Наказание за неуплату пени

admin

Оглавление:

Ответственность за неуплату налогов. Неуплата налогов: наказание в виде штрафов и пени

Обязанность платежей по установленным налогам и сборам в России законодательно закреплена как для юридических, так и физических лиц. Ответственность предусмотрена в отношении всех без исключения случаев, будь то неуплата налога за квартиру гражданином в срок или целенаправленное занижение рассчитываемой суммы к оплате при исчислении налога организации на прибыль. Налогоплательщик, умышленно или случайно проигнорировавший или просрочивший исполнение своих обязательств, считается правонарушителем и должен понести наказание за содеянное.

Какая именно ответственность за неуплату налогов может быть применена?

Чтобы получить ответ на этот вопрос, необходимо обратиться к двум первостепенным законодательным актам — Налоговому и Уголовному кеодексам РФ. Они дают пояснения, касающиеся применяемых в отношении правонарушителей экономических санкций. Так, за уклонение или несвоевременное погашение налоговых платежей предусмотрены следующие виды ответственности:

  • Налоговая. Несёт исключительно финансовый характер, что регламентировано действующим законодательством. Основная задача таких санкций — покрыть ущерб бюджету, нанесённый недобросовестным налогоплательщиком. В НК РФ применение данного вида ответственности отражает 122-я статья. Неуплата налогов наказывается при помощи начисления пени или штрафов.
  • Уголовная. Призвана компенсировать вред правонарушителя перед обществом. В зависимости от тяжести преступления могут быть применены следующие её формы: административная (крупные денежные штрафы) или собственно уголовная (ограничение свободы виновных лиц). Использование таковой регулируется статьями 198 и 199 Уголовного кодекса.
  • Понятие налоговой недоимки

    Термин «недоимка» является ключевым с точки зрения процедуры привлечения к ответственности. Под ним принято понимать все неуплаченные в положенный срок суммы налогов и сборов. Его не следует путать с понятием налоговой задолженности, которое является более широким и включает кроме самой недоимки начисленные штрафы и пени за несвоевременные платежи.

    Какие именно составляющие формируют недоимку налогоплательщика?

  • Собственно неуплата налога в полном объёме и в установленные сроки, которая формирует долг гражданина или организации перед государственной или региональной казной.
  • Выявленная сумма недостачи в выплатах по налогам и сборам, которая может быть вызвана ошибками в исчислении или преднамеренным сокрытием части объекта налогообложения. Недостачу формирует незарегистрированное имущество, скрытое от государства, например, недвижимость на участке. Также это может быть более низкий показатель дохода, указанный в декларации, по сравнению с реальным.
  • Выявление недоимок налоговыми органами происходит посредством камеральных или выездных проверок. Первый тип представляет собой периодически проводящееся по месту размещения отделений налоговой службы изучение представленных деклараций и прочих документов на предмет правильности исчисления и последующей уплаты налогов.

    Выездные проверки проводятся по адресу регистрации налогоплательщика, чаще всего организаций, и являются самым эффективным способом обнаружения недоимок, причиной образования которых может стать, например, неуплата налога на прибыль или имущество в должном объёме в связи с занижением налогооблагаемой базы. Выявить такие факты помогает тщательный анализ документации налогоплательщика.

    Налоговые пени и методика их начисления

    Пени за неуплату налогов представляют собой исчисляемые особым образом суммы денежных средств, на величину которых недобросовестный налогоплательщик должен пополнить государственный бюджет, если допустил просрочку налоговых платежей.

    Они служат дополнением к первоначальной стоимости недоимки. Их начисление может происходить на величину не только первоначально исчисленного налога, но и штрафа, если тот не был погашен в срок. Обязанность уплаты пеней не снимается даже в случае наложения карательных или обеспечивающих исполнение обязательств по уплате санкций.

    Для расчёта суммы пени за неуплату налогов важны две даты: непосредственной оплаты задолженности и законодательно установленной, до которой её погашение должно произойти. Начисление, как правило, осуществляется за каждый просроченный день в виде определённого процента от размера изначально необходимого платежа.

    Сегодня для расчёта используется величина равная 1/300 от актуальной в течение этого периода ставки рефинансирования ЦБ РФ. При изменении величины ставки рефинансирования в анализируемом периоде расчёт производят по всем её значениям с учётом срока действия каждого. Если, например, имеет место неуплата транспортного налога в течение некоторого времени, формула исчисления пени выглядит таким образом:

    Пеня = (Первоначальная сумма транспортного налога × Длина просрочки в днях × Актуальная ставка рефинансирования ЦБ) ÷ 300.

    Санкции при неуплате налогов

    Штраф за неуплату налогов — это ещё одна форма материального наказания должников налоговыми органами. Его роль заключается в предотвращении повторного совершения правонарушения. Размеры и правила начисления регламентируются ст. 122 Налогового кодекса. В соответствии с текстом данной статьи причиной применения штрафных санкций служит частичная или полная неуплата налога, которая может быть вызвана:

  • Неправильным его исчислением (например, занижение налоговой базы).
  • Прочими незаконными действиями или бездействиями.
  • В любом случае нарушителю полагается выплатить штраф за неуплату налогов в размере 20% от стоимости недоимки. Причём его погашение не освобождает от возмещения начисленной ранее суммы налога. Если действия должника признаны умышленными, размер санкций увеличивается до 40%.

    Необходимо пояснить, что здесь речь идёт о ситуациях с неправильно заполненной и поданной в налоговые органы декларацией. В остальных случаях штраф за неуплату или просрочку платежа не применяется, должнику следует возместить сумму недоимки и начисленные пени.

    Механизм введения уголовной ответственности

    Уголовная ответственность за неуплату налогов может наступить в том случае, когда была выявлена недоимка крупного (либо особо крупного) размера, а действия должника имеют признаки преступления, которыми являются следующие:

  • Непредставление физическими или юридическими лицами обязательных согласно налоговому законодательству документов, в том числе деклараций, что и повлекло за собой неуплату.
  • Уклонение налогового агента в личных интересах от исполнения обязанностей, связанных с расчётом и удержанием налогов с налогоплательщиков и их перечислением в бюджет.
  • Утаивание организацией или индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) денежных средств или имущества, которые могут быть источником взыскания налогов.
  • Для получения полной суммы задолженности налогоплательщика складывают все суммы неуплаченных им налогов с действующим сроком исковой давности. Установленные законом объёмы крупной и особо крупной недоимки, в результате которой может наступить уголовная ответственность за неуплату налогов, различны для граждан и организаций:

    • Для физических лиц крупной признаётся не перечисленная в бюджет сумма налогов и сборов, превышающая величину в 1 млн. 800 тыс. рублей, либо в размере свыше 600 тыс. рублей. При этом неуплаченные в общей массе начисленных налогов должны составлять более 10%. Особо крупной считается недоимка в размере свыше 9 млн. рублей или же 3 млн. рублей при условии, что их доля в подлежащей оплате сумме составляет более 20%.
    • Для юридических лиц крупная недоимка — задолженность, превышающая величину в 6 млн. рублей, либо более 2 млн. рублей при доле в общем объёме налогов свыше 10%. Особо крупной признаётся не перечисленная в бюджет сумма налогов более 30 млн. рублей или свыше 10 млн., если доля таковой в общем объёме начисления превышает 20%.
    • Физическим лицам грозит наказание за неуплату налогов при крупной задолженности в виде административного штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или же в объёме заработной платы либо иного установленного дохода за период от 1 до 2 лет. Кроме того, может применяться лишение свободы виновных лиц сроком до 1 года. В случае с особо крупным размером уклонения законодательно установлен штраф от 200 до 500 тыс. рублей либо лишение свободы до 3 лет. В отношении виновных должностных лиц организаций санкции аналогичны, кроме того, может быть применён запрет на занятие ими руководящих постов в течение определённого периода в будущем.

      Принципы привлечения виновного лица к ответственности

      Сама по себе неуплата налогов в установленный срок может привести только лишь к начислению пени за просрочку. Этого недостаточно для того, чтобы применить по отношению к должнику налоговые штрафные санкции, и уже тем более уголовное наказание. В этом случае налоговым органом обязательно должна быть доказана вина неплательщика. Она представляет собой совершение противоправного деяния по неосмотрительности или же по злому умыслу.

      Ключевые принципы привлечения налогоплательшика к ответственности:

    • Обвиняемое лицо не обязано доказывать факт своей невиновности, так как это считается задачей налоговых органов.
    • Ни один гражданин, ИП, организация не может привлекаться повторно при совершении налогового правонарушения.
    • Факт привлечения к ответу виновных лиц не отменяет необходимости уплаты первоначальной суммы налога.
      • Наказание за неуплату налогов не может применяться по отношению к обвиняемому лицу, если его вина в совершении данного противоправного деяния не доказана.
      • Если ответственность уже возложена на организацию, её должностные лица не освобождаются от уголовной или любой другой законодательно предусмотренной ответственности при наличии на то соответствующих оснований.
      • Обстоятельства, исключающие привлечение виновного лица к ответственности за неуплату налогов

        Неуплата налогов, как и любой другой вид правонарушений, может сопровождаться наличием дополнительных обстоятельств, оказывающих непосредственное влияние на процесс привлечения гражданина или организации к ответственности за содеянное. Они используются налоговой инспекцией или судебными органами для принятия решения о применении тех или иных налоговых санкций. Различают исключающие, смягчающие и отягчающие вину обстоятельства.

        В соответствии с НК РФ неплательщик налога не может быть привлечён к ответственности, если его действия сопровождаются наличием как минимум одного пункта из перечня исключающих вину обстоятельств:

      • Для физических лиц — недостижение шестнадцатилетнего возраста на момент совершения им незаконных действий.
      • Отсутствует как таковое событие правонарушения. В данной ситуации это неуплата или неполная уплата налога.
      • В осуществлённых деяниях отсутствует вина. Последняя может быть исключена, если неоплата или задержка произошли по следующим причинам:
        1. Из-за наступления форс-мажорных обстоятельств, в том числе стихийных бедствий.
        2. В связи с болезнью, в результате которой гражданин не мог контролировать свои действия.
        3. При выполнении им письменных разъяснений уполномоченного налогового органа, касающихся порядка расчёта, уплаты налога или других вопросов.
        4. Ввиду наступления иных обстоятельств, которые могут быть использованы для этих целей.
        5. Законодательно установленные сроки для привлечения виновного лица к ответственности истекли. Этот период определяет ст. 113 НК РФ. Он составляет 3 года. Началом отсчёта считается день, следующий за датой завершения налогового периода, в котором была образована недоимка. Например, когда имеет место неуплата земельного налога для физических лиц, в качестве такого дня рассматривается 2 ноября.
        6. Наличие смягчающих и отягчающих обстоятельств

          Такие обстоятельства также оказывают влияние на процесс принятия решения по вопросам применения тех или иных налоговых санкций. Согласно действующему налоговому законодательству, смягчающими ответственность за неуплату налогов признаются следующие события, спровоцировавшие совершение правонарушения:

        7. Стечение тяжёлых личных или семейных обстоятельств.
        8. Наличие угрозы, давления, принуждения со стороны, которые могут быть вызваны материальной или служебной зависимостью.
        9. Любые другие обстоятельства, которые впоследствии признаются уполномоченными на принятие решений органами смягчающими.
        10. Отягчающее обстоятельство только одно — это повторное нарушение налогового законодательства таким же образом. При этом обязательным считается факт наложения ответственности за первичное правонарушение. В обратном случае более поздний по срокам случай не может быть признан с этой точки зрения вторичным. Следует уточнить и другие условия признания того или иного события таковым. Они следующие:

        11. Аналогичность совершённых правонарушений. При этом не имеется в виду абсолютное совпадение деяний. Существуют дополнительные разновидности ситуаций, которые могут быть рассмотрены:
        12. — Применение одного и того же пункта одной статьи НК РФ с различиями в обстоятельствах.

          — Пункты статьи не совпадают, но правонарушения одинаковы.

        13. Фактор времени. Ст. 112 НК РФ определяет срок, на протяжении которого виновное лицо считается находящимся под действием налоговой санкции. Это период длиной в 12 месяцев с момента принятия решения судебным или налоговым органом. Бывают ситуации, когда ответственность за неуплату налогов, произошедшую повторно, наступает раньше, чем за первичную. Важно, что любое повторное правонарушение, вне зависимости от времени применения санкций за его осуществление, не может рассматриваться в качестве отягчающего обстоятельства при рассмотрении дела в отношении первичного.

      По одному и тому же разбирательству по неуплате налогов могут быть использованы оба варианта. Степень влияния каждого из них на процедуру применения налоговых санкций в отношении неплательщика законодательно не определена. Поэтому учёт смягчающих и отягчающих обстоятельств в каждом конкретном случае производится по усмотрению судебного или налогового органа.

      Каких действий можно ожидать от налоговых органов?

      Неуплата налогов ИП, организацией или гражданином в установленные сроки должна привлечь внимание налоговой службы. При обнаружении этого факта порядок действий уполномоченных органов будет следующим:

    • В адрес гражданина или организации направляется письмо с требованием погашения задолженности, где также обозначаются сроки внесения оплаты, её сумма, санкции, которые будут применены при неисполнении обязательств. Здесь крайне важен факт получения документа.
    • Если никакой реакции не последовало, уполномоченные налоговые органы могут переходить к взысканию сумм налога и пени собственными силами. Это осуществляется за счёт денежных средств, хранящихся на банковских счетах, имущества, прав требования (дебиторской задолженности) должника, начиная с самых ликвидных. Если имеющихся на счетах денег недостаточно для погашения задолженности (недоимки, пеней, штрафов), производится арест, а затем и реализация арестованного имущества.
    • Когда имеют место недоимки большого размера, налоговая инспекция в обязательном порядке должна направить все имеющиеся у неё материалы на рассмотрение органов внутренних дел. Они, в свою очередь, могут завести уголовное дело, в результате чего устанавливается ответственность за содеянное. Неуплата налогов физическим лицом редко приводит к применению таких санкций, поскольку образование крупных недоимок присуще в основном организациям.
    • Каким образом можно оспорить решение налоговых органов?

      Каждый налогоплательщик, не согласный с решением налоговой инспекции или суда, объектом которого является неуплата налогов, имеет право на обжалование, если считает, что его права были каким-либо образом нарушены. Порядок этой процедуры предусмотрен действующим законодательством. Своё несогласие по поводу актов и решений налоговых органов можно выразить путём подачи жалоб в вышестоящий орган налоговой службы либо суд.

      Организации и ИП для защиты своих прав могут обратиться с иском в арбитражный суд, а прочие физические лица — в суд общей юрисдикции. Все судебные разбирательства происходят в установленном порядке.

      Что касается обращения в вышестоящие налоговые органы, то основной документ здесь — письменная жалоба со всеми обосновывающими её содержание документами. Она должна быть направлена туда не позднее, чем через три месяца с того момента, когда налогоплательщиком было или должно было быть обнаружено нарушение своих прав.

      Если сроки подачи нарушены по уважительной причине, существует возможность их восстановления по усмотрению вышестоящего налогового органа. Налогоплательщик имеет возможность направить повторную жалобу, кроме тех случаев, когда первая была отозвана им по письменному заявлению до принятия по ней какого-либо решения. Обращение рассматривается вышестоящим органом налоговой инспекции в течение месяца, после чего выносится решение, которое может как изменить или отменить ранее принятое, так и оставить жалобу без удовлетворения.

      businessman.ru

      Как рассчитываются пени по задолженности ЖКХ?

      Закон рассматривает задолженности по жилищно-коммунальным услугам как вид удержания финансов, за которое существует наказание в виде начисления пени.

      Поставляет ЖКХ услуги юридическое лицо, соответственно есть договор, в котором должно быть прописано каким образом осуществляется начисление процентов в 2018 году. Поэтому нужно хорошо вникнуть в этот тип соглашения.

      Что это такое?

      Начисление пени ЖКХ, это определенный способ наказания за оплату услуг либо не в срок, либо за полное отсутствие оплаты.

      Она выступает в роли дисциплинирующего мотиватора для населения, побуждая пользователей коммунальных услуг оплачивать счета полностью и вовремя.

      Чтобы проценты начали начисляться, нужен определенный повод. Таковыми могут выступать:

    • своевременная доставка квитанции, но просрочка оплаты;
    • частичная оплата услуг;
    • полная неуплата.
    • При систематическом отсутствии поступления денежных средств или других нарушений оплаты ЖКХ услуг, организация может на законных основаниях расторгнуть договор с неплательщиком.

      Насчитываться пеня начинает с 11-го числа месяца (10-ое число крайний срок оплаты) и останавливается в момент уплаты коммунальных услуг. День оплаты включается в счет как просроченный.

      Ответственность за неуплату коммунальных услуг

      Отсутствие оплаты начисленных процентов приводит к тому, что долг становится только больше. Чем больше долг, тем больше вероятность, что ЖКУ могут перекрыть пользователю поступление воды, газа, электроэнергии и т.д.

      В случае, когда абонент был осведомлен о наличие долга, но не оплатил его, организация может взыскать денежные средства в судебном порядке.

      Непосредственно ЖКУ какие-либо действия относительно потребителя не может производить. Но если суд выдвинул постановление, а оно не исполняется, приставы могут привлечь абонента к ответственности путем административных арестов или штрафных санкций. Очень редко потребитель может понести даже уголовную ответственность.

      Законодательное регулирование

      Гражданское законодательство дает определение понятию пеня. Оно также определяет основания для начисления процентов, их взыскание и регулирует расчет пени ЖКХ:

    • ст. 317.1 Гражданского кодекса разрешает начисление процентов за просрочку по обязательствам, которые подразумевают финансовую оплату;
    • в статье 330 ГК РФ пеня устанавливается как способ гарантирующий выполнение обязательств;
    • статья 332 раскрывает еще один вид обеспечения — неустойку.
    • Различаются они тем, что неустойка прописана законом, и в каких-либо дополнительных договоренностях не нуждается. А пеня, в свою очередь, определяется только деловым соглашением и должна быть прописана в договоре.

      Как оплатить услуги ЖКХ через интернет? Смотрите тут.

      Расчет пени ЖКХ

      Начисление процентов осуществляется с учетом ставки рефинансирования. Центробанк предоставляет финансовые средства, за которые организации, берущие кредит, выплачивают ему процент (ставку рефинансирования).

      Она может варьироваться в связи с различными экономическими условиями. Ставка указана на официальном сайте Центрального банка. Данную цифру нужно разделить на 100, после чего ввести в формулу расчета процентов по задолженности.

      Формула имеет следующий вид: 2-ой и 3-ий месяцы неуплаты после просрочки, считают таким образом: долг умножается на ставку Центробанка, делится на 300 и умножается на дни просроченного платежа — выходит пеня.

      С начала 4-го месяца формула считается так: долг, умножается на ставку, делится на 130 и умножается на дни просрочки.

      Соответственно размер долга с учетом пени с каждым днем становится все больше, а начиная с 4-го месяца долг будет увеличиваться быстрее вдвойне.

      В случае, когда потребитель не платит задолженность по истечении многих месяцев, сумма выходит намного больше, так как помимо долга растет и пеня, а она зависит от размера платежа.

      Пеня прекращает начисляться в момент погашения задолженности по услугам ЖКХ. Долг уменьшается исходя из того, какая просрочка наступила раньше. Например, потребитель должен за июнь, июль, август, а значит деньги, которые он внесет в сентябре будут гасить задолженность за июнь. А проценты за июль и август продолжат расти.

      Кто имеет право начислять?

      Согласно нормам российского законодательства, начисление пени за неуплату стоимости предоставленных жильцу коммунальных услуг может производится управляющей компанией, с которой и заключен договор об их оказании.

      Как не платить?

      При определенных условиях штраф за просроченные жилищно-коммунальные платежи может не начисляться. Например, когда потребителю нужно уехать на какой-то продолжительный срок из города.

      В таком случае надо заранее лично посетить управляющую компанию и написать заявление. Если в квартире никто в это время не проживает, то в течение полугода проценты не будут начисляться.

      Если отсутствие планируется на большее время, можно такое же заявление отправить в ЖКУ через почту.

      Возможно ли списание?

      Пеню по задолженности начисляет кредитор, он же и списывает ее. Как правило, списания как такового не происходит, но войдя в материальное положение потребителя, поставщик может предоставить реструктуризацию долга или уменьшить его.

      Штрафная пеня списывается только в том случае, если была неправильно начислена или ее начислили на потребителя, не проживающего по данному адресу.

      В такой ситуации надо максимально быстро подать соответствующее заявление в местное управление ЖКУ, а также не забыть соглашение об оказании услуг и паспорт. Ответ приходит как правило не дольше чем через неделю, оспорить который можно в судебном порядке.

      Если квартплата не проводилась уже длительное время, то можно рассчитывать на списание долга на основании истекшего срока исковой давности. Согласно ст. 196 ГК РФ на данный момент он равняется трем годам.

      При том нужно отметить несколько немаловажных нюансов, учитываемых при списании долга по услугам ЖКХ:

    • судом учитывается исковая давность лишь после того, как от ответчика поступит соответствующее заявление, а если его не будет, тогда рассматриваться конфликтная ситуация станет в общем порядке;
    • факт выплаты некоторой части долга со стороны плательщика будет приравнен к тому, что человеком признаны его долговые обязательства, в результате срок давности по иску начнет отсчитываться со дня внесения указанной денежной суммы.
    • Для предотвращения возможных проблем нужно крайне внимательно ознакомиться со всеми пунктами в квитанции. Прежде чем внести средства, надо предупредить кассира, что оплачивается только текущий платеж, иначе деньги отправят на погашение имеющейся задолженности.

      Какой перечень услуг ЖКХ входит в квартплату? Информация здесь.

      Куда подать жалобу на управляющую компанию ЖКХ? Подробности в этой статье.

      Как оплатить?

      Оплачивать долг, начисленный пеней нужно так же, как и услуги ЖКХ. Каждый потребитель получает собственный расчетный счет, привязанный к адресу начисления услуг.

      Внести оплату по задолженности, на данный момент, можно таким образом:

    • используя почтовые услуги;
    • с уведомлением с помощью банка;
    • используя терминалы или банкинг онлайн.
    • Начисленные проценты приходят на тот же счет, на который начисляется абонентская плата. Пеня просто приплюсовывается к сумме долга.

      Соответственно, если потребитель должен 2000 рублей за квартплату и 400 рублей ему начислена пеня, нужно просто оплатить 2400 рублей на свой расчетный счет.

      На видео о начислении пени по долгам ЖКХ

      realtyurist.ru

      Автоправозащита.RU

      Автоправозащита.RU

      Ответственность за неуплату налогов

      Налоговые обязательства накладываются как на физических лиц, получающих доход от работы по трудовому законодательству, так и на бизнесменов, которые платят налоги на основании налогового режима конторы. Узнать о том, какой штраф за неуплату налогов, за непредставление отчетности или умышленное занижение показателей, влияющих на расчет налога, можно в отделении налоговой службы, из нормативно-правовых документов, на информационных порталах Рунета.

      Основная информация

      Оплачивать налог приходится каждому человеку, являющемуся гражданином России.

      Налоговые обязательства возникают при получении заработной платы, выигрыше в лотерею, покупке или продаже автомобиля.

      Лица, которые уклоняются от уплаты налогов, в результате сокрытия информации от налоговиков вынуждены платить не только сам размер налога, но еще пени и штрафы, назначенные за время просрочки платежа.

      Определения

      Налог – обязательное отчисление в бюджет федерального или местного значения. Обязанность возникает только при обстоятельствах, приведших к начислению налогового платежа.

      Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое имеет доход, имущество, транспортное средство.

      Штраф за неуплату налогов – санкция, которая оформляется на лиц, не предоставляющих отчетность в налоговые структуры вовремя, уклоняется от уплаты обязательных платежей в бюджет государства.

      Законодательство

      Взыскания за неуплату налогов предусматривают три источника права:

    • Налоговый кодекс (статьи 122, 123).
    • Кодекс об административных правонарушениях, глава 15.
    • Уголовный кодекс (статья 199).
    • Кто обязан платить налоги

      Обязанность по уплате налогов существует практически у каждого гражданина страны.

      Кто-то вынужден платить подоходный налог (НДФЛ) со своей заработной платы, кто-то же, имея в собственности имущество, обязан заплатить земельный, имущественный или транспортный налог.

      Виды налогов

      Для физических лиц существуют такие виды обязательных отчислений в гос. бюджет, как:

    • Имущественный.
    • Земельный.
    • Транспортный.
    • Подоходный.
    • Бизнесмены оплачивают также налоги исходя из того режима налогообложения, который они выбрали при регистрации предпринимательства или юридического лица.

      Что называют неуплатой

      Неуплата налогов, за которую собственно и возможно начисление штрафов, признается таковой, если:

    • Налоговые отчисления, обязательные к перечислению, произведены не в полном объеме.
    • Вообще не уплачиваются налоги.
    • Расчет по налоговым обязательствам выполнен неправильно, в связи с чем и были перечислены неправильные суммы.
    • Намеренное занижение показателей, которые приводят к уменьшению размера платежей налогоплательщика.
    • Не предъявление деклараций в срок, установленный законодательно.
    • Системы наказаний

      За неуплату налогов предусмотрены различные санкции:

    • Начисление на сумму задолженности пени.
    • Оформление на нарушителя штрафа.
    • Административная или уголовная ответственность.
    • Штрафные санкции начисляются согласно Налоговому законодательству РФ.

      В статье 122 НК РФ прямо определено, какие взыскания назначаются по поводу невыплаты налоговых отчислений.

      Пени начинают капать за сумму налоговой задолженности с первого дня непоступления платежа.

      Размер пени равен одной трехсотой части ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.

      Дополнительные отчисления будут прибавляться вплоть до момента погашения всей суммы задолженности.

      Взыскание в судебном порядке

      Взысканием штрафов за налоги занимаются приставы.

      Назначение штрафа возможно, только если будет доказан факт правонарушения.

      Если обвинение за нарушение обязанностей по уплате налогов было вынесено уполномоченным сотрудником ФНС, то возможно оспаривание в суде.

      Суд, рассматривая все обстоятельства дела, может принять сторону налогоплательщика или же признать неплательщика виновным и назначить ответственность за нарушения законов РФ.

      Принципы расчета штрафа за неуплату налогов

      Принцип расчета штрафной санкции за нарушение по уплате налогов зависит от того в какой сфере произошло нарушение.

      Например, за невыплату налоговых отчислений с дохода от сдачи квартиры полагается санкция, равная двадцати процентам от годового дохода налогоплательщика. Помимо самого штрафа потребуется заплатить положенные тринадцать процентов с пени, начисленными за вес период просрочки.

      При образовании задолженности по транспортному налогу будет рассмотрен фактор уровня экологичности транспортного средства налогоплательщика.

      Виды ответственности

      При несоблюдении обязательств по уплате налогов может быть назначена административная или уголовная ответственность.

      Административная

      Штрафы, предусмотренные кодексом об административных правонарушениях за предоставление отчетности по налогам с ошибками или с нарушением сроков, оформляются на должностных лиц, т.е. на руководителя и на бухгалтера. Если нарушителем является ИП, то штраф платить будет предприниматель и бухгалтер, если он нанят по ТК РФ.

      Размер санкций на грубые нарушения, связанные с предоставлением налоговой отчетности, накладываемый на должностное лицо установлен на уровне 1-3 тысяч рублей.

      Уклонение от уплаты налогов также рассматривается и уголовным законодательством, в статье 199 УК РФ.

      Санкции по уголовному праву гораздо выше, нежели те взыскания, которые предусматривает налоговое и административное законодательство.

      Нарушителя, признанного судом преступником по статье 199 УК РФ, может ожидать:

    • Штраф в размере от ста тысяч рублей.
    • Заключение под стражу.
    • Приостановка деятельности компании, за которую не были внесены налоговые платежи.
    • Что смягчает вину

      Судом рассматриваются все обстоятельства, относящиеся к делу о невыплате налогов.

      Если отягчающие факторы, а есть то, что может снизить размер санкций, например:

    • Форм-мажорные ситуации.
    • Тяжелая болезнь должностного лица.
    • Раскаяние.
    • Истечение срока давности по предъявлению обвинений.
    • Оплата налога на прибыль

      Оплачивать подоходный налог обязаны граждане России, имеющие какой-либо источник дохода.

      Если доход заключен только в получении ежемесячной платы за труд, то налог отправляется работодателем.

      Доходом признается также и получение прибыли от продажи недвижимости или машины.

      Ставка по подоходному налогу равна 13 %.

      Ставки по налогу на прибыль для физических лиц утверждены законодательно и представлены в виде нормативно-правового акта здесь.

      Наказания за неуплату или за непредставление отчетности предусмотрены налоговым правом.

      Если физическое лицо не посчитало нужным отчитаться за полученную прибыль от реализации имущества, то на имя нарушителя будет назначен штраф в размере пяти процентов от суммы задолженности перед налоговой структурой.

      Если передача декларации или оплата задерживается более чем на сто восемьдесят дней, то штраф возрастает до тридцати процентов.

      Помимо штрафа будут также начисляться пени.

      За сдачу жилья в аренду

      Обязанность по уплате налоговых отчислений есть и у тех, кто получает выгоду с передачи жилья квартиросъемщикам.

      Если объект недвижимости сдается на срок от одного года, то договор о найме помещения регистрируется в рег. палате.

      Российские арендодатели обязаны платить налоги с доходов по ставке 13 %.

      Иностранцы, предоставляющие в наем недвижимость в России, платят более высокие налоги – 30 % от годовой прибыли со сдачи недвижимого объекта.

      Ответственность за выплату в налоговые структуры налога с прибыли от сдачи недвижимости наступает в виде:

      1. Штрафа в размере 5 % от суммы задолженности, если не подана декларация о доходах.
      2. Штраф в размере 20 %, в случае когда в срок не поступил сам налоговый платеж.
      3. Пени, начисляемой в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на долг перед налоговой организацией.
      4. Имущественный

        Налог на имущество, имеющееся в собственности налогоплательщика, необходимо оплачивать до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.

        Для уплаты на имя физического лица приходит уведомление с заполненной квитанцией, по которой можно осуществить платеж любым удобным способом для гражданина.

        За несвоевременную оплату имущественного налога можно заслужить не только штраф или начисление пени, но и подвергнуть свою собственность аресту.

        Транспортный

        Отчисления в ФНС за имеющийся транспорт необходимо производить до первого декабря.

        Уведомление на оплату приходит, как правило, до ноября месяца, чтобы у налогоплательщика был целый месяц для погашения долгов перед налоговыми структурами.

        За некоторые виды транспортных средств налог платить не нужно вовсе.

        В перечень освобожденных от налога ТС, входят:

      5. Лодки с веслами или с мотором малой мощности.
      6. Автомобили, специально выданные государством для инвалидов.
      7. Промысловые суда.
      8. ТС сельскохозяйственного назначения.
      9. Машины, которые находятся в розыске.

      Наказание за неуплату

      За невнесение в срок налога за транспорт можно схлопотать штраф, равный по размеру 20 % от величины долга. Если суд определит, что непроизведение налоговых платежей имеет умышленных характер, то штраф может быть увеличен вдвое.

      Собственники земельных участков уплачивают налог, если таковой предусмотрен в муниципальном образовании.

      Ставка налога на землю устанавливается также местными нормативными документами.

      Санкции за несвоевременное внесение налоговых платежей или же за полное отклонение он налоговой обязанности по владению землей предусмотрены налоговым кодексом РФ и схожи с теми взысканиями, которые ждут неплательщиков имущественного налога.

      Штраф организациям

      Организации штрафуются по итогам налогового периода, т.е. за недовложение средств по авансовым платежам штраф не назначается.

      Санкции, накладываемые на организации, предусматривают статьи 122 и 123 НК РФ.

      Уведомление об оплате штрафа приходит в компанию, нарушившую закон в течение двадцати дней с момента оформления правонарушения проверочной комиссией.

      autoexpertnost.ru

      Это интересно:

      • Приказ 837 мвд рф Опубликован Приказ МВД РФ № 707 от 6 сентября 2017 г. Министр внутренних дел Владимир Колокольцев 6 сентября 2017 года подписал Приказ № 707 от 6.09.2017 года О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам регистрационно-экзаменационной […]
      • Заявление ростелеком на отключение телефона Как отказаться от домашнего телефона Ростелеком В современном мире стационарный аппарат постепенно уходит на второй план. Его место занимают мобильники и смартфоны. Этому способствуют многие причины: повышение абонентской платы, удобство мобильной связи, которая в месяц обходится […]
      • Досрочное назначение пенсии в 2018 году Досрочная пенсия Кому положена досрочная пенсия в 2018 году? В России гражданин получает возможность выйти на пенсию при наступлении, установленного законом пенсионного возраста (мужчины — 60 лет, женщины — 55). Однако, в некоторых случаях, предусмотренных законодательством, возможен […]
      • Аудит налога на прибыль Аудит налога на прибыль: последовательность проведения и оформление результатов При подсчете и уплате налогов компании и государство являются заинтересованными лицами и в спорных ситуациях у каждого из них своя правда. Поэтому и действует система налогового аудита, в том числе и для […]
      • Стаж для педагогической пенсии Льготная пенсия для педагогов. Льготная пенсия педагогам дополнительного образования Для некоторых категорий граждан в России предусмотрено наличие льготной трудовой пенсии. Соответственно, есть возможность получения страховых выплат от государства раньше положенного срока (55 для […]
      • Штраф за пересечение 2 сплошных Когда пересечение двойной сплошной карается штрафом (и его размеры), а когда нет? До сих пор состояние дорог в нашей стране большей частью можно считать неудовлетворительным, поэтому у водителей порой не остаётся возможностей передвигаться по ним, не нарушая правила, например, выезжая на […]
      • Возврат товара при быстрой покупке В какие сроки возможен возврат товара Совершив неудачную покупку, многие задумываются о возможности соблюдения срока возврата товара. Условия возврата приобретения и сроки устанавливаются законом о защите прав потребителей (далее – Закон). Здесь учтены интересы обеих сторон, покупателя и […]
      • Аренда транспорта налоги Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля? Отправить на почту Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется […]