибыль далее в статье. Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль Для […]
        • Пособие застройщика Шелихов С.Н. - Справочное пособие заказчика-за стройщика [1985, DjVu, RUS] Стаж: 8 лет 4 месяца serj-ua · 23-Апр-11 18:02 (7 лет 2 месяца назад, ред. 21-Авг-11 22:01) 6. Финансовый контроль (72). Глава 10. Оформление заказчиком-застройщиком разрешений на производство […]
        • Закон о бюджете на 2014г Закон ПМР «О республиканском бюджете на 2017 год» Принят Верховным Советом Приднестровской Молдавской Республики 20 июня 2017 года Глава 1. Общие положения Статья 1. Утвердить основные характеристики консолидированного бюджета на 2017 год: а) доходы в сумме 2 395 064 319 рублей согласно […]
        • Закон хмао о транспортном налоге Какой транспортный налог в ХМАО и есть ли льготы? 16 апреля 2015 года в Закон "О транспортном налоге" в ХМАО были внесены некоторые изменения. В данной статье мы постараемся рассмотреть основные положения, касающиеся налогообложения в данном автономном округе, сроки, в течение которых […]
        • При патенте ндс Учет ИП при патенте Уже три года есть возможность пользоваться патентной системой налогообложения, хотя отношение к ней у предпринимателей пока осторожное. Каков учет ИП при патенте и чем привлекателен этот режим налога, читайте далее в нашей статье. Патентная система налогообложения, […]