Налоги ип по упрощенке 2014

admin

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

  • до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).
  • ИП на УСН 15% сдают:

  • до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
  • до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
  • ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
  • ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.
  • Налоги ИП на УСН в 2014 году

    ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

    Фиксированные платежи ИП

    Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

    Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

    ИП на упрощёнке не платят:

  • НДФЛ,
  • Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
  • НДС (исключение: операции по импорту товаров).
  • Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

    Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

    Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

    my-fin.ru

    Расчёт налога УСН 6%

    Надежные бухгалтерские услуги

    Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

    Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как сделать верный расчет для уплаты налога.

    Авансовые платежи

    Упрощенка предполагает одно правило: в течение года необходимо производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

  • За 1 квартал — до 25 апреля.
  • За 1 полугодие — до 25 июля.
  • За 9 месяцев — до 25 октября.
  • Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его необходимо уплатить не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

  • Для ИП — до 30 апреля.
  • Для ООО — до 31 марта.
  • Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю необходимую сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки. При неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя.

    Расчет налога УСН 6%

    Исчисление налога делается по формуле:

    Сумма налога = Доход * 6%

    Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

    В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

    Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя,может снизить сумму налога на весь размер страховых взносов, без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
  • Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
    Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
    Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

    Расчет авансового платежа за 1 квартал:
    420 000 * 6% = 25 200 рублей.

    В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
    40 000 * 3 = 120 000 рублей.
    Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
    120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

    Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
    25 200 * 50% = 12 600 рублей.

    Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

    Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не по отдельным кварталам, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

    Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

    Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

    Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
    220 000 * 6% = 13 200 рублей.

    Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

    У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

    Авансовый платеж в 1 квартале составил:
    100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

    Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
    13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

    Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

    Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

    www.b-kontur.ru

    Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

    Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

    Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников.

    Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

    Итого, когда платим?

    за 1 квартал — до 25 апреля 2014 года
    за полугодие — до 25 июля 2014 года
    за 3 квартал — до 25 октября 2014 года
    за 2014 год — до 30 апреля 2015 года

    Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

    Формула расчета для налога УСН 6% такая:

    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
    2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

    На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

    ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

    Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) —
    до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
    В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
    Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
    Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка — до 25 числа.

    Например,
    за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
    6% от 100 тыс. = 6 000 руб. — получаем налог УСН 6%
    уже оплачен квартальный взнос в ПФР — 5181,88 руб.
    значит, осталось оплатить 6 000 руб. — 5181,88 руб. = 818,12 руб.
    итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.

    Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
    2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

    Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ( ст.75 НК РФ ).

    За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
    от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ( ст. 122 НК РФ ).

    ana-sm.com

    Налоги ИП в 2018 году

    Предыдущая статья: ОКПО для ИП

    Налогообложение носит обязательный характер, но систему налогообложения и, следовательно, размер платежей каждый субъект хозяйствования выбирает самостоятельно.
    Но для каждой системы есть свои особенности и ограничения. Рассмотрим подробнее, какие налоги должен уплатить ИП в 2018 году.

    Законодательство в налоговой сфере для предпринимателя

    Уплата налогов – это одна из обязанностей ИП, за несоблюдение которой предусмотрена ответственность. Основополагающим нормативным актом, который регулирует отношения в этой сфере, является Налоговый кодекс РФ.

    Данный закон в части 1 устанавливает базовые принципы функционирования всей налоговой системы в РФ:

  • субъекты налогообложения,
  • общие принципы исполнения обязанности,
  • налоговый контроль,
  • правонарушения и ответственность.
  • Особый интерес для предпринимателя представляет часть 2 Налогового кодекса, которая содержит в себе полный перечень налогов и сборов обязательных к уплате в бюджет (НДФЛ, НДС и т.д.).

    В соответствии с данным кодифицированным актом принимаются законы субъектов РФ и местные нормы. Отдельные правовые акты, которые, в том числе разъясняют порядок применения Налогового кодекса, создаются ФНС РФ. В качестве примера можно указать Приказ ФНС РФ от 03.09.2013г. «Об утверждении формата представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме».

    Варианты выбора системы налогообложения

    Выбор системы уплаты налогов имеет большое значение для деятельности ИП в целом. Именно от нее будет зависеть налоговая нагрузка и риски. При выборе системы нужно учитывать и тот факт, что ИП может потерять клиента из-за использования УСН, когда он не платит НДС. Таким образом, прежде чем принять окончательное решение необходимо изучить все «плюсы» и «минусы» разных систем налогообложения.

    Всего их четыре:

    Они отличаются процентными ставками, налоговой базой, порядком ведения бухгалтерской отчётности и т.д.

    Невозможно однозначно сказать, какая из налоговых систем самая лучшая. Выявить, что лучше, а что хуже можно лишь конкретно для того или иного бизнеса с учетом клиентской базы, возможности вести налоговый учет, численности работников, доходу и некоторыми другим критериям.

    Как и сколько платить? (+ формулы для расчёта)

    НК РФ утверждает формулы для расчета различных налогов, а также порядок исполнения обязательств налогоплательщиками, в том числе сроки их уплаты. Более подробно ответы на вопросы «Как и сколько платить?» представим относительно каждого налогового режима.

    На основании чего действует ИП? Узнайте сейчас.

    Общая система (ОСН)

    ОСН – это общеустановленный режим, который действует для всех предпринимателей, не перешедших на специальные налоговые системы.

    ИП, которые работают на данной системе налогообложения, должны вносить в бюджет следующие обязательные платежи:

    Итак, НДФЛ – это обязательный налог на доходы физических лиц, который уплачивается всеми без исключения. Налоговая ставка различается в зависимости от полученных доходов: 9%, 13%, 15%, 30% (для лиц, имеющих статус – нерезидент РФ), 35%, в качестве налоговой базы выступают все поступления денежных средств ИП в налоговом периоде.

    Для ИП предусмотрена обязанность самостоятельно декларировать доход за себя не позднее 30.04 года, который следует за истекшим отчетным периодом.

    Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

    Налоговая ставка*Налоговую базу=НДФЛ

    НДС (налог на добавленную стоимость) – это один из косвенных налогов, который взимается при реализации товар, услуг, работ.

    Налоговые ставки по НДС различаются в зависимости от объекта налогообложения и составляют 0%, 10% или 18%. Для определения налоговой базы доходы по разными видами деятельности, для которых установлены неодинаковые проценты ставки, учитываются отдельно.

    Формула расчета НДС:

    Налоговая ставка*Налоговую базу=НДС

    Помимо этих налогов ИП уплачивает также некоторые другие, как физическое лицо (транспортный, земельный, водный налог, налог на имущество).

    По каждому из налогов отдельно предоставляются декларации. Обычно ИП привлекает бухгалтера, так как самостоятельная подготовка документов без специальных знаний практически невозможна.

    Главным «плюсом» ОСН является тот факт, что она применяется без каких-либо ограничений в отличие от специальных режимов.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из специальных режимов, который определяет особый процесс уплаты налогов и применяется представителями малого и среднего бизнеса.

    В отличие от ОСН упрощёнка может применяться не всеми ИП, а лишь теми из них, которые соответствуют определённым требованиям:

  • в штате менее 100 сотрудников;
  • доход в предшествующем налоговом периоде менее 60 млн. рублей;
  • остаточная цена основных средств менее 100 млн. рублей.
  • В рамках упрощенной системы ИП будет уплачивать единый налог вместо трёх:

  • налог на имущество, которое применяется в предпринимательской деятельности.
  • Следует учитывать, что переход на УСН не предусматривает освобождение от обязанностей ИП, как налогового агента в отношении НДФЛ за работников.

    Законодатель дает возможность уплачивать налоги ип в 2018 году по упрошенной системе, выбрав ее при регистрации или перейдя с других режимов (с нового календарного года).

    Процентные ставки по УСН будут зависеть от того, какую налоговую базу предпочтет ИП:

  • на доходы – 6%;
  • на прибыль (доходы за вычетом расходов) – 15%.
  • Как считать УСН:

    Налоговая ставка*налоговую базу (доходы, либо прибыль).

    Налоговый период годовой, а отчётность предоставляется ежеквартально. Декларацию по форме, установленной Приказом Минфина РФ, ИП передают в ИФНС не позже 30.04 года следующего за отчетным.

    Смотрите видео об исправлении ошибок при уплате УСН

    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – это еще один специальный налоговый режим, при его использовании в качестве налоговой базы учитывается не реальный доход/прибыль, полученные предпринимателем, а предполагаемые.

    Расчеты по данному показателю проводит сам налоговый орган в зависимости от того, каким видом деятельности планирует заниматься предприниматель.

    Данная налоговая система может применяться только по определённым видам деятельности, их полный список содержится в Налоговом кодексе РФ (например, розничная торговля, ветеринарные услуги, распространение рекламы и т.д.). Использовать ЕНВД, например, открывая интернет-магазин, недопустимо, потому что он не подпадает под определение розничной торговли.

    Для перехода на данную систему налогообложения предусматриваются определённые условия:

  • средняя численность сотрудников — не более 100 человек;
  • действие этого налогового режима на территории определённого муниципального образования, в котором осуществляет свою деятельность ИП;
  • деятельность ИП не связана со сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  • Таким образом, в отличие от УСН не предъявляются требования, связанные с доходами ИП. Чтобы перейти на этот режим уплаты налогов необходимо передать соответствующее заявление не позднее окончания текущего года. В этом случае с 1 января следующего налогового периода будет проводиться исчисление по ЕНВД.

    Законодатель допускает одновременное функционирование у ИП сразу двух налоговых режимов, например (ЕНВД и ОСН). В этом случае предприниматель обязан вести разный учет по каждому виду деятельности.

    Размер налога по ЕНВД определяется по следующей формуле:

    (Налоговая база*Процентную ставку (15%))-страховые взносы = ЕНВД

    Налоговая база = Базовый доход* Коэффициент (физический показатель)

    ИП-работодатель, функционирующий со штатом сотрудников, вправе уменьшить величину налога на страховые взносы, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если он действует без работников, то вычитать взносы на себя не вправе. ИП, которые применяют ЕНВД не должны вести полноценный бухгалтерский учет, налоговые декларации предоставляют ими по истечении каждого квартала.

    Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой новый налоговый режим, применяющийся лишь в некоторых субъектах РФ, где действуют соответствующие региональные законы. Он так же, как и ЕНВД, может быть применен далеко не всеми ИП, а лишь теми, которые занимаются определёнными видами деятельности (полный список утверждается региональным законодательством).

    Влияют также некоторые дополнительные условия для применения ПСН:

  • средняя численность работников не более 15 человек;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом.
  • Какие налоги для ИП заменяет ПСН?

  • НДС;
  • налог на имущество, которое используется для ведения предпринимательской деятельности.
  • ИП может применять одновременно с ПСН и другие системы налогообложения, соблюдая при этом требования закона о раздельном ведении имущества, обязательств и операций. Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев.

    Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный к получению фиксированный доход. По каждому виду деятельности законом субъекта устанавливается своя величина. Процентная ставка – 6%.

    Формула расчета:

    Налоговая база*6% = ПСН (в том случае, если патент приобретается на 12 месяцев)

    Если ИП хочет перейти на ПСН на период менее 1 года, налог исчисляется иначе:

    (Налоговая база/12* количество месяцев, на который выдан патент) *6% = ПСН

    Налоговая инспекция довольно строго следит за своевременным исполнением обязательств ИП, предусмотренных НК РФ. Санкции за их невыполнение или несвоевременное выполнение представляют собой штрафы.

    В отдельных случаях допускают и иные меры воздействия на правонарушителя.

    Например, если ИП на УСН просрочил предоставление декларации на 10 дней, все операции на его счете будут приостановлены. Плюс ему нужно будет заплатить штраф в размере от 5 до 30% от суммы долга за каждый месяц и пени – 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

    Для ИП, не оплатившего налог при ЕНВД, предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от суммы долга. Следует помнить, что его уплата не освобождает правонарушителя от исполнения налоговых обязательств.

    Сроки и адресаты уплаты налогов

    Итак, для каждого из налогов действуют свои предельные сроки для уплаты:

  • НДФЛ – 15 июля года следующего за отчетным периодом.
  • НДС – 20 каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (квартал).
  • УСН – 30 апреля года, следующего за отчетным.
  • ЕНВД – 25 число первого месяца, следующего за отчетным.
  • Все эти налоги уплачиваются по месту постановки ИП на учет в электронной форме или когда от ИП заполнена платёжка, в которой указываются кбк.

    В случае несвоевременного внесения платежей на ИП будут наложена санкция в форме штрафа, ее размер в соответствии со статьей 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога. В отдельных случаях (ст. 129.3 НК РФ) этот процент увеличивается до 40.

    Трудовой договор с испытательным сроком имеет имеет особые условия. Подробнее в этой статье.

    Формирование личного дела работника — ответственная работа. Инструкцию смотрите здесь.

    Бухгалтерские проводки

    Бухгалтерская проводка применяется при ведении бухучета и представляет собой двойную запись, когда каждая операция отражается в графе «дебет» и «кредит». Для ее составления нужно воспользоваться «Планом счетов» для определения бухгалтерских счетов в каждом конкретном случае. Затем сумма операции отражается в двух столбцах (по дебету одного и кредиту другого). Это и называется бухгалтерской проводкой.

    Например, можно применить: Дт 99 Кт68 – начисление налога

    Такая система контроля позволяет отслеживать все операции, осуществляемые в рамках функционирования ИП.

    Будут ли в 2018 году налоговые каникулы?

    Вопрос о том, будут ли введены в 2018 году изменения в законодательство, устанавливающие налоговые каникулы для ИП, остается под вопросом. В настоящее время эта инициатива активно обсуждается, Минфин РФ подготовил соответствующий законопроект.

    Суть новогодних каникул будет заключаться в освобождении предпринимателей, получивших свидетельство дающее право вести законную деятельность, от уплаты налогов и страховых взносов на 2 года.

    Этот срок был принят неспроста, ведь большинство ИП принимают решение о закрытии в двухлетний период. Отмена налогов для ИП стала бы прекрасной возможностью развить свое предприятие без налогового бремени. В настоящее время эксперты выражают мнение о том, что ограничивать льготы (в форме налоговых каникул) следует не временным пределом, а прибылью, которую зарабатывает ИП.

    Как будет выглядеть в итоге данный законопроект, покажет время, а пока он находится на общественном обсуждении.

    ipopen.ru

    Какие налоги платит ИП?

    Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

    Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

    Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

    Какие налоги платит ИП в 2018 году на всех режимах?

    В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

  • Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
  • Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
  • Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
  • Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
  • Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
  • Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
  • Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
  • Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

    Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

    Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

    Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

    Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

    Системы налогообложения для ИП

    На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

    Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

    Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

    Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

    Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

    ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.
  • ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

    Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).
  • Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

    ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

    Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

    • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
    • ремонт и техобслуживание;
    • услуги ветеринара;
    • хранение транспорта;
    • пассажирские перевозки;
    • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
    • бытовые услуги;
    • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
    • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
    • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).
    • При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

      Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

      Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

      • НДФЛ;
      • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).
      • Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

      • за I квартал;
      • за I полугодие;
      • за IX месяцев;
      • за год.
      • В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

        Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

        В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

        УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

        Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

        1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
        2. Годовая отчетность (за себя).
        3. Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

        4. декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
        5. книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).
        6. Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

        7. декларация по УСН до 30 апреля;
        8. справка о среднесписочной численности сотрудников до 20 января;
        9. 4-ФСС (отчет в ФСС) — ежеквартально;
        10. РСВ (отчёт в ФНС) — ежеквартально;
        11. 2-НДФЛ — отчет в ФНС — ежегодно;
        12. 6-НДФЛ — отчет в ФНС — ежеквартально;

      СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2016 году – до 10 числа месяца, следующего за отчетным. В 2017 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

    • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2017 год до 01.03.2018.
    • С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо будет сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2018 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2017 годом изменений не имеет.

      Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

      Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

      Нужно отметить, что в 2017 году индивидуальные предприниматели оплачивали фиксированную стоимость патента вместо налога.

      С 1 января 2013 года этот принцип остался неизменным. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5).

      Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

    • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
    • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.
    • Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

      ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

    • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
    • налога на прибыль.

    Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

    Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

    Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

    КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

    Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

    Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

    Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с 01.01.2018 по 30.06.2018.

    Окончательный платеж производится в срок до 31.03.3018, по итогам 2017 года и в срок до 31.03.2019, по итогам 2018 года.

    До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года.

    ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%.

    Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям:

  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством;
  • на страхование от несчастного случая и травматизма на производстве.
  • Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

    Другие налоги, которые платит ИП

    Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС.

    Проследим тенденцию роста фиксированных взносов:

  • в 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85;
  • в 2017 году размер фиксированных взносов составлял: на пенсионное страхование – 23400 рублей, на медицинское страхование — 4590 рублей;
  • в 2018 году ИП должен уплатить: на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.
  • Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

    Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 26.01.2018

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    tbis.ru

    Это интересно:

    • Налоги ип на усн в 2014 ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году Отчётность ИП В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах: 1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом, 2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более […]
    • Закон об арбитражных судах в рф принят Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ "Об арбитражных судах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 28 апреля 1995 г. N 1-ФКЗ"Об арбитражных судах в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 4 июля […]
    • Приказа 541н минздрава рф Горячая линия (347) 291 20 70 Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.07.2010 N 541н Документ опубликован не был Примечание к документу Вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 23.07.2010 N 541н "Об утверждении Единого […]
    • Едином государственном реестре объектов культурного наследия Едином государственном реестре объектов культурного наследия МИНИСТЕРСТВО КУЛЬТУРЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 3 октября 2011 года N 954 Об утверждении Положения о едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской […]
    • Военная пенсия 2014 год Военная пенсия пенсионерам 2018 год: последние новости об индексации Решение о повышении пособий бывшим военнослужащим принято президентом России. В бюджете страны предусмотрены средства, необходимые для проведения индексации. Увеличение сумм выплат произойдет в январе будущего […]
    • Приказ мо рф 200 от 31082005 Приказ Министра обороны РФ от 20 августа 2003 г. N 200 "О порядке проведения военно-врачебной экспертизы и медицинского освидетельствования в Вооруженных Силах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказом Минобороны России от 20 октября 2014 г. N 769 […]
    • Федеральный закон 234-фз Федеральный закон от 29 июля 2017 г. № 234-ФЗ «О внесении изменений в статью 39 Закона Российской Федерации «Основы законодательства Российской Федерации о культуре» и статью 4 Федерального закона «О народных художественных промыслах» (не вступил в силу) Принят Государственной Думой 20 […]
    • Приказ от 12052014 214 н Приказ Минтранса России от 07.07.2015 N 214 (ред. от 24.11.2016) "Об утверждении Перечня критериев технических и технологических возможностей осуществления перевозок, отсутствие которых является для перевозчика и владельца инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования […]