Сумма вычетов по подоходному налогу

admin

Стандартные налоговые вычеты в 2018 году

Здесь представлена информация о размере стандартных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.

С 1 января 2018 года размеры стандартных налоговых вычетов составляют:

  • 102 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 620 бел.руб. в месяц); – подпункт 1.1 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]
  • 30 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца ( на находящуюся в декрете жену , на обучающихся детей старше 18 лет ); – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]
  • 57 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет ; [∗]
  • 57 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей; – подпункт 1.2 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]
  • 144 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан . – подпункт 1.3 статьи 164 Налогового кодекса Республики Беларусь:: «> [∗]
  • Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размерах 27 и (или) 52 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 52 бел.руб. Если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 131 бел.руб. по нескольким основаниям, то вычет предоставляется только в размере 131 бел.руб. [∗]

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – налоговым агентом или налоговой инспекцией. [∗]

    Стандартные налоговые вычеты за прошлые периоды:

  • 83 (830 000) бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 501 (5 010 000) бел.руб. в месяц);
  • 24 (240 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 46 (460 000) бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
  • 117 (1 170 000) бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
  • 730 000 бел.руб. в месяц – для граждан с низким налогооблагаемым доходом (меньше 4 420 000 бел.руб. в месяц);
  • 210 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (на находящуюся в декрете жену, на обучающихся детей старше 18 лет);
  • 410 000 бел.руб. в месяц – на двоих и больше детей до 18 лет;
  • 410 000 бел.руб. в месяц – на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца для одиноких родителей, приемных родителей, опекунов и попечителей;
    • 1 030 000 бел.руб. в месяц – для отдельных категорий граждан.
    • www.samsebeyurist.by

      Стандартные налоговые вычеты – это сумма, на которую уменьшается размер дохода, облагаемого налогом.

      Согласно белорусскому законодательству, в государственную казну удерживается 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Очевидно, что чем выше зарплата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, грамотно использование которых поможет «сэкономить на налогах», поскольку уменьшают налогооблагаемый заработок и, соответственно, уменьшается подоходный налог.

      Стандартные налоговые вычеты касаются таких доходов как:

      • Облагаемые налогом по ставкам п. 1 ст. 18 Закона о налогообложении
      • Полученные гражданами от резидентов парка высоких технологий
      • Полученные по договору от нерезидентов парка высоких технологий за, участие в реализации зарегистрированных проектов в сфере новых и высоких технологий
      • Получаемые ИП, которые сами являются резидентами парка высоких технологий
      • Кроме того, такого рода льготы могут применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе. Если же таковое отсутствует, то вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма на которую вычет больше заработка не переносится на следующий месяц.

        Условия получения налоговых вычетов

        Воспользоваться льготами на подоходный налог можно только после того, как будут предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты.

        Что касается индивидуальных предпринимателей, то они имеют возможность получить вычеты лишь когда у них отсутствует основное место работы в те периоды.

        Размер стандартных налоговых вычетов в Беларуси в 2017 году

        С начала 2016 года суммы налоговых вычетов в Беларуси увеличились и составили:

        • 83 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 501 бел руб.
        • 24 бел. руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-ёх лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.
        • Также под понятие иждивенец подпадают совершеннолетние студенты, которые получают следующее образование на дневной (очной) форме:

          • Первое высшее
          • Общее среднее
          • Специальное
          • Первое профессионально-техническое
          • Первое среднее специальное
          • Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается.

            Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники (опекуны) могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией.

            Стандартный налоговый вычет в 46 бел. руб. могут получить родители, воспитывающие детей в одиночку, вдовы или вдовцы, а также родители, имеющие 2 и более ребенка, либо несовершеннолетних детей-инвалидов.

            117 бел. руб. составляет в этом году стандартный налоговый вычет для некоторых категорий белорусов с правом на льготное налогообложение. Категории таких граждан перечислены в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РБ.

            Налоговые вычеты в 2016 году в РБ могут получить также те, кто планирует купить или построить квартиру или дом. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме кредита, взятому на эти нужды, который необходимо погасить семье.

            Если в строительство привлекаются подрядчик или застройщик, то налоговый вычет составит сумму в пределах стоимости или затраченной на строительство дома, долевого строительства квартиры, или же строительства по справке ЖСК.

            Если же подрядчик не привлекался, то сумма льготы будет приблизительно равной стоимости, которую укажет в своём заявлении претендующий гражданин. В стоимость строительства в данном случае включается не только цена покупки, но также расходы на отделку изнутри и отдельно на материалы, стоимость разработки проектно-сметных документов.

            Предоставляется данный вычет по подоходному налогу в 2016 году после получения и затем предъявления в налоговые органы соответствующих документов на участок земли.

            Налоговую льготу на строительство можно использовать только в отношении одного объекта недвижимости. При этом если весь вычет не использовался за год, в который были поданы документы, остаток переносится на следующий до тех пор, пока не будет использован полностью.

            Стандартные налоговые вычеты могут суммироваться с имущественными и социальными льготами.

            Кто может получить налоговый вычет

            Ежемесячная сумма вычета (белорусских рублей)

            m.myfin.by

            Налоговые вычеты по ИПН, предоставляемые в 2018 году

            Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

            С 1 января 2018 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый Кодекс.

            В данной статье рассматриваются налоговые вычеты по индивидуальному подоходному налогу, которые предоставляются физическим лицам в соответствии с положениями нового НК с 2018 года.

            Обратите внимание, что положения касательно ИПН в Налоговом кодексе представлены в редакции, вступающей в силу с 2020 года. Редакция, действующая в 2018 году, содержится в сопутствующем документе – Законе РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 121-VI от 25 декабря 2017 года.

            О том, как данные изменения реализованы в типовых конфигурациях в статье «Вычеты по ИПН с 2018 года в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0».

            В 2018 году физическому лицу предоставляются следующие вычеты по ИПН:

            1. Вычет по ОПВ;
            2. Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
            3. Стандартные налоговые вычеты:

            • Ежемесячный вычет в размере 1 МЗП;
            • 75 МЗП определенным категориям граждан (инвалиды, участники ВОВ);
            • 75 МЗП определенным категориям граждан (родители, попечители детей-инвалидов).

            4. Прочие налоговые вычеты:

            • Вычет по добровольным пенсионным взносам;
            • Вычет на медицину;
            • Вычет по вознаграждениям.
            • Обратите внимание, что в 2018 году исключен налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и вычет по страховым премиям, вносимым физическими лицами в свою пользу.

              Исключение вычета по взносам на ОСМС связано с переносам начала осуществления взносов на 2020 год. Подробнее об этом в материалах «Взносы на медстрахование (ОСМС) для ИП и физ.лиц по договорам ГПХ в 2018 уплачивать не нужно».

              Для применения налогового вычета, физическое лицо должно предоставить налоговому агенту копии подтверждающих документов, а также форму «Заявления работника о применении налоговых вычетов».

              Если физическое лицо в течение календарного года сменило налогового агента, непримененная сумма вычетов не учитывается у нового агента. Данное положение не распространяется на стандартные налоговые вычеты в размере 75 МЗП.

              Таким образом, сведения о вычете и превышении налоговых вычетов в размере 75 МЗП, примененные у предыдущего налогового агента, учитываются у нового налогового агента и предоставляются «в остатке» в течение календарного года. Для этого физическое лицо предоставляет новому налоговому агенту «Справку о расчетах с физическим лицом», выданную предыдущим налоговым агентом.

              При обращении физического лица позже даты удержания ИПН с предоставлением подтверждающих документов и «Заявления работника о применении налоговых вычетов», работодатель обязан произвести пересчет доходов, подлежащих налогообложению за календарный год выплаты и год, предшествующий ему.

              Вычет по ОПВ

              Для предоставление вычета по ОПВ подтверждающие документы не требуются.

              Вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования

              Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.

              Стандартные налоговые вычеты

              Вычет в размере 1 МЗП

              В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней.

              Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет.

              Стандартный вычет в размере 75 МЗП (инвалидам, участникам ВОВ).

              Добавлен новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого определенным категориям граждан.

              В предыдущей редакции НК данная льгота предоставлялась в качестве дохода, не подлежащего налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13)).

              Стандартный вычет в размере 75 МЗП (родители, попечители детей-инвалидов)

              Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц.

              В редакции НК до 2018 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)).

              Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения.

              Прочие налоговые вычеты

              Вычет по добровольным пенсионным взносам

              К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.

              Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.

              Вычет на медицину

              Вычет не должен превышать 8 МЗП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:

            • договор на оказание платных мед услуг;
            • выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
            • документ, подтверждающий уплату.
            • Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.

              При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.

              Вычет по вознаграждениям

              Вычет предоставляется по расходам на оплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам.

              Подтверждающие документы:

              • договор ипотечного жилищного займа;
              • график погашения;
              • документ, подтверждающий погашение.
              • Предоставляется по наиболее поздней из дат: дата погашения по графику, дата оплаты вознаграждения.

                Определение дохода работника и перенос налоговых вычетов

                С 2018 года доход работника определяется в следующем порядке:

                Доход работника = сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде – корректировка дохода – налоговые вычеты


                В случае если сумма дохода работника за период является отрицательной, то данное значение является превышением налоговых вычетов.

                Такая сумма превышения переносится и может быть предоставлена работнику в следующие налоговые периоды в течение календарного года.

                Таким образом, все предоставляемые вычеты являются «переносимыми» в пределах календарного года.

                Если в отчетном периоде работник имел право на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, но данный вычет не был предоставлен в связи с недостаточностью дохода, подлежащего налогообложению, то он может быть перенесен на следующий месяц (месяцы) и предоставлен позднее.

                pro1c.kz

                Правила начисления налогового вычета на детей

                Каждый работающий россиянин ежемесячно оплачивает налоги из своих официальных доходов в размере 13%. Кому-то эта сумма кажется несущественной, а кто-то готов использовать любую возможность, чтобы уменьшить размер подати. И для тех, и для других действует стандартный налоговый вычет на детей, дающий возможность существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, размер взимаемого НДФЛ.

                Налоговый вычет на детей. Определение понятия. Законодательное регулирование

                Налоговый кодекс Российской Федерации содержит перечень стандартных льгот, применяемых для различных категорий граждан. Одной из них является налоговый вычет на детей. Суть данной льготы для работающих граждан довольно проста. Каждый, кто имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, может уменьшить свой НДФЛ. Но так как градация процентной ставки в нашей стране не предусмотрена, допустимо облагать налогом не всю сумму зарплаты, а лишь ту ее часть, что останется после применения налогового вычета.

                Кто может воспользоваться данным правом

                Согласно действующему российскому налоговому законодательству, льгота на подоходный налог в 2018 году на ребенка предоставляется всем официально трудоустроенным россиянам, имеющим сына или дочь и исправно платящим подоходный налог. Право на вычет на ребенка в 2018 году имеют и отец, и мать малыша, если они оба работают и получают официальный заработок. Когда родитель юридически признан единственным, он получает вычеты на детей в двойном размере. Кроме того, право на вычет на ребенка в 2018 году предоставляется:

              • усыновителям;
              • опекунам;
              • попечителям;
              • приемным родителям;
              • разведенным родителям при условии материального обеспечения общего малыша.
              • Сумма вычета

                При определении размера льготы на детей по НДФЛ в 2018 году не принимается в расчет размер заработной платы или иного ежемесячного дохода гражданина. Главным условием для предоставления льготного удержания будет наличие малышей и их количество. Играет важную роль физическое здоровье ребенка, а также то, является ли он совершеннолетним и проходит ли обучение в высших учебных заведениях. Стандартные налоговые льготы применяются в отношении трудящихся родителей до момента достижения их детьми совершеннолетия, а также после него до 24 лет, если их дочери или сыновья учатся на очном отделении вуза или проходят обучение в аспирантуре, интернатуре, ординатуре и т.д.

                На первого ребенка

                Льгота на НДФЛ на ребенка, являющегося в семье первым, составляет 1400 рублей. Эта компенсация не вариативна и установлена в постоянном размере для всех категорий граждан. Российское налогообложение работает с этой суммой, начиная с 2012 года. До этого предоставлялось послабление по НДФЛ в размере 1000 рублей.

                Право на льготу на 1 ребенка по НДФЛ в 2018 году появляется у каждого из родителей с момента рождения их малыша. Уменьшение удержания производится в каждом месяце годового налогового периода и заканчивается в момент превышения допустимого предела общего дохода за этот период. Ограничение установлено на сумме в 350 000 рублей. То есть с начала года все доходы налогоплательщика суммируются, а по достижении установленного порога налоговое возмещение перестает действовать.

                На второго

                Появление второго малыша в семье также приносит родителям небольшое послабление при уплате НДФЛ. Работающие папа и мама смогут вернуть налог еще с 1400 рублей своего официального заработка. При этом важно учитывать, что при подаче соответствующего заявления в бухгалтерию после появления на свет нового члена семьи, полагающиеся на каждого малыша льготы суммируются. То есть применение налога на детей в такой ситуации будет уменьшать общую доходную базу каждого родителя, подлежащую обложению, на 2800 рублей ежемесячно.

                На третьего

                Третий малыш в семье не только является огромной радостью, но и требует от родителей больших финансовых затрат. Поэтому появление третьего и каждого последующего малыша позволяет получить вычет на ребенка в 2017-2018гг. в размере 3000 рублей. Эта сумма также вычитается из общей доходной базы каждого родителя при расчете НДФЛ на детей.

                Повышенные размеры детских вычетов

                В некоторых случаях стандартные налоговые льготы существенно увеличиваются:

                1. Дети являются инвалидами. Воспитание родного малыша с ограниченными физическими возможностями позволяет родителям рассчитывать на ежемесячное отнимание из общей суммы налогооблагаемого дохода 12 000 руб. При этом не имеет значения, какой малыш в семье по счету. Это налоговое послабление действует до совершеннолетия сына или дочери.
                2. Учащиеся инвалиды до 24 лет. Если инвалид 1 или 2 группы проходит обучение на очном отделении в вузе, аспирантуре, интернатуре, ординатуре и т.д., его родителям предоставляется льгота в размере 12 000 руб. ежемесячно.
                3. Те же правила действуют в 2018 году и в отношении опекунов, приемных родителей, попечителей, но сумма ежемесячной налоговой льготы сокращается в два раза и составляет 6000 рублей.

                  Перечень документов

                  Само по себе рождение малыша — не повод для автоматического предоставления льготы работающим родителям. Чтобы вернуть часть дохода, уплачиваемого в качестве НДФЛ, необходимо собрать пакет документов и предоставить их в бухгалтерию по месту работы. Обычно он минимален и включает в себя:

                4. копию паспорта родителя;
                5. документ, подтверждающий регистрацию или расторжение брака;
                6. документ о рождении или усыновлении сына или дочки.
                7. В иных ситуациях могут потребоваться:

                8. медицинские справки, подтверждающие инвалидность;
                9. документы о статусе учащегося, студента, интерна и т.д.
                10. Порядок оформления

                  Получение льготы по НДФЛ — один из самых простых и доступных для всех способов снижения налогового бремени. Порядок оформления выглядит следующим образом:

                  • сбор документов;
                  • предоставление в бухгалтерию по месту работы;
                  • расчет льготы (если документы поданы в середине года, будет произведен перерасчет НДФЛ с января).
                  • Правила и сроки предоставления

                    Если налогоплательщик один раз написал заявление на льготу при расчете НДФЛ, она будет предоставляться автоматически до совершеннолетия ребенка. Исключение составляют ситуации, когда:

                  • Изменилось место работы — необходимо предоставить справку 2НДФЛ с прошлой работы, чтобы новый бухгалтер мог отследить уровень доходов гражданина за год.
                  • Родился еще один малыш — налогоплательщику необходимо снова писать заявление на возврат части налога.
                  • Предоставление льготы начинается с месяца, в котором было подано заявление, а заканчивается либо в момент превышения установленной суммы в 350 000 рублей, либо после достижения предельного возраста сыном или дочерью налогоплательщика.

                    Если налогоплательщику не предоставлялось налоговое послабление или оно было рассчитано неправильно, он имеет право вернуть излишне уплаченный НДФЛ, но только за последние три года. Для перерасчета и возврата денег нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции.

                    Примеры расчета

                    Рассчитать, сколько можно сэкономить при уплате НДФЛ, очень просто. Достаточно вычесть из суммы заработка все положенные по закону удержания. Выполним расчет на примере семьи из 3 человек при доходе родителя в 20 000 рублей:

                  • на первого малыша — 1400;
                  • на второго — 1400;
                  • последний сын или дочь — 3000;
                  • общая сумма вычета — 5800;
                  • налогооблагаемая база — 20 000 – 5800 = 14 200;
                  • НДФЛ — 14 200 х 13% = 1846;
                  • зарплата на руки — 20 000 – 1846 = 18 154;
                  • экономия — 754 рубля ежемесячно.
                  • posobie.net

                    Возврат НДФЛ: виды налоговых вычетов

                    Что такое подоходный налог?

                    Подоходный налог, согласно действующему законодательству, имеет название «налог на доходы физических лиц» или, как его называют сокращённо, НДФЛ. Такая конкретика обусловлена ориентированностью налога именно на граждан, для юридических лиц предусмотрен аналогичный платеж — налог на прибыль.

                    Основным источником, описывающим механизм работы НДФЛ, является 23 глава НК РФ, а также подзаконные нормативно-правовые акты, уточняющие ее статьи и положения.

                    НДФЛ — это прямой налог со строгой фискальной функцией и неизменной ставкой 13 %. И хотя на законодательном уровне давно обсуждается вопрос о введении дифференцированной шкалы в целях дополнения платежа социальной и регулятивной функциями, этот вопрос пока остается открытым. Предусмотрены отдельные ставки в 9%, 30% и 35 % для некоторого круга лиц (для нерезидентов РФ и некоторых видов доходов, как для выигрышей и призов в конкурсах). Но основная массовая ставка имеет фиксированный размер 13 % и применяется в большинстве случаев.

                    Система налоговых вычетов

                    Теряя социальную роль в процентной шкале, НДФЛ реабилитируется через систему налоговых вычетов для определенных лиц и некоторых видов деятельности.

                    Большинство людей, судя по вопросам, с которыми они обращаются в инспекции ФНС, не понимают суть этой системы, даже получив свой вычет. Если говорить кратко и просто, вычет — это возвращение лицу прежде уплаченного подоходного налога в связи с какими-то действиями или событиями, указанными в 23 главе кодекса. Таким образом, налоговый вычет – это не подарок государство и не пособие из бюджета, а именно возврат налога. Если налога не было, даже при наличии всех необходимых для вычета условий, его получить не удастся – возвращать нечего.

                    Итак, налоговые вычеты по НДФЛ подразделяются на:

                  • стандартные;
                  • социальные;
                  • имущественные;
                  • профессиональные.
                  • О них речь идет в 218-221 статьях кодекса соответственно.

                    Стандартный вычет

                    Видов стандартного вычета существует несколько. Рассмотрим их подробнее.

                    Уменьшение налоговой базы на 3000 рублей для некоторых категорий людей — ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидов войны, военнослужащих и других. По сути, здесь не предполагается возвращение налога, но при расчете его уменьшается налоговая база.

                    Например, инвалид военных действий имеет единственный доход в форме заработной платы 10 000 рублей. Эта сумма является его налоговой базой, соответственно НДФЛ составит 1 300 рублей. Налоговый вычет в данном случае будет исчисляться следующим образом: 10 000-3 000=7 000 рублей. Получается, что 13% от 7 000 рублей составит 910 рублей.
                    К стандартному налоговому вычету относится и вычет, касающийся Героев РФ и СССР, ветеранов ВОВ, инвалидов и др. Его сумма составляет 500 рублей ежемесячно.

                    Следующий стандартный налоговый вычет также является ежемесячным и распространяется на родителей и опекунов детей. Вычет увеличивается в 2 раза, если дети остались на обеспечении одного родителя/усыновителя/опекуна или второй родитель отказался от вычета.

                    Если, например, для супругов брак не является первым и в предыдущих браках у каждого было по ребёнку, то общий ребёнок считается третьим.

                    Если налогоплательщик работает у нескольких работодателей одновременно, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору.

                    Социальный вычет

                    К видам социального вычета относят расходы, связанные с благотворительностью. Вычет рассчитывается исходя из величины различных пожертвований в благотворительные фонды, религиозные организации, некоммерческие фирмы и т. д. Вычет равен фактическим расходам лица, но не может превышать одну четвертую его облагаемых доходов. Например, при налоговой базе 1 000 рублей и сумме пожертвований 400 рублей, физическое лицо сможет вернуть только 250 рублей.

                    К социальным вычетам также относится и вычет за платное обучение. Получить его может как сам обучающийся, если он оплачивает своё обучение лично, так и лицо, несущее расходы по данному вопросу за него. В первом случае вычет рассчитывается исходя из суммы 120 тысяч рублей, во втором – до 50 тысяч рублей.

                    Например, студент второго курса института учится по коммерческому договору, за каждый год он платит 100 000 рублей. Потенциальный вычет, который он может получить —13 000 рублей. Однако он не работает на полной ставке, а его годовой доход составляет всего 36 000 рублей в год. Сумма, которую он должен заплатить по НДФЛ, составляет 4 680 рублей. Именно эта сумма является суммой возврата налога. При этом, если бы сам студент получал от 100 000 рублей годового дохода, сумма налогового вычета за обучение составила бы 13 000 рублей. Зато его родитель за налоговый период имеет доход 400 000 рублей и сумма уплачиваемого им подоходного налога составляет 52 000 рублей. Но поскольку в этом случае налоговый вычет будет рассчитываться исходя из суммы в 50 000 рублей, сумма возврата налога составит 6 500 рублей. Итак, налоговый вычет выгоднее оформить на родителя, поскольку сумма возврата в их случае будет больше. Это значит, что все платёжные документы стоит оформить на него, подавать заявление на возврат налогов также следует от его имени.

                    Следующая категория социальных вычетов связана с расходами на лечение и приобретение медикаментов ( но не более 120 000 рублей). Вычет предусмотрен при расходах на себя, детей до 18 лет, родителей, супруга.

                    К социальным налоговым вычетам также относятся вычеты за взносы в добровольном порядке в пенсионный фонд, за страховые взносы по накопительной части пенсии, за расходы на прохождение оценки квалификации.

                    Порядок запроса вычета во всех ситуациях одинаковый. Вычет доступен за три предыдущих года — если уплачивался НДФЛ и расходы были произведены в эти годы. Также можно выбрать между получением вычета в виде отдельной суммы, поступающей на счет, и уменьшением налоговой базы у источника дохода (на работе) при последующем расчете подоходного дохода и заработной платы.

                    Имущественный вычет

                    Это самый крупный из возможных налоговых вычетов. Эта компенсация в основном обусловлена социальной заботой государства о гражданах, понесших расходы на приобретение жилья.

                    Этот вычет применяется для лиц при таких действиях:

                  • Продажа имущества, долей в нем, долей в уставном капитале — при выходе из общества, ликвидации и т. д.;
                  • Изъятие земельного участка или объекта недвижимости на нем для государственных нужд и предоставление вместо этого денежной или натуральной формы стоимости недвижимости;
                  • Приобретение земельных участков, домов, квартир, комнат, индивидуальное жилищное строительство;
                  • Погашение процентов по кредитам для приобретения земельных участков, домов, квартир, комнат и новое строительство (ипотека).

                Особенности имущественного вычета на жилье:

              • Доступен только один раз в жизни;
              • Действует на один объект и более, можно использовать несколько объектов в одном вычете;
              • Его предельный размер 2 миллиона рублей, в перерасчете на процент по НДФЛ это 260 000 рублей. Большей этой суммы получить за год невозможно, зато остаток перейдет на следующий год и будет предоставляться по мере уплаты НДФЛ либо в виде уменьшения налоговой базы работодателем;
              • Право на вычет возникает после фиксации права собственности на недвижимость в ФРС России;
              • В расходы на новое строительство можно включать многие фактические расходы по ремонту — на формирование проекта, приобретенные материалы, оборудование коммунальных сетей и т. д.;
              • Вычет доступен за детей или подопечных до 18 лет, если документы на жилье оформлены на ребенка.
              • Например, в 2010 году была приобретена квартира за 3 000 000 рублей. Право собственности на неё было получено и оформлено также в 2010 году. Заработная плата собственника в год составляет 500 000 рублей. Он решил подать заявление на вычет в 2017 году, при этом он может это сделать в любое время в течение года (тогда как для отражения дополнительных доходов декларация 3-НДФЛ подается до 1 мая года). Максимальная сумма, которую он может получить это 260 000 рублей. Итак, за 2016, 2015 и 2014 годы он перечислил в казну НДФЛ на сумму из следующего расчёта: 500 000*0,13*3=195 000 рублей. Эту сумму денег он вправе запросить обратно. Для этого ему нужно собрать все перечисленные документы, заполнить 3 отдельные декларации — за каждый год, и в заявлении указать период, за который запрашивает вычет. Остаток 260 000-195 000=65 000 рублей он сумеет получить только по истечению 2017 года. Для этого ему снова придется сдавать декларацию. Либо в подаваемом заявлении изъявить желание уменьшать налоговую базу по зарплате, таким образом, весь 2017 год и, возможно, следующий год ему будет начисляться полная заработная плата, без удержания НДФЛ.

                По всем вычетам, если уплаченного на работе подоходного налога не хватает, нужно вспомнить о дополнительных доходах, обложенных налогом, — продажа машины, получение подарка, доходы от аренды и т. п. Все эти доходы отображаются в декларации и прибавляются к сумме возвращаемого НДФЛ.

                Профессиональный вычет

                Профессиональный налоговый вычет имеет отношение к следующим типам доходов:

              • Доходы ИП;
              • Доходы лиц, занимающихся частной практикой (например, нотариусы и адвокаты, учредившие собственные кабинеты);
              • Доходы, полученные от выполнения работ или оказания услуг по договорам гражданско-правового характера;
              • Авторские вознаграждения или вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
              • Налоговый вычет в данном случае рассчитывается, исходя из суммы фактически произведённых и документально подтверждённых расходов.

                Кому не доступны налоговые вычеты?

                Налоговые лица, которые по тем или иным причинам освобождены от уплаты НДФЛ, не могут получить налоговые вычеты. К таким лицам относятся граждане, у которых в принципе отсутствует налогооблагаемый доход. Например, безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице. Индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы, также не могут рассчитывать на налоговые вычеты.

                znaybiz.ru

                Это интересно:

                • Приказ 403 минюста Приказ Министерства юстиции Российской Федерации (Минюст России) от 19 ноября 2009 г. N 403 г. Москва "Об утверждении Правил нотариального делопроизводства" Изменения и поправки Комментарии Российской Газеты Зарегистрирован в Минюсте РФ 17 декабря 2009 г. Регистрационный N 15675 В […]
                • Поправки в ук рф ст 228 в 2018 году Поправки в уголовном кодексе после 2018года О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации Внести в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 52, ст. […]
                • Штраф как вид наказания дипломная работа Штраф как вид уголовного наказания 1. Конституция РФ от 12 декабря 1993 г.//Российская газета. 1993. 25 декабря. N 237.2. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ//СЗ РФ. 1996. N 25. Ст. 2954.3. Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. N 174-ФЗ//СЗ РФ. 2001. N 52.Ст. […]
                • Федеральный закон 114 2002 год Федеральный закон № 114-ФЗ от 23 апреля 2018 года РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статьи 31 и 151 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации Принят Государственной Думой 12 апреля 2018 года Одобрен Советом […]
                • 656 приказ Приказ Минобрнауки России от 13.07.2017 N 656 "Об утверждении примерных положений об организациях отдыха детей и их оздоровления" (вместе с "Примерным положением об организациях отдыха детей и их оздоровления сезонного действия или круглогодичного действия", "Примерным положением о […]
                • Закон фз 331 Федеральный закон от 03.07.2016 N 331-ФЗ "О внесении изменения в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В СТАТЬЮ 6.1 УГОЛОВНО-ПРОЦЕССУАЛЬНОГО КОДЕКСА 24 июня 2016 года 29 июня 2016 года Внести в статью 6.1 Уголовно-процессуального кодекса […]
                • Приказ 641 роспотребнадзор Приказ 641 роспотребнадзор Об итогах Всероссийской горячей линии по туристическим услугам и инфекционным угрозам за рубежом 20.07.2018 06:00 г. Роспотребнадзор - Предпринимателям Уведомление о проведении публичного обсуждения правоприменительной практики Федеральной службы по […]
                • Приказ фст no 655-э Приказ Федеральной службы по тарифам (ФСТ России) от 31 декабря 2010 г. N 655−э г. Москва «Об определении категорий потребителей, которые приравнены к населению и которым электрическая энергия (мощность) поставляется по регулируемым ценам (тарифам)» Опубликовано 28 января 2011 г. […]