Налоги ип на усн в 2014

admin

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).
  • ИП на УСН 15% сдают:

  • до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
  • до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
  • ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
  • ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.
  • Налоги ИП на УСН в 2014 году

    ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

    Фиксированные платежи ИП

    Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

    Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

    ИП на упрощёнке не платят:

  • НДФЛ,
  • Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
  • НДС (исключение: операции по импорту товаров).
  • Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

    Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

    Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

    my-fin.ru

    Опубликовал: admin в Налоги и пособия 16.07.2018 Комментарии к записи Налоги ИП на УСН в 2018 году отключены 71 Просмотров

    Налоги ИП на УСН в 2018 году

    Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: основной налог

    Упрощенная система позволяет ИП не платить НДФЛ с предпринимательских доходов, НДС с реализации и налог на имущество. Вместо этих налогов предприниматели — quot;упрощенцыquot; исчисляют единый налог.

    Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников, сроки оплаты которых мы рассмотрим чуть позже, платятся либо с доходов, либо с разницы между доходами и расходами. Объект налогообложения бизнесмены вправе выбрать самостоятельно. Его можно менять ежегодно. Для этого до конца года нужно уведомить налоговую.

    При объекте quot;доходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников рассчитывает так:

    Единый налог за год (авансовый платеж) = Доходы за год (за отчетный период) х Ставка налога — Налоговый вычет — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

    Прокомментируем некоторые составляющие формулы.

    В облагаемые доходы входят доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Эту сумму за отчетный (налоговый) период можно взять из графы 4 Книги учета доходов и расходов.

    Ставка налога — 6%. Законы субъектов РФ вправе ее снизить до 0%. Например, налоговые каникулы могут быть установлены для вновь зарегистрированных ИП, занимающихся производством.

    Налоговый вычет предпринимателей без работников состоит из страховых взносов, уплаченных за себя. Учесть их можно полностью без каких-либо ограничений. Предприниматели без работников могут снизить налог хоть до нуля.

    Посмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходыquot;.

    ИП Шведов Д.Н. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходыquot; (6%). Доходы от реализации за 9 месяцев 2016 составили 350 900 руб. Внереализационных доходов не было. В 3 квартале предприниматель перечислил фиксированный платеж по страховым взносам в размер 17 365 (3/4 от общей суммы за год). Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 1200 руб., а за 2 квартал — в размере 690 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

    Страховые взносы, перечисленные предпринимателем за себя, в сумме 17 365 руб. относятся к периоду 9 месяцев, поэтому их можно полностью учесть в налоговом вычете. Для расчета авансового платежа воспользуемся формулой. ИП Шведов по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 1799 руб. (350 900 руб. х 6% — 17 365 руб. — 1200 руб. — 690 руб.).

    При объекте quot;доходы минус расходыquot; налоги ИП на УСН в 2018 году без работников исчисляет по формуле:

    Единый налог за год (авансовый платеж) = [Доходы за год (за отчетный период) Расходы за год (за отчетный период)] х Ставка налога — Авансовые платежи, перечисленные за предыдущие отчетные периоды текущего года.

    О доходах мы сказали, когда рассматривали объект quot;доходыquot;. Что касается расходов, то учитываются только те, что перечислены в статье 346.16 НК РФ. Кроме того, они должны быть документально подтвержденными и экономически обоснованными. Этот показать можно взять из графы 5 Книги учета доходов и расходов.

    Ставка при объекте quot;доходы минус расходыquot; — 15%. Местные власти могут снизить ставку до 5%. Например, в республике Крым в 2018 году действует ставка 7%.

    Рассмотрим на примере, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников при объекте quot;доходы минус расходыquot;.

    ИП Зиновьев М.Ю. применяет УСН с объектом налогообложения quot;доходы минус расходыquot; (15%). Облагаемые доходы за 9 месяцев 2016 составили 1 250 900 руб., а учитываемые расходы — 950 800 руб. Авансовый платеж за 1 квартал перечислен в размере 11 200 руб., а за 2 квартал — в размере 15 900 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 9 месяцев.

    Воспользовавшись формулой, определим, что ИП Зиновьев по итогам 9 месяцев должен перечислить в бюджет 17 915 руб. [(1 250 900 руб. — 950 800 руб.) х 15% -11 200 руб. — 15 900 руб.).

    Налоги ИП на УСН в 2018 году без работников: сроки уплаты авансовых платежей и годового налога

    Мы выяснили, как рассчитывает налоги ИП на УСН в 2018 году без работников. Сроки уплаты — следующий важный момент. Ведь все налоги нужно перечислять вовремя. Иначе организации грозят дополнительные траты в виде пений и штрафов.

    Итак, авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Например, аванс за 9 месяцев нужно уплатить до 25 октября включительно.

    Налог по итогам года предприниматели платят не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. 30 апреля в 2018 году приходится на воскресенье, а 1 мая — праздник. Значит, налог за 2016 год нужно отправить в бюджет до 2 мая включительно.

    Налоги ИП на УСН без работников: страховые взносы

    Кроме единого налога, предприниматели на упрощенке без работников также платят страховые взносы за себя. Фиксированный платеж за 2016 год составляет 23 153,33 руб. Перечисляется он двумя платежками до 31 декабря 2016 года:

    Бизнесмены, чьи годовые доходы выше 300 000 руб., должны дополнительно в ПФР уплатить 1% с суммы превышающей 300 000 руб. Например, доплата для ИП с годовым доходом 850 000 руб. составит 5500 руб. [(850 000 руб. 300 000 руб.) х 1%]. При этом максимальный платеж в ПФР в 2018 году равен 154 851,84 руб. Свыше этой суммы взносы не платятся. Крайний срок уплаты дополнительного платежа в ПФР за 2016 год — 3 апреля 2018 года.

    Налоги ИП на УСН без работников: дополнительные обязательные платежи

    Иногда ИП на УСН без работников приходится платить дополнительные налоги . Например, при наличии автомобиля, используемого в деятельности, предприниматель обязан уплачивать транспортный налог.

    Все случаи, когда упрощенцы перечисляют в бюджет дополнительные платежи, мы привели в таблице.

    Дополнительные налоги ИП на УСН без работников. Таблица

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    noxio.ru

    Новое и старое в налогообложении ИП на «упрощёнке» в 2018 году

    Упрощённая система налогообложения (УСН) представляет собой льготный режим для малого и среднего бизнеса. Индивидуальные предприниматели, которые работают на УСН, независимо, имеют сотрудников или нет, не уплачивают налог на прибыль и имущество, налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте товаров). При УСН на предпринимателей ложится более низкая налоговая нагрузка по сравнению с организациями, работающими на общей системе налогообложения (ОСНО). Кроме того, при УСН предполагается упрощённое ведение учёта хозяйственных операций.

    Виды налогов и других обязательных платежей, сроки их уплаты для ИП на УСН без работников в 2018 году

    Введение УСН Федеральным законом № 104-ФЗ от 24.07.2002 дало толчок для развития малого бизнеса. По данным ФНС России, по состоянию на 1 апреля 2018 года по стране зарегистрировано более 3,8 млн индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность. Согласно положениям ст. 346.13 главы 26.2 НК РФ, индивидуальный предприниматель при подаче заявления на регистрацию должен уведомить налоговую о выбранном режиме. Иначе он будет работать на общей системе налогообложения.

    Виды налогов

    На упрощённой системе предприниматели могут выбирать между двумя объектами налогообложения:

  • 6% от суммы дохода;
  • 15% от суммы доходов за минусом расходов.
  • На выбранной системе налогообложения ИП обязан работать весь год. При желании сменить режим необходимо представить уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, с которого предприниматель переходит на упрощённую систему.

    УСН имеют право применять ИП при условии, что:

    • годовой доход не превышает 150 млн руб. — правда, такой критерий установили на период с 2017 по 2020 год;
    • число работников — не более 100 человек;
    • остаточная стоимость основных средств ИП составляет менее 150 млн руб.
    • УСН позволяет предпринимателям выбрать из двух объектов налогообложения более выгодный

      Налогообложение УСН «доходы 6%»

      УСН «доходы» — популярный вид налогообложения у индивидуальных предпринимателей. При этом объекте налогообложения налогом облагаются доходы от хозяйственной деятельности по стандартной ставке 6%. Декларация сдаётся один раз по итогам налогового периода. Но платить налог «упрощенцы» на доходах должны по истечении отчётного периода:

      Предприниматель определяет доход за квартал, умножает на 6% и полученную сумму должен перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Авансовые платежи и страховые взносы в течение года снижают сумму налога по итогам года согласно ст. 346.21 НК РФ. Хотя срок уплаты фиксированной суммы страховых взносов — 31 декабря отчётного года, перечислять их в бюджет выгодно поквартально. Уплаченные страховые взносы уменьшают авансовые платежи за отчётный период без ограничений на полную сумму.

      Простой пример расчёта налога

      Предприниматель получил доход в 1 квартале — 170000 руб., уплатил страховых взносов 8096 руб. Авансовый платёж = 2104 руб. (170000 руб. * 6% — 8096 руб. = 2104 руб.). Если в этом квартале он не заплатил страховые взносы, то сумма авансового платежа в бюджет будет равна 10200 руб. (170000 * 6%).

      Доход за 2 квартал — 154000 руб., оплачено страховых взносов — 8090 руб. Считаем размер авансового платежа во 2 квартале: 154000 руб. * 6% — 8090 руб. = 1150 руб.

      Сумма дохода за полугодие составила 324000 руб. Необходимо вспомнить о дополнительном взносе с суммы, превышающей 300000 руб. Считаем: 24000 руб. * 1% = 240 руб. При неоплаченных страховых взносах авансовый платёж составит 9240 руб. ( 154000 руб. * 6%).

      Далее предположим, что доход за 3 квартал равен 250000 руб., за 4 квартал — 254000 руб. Страховых взносов уплачено по 9000 руб. в каждом квартале. Сумма авансового платежа по тому же алгоритму равна: в 3 квартале — 6000 руб. (250000 * 6% — 9000). При отсутствии уплаты страхового взноса — 15000 руб. Предположим, предприниматель в декабре оплатил 32385 руб. страховых взносов.

      Делаем расчёт налога на УСН 6% за год:

    • 1-й вариант — страховые взносы вносились каждый квартал. Сумма годового дохода составила 828000 руб. Уплачено страховых взносов — 34186 руб. Расчёт суммы налога: 828000 руб. * 6% = 49680 руб., внесённые авансовые платежи — 12254 руб., 49680 руб. — 12254 руб. — 34186 руб. = 3240 руб. Сумма дополнительного взноса с суммы превышения 300000 руб. = 828000 руб. — 300000 руб. * 1% = 5280 руб. Вывод: предприниматель по итогам года должен доплатить 8520 руб. (3240 + 5280).
    • 2-й вариант — предприниматель платил авансовые платежи, а страховые взносы — в декабре одной суммой 34186 руб. Расчёт суммы налога — 828000 руб. * 6% = 49680 руб. — страховые взносы 34186 руб. — авансовые платежи 34440 руб. В итоге выходит переплата налога в 18946 руб. В этом случае следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате или зачёте излишне уплаченных сумм.
    • Налогообложение УСН «доходы минус расходы 15%»

      У предпринимателей, которые выбрали объект налогообложения «доходы минус расходы» схема расчёта налога другая. Страховые платежи не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в составе расходов. Для расчёта суммы налога возьмём показатели доходов и уплаченных страховых взносов из примера по налогообложению «доходы» и добавим расходы предпринимателя.

      biznes.guru

      Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников?

      Июль 27, 2017 Налоги ИП за что платит ИП 0

      Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

    • нанимающие работников для своего бизнеса;
    • не использующие наемный труд.
    • Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2018 году без работников, читайте нашу статью.

      Налоговые объекты и размер налоговых ставок

      ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

    • единый налог на полученный доход;
    • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
    • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).
    • Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами. Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

      Пример 1. Серкин П.И. работал в 2016 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке. В начале декабря 2016 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января нового года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы. Для него этот способ более выгодный.

      Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

      Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе. Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса. Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

      Налоговый и отчетный периоды

      Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

      Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

    • первый квартал (с января по март);
    • полугодие (с января по июль);
    • 9 месяцев (с января по сентябрь).
    • Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

      Платежи по обязательному страхованию

      Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Сумму фиксированного платежа надо рассчитать, как процент от годовой суммы минимальной величины оплаты труда (МРОТ). Этот размер утверждается правительством в начале года. На текущий год принят размер МРОТ 7500 рублей.

      Таблица 2. Фиксированные платежи

      Итого, за полный 2018 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 27 990 рублей в виде взносов на свое пенсионное и медицинское страхование.

      Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца. Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра.

      Пример 2. Правдин А. Б. зарегистрировал ИП и начал работать с 1 марта 2018 года. Фиксированный платеж будет следующим:

      ОПС: 7 500 * 10 * 0,26 = 19 500 (рублей).

      ОМС: 7 500 * 10 * 0,051 = 3 825 (рублей).

      Общая сумма взносов за себя: 19 500 + 3 825 = 23 325 (рублей).

      Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей. С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

      Правительство меняет величину МРОТ, поэтому предпринимателям следует внимательно следить за этими изменениями, чтобы начинать новый хозяйственный год с правильными расчетами и платить налоги и взносы вовремя.

      В законе установлено ограничение: сумма платежей на обязательное пенсионное страхование не должна превышать восьми годовых ставок: 7500 * 8 * 12 * 0,26 = 187 200 рублей. Если общая сумма страхового платежа больше этой суммы, то предприниматель все равно перечисляет только 187 200 рублей.

      Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

    • до 31 марта;
    • до 30 июня;
    • до 30 сентября;
    • окончательный платеж – не позже 31 декабря.
    • В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 апреля следующего года.

      При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что с этого года все взносы контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами. А это значит, что изменилась кодировка бюджетной классификации (КБК).

      При формировании платежных документов надо правильно указывать КБК, иначе деньги уйдут не по назначению, а это грозит большими неприятностями (потеря средств, нарушение сроков платежей и прочее):

    • КБК для ОПС, в том числе и для 1% дополнительного взноса с дохода свыше 300 000 рублей — 182 1 02 02140 06 1110 160;
    • КБК для ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
    • Налоговые платежи

      Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

    • за первый квартал — не позже 25 апреля;
    • за полугодие — до 25 июля;
    • за 9 месяцев — до 25 октября.
    • Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

      Пример 3. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2018 года им были уплачены взносы за себя:

      на обязательное пенсионное страхование – 23,4 тысячи рублей;

      на обязательное медицинское страхование – 4,59 тысячи рублей.

      Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 0,06). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 27 990 = 80 100 рублей.

      Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит уже в 2018 году, потому что его разрешено внести до 1 апреля текущего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2018 год.

      Налоговая отчетность

      Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2018 году, рассмотрим в этом разделе. Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

      Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

      Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

    • При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
    • Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
    • Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.
    • Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

    • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
    • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.
    • Пример 4. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2016 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2018 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

      за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

      за просрочку платежа: май 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2018 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

      Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

      Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке. Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям. Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, 3 месяца бесплатного обслуживания и многое другое. Ознакомиться с предложением можно здесь.

      ipnalogi.ru

      Какие налоги и взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году? Схема расчета налогов + пара примеров

      Добрый день, уважаемые ИП!

      В этой небольшой статье рассмотрим вопрос о том, сколько платит налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году. Стоит отметить, что подавляющее большинство начинающих предпринимателей выбирают УСН 6% . Более правильно говорить, конечно, УСН “доходы”, ну да ладно.

      Будем говорить на языке, понятному новичку, а не многоопытному бухгалтеру, который ловко жонглирует непонятными для новичков терминами =)

      Итак, начнем

      Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в казну любимого государства:

      1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода

      2. Страховые взносы “за себя” на:

    • Обязательное пенсионное страхование;
    • Обязательное медицинское страхование;
    • Начнем с первого пункта.

      1. Налог по УСН

      Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН “доходы” платит 6% от всего своего дохода.

      Первый важный момент:

      Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю по несколько десятков комментариев от новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

      Конечно-же, это совсем не так.

      Если вы будете считать 6% от чистой выручки, то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции, которая вежливо поинтересуется как именно Вы считаете доходы… и почему, собственно говоря, занижаете налоги?

      Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”.

      Чтобы было понятно, приведу пример:

      Например, некий ИП на УСН “Доходы” заработал “грязными” 2 000 000 рублей. Это означает, что налог по УСН составит:

      2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

      Второй важный момент

      Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 1 % до 6% .

    • Например, в Крыму начиная с 2017 года ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
    • А в 2016 году было еще меньше ставка по Крыму = 3%

    Третий важный момент

    Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов.

    Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов, которые мучают любого ИП из года в год. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки.

    Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2017 года:

    В этой статья я на нескольких примерах показываю как правильно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2017 году (понятно, что в 2018 году аналогичный принцип).

    Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения «УСН “доходы”.

    Это выгодно, если совсем кратко. Особенно для тех ИП, которые не имеют большую расходную часть.

    Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это совсем не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН, а самые отчаянные работают на ОСН =)

    Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ДЛЯ ВАС.

    Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

    2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование

    Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется. Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

    Например, в 2017 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

    • Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)= 23400 рублей
    • Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
    • Итого за 2017 год = 27 990 рублей
    • Эти взносы напрямую зависят от размера МРОТ (Минимального Размера Труда). Следующее повышение МРОТ произойдет 1 июля 2017 года с 7500 до 7800 рублей.

      Но начиная с 2018 года, размер взносов ИП «за себя» больше НЕ зависит от размера МРОТ. Я писал об этом важном событии отдельную статью (см. ссылку чуть ниже).

      Сколько будем платить взносов «за себя»?

    • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
    • Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

      3. Самый важный момент! Размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП!

      Здесь возможны два варианта:

      Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

      В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

      Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

    • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
    • Итого за 2018 год = 32385 рублей
    • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
    • То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

    • Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
    • Платите налог по УСН
    • И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2017 года)
    • Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

      Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

      Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2018 году.

    • Значит, такой ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
    • И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
    • Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
    • 4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

      Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

      К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

      И оно считается по следующей формуле:

      Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:

      8 * 26545 = 212 360 рублей

      Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2018 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

      У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели.

      P.S. Кстати говоря, я сам использую УСН и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

      Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

      И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

      С уважением, Дмитрий Робионек

      Другие изменения для ИП:

      Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2018 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

      Она так и называется:

      «Как открыть ИП в 2018 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

      Из этой инструкции Вы узнаете:

      1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
      2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
      3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
      4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
      5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
      6. Все примеры приведены на 2018 год
      7. И многое другое!
      8. Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

        «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

        В книге рассмотрены:

        1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
        2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
        3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
        4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
        5. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2018 году?»

          Электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2018 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

          dmitry-robionek.ru

          Это интересно:

          • Налоги ип по упрощенке 2014 ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году Отчётность ИП В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах: 1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом, 2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более […]
          • Закон об арбитражных судах в рф принят Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ "Об арбитражных судах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ"Об арбитражных судах в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 4 июля […]
          • Приказа 541н минздрава рф Горячая линия (347) 291 20 70 Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.07.2010 N 541н Документ опубликован не был Примечание к документу Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.07.2010 N 541н "Об утверждении Единого […]
          • Едином государственном реестре объектов культурного наследия Едином государственном реестре объектов культурного наследия МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 3 октября 2011 года N 954 Об утверждении Положения о едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской […]
          • Военная пенсия 2014 год Военная пенсия пенсионерам 2018 год: последние новости об индексации Решение о повышении пособий бывшим военнослужащим принято президентом России. В бюджете страны предусмотрены средства, необходимые для проведения индексации. Увеличение сумм выплат произойдет в январе будущего […]
          • Приказ мо рф 200 от 31082005 Приказ Министра обороны РФ от 20 августа 2003 г. N 200 "О порядке проведения военно-врачебной экспертизы и медицинского освидетельствования в Вооруженных Силах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказом Минобороны России от 20 октября 2014 г. N 769 […]
          • Федеральный закон 234-фз Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 234-ФЗ «О внесении изменений в статью 39 Закона Российской Федерации «Основы законодательства Российской Федерации о культуре» и статью 4 Федерального закона «О народных художественных промыслах» (не вступил в силу) Принят Государственной Думой 20 […]
          • Приказ от 12052014 214 н Приказ Минтранса России от 07.07.2015 N 214 (ред. от 24.11.2016) "Об утверждении Перечня критериев технических и технологических возможностей осуществления перевозок, отсутствие которых является для перевозчика и владельца инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования […]