Подоходный налог в 1с 77

admin

Налоговый учет в 1С 8.3 — нюансы налога на прибыль

Уплата налогов является прямой обязанностью всех налогоплательщиков перед государством. Расчет суммы налога, подлежащего к уплате, зависит от того, какая система налогообложения применяется в организации. В данной статье мы рассмотрим расчет налога на прибыль.

Первым делом необходимо определить налоговую базу. Она составляет разницу между доходами и расходами организации. В данном случае в расчете можно использовать не все виды доходов и расходов. Некоторые из них попросту не облагаются налогом.

Касательно бухгалтерского учета в программе 1С существует равенство:

В данном случае под БУ подразумевается сумма по бухучету, которая состоит из части, отраженной по налоговому учету, а так же постоянной и временной разниц. Такая ситуация возникает из-за того, что не все суммы подлежат отражению в налоговом учете. Получается, что в бухгалтерском учете какая-то сумма может быть больше, чем в НУ. В результате возникают постоянные и временные разницы.

Предварительная настройка программы

Для расчета налога на прибыль организации применяют особое положение бухучета – ПБУ 18/02. Несмотря на всю кажущуюся сложность, именно он позволяет учитывать разницы между бухучетом и налоговым учетом.

На практике достаточно часто встречается, когда одна сумма в бухучете отразилась полностью, а в налоговый пошла лишь часть, либо вообще ничего. Для связки НУ и БУ и существует данное положение.

Программа 1С:Бухгалтерия поддерживает применение ПБУ 18/02. Включить его использование можно непосредственно в учетной политике вашей организации, как изображено на рисунке ниже.

С пользовательской точки зрения в плане ввода информации ничего не изменяется. Бухгалтеру не придутся дополнительно вносить какие-либо данные. Достаточно правильно настроить программу.

С точки зрения отчетности и внутренних расчетов изменения уже будут существеннее. В таком случае отчетность, например, оборотка, будет содержать детальную информацию о формировании налоговой базы. К ней относятся, например, данные по расчету налога на прибыль (68.04.02), 77 счет и т. д.

Если вам необходимо рассчитывать налог на прибыль, настоятельно рекомендуется уточнить в программе, что ПБУ 18 будет применяться.

Налоговый учет в 1С

Как было сказано ранее, не все доходы и расходы должны учитываться при расчете налога на прибыль. Эта информация указывается в плане счетов. На рисунке ниже видно, что у счета 90.04 не стоит флажка в колонке НУ, а у 90.07.1 флаг установлен.

В таком случае, если движение будет осуществлено на ДТ 90.04, в налоговом учете по дебету будет числиться ноль. Если счет кредита будет с установленным флагом НУ, то его сумма будет отражена в налоговом учете по кредиту соответственно.

Таким образом, как по дебету, так и по кредиту в налоговом учете суммы могут различаться, могут быть одинаковыми. Так же часто встречаются случаи, когда некая сумма не отражена в налоговом учете вообще.

На рисунке ниже видно, что суммы во всех трех движениях отражены как по дебету, так и по кредиту. Это следует из того, что в счетах 90.08.1 и 26 установлены флаги отражения в налоговом учете.

Обратите внимание, что на рисунке выше кроме полей НУ так же присутствуют поля ПР и ВР. Об этих ризницах и велась речь ранее. Сумма всех строк одного движения (НУ, ПР, ВР) должна совпадать с суммой по бухучету, которая отражена в колонке «Сумма».

Сам расчет налога на прибыль можно произвести автоматически при помощи обработки закрытия месяца, которая находится в разделе «Операции». Расчет производится одноименной регламентной операцией, расположенной в четвертом разделе.

Анализ состояния НУ по налогу на прибыль

Конечно же, большинство расчетов, влияющих на правильность вычисления налога на прибыль производятся программой автоматически, но бывают случаи ошибочных ситуаций. Разобраться с ними поможет специальный отчет, производящий анализ учета.

На главной форме отчета указывается период, за который мы хотим проанализировать данные и организацию. В схеме отчета показаны различные разделы, в которых сгруппированы данные. Перейти в любой из них можно нажав левой кнопкой мыши.

На рисунке ниже показано, что мы зашли в раздел «Расходы по обычным видам деятельности». Блок с амортизацией выделился красным, что означает невыполнение правила БУ = НУ + ПР + ВР.

Перейдя в подраздел с амортизацией, нами был получен отчет, в котором показано, в каком документе и на какую сумму произошла ошибка в равенстве.

Обратите внимание на галку в надстройке «По документам». Именно она позволяет видеть в отчете ссылки на документы, в которых программа нашла ошибочные данные.

1s83.info

Счет 77 в бухгалтерском учете: Отложенные налоговые обязательства

Счет 77 бухгалтерского учета — это пассивный счет «Отложенные налоговые обязательства», собирает информацию о наличии и движении отложенных налоговых обязательств. С помощью типовых проводок и практических примеров рассмотрим специфику использования 77 счета в бухгалтерском учете.

Как возникают отложенные налоговые обязательства

Отложенные налоговые обязательства появляются при возникновении постоянных или временных разниц в результате различного порядка признания доходов и расходов (прибыль/убыток) в бухгалтерском и налоговом учёте.

Учёт отложенных налоговых обязательств ведётся в размере величины, равной произведению налогооблагаемых временных разниц на ставку налога на прибыль на отчётную дату.

Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли/убытка образовывают отложенный налог на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль в последующих отчётных периодах при уплате в бюджет.

Рассмотрим на примере как образуются отложенные налоговые обязательства.

Допустим, с января 2017г. АО «Зерн» введено в эксплуатацию новое оборудование. Его стоимость составила 240 000руб, срок полезного использования — четыре года.

Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учёте осуществляется следующим образом:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
    • Бухгалтерский учёт — линейный метод амортизации, то есть за февраль = 5 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 235 000руб.
    • Налоговый учёт – нелинейный метод амортизации, то есть за февраль = 10 000руб., остаточная стоимость на 01 марта составила 230 000руб.
    • Следовательно, налогооблагаемая временная разница равна 5 000руб.
    • Счет 77 в бухгалтерском учете

      Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства» бухгалтерского учёта является пассивным. По кредиту счёта отражают отложенный налог, уменьшающий условный доход/расход отчётного периода, а по дебету – уменьшение/полное погашение отложенных налоговых обязательств в счёт начисления налога на прибыль в этом же отчётном периоде.

      Аналитический учёт по счёту 77 ведут по видам активов/обязательств, по которым имела место налогооблагаемая временная разница.

      Проводки по 77 счёту «Отложенные налоговые обязательства»

      Корреспонденция 77 счета и проводки по учету отложенных налоговых обязательств приведены в таблице ниже:

      buhspravka46.ru

      Сегодня я хочу немного рассказать вам о ведении налогового учета в программах 1С. Это один из самых сложных разделов учета, поэтому зачастую при работе возникает очень много вопросов, и далеко не все бухгалтеры могут похвастаться автоматическим заполнением декларации по налогу на прибыль в программе. Кто-то на определенном этапе просто решает, что проще рассчитать налог вручную, чем разбираться в хитростях налогового учета в 1С, хотя на самом деле всё совсем не так сложно, как кажется.

      Рассмотрим для примера программу 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0. И начнем мы с настроек, которые выполняются при заполнении учетной политики. Для их просмотра и редактирования необходимо перейти на вкладку «Главное» и выбрать пункт «Учетная политика».

      Самая главная из настроек — это галочка «Применяется ПБУ 18/02».

      По умолчанию эта галочка установлена, но я вам очень советую, если Вы не понимаете, как на практике работать с ПР, ВР, ОНА и ОНО, при этом являетесь малым предприятием, то лучше уберите эту галочку. Организация, имеющая статус малого предприятия, может не применять ПБУ 18/02, закрепив соответствующее положение в своей учетной политике. Иначе придется или досконально разбираться в этом вопросе, или Вы просто забросите налоговый учет совсем и решите, что Вам и без него хорошо. Ведь при некорректном ведении учета по ПБУ 18/02 в программе вручную придется редактировать не только декларацию по налогу на прибыль, но и бухгалтерский баланс, потому что там будет фигурировать неправильно сформированное сальдо по счетам 09 и 77 (ОНА и ОНО).

      Возможно, кому-то покажется, что я слишком сгущаю краски и вести налоговый учет по ПБУ просто. Может быть и так, но у 90% бухгалтеров, с которыми я общалась, это всё-таки не получилось делать на протяжении длительного периода.

      Однако, конечно, всё вышесказанное не относится к тем организациям, которые обязаны по закону вести учет по ПБУ 18/02.

      Теперь еще одна важная настройка, о которой мне хотелось бы сказать, — это «Методы определения прямых расходов производства в НУ», она находится на той же вкладке, что и предыдущая галочка. Список методов необходимо обязательно заполнить перед началом работы, если Вы используете счета 20 и 23. О том, как это сделать, и что произойдет, если список останется пустым, подробно написано в статье Неправильно заполняется декларация по налогу на прибыль. В чем причина?

      Ну а сейчас несколько слов о том, что нужно делать для того, чтобы в налоговом учете были корректные данные. Первым делом — чаще проверяйте именно налоговый учет, формируйте оборотно-сальдовые ведомости и по налоговому учету тоже, сравнивайте данные БУ и НУ. Для того, чтобы сформировать такую ОСВ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, необходимо в форме отчета нажать на кнопку «Показать настройки», перейти на вкладку «Показатели» и установить нужные галочки.

      Если суммы по каким-то счетам не сходятся, это может быть правильным поведением программы (например, бывают разницы при начислении амортизации ОС из-за разной первоначальной стоимости или выручка, учитываемая на счете 90.01, в БУ отражается с НДС, а в НУ — нет), а может быть ошибкой.

      Почему же возникают ошибки? Самый распространенный вариант — при ручных корректировках или ручных операциях. Если Вы вводите какие-то проводки вручную, то не забываете заполнять поля налогового учета, если по этим счетам НУ учет ведется.

      Если Вы корректируете проводки документа вручную, то не забывайте корректировать и данные НУ.

      Можно допустить еще одну ошибку, которая приведет к расхождению данных: при принятии к учету ОС не поставить галочку «Начислять амортизацию» на вкладке «Налоговый учет», но поставить её для бухгалтерского учета. Тогда очевидно, что отличаться будут не только данные по счету 02, но и суммы на затратных счетах, на которые относятся затраты по амортизации ОС.

      Ну и довольно часто еще встречаются ошибки при переносе данных из других программ, которые нужно обязательно исправлять в документах ввода начальных остатков, чтобы они не мешали дальнейшей работе.

      Главное — почаще формируйте ОСВ и проверяйте, не допустили ли Вы ошибок в НУ, ведь от них не застрахован никто. Но со временем, вы «набьете руку» и всё станет намного проще.

      Удачной работы в программах 1С!

      Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

      xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

      Налоговый учет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

      Главная задача налогового учета в 1С – расчет налога на прибыль, точнее налоговой базы для него.

      Определение базы по налогу на прибыль достаточно простое. Это разница между доходами и расходами.

      Сложность заключается в том, что доходы и расходы признаются в разных видах учета по-разному. Часть доходов и расходов может быть признана только в одном из видов учета. В результате появляются постоянные и временные разницы.

      «Дружба» бухгалтерского и налогового учета выражается формулой, состоящей из четырех значений:

      БУ = НУ + ПР + ВР,

    • БУ – сумма по бухгалтерскому учету;
    • НУ – сумма по налоговому учету;
    • ПР – постоянная разница;
    • ВР – временная разница.

    Как реализован налоговый учет в 1С Бухгалтерия 8.3

    В бухгалтерских конфигурациях 1С 8.3 для реализации этой формулы используется специальный регистр, в котором для каждого значения есть свой ресурс (рис.1).

    Пользователю не обязательно детально разбираться в структуре регистров, но для более глубокого понимания механизма расчета налоговых проводок стоит иметь хотя бы общее представление о внутренней «кухне». Тем более что связь регистра и проводок очевидна.

    В проводках 1С вместо одной суммы может фигурировать сразу 4 (по числу значений из вышеприведенной формулы). На рис.2 видим различные суммы амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету. Разница между ними (83,34) образует временную разницу и находится в строчке с аббревиатурой «ВР».

    При проведении документов программа сама рассчитывает нужные суммы по БУ и по НУ, а также контролирует равенство БУ и НУ по формуле. После закрытия периода на основании этих значений формируется нужная нам база.

    План счетов в 1С также имеет свои особенности. Все счета, на которых ведется учет по налогу на прибыль, имеют установленный флажок «НУ» (рис.3). Например, счета 20, 23, 25 принимают участие в формировании прибыли, а счет 19 на прибыль не влияет, для него флажок «НУ» не установлен.

    Из-за этого в некоторых проводках по налоговому учету бывает заполнена либо дебетовая, либо кредитовая сумма. На рис.4 видим, что в проводке по начислению взносов в строчках по НУ есть сумма по дебету , но нет суммы по кредиту.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Дело в том, что счет 68.01 не относится к налоговым счетам. Признак «НУ» для него не установлен (рис.5).

    Для промежуточных расчетов по налогу на прибыль используется счет 68.04.2, которого нет в типовом плане счетов; этот субсчет добавили разработчики 1С (рис.6). Проводка Дт 68.04.2 Кт 99.09 на сумму 0.15 руб. нужна для округления суммы налога до целых значений.

    Поиск и устранение ошибок по расчету налога на прибыль

    Несмотря на то, что практически все расчеты по налогу на прибыль в программе выполняются автоматически, могут возникнуть ошибки. Особенно часто они возникают при вводе ручных операций.

    Для контроля используется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (рис.7).

    Каждый раздел отчета можно раскрыть двойным щелчком и найти ошибочный документ. «Подозрительные» разделы выделены красной обводкой (рис.8).

    Раскроем раздел «Прочие расходы по реализации…». Ниже (рис.9) видим документы, на основании которых получились данные суммы.

    Чтобы вывести документы, нужно включить флажок «По документам»

    Исправляем ошибки и получаем «красивый» отчет (рис.10).

    Настройка налогового учета в 1С 8.3

    В заключение — о двух вариантах ведения налогового учета в программах 1С. Так как применение ПБУ 18/02 в некоторых случаях не является обязательным, то ряд организаций могут вести учет без формирования постоянных и временных разниц. Необходимые настройки выполняются на закладке «Налог на прибыль» в учетной политике (рис.11)

    При этом с точки зрения пользователя ввод данных не меняется, ничего дополнительно считать не нужно. В результате итоговые суммы налога на прибыль будут одинаковыми как с использованием ПБУ, так и без.

    Отличаться будут отчеты. Например, при использовании ПБУ/18 оборотно-сальдовая ведомость будет содержать данные по счетам 77 и 09 (отложенные налоговые активы и обязательства – результат формирования постоянных и временных разниц), а также суммы по счету 68.04.2 (рис.12).

    Отчет, рассмотренный выше (рис.10), покажет корректные данные для варианта с ПБУ/18. Таким образом, анализ налога на прибыль в 1С легче проводить, имея детальную информацию о формировании налоговой базы, которую дает применение ПБУ/18.

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    programmist1s.ru

    Как произвести и проверить расчет налога на прибыль в 1С?

    Отправить на почту

    Налог на прибыль в 1С рассчитывается по итогам месяца после запуска регламентной операции, которая, в свою очередь, может быть запущена путем выполнения команды «Закрытие месяца». Проверка правильности расчета налога на прибыль в 1С (конфигурации 8)выполняется при помощи специального отчета «Анализ состояния налогового учета».

    Как рассчитать налог в 1С

    Учет расчетов по прибыли ведется в соответствии с действующим Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 18/02, утвержденным приказом Минфина от 19.11.2002 № 114н. Сам налог рассчитывается на основании норм, указанных в главе 25 Налогового Кодекса.

    Для расчета налога на прибыль в 1С налоговая база определяется в виде разницы между доходами и расходами, которые в налоговом учете могут отличаться от тех, что приняты в бухучете. Исходя из принципов, указанных в ПБУ 18/02, при расчете налога следует учитывать разницы между определенной по данным бухгалтерского учета величиной налога на прибыль и величиной, определенной по налоговому учету.

    Эти разницы – постоянные (ПР) и временные (ВР) – возникают из-за различий в порядке учета обязательств налогоплательщика и его активов по нормативным актам, принятым для налогового и бухгалтерского учета. При этом ПР влекут за собой формирование постоянного налогового обязательства и постоянного налогового актива (сч. 99.02.3), а ВР – отложенных налоговых обязательств (сч. 77) или отложенных налоговых активов (сч. 09).

    В программе 1С:8 для обеспечения соответствия требованиям ПБУ 18/02 ведется вспомогательный учет ПР и ВР при оценке стоимости обязательств и активов с целью расчета налога на прибыль.

    С 2002 года, после внедрения ПБУ 18/02, понятие налога на прибыль для целей бухучета было исключено из оборота, вместо этого был внедрен термин – Условный доход (УД) или расход (УР). В бухучете отражаются не сами ПР и ВР, а сумма налога, которая рассчитана из этих расхождений.

    УД = Прибыль по БУ * Ставка налога.

    Если разницы учтены в соответствии с нормами ПБУ 18/02 и оборот по Кт сч. 68.04.2 (Расчет налога на прибыль) больше, чем оборот по Дт, то их разность будет соответствовать значению текущего налога, отображаемого в декларации по налогу на прибыль. А вот обратной ситуации не может быть, т.к. значение текущего убытка в налоговом учете всегда будет равно 0. Равенство оборотов при налоговом убытке может быть достигнуто при выполнении следующей записи:

    При этом на всех балансовых счетах должно выполняться равенство:

    где БУ – стоимость обязательств и активов в бухучете;

    НУ – стоимость обязательств и активов в налоговом учете.

    Как проверить расчет налога в 1С

    В связи с тем что с 2014 года в налоговой декларации требуется округлять значения до рублей, в программе 1С образующиеся копейки убираются при помощи проводок:

    Дт (Кт) 68.04.2 Кт (Дт) 99.09.

    Поэтому для проверки правильности расчета налога недостаточно лишь посмотреть сальдо на счету 68.04.2 – ведь теперь он всегда закрывается в конце месяца. Теперь следует анализировать результаты такого округления – т.е. обороты на счетах 68.04.2 (99.09).

    Также есть другие автоматизированные способы проверки правильности расчета налога. Самым простым является сравнение суммы прибыли по декларации с суммой прибыли в отчете о финрезультатах – они не должны быть идентичны.

    Кроме того, для проверки в 1С есть спецуслуга – экспресс-проверка ведения учета. Воспользовавшись этим сервисом, можно просмотреть детализированный отчет об обнаруженных ошибках и ознакомиться с предложенными рекомендациями.

    Основным и наиболее эффективным способом проверки является использование спецотчета «Анализ состояния НУ по налогу на прибыль». Проверку следует начинать, перейдя в первый блок «Налог». Совершая переходы по блокам, необходимо обращать внимание, выполняется ли равенство БУ = НУ + ПР + ВР. Если равенство не выполняется, то блок будет выделен красной обводкой, а при выполнении равенства – зеленым цветом обводки.

    Обычно ошибки допускаются при неправильном заносе первичных документов либо допуске погрешности при выполнении проводок вручную. Бухгалтер сможет найти ошибку, передвигаясь по соподчиненным блокам, подсвеченным красным цветом, до самого источника ошибки.

    При помощи программы 1С достаточно легко как произвести расчет налога на прибыль, так и проверить его, пользуясь подсказками. Принцип работы программы при произведении расчета налога на прибыль основан на выполнении требований ПБУ 18/02.

    Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

    nalog-nalog.ru

    Это интересно:

    • Увольнение в связи с получением инвалидности Выплаты при увольнении в связи с получением инвалидности Добрый день! Какие выплаты обязаны предоставить при увольнении в связи с получением инвалидности? Ответы юристов (2) Если с инвалидом прекращаются трудовые отношения по его инициативе, то кроме компенсации за неиспользованный […]
    • Увольнение по статье 77 тк рф пункт 7 Компенсация при увольнении по п. 7ст. 77 ТК РФ Меня уведомили об изменении условий труда 30-го ноября. Директор вечерней школы говорит. что не в курсе,что в случае моего письменного отказа от изменений условий труда, мне положена компенсация в размере двухнедельного среднего заработка.В […]
    • Как оформить поступление автомобиля Как оприходовать основные средства в 1С 8.3 — пошаговая инструкция Основными средствами является то имущество, которое используется как средства труда при производстве товаров, оказании услуг, либо выполнении работ более года. Обратите внимание, что с начала 2016 года минимальный размер […]
    • Претензии в 1с 83 Расчеты по претензиям — проводки Претензия может быть выставлена покупателем поставщику, если: нарушены договорные обязательства; выявлена недостача поступивших ценностей; в документах поступления обнаружены арифметические ошибки. Для расчета по предъявленным поставщику или […]
    • Сторнировать возврат Сторно документов и регистров в 1С 8.3 (8.2) Бухгалтерия Каждый бухгалтер наверняка встречался с такой проблемой, что нужно удалить ошибочный документ в прошлом периоде. Но период уже закрыт, отчетность сдана. Для таких случаев в 1С 8.3 (как и в 1С 8.2) предусмотрена операция сторно. Она […]
    • Возврат товара от покупателя 1с 83 Возврат товаров от покупателя в 1С Бухгалтерии 3.0 (8.3) Возврат товаров от покупателей оформляется одноименным документом. Рассмотрим поэтапную инструкцию по возврату товара от покупателя в 1с 8.2 и 8.3. В конфигурации имеется возможность ввести данный документ на основании двух других […]
    • Взаимозачет 1с бухгалтерия 30 Как провести взаимозачет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 между организациями Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в […]
    • Пособие при увольнении инвалида 2 группы Выходное пособие при увольнении по инвалидности в 2018 году Трудовая деятельность зачастую сопряжена с риском потери здоровья. Серьезно заболеть человек может и по независящим от условий на предприятии причинам. В любом случае он сталкивается с дилеммой: уволиться или продолжать […]