Налог при купле земли

admin

Налог при купле земли

Налоговая нагрузка при совершении сделок с земельным участком.

Покупатель – физическое лицо.

При продаже и владении земельным участком физическим лицом уплачивается:

Физическое лицо, владеющее земельным участком, на праве собственности уплачивает земельный налог, в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на которых находится земельный участок.

Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка.

А) Земельный участок находится в собственности менее 3-х лет.

Если первоначальным покупателем является физическое лицо, то при дальнейшей реализации земельного участка, находящегося в собственности физического лица (резидента РФ) менее 3-х лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, в соответствии со ст. 220 НК РФ.

Вычет предоставляется на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этого земельного участка.

Если участок был приобретен за рыночную цену и реализован по рыночной цене, то налог будет не значительным. Например, участок приобретен за 7 000 000, а продан за 8 000 000, то налогооблагаемая база составит 1 000 000 (8 000 000 – 7 000 000), а НДФЛ – 130 000 (1 000 000 * 13%).

Если земельный участок приобретен по цене ниже рыночной, а его дальнейшая реализация произойдет по рыночной цене, то сумма налога будет значительно больше. Например, цена приобретения 1 000 000, а цена продажи 8 000 000. Налогооблагаемая база составит 7 000 000, НДФЛ – 910 000.

Б) Земельный участок находится в собственности более 3-х лет.

При продаже земельного участка, находившегося в собственности физического лица (резидента РФ) более трех лет налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, в соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет предоставляется на сумму, полученную при продаже имущества. То есть при продаже земельного участка за 8 000 000 вычет составляет 8 000 000 и налог в этом случае не платиться.

В) Обязанность по подаче декларации по НДФЛ

При продаже физическим лицом земельного участка физическому лицу продавец в срок до 30 апреля, года следующего за годом продажи необходимо подать налоговую декларации, представив документы, подтверждающие стоимость продажи и приобретения участка. Обязанность подачи декларации возникает в любом случае, не зависимо от срока владения.

При продаже земельного участка юридическому лицу НДФЛ удерживается у источника выплат, то есть при выплате дохода физическому лицу организация выступает налоговым агентом и удерживает налог при перечислении денежных средств. Физическое лицо получает сумму за минусом удержанного налога. В этом случае подавать декларацию по факту продаже земельного участка не нужно.

Обращаем Ваше внимание, что применение рыночной цены является обязательной для определения налоговых рисков, так как согласно ст. 40 НК РФ налоговые органы вправе проверять правильность применения цены сделки в случае взаимозависимости лиц, при отклонении рыночных цен более чем на 20 % от уровня цен применяемым налогоплательщиком по аналогичным сделкам. При отсутствии в сделке взаимозависимых лиц, необходимо принимать во внимание, что согласно п. 2 ст.20 НК РФ взаимозависимость может быть установлена судом.

· При реализации земельного участка по цене ниже рыночной налоговые органы вправе проверить цену продажи и в случае установления того, что применяемая цена окажется ниже рыночной, доначислить налог исходя из рыночной цены.

· С 2004 г . из Налогового Кодекса исключено положение, обязывающее налоговые органы контролировать расходы физических лиц, сопоставляя доходы физического лица и его расходы. Тем не менее, мы не можем дать гарантию того, что информация о крупных расходах физического лица не дойдет до других государственных органов.

· Чем меньше цена покупки земельного участка, а цена продажи выше, тем выше сумма налоговых платежей при продаже земельного участка. Однако, после трехлетнего строка владения участка, цена покупки не имеет значения, так как вычет предоставляется на всю сумму продажи имущества.

· Физическое лицо, владеющее земельным участком, уплачивает земельный налог, в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на которых находится земельный участок.

Покупатель – юридическое лицо.

В данном случае могут быть рассмотрены три варианта юридических лиц:

· Юридическое лицо на общей системе налогообложения

· Юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения со ставкой 6% от суммы дохода

· Юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения со ставкой 15% от суммы дохода за минусом расхода.

1. Юридическое лицо на общей системе налогообложения

Налоги, уплачиваемые юридическим лицом на общей системе налогообложения при покупке, владении земельным участком и при продаже земельного участка:

· налог на прибыль

В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом обложения НДС.

Юридическое лицо, владеющее земельным участком, на праве собственности уплачивает земельный налог, в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, на которых находится земельный участок.

Согласно п. 1 ст. 83 НК РФ собственник земли ставится на налоговый учет по месту расположения своего участка. Подавать специальное заявление не нужно: это происходит на основании сведений от органов, регистрирующих права на недвижимое имущество. Таким образом, если, организация приобретает участок в другом регионе, после регистрации прав на него она автоматически встает на учет в новой налоговой инспекции.

Налог на прибыль при продаже земельного участка

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является полученная прибыль от продажи земельного участка. Налог на прибыль уплачивается по ставки 24 %. Налоговой базой является разница между ценой продажи и покупки.

В соответствии с п.1 ст. 252 НК РФ в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Например, цена покупки 7 000 000, цена продажи 8 000 000, налог на прибыль составляет 240 000.

2. Юридическое лицо на упрощенной системе налогообложения (УСН)

Налоги, уплачиваемые юридическим лицом на УСН при покупке, владении земельным участком и при продаже земельного участка:

· единый налог при применении УСН

Согласно ст. 346.11 НК РФ переход к УСН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ указаны случаи, когда перейти на УСН невозможно. Ограничения касаются видов деятельности, доли участия сторонних организаций (она не должна превышать 25%), остаточной стоимости основных средств (амортизируемого имущества) и нематериальных активов (не более 100 млн. руб.), средней численности работников (до 100 человек) и др.

Из пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, следует, что налогоплательщики, у которых остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб., уже не вправе работать на УСН и с начала квартала, когда это произошло, должны перейти на общий режим. При этом покупка земельного участка не приведет к смене налогового режима, так как условие затрагивает только основные средства, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ. Земельные же участки не амортизируются. Следовательно, при сравнении с лимитом их стоимость не учитывается.

Налоговые ставки при применении УСН установлены ст. 346.20 НК РФ и зависят от выбора налогоплательщиком объекта налогообложения.

Единый налог при применении УСН со ставкой 6 %

Согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

Таким образом, при продаже организацией земельного участка по цене 8 000 000 руб., сумма единого налога составит 480 000 (8 000 000*6%).

Единый налог при применении УСН со ставкой 15 %

Согласно п. 2 ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы за минусом расходы, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Перечень расходов при применении УСН лимитирован. Земельные участки относятся к основным средствам. Тем не менее, их стоимость при определении налоговой базы не учитывается, так как в состав основных средств организации, применяющих УСН, входят только объекты, признаваемые амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ). Земельные участки, согласно п. 2 ст. 256 НК РФ, к ним не относятся, поэтому их стоимость на расчет единого налога не повлияет.

Вместе с тем в расходы можно включить некоторые издержки, понесенные при купле-продаже земельного участка:

· плату за нотариальные услуги (пп. 14 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

· плату за документы кадастрового и технического учета, в том числе об установлении права и о межевании (пп. 29 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

· пошлину за госрегистрацию прав на земельный участок (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Таким образом, расходы по приобретению в собственность земельного участка «упрощенцем» в целях налогообложения не учитываются.

При продажной цене 8 000 000 сумма единого налога в этом случае составит 1 200 000 (не рассмотрены такие расходы как нотариальные услуги, пошлина и т.п.)

· Необходимо принимать во внимание, что для того, что бы сделка не попала в разряд «подозрительных», фирма должна быть действующей, то есть вести предпринимательскую деятельность. Если фирма «нулевая» и на балансе числиться только земельный участок, то это не будет признано типичной сделкой и создаст основания налоговым органам для пристального внимания.

· При реализации земельного участка по цене ниже рыночной налоговые органы вправе проверить цену продажи и в случае установления того, что применяемая цена окажется ниже рыночной, доначислить налог исходя из рыночной цены, а так же штраф и пени.

· Если организация ведет предпринимательскую деятельность, то у нее возникают обязанности по выплате заработной платы сотрудникам и следовательно необходимость по уплате НДФЛ, взносов в Пенсионный Фонд РФ, а так же ЕСН (при общем режиме налогообложения).

· В случае, если конечным покупателем земельного участка будет являться юридическое лицо и, то возникает риск в связи с предельным наличным расчетом между юридическими лицами. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке установлен Указанием ЦБ РФ от 22.07.2007 N 1843-У и составляет 100 000 руб.

· При покупке земельного участка у физического лица юридическое лицо выступает в качестве налогового агента и обязано из суммы покупки удержать НДФЛ в размере 13 %.

Покупатель – индивидуальный предприниматель

Порядок налогообложения аналогичен ситуации, когда покупатель является юридическим

www.businesslawyer.su

Налог с продажи земельного участка — его сумма, сроки выплат

Кто должен оплачивать налог с продажи земельного участка, сколько равен его размер, когда нудно оплачивать налог? В нашем материале мы рассмотрим все аспекты по уплате данного налога, составлению отчетности, изучим все остальные нюансы, которые помогут верно провести расчеты для физических и юридических лиц.

Кто должен выплачивать налог с продажи земельного участка?

Существует две главных категорий плательщиков данного налога:

  • Физические лица – резидентов РФ, которые в течение года находились на территории России не менее 183 дней.
  • Юридические лица и ИП, являющиеся нерезидентами РФ.
  • Земельыый участок на продажу

    Резиденты должны выплачивать данный налог независимо от того, расположен ли он в России или за ее территорией. А вот нерезиденты только в том случае, если была совершена продажа земельного участка на территории России.

    Размер налога составляет для физических лиц:

  • 13 % для резидентов.
  • 30 % для нерезидентов.
  • А вот в случае юридических лиц, полученные при продаже участка доходы должны учитываться в общем массе доходов от их деятельности, следовательно, расчет и иные условия уплаты налога определяются использующейся на предприятии системой налогообложения.

    Продолжительность права собственности – важный фактор при расчетах

    Налоговое законодательство, в том числе статья 217 НК РФ, устанавливает для земельных участков, которые были приобретены в собственность после 1 января 2016 года, два периода продолжительности права собственности. И они оба влияют на размер налоговой обязанности:

    3-х летний период

    Данный срок считается достаточным для того, чтобы освободить физическое лицо от уплаты налога после продажи участка. Чтобы избежать уплаты налога, нужно иметь одно из следующих оснований:

    1. Есть договор дарения между родственниками.
    2. Участок приватизирован.
    3. В наличии есть договор на пожизненное содержание.

    5-летний период

    Данный срок также является минимально допустимым, позволяющим физическим лицам освободиться от уплаты налога.

    Правда, в ФЗ определено, что регионы сами могут сокращать данные периоды для определённых категорий граждан по их запросам.

    Как провести расчет НДФЛ?

    Непосредственно сами физические лица должны проводить уплату налога, определить льготы (при их наличии), проводить все расчеты. Потому так важно точно понимать, как рассчитать НДФЛ в данном случае – ведь при выявлении ошибок со стороны проверяющих органов могут поступить претензии.

    Один из наиболее важных вопрос – с какой именно суммы производит выплату налога, какие документы нужно оформить и как вносятся платежи? Давайте разберем подробнее.

    Налог выплачивается с суммы, которая является налоговой базой – ее рассчитывают с учетом всех затрат на приобретения жилья, вычетов и т.д. для определения налоговой базы также нужно учитывать:

    1. Основания права собственности на данный участок.
    2. Продолжительность владения.
    3. Наличие у физического лица льгот (инвалиды, герои ВОВ и т.д.) – под ними понимаются все льготы, которые помогают понизить сумму налога (уменьшает налоговую базу на 10 тысяч рублей).
    4. Стоимость участка по кадастровой оценке. Данную величину используют при продаже участка, который был получен по наследству. Но я 2016 года кадастровую стоимость также принимают во внимание при расчетах для противодействия специальному занижению стоимости со стороны налогоплательщиков.
    5. Стоимость участка и иные понесенные расходы на его приобретение – все, что можно включить в статью «Затраты».
    6. Размеры налогового вычета.
    7. Вначале определяем период, когда участок находился в собственности, затем берем за основу сумму, полученную в результате сделки. Налоговая база чаще всего не превышает ее, но зато позволяет уменьшить ее размеры за счет наличия вычетов. Затем база рассчитывается индивидуально.

      Если доход, полученный от сделки, будет менее чем полученная сумма в результате умножения кадастровой стоимости на коэффициент 0,7, то в данном случае нужно применять именно эту величину, а не стоимость реализованного земельного участка.

      Таким образом, первичная стоимость не может быть менее 70 % от кадастровой стоимости. После получения суммы необходим вычесть:

    8. 10 тысяч рублей – это социальная льгота.
    9. Фиксированный налоговый вычет, который равен 1 млн и может применяться только для земли, которая находится в собственности не меньше пяти лет.
    10. Сумму расходов, которые были потрачены на покупку участка. При этом расходы обязательно следует подтвердить (чеки, договор и т.д.). Этот вариант нельзя использовать для земли, полученной в наследство или дарение.
    11. Социальную льготу можно использовать во всех случаях, а вот применять налоговый вычет – дело каждого и зависит от обстоятельств. Например, в случае, если сумма затрат окажется больше, чем сумма вычета, намного рациональнее применять способ затрат. Однако некоторые граждане все также используются свое право на получение вычета для уменьшения налогооблагаемой базы.

      Уплата налога с продажи земельного участка и декларация

      Кроме того, на плечи налогоплательщиков ложится обязанности по оформлению декларации и уплате налога. Сам документ необходимо предоставить в налоговую не позднее 30 апреля года, который идет за отчетным. То есть при продаже участка в 2015 году, документ нужно отправить на проверку не позднее 30 апреля 2016 года. Уплата налога производится не позднее 15 июля того же года (после предоставления декларации).

      Если физическое лицо получило в отчетном году только доход от продажи своего имущества, то декларация будет содержать только информацию по этой операции. Если есть и другие доходы, например, сдача имущества или продажа иных объектов, составляется общая декларация по форме 3-НДФЛ.

      Могут не предоставлять данный документ только те, кто не должен уплачивать налог при продаже, например, владеющие земельным участком свыше 5 лет и т.д. Если же данная обязанность присутствует, но при расчете налога получается ноль или меньше, декларация составляется по всем правилам, а вот налог уплачивать не нужно.

      Вместе с этим документом в налоговую также стоит предоставить иные документы для подтверждения льготы, права на использования вычета, чеки и договоры, подтверждающие расходы. Несомненно, все эти документы налоговый инспектор может проверить и без вас, поскольку имеет доступ к различным базам данных, однако это условие является обязательным – если нет никаких подтверждающих документов, может получиться так, что и вычета нет, а значит, произойдет перерасчет налогов пользу увеличения.

      Чтобы упростить подготовку отчетности и расчетов, физические лица могут воспользоваться специализированными сервисами на сайте Федеральной налоговой службы. Там также есть возможность войти в личный кабинет, где моно контактировать с ведомством, задавать вопросы, проводить оплату и т.д.

      Здесь мы максимально подробно рассмотрим вопрос сроков уплаты земельного налога.

      В нашем материале мы рассмотрим, нужно ли платить налог с продажи дома и сколько он составляет.

      Сколько составляет отчисление с продажи квартиры и как его уплачивать? Тут максимально подробно об этом.

      Могут ли отказать в приеме декларации?

      Важно помнить, что налоговый инспектор может не принять декларацию, но только по законным основаниям, к которым относят:

    12. Отсутствие важных документов – например, паспорта заявителя.
    13. Отсутствие подписи в декларации.
    14. При подаче документа в налоговую, к которой заявитель не относится.
    15. Не верно заполнен документ.
    16. Но если вы верно заполнили документ, а инспектор отказал вам в принятии декларации, вы вправе обратиться к вышестоящему лицу – в том случае работнику налоговой службы грозит дисциплинарное взыскание.

      Налоги при продаже земли ИП или юрлица

      Как мы уже сказали, ИП и юридические лица должны уплачивать данный налог только в том случае, если используют земли для коммерческих целей. Именно потому все доходы с продажи земли будут включены в общую налогооблагаемую базу предприятия.

      Тут будет несколько иная форма расчета – ставка рассчитывается исходя из принятой системы налогообложения, а создание отчетности и уплата налога проводятся по общим правилам оплаты налогов.

      Примеры расчетов – полезная информация

      Давайте более подробно рассмотрим расчеты налога при продаже участка, что позволит не закупаться и верно составить декларацию и провести оплату.

      Физические лица

      У нас есть следующие данные: налогоплательщик может применять имущественный вычет – это преимущество определено статье 220 НК РФ. Если продавец участка освобожден от уплаты согласно статье 217 НК РФ, он может уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн рублей. Нудно вычесть эту величину и из полученной суммы уплачивать налог. Есть пример: земельный участок продали за 3 млн рублей, а продавец смог уменьшить базу на 1 млн рублей, в итоге сумма, из которой нужно произвести расчет, составила 2 млн рублей.

      Расчет налога с продажи участка

      Следовательно, налог будет равен: 2 млн рублей * 0,13 = 260 тысяч рублей.

      По своему усмотрению физическое лицо может либо воспользоваться вычетом, либо представить в документе расходы, которые понес на покупку участка, уменьшив базу на эту величину. Второй вариант будет наиболее рационален в случае:

      1. Есть документы, которые подтвердят расходы – чеки, договор купли-продажи с указанием цены.
      2. Сумма расходов превысила 1 млн рублей.
      3. Например: гражданин Иванов купим участок за 2 млн рублей, а продал за 3 млн рублей, пи этом сохранились все нужные чеки и документы. Об этом Иванов должен «сообщить» в декларации и уменьшить расходы на 1 млн. следовательно, сумма налога составит:

        1 млн рублей * 0,13 = 130 тысяч рублей.

        Юридические лица

        Тут все зависит от такого, какая система налогообложения принята на предприятии:

        При работе по специальному режиму или УСН, то используется тариф в размере 6 %. Рассчитать все просто: при продаже имущества на сумму в 3 млн, сумма налога составит 180 тысяч рублей (3 млн * 6 %)

        Если предприятие работает по принципу «Доходы, уменьшенные на расходы», нужно использовать ставку в размере 15 %. Такая система позволяет вычитать из налогоблагаемой базы следующие виды расходов:

      4. На проведение регистрации, утверждение права собственности, межевание и т.д.
      5. На оплату госпошлины за регистрацию.
      6. На оплату пошлины для нотариуса.
      7. А вот расходы на покупку участка нельзя применить для вычета – это следует запомнить, чтобы не сделать ошибок при расчетах.

        Если работа ведется по общему режиму, то доход от продажи участка нужно обладить ставкой в размере 20 % от прибыли. Правда, НК РФ позволяет уменьшить данную сумму на понесенные на покупку расходы при наличии подтверждающих документов.

        Ответственность за неуплату и непредоставление декларации

        В случае если после продажи участка продавец не предоставил в налоговую декларацию и не оплатил налог, в его отношении будут применены санкции – штрафы, пени и т.д. При этом пени начисляется за каждые сутки просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ.

        Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

        +7 (499) 577-03-71
        (Москва)

        +7 (812) 425-60-36
        (Санкт-Петербург)

        8 (800) 333-58-23
        Для всех регионов!

        Это быстро и бесплатно!

        Штрафы предусмотрены за непредоставление декларации или ошибки в них в размере 1/200 от суммы налога, но не более 30 %. Нижний размер штрафа – не менее 1000 рублей.

        При неуплате налога или внесении неполной суммы, предусмотрен штраф в размере 20-40 % от общей величины налога. Размер зависит от причины неуплаты.

        vesbiz.ru

        Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%?

        На покупку земли уходит немало средств. Но у россиян есть возможность вернуть назад часть потраченной суммы. Для этого нужно оформить налоговый имущественный вычет.

        Вернуть НДФЛ 13% назад могут далеко не все россияне и данное налоговое послабление распространяется на покупку не каждого земельного участка.

        Каким условиям должен соответствовать налогоплательщик и что нужно для оформления вычета

        Особенности получения налогового вычета при покупке земли без дома

        Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:

        • он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
        • наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
        • В состав вычета могут исключительно затраты на приобретение земельного участка под ИЖС. На это требование стоит обратить особое внимание. На покупку земли под иные цели (ЛПХ, садоводство, огородничество) налоговый вычет не распространяется.

          В Налоговом кодексе прописано одно важное условие: оформить вычет можно только после возведения дома на участке, либо при покупке одновременно земли и дома. Если гражданин самостоятельно построил дом на земле, то налоговую льготу ему предоставят только после того, как он узаконит постройку, т.е. оформит на нее все документы и вступит в права собственности.

          Допустим, гражданин Струков приобрел в 2014 году участок земли под ИЖС без каких-либо строений. Он не имеет право оформить вычет за это приобретение до тех пор, пока не построит на нем дом. В 2016 году он закончил строительство дома на участке, зарегистрировал на него права собственности и только теперь может оформить вычет на основании правоустанавливающих документов.

          Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

          Налоговый вычет может быть получен на следующие направления затрат:

        • стоимость участка под ИЖС;
        • затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
        • затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
        • расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
        • прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).
        • Все эти расходы включаются в состав основного имущественного вычета. Что касается таких немаловажных статей затрат как покупка мебели, сантехники, благоустройство участка, услуги дизайнеров, то они не подлежат возмещению.

          Особенности получения налогового вычета при покупке участка с домом

          В случае приобретения уже готового участка с домом у россиян есть возможность сразу получить вычет после оформления прав собственности. Регистрация постройки производится в Росреестре.

          К купленному дому предъявляют два основных требования:

        • он должен располагаться на территории РФ;
        • строение должно иметь статус жилого и быть пригодным для проживания (при переводе его в нежилое строение в вычете отказывают).
        • В состав вычета также можно включить не только саму стоимость участка и дома, но и расходы на его отделку, подключение к инженерным сетям, покупку отделочных материалов.

          Но затраты включаются в пределах закрепленного в налоговом кодексе лимита.

          Максимальный размер имущественного возврата сейчас составляет:

        • 2 млн.– на приобретение земли и строительство дома;
        • 3 млн. – на выплату процентов по ипотечным кредитам.
        • Такое ограничение установлено только с 2014 года. Если право собственности было получено раньше, то размер переплаты по кредиту компенсировался в полном объеме без ограничений.

          Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.

          Особенности получения налогового вычета при приобретении земли в ипотеку

          Граждане могут оформить вычет не только на затраты на покупку земли и дома, но и на выплату процентов по ипотечному кредиту.

          Также допускается возврат в случае рефинансирования полученного ранее кредита в другом банке.Проценты по ипотеке можно вернуть как в составе основного вычета, так и отдельно.

          При получении вычета по ипотечному кредиту нужно учитывать следующие нюансы:

          • кредит должен быть целевым, т.е. оформить возврат можно только по классическому ипотечному кредиту, тогда как по обычному потребительскому – нельзя;
          • проценты компенсируются только после их фактической выплаты (не единовременно как по основному долгу);
          • остаток по процентному вычету на другую покупку не переносится;
          • вычет предоставляется только после строительства на купленном в ипотеку участке земли дома и вступления в права собственности.

          Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).

          Размер вычета при покупке за свои деньги

          Многие граждане ошибочно полагают, что при покупке дома они могут получить назад до 2 млн.р. На самом деле это не так. Во-первых, можно максимально вернуть 13% от указанной суммы, т.е. не более 260 тыс.р.

          Приведем два примера расчетов: когда покупка оказалась в пределах лимита и превысила его.

          Размер вычета при покупке в ипотеку

          При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

          Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

        • 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
        • 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).
        • В дальнейшем он может ежегодно оформлять возврат по начисленным процентам, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн.р.

          Документы для получения вычета

          Для получения вычета от гражданина потребуется собрать установленный пакет документов.

          Их можно разделить на следующие группы:

        • заявление на вычет;
        • налоговая документация (декларация);
        • документы, подтверждающие приобретение земли (договор купли-продажи);
        • платежные документы;
        • свидетельство о собственности на дом/выписка из ЕГРП;
        • документы по ипотечному кредиту (договор кредитования, график платежей);
        • платежные документы, подтверждающие наличие расходов на строительство и отделку
        • дома (договора подряда на отделочные, общестроительные работы, чеки на покупку стройматериалов, документация о подключении к электросетям);
        • сведения о налогооблагаемых доходах;
        • реквизиты банковского счета (выписка);
        • свидетельство о браке (если имеется).
        • Документы на возврат нужно успеть подать в течение 3-х лет после покупки. Например, если дом с землей куплены в 2016 году оформить вычет нужно до 2019 года иначе истечет срок давности и деньги уже не вернут.

          Налоговики будут проверять представленные сведения до 3 месяцев. После чего заявитель получит переплату на указанный в заявлении банковский счет.

          Порядок получения вычета в ФНС и через работодателя

          Налоговый вычет может оформляться в двух вариантах. В первом случае он подразумевает возврат уплаченного НДФЛ назад единой суммой, во втором – уменьшение налогооблагаемой базы, с которой удерживается НДФЛ (с дохода гражданина перестает ежемесячно удерживаться НДФЛ и его чистый доход увеличивается).

          Как и большинство других налоговых вычетов, имущественный и земельный, можно получить через ФНС по месту жительства и через работодателя. Каждый из этих способов имеет свои нюансы.

          Для оформления возврата в ФНС нужно дождаться окончания года, в котором совершена покупка, и подать пакет документов. После их проверки средства перечислят на счет физлица.

          Получение вычета в указанном случае также стоит начинать с визита в ФНС для того чтобы налоговики предоставили уведомление о праве на уменьшение налогооблагаемой базы. Потребуется стандартный пакет документов, кроме декларации и справки 2-НДФЛ.

          С полученным уведомлением нужно явиться в бухгалтерию по месту работы. Со следующего за подачей заявления месяца гражданин будет получать заплату в повышенном размере.

          Например, ежемесячный доход Алешина составляет 35000 р. С него ежемесячно удерживают НДФЛ 13% и на руки он получает 30450 р. (35000-35000*13%). При оформлении возврата его чистый ежемесячный заработок увеличится на 4550 р.

          Порядок выделения доли квартиры из общей долевой собственности, а также перечень необходимых документов вы найдете здесь.

          Какие документы нужны при продаже квартиры? Узнайте об этом в нашей статье.

          Полученный вычет позволяет гражданам компенсировать часть затрат на покупку земли и дома. Земля должна быть куплена в целях жилищного строительства или содержать на своей территории жилой дом, иначе преференция не полагается.

          Есть также целый спектр дополнительных ограничений. Основанием для отказа в предоставлении вычета будет:

        • приобретение земли у родственников,
        • отсутствие дома на участке,
        • незарегистрированные права собственности на дом,
        • иное предназначение земли (не ИЖС),
        • приобретение земли на средства государственных субсидий или на деньги работодателя.
        • Участок с домом можно приобрести на средства ипотечного кредита. Максимальный вычет по стоимости приобретённой недвижимости сегодня составляет 2 млн., по уплаченным процентам – 3 млн.р.

          Оформить вычет можно через ФНС или работодателя при предъявлении подтверждающих документов.

          zakonguru.com

          Это интересно:

          • 374 приказ мвд 374 приказ мвд В соответствии с Федеральным законом от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ "О погребении и похоронном деле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 3, ст. 146; 1997, N 26, ст. 2952; 1998, N 30, ст. 3613; 2000, N 33, ст. 3348) и во исполнение Постановления […]
          • Иск gm Например «дженерал моторс» : Крупнейшая корпорация мира с годовой суммой прибыли - 130 млрд. Долл., Что превышает ввп украины или чехии. Аннотация к презентации. Презентация 'Ford Motor Company' рассказывает об истории создания и развития американской автомобилестроительной компании Ford […]
          • Новый закон для мигрантов 2018 года Новый закон для мигрантов 2018 года Увеличится как размер авансового платежа, который необходимо внести за патент, так и месячная стоимость этого документа. Авансовый платеж будет составлять минимум 35 000 рублей, а месячная стоимость будет варьироваться от региона к региону. Больше […]
          • Разрешение на спил Как получить разрешение на спил дерева? Если порубочный билет действительно необходим, то обращайтесь в департамент природопользования, лесничество, администрацию вашего поселка, лесхоз и т.п. - ваше дерево осмотрят и возможно дадут разрешение. Как правило, если дерево действительно […]
          • Органы и должностные лица имеющие право возбуждать уголовное дело 2. Органы и лица, имеющие право возбуждать уголовные дела Правом возбуждать уголовные дела обладают: прокурор, орган дознания, следователь, судья (суд) (ст. 3, 109, 112 УПК), причем каждый в пределах своей компетенции. Никакие другие органы государства таким правом не обладают: их […]
          • Исковое заявление ущерб автомобилю Исковое заявление о взыскании ущерба от ДТП по расписке При ДТП, в которых у виновника отсутствует полис ОСАГО, по взаимной договоренности с потерпевшим, может быть составлена расписка на возмещение ущерба. В случае, если срок передачи денег истек, а виновник так и не компенсировал […]
          • Приказ 33н от 24012014 приложение 3 Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 24 января 2014 г. N 33н "Об утверждении Методики проведения специальной оценки условий труда, Классификатора вредных и (или) опасных производственных факторов, формы отчета о проведении специальной оценки условий труда и инструкции по […]
          • Пребывание значительной части народа вне страны своего происхождения Пребывание значительной части народа вне страны своего происхождения Тема 1: Политическая карта мира. Историко – географические регионы. Вариант 1 1. Наука о территориальной дифференциации политических явлений и процессов: A) Социальная география. B) Политическая география. C) […]