К прямым налогам относятся налог с продаж

admin

К прямым налогам относится налог на что? Классификация налогов

Налоговая система большинства стран предусматривает как прямые, так и косвенные платежи. И те и другие могут быть значимы с точки зрения пополнения бюджета государства. В российском законодательстве также предусмотрены оба вида налогов. Представлены обе категории могут быть в довольно широком спектре разновидностей. В чем специфика российских прямых налогов? В чем их принципиальное отличие от косвенных платежей в государственный бюджет?

Сущность прямых налогов

Что представляют собой прямые налоги? Примеры таковых можно найти в законодательстве большинства стран мира. В том числе и в России. Но прежде чем рассматривать конкретные разновидности прямых налогов, изучим подробнее сущность соответствующего термина. Каковы наиболее распространенные теоретические концепции, имеющие отношение к рассматриваемым сборам?

В среде российских экспертов распространено определение прямых налогов как сборов, которые взимаются правительством с доходов либо имущества плательщиков, физлиц либо юрлиц. Главный признак платежных обязательств, о которых идет речь, — соответствующие выплаты производит сам гражданин или организация, либо делегируя соответствующие полномочия на уровень налоговых агентов, если это предусмотрено законодательством. Таким образом, субъектом уплаты прямых налогов является, как де-юре, так и де-факто, налогоплательщик.

Специфика косвенных налогов

В свою очередь, косвенные налоги предполагают иную схему. Формально их плательщиком считается некий субъект — например, фирма, занимающаяся продажами. Но фактически косвенные налоги платят клиенты данной организации — физлица или юрлица, так как величина соответствующих взносов обычно закладывается в отпускную стоимость товара. Примеры сборов, о которых идет речь, — НДС, налог на акцизы. Фирма, реализующая товары на рынке, таким образом, закладывает их в стоимость отпускных товаров, а затем перечисляет соответствующие суммы в бюджет РФ.

Классификация обязательств

Какой может быть классификация прямых налогов?

Сборы соответствующего типа могут быть отнесены к тем или иным категориям исходя из самых разных оснований. В принципе, в отношении прямых налогов можно применить те же критерии классификации, что для любых других платежей, установленных российским законодательством.

Так, налоги в РФ бывают федеральными, региональными и местными. Теоретически в рамках любой из указанных категорий могут появляться как прямые, так и косвенные бюджетные обязательства.

Еще один возможный критерий классификации прямых налогов — субъект их уплаты. Таковым может быть гражданин, индивидуальный предприниматель, юрлицо, иностранная организация либо человек с паспортом другого государства. В некоторых случаях также может иметь значение то, является ли налогоплательщик резидентом РФ, либо проживает основную часть времени за рубежом.

В принципе, применимо такое основание для классификации налогов как вид налогооблагаемой базы. Она может быть представлена, к примеру, в виде имущества, выручки за проданные товары, либо доходом за оказанные услуги.

Другое возможное основание для классификации сборов, о которых идет речь, — субъект исчисления платежей. Дело в том, что таковым может быть как сам налогоплательщик, так, к примеру, и государственное ведомство, выступающее администратором того или иного налога, в частности ФНС.

Изучим сущность некоторых прямых платежных обязательств, установленных в РФ, более подробно.

Примеры прямых налогов в РФ

Какие в России законодательно установлены прямые налоги? Примеры таковых можно найти в правовых актах в самом широком спектре. К прямым налогам относятся, в частности:

  • НДФЛ — его субъектами являются физлица;
  • налог на прибыль — его уплачивают юрлица;
  • налог на имущество, представленный в двух разновидностях — для граждан и для юридических лиц.
  • Рассмотрим более подробно специфику отмеченных сборов.

    Изучим для начала федеральные прямые налоги. То есть те, что уплачиваются в центральные учреждения бюджетной системы РФ.

    К прямым налогам относится налог, который начисляется на персональные доходы физлиц, или НДФЛ. Как правило, начисляется на зарплату гражданина, но может также применяться и в отношении иных типов выручки, которую получает человек, — например, по итогам продажи имущества либо иных сделок, которые принесли выгоду.

    Ставка подоходного налога для россиян — 13%, если они имеют статус резидента, и 30%, если они проживают в основном за границей. Законодательством РФ установлен ряд вычетов по НДФЛ, в частности вычеты, предоставляемые гражданам, которые приобрели за свой счет недвижимость.

    Налог на прибыль бизнесов

    К прямым налогам относится налог, уплачиваемый предприятиями в рамках общей системы исчисления платежей в бюджет или ОСН. Как правило, данный сбор уплачивают крупные бизнесы, так как малые предприятия и ИП чаще всего стремятся к ведению бизнеса по УСН, ЕНВД либо иной системе, предполагающей снижение налоговой нагрузки. Это вполне объяснимо — ставка налога на прибыли в РФ составляет 20%. Это ощутимо больше, чем при УСН.

    Ставка налога на прибыли, формируемые в результате коммерческой деятельности, дополнительно подразделяется фактически на 2 вида. Дело в том, что 2% от сбора, о котором идет речь, должны перечисляться в федеральный бюджет, 18% — в региональный. Таким образом, сбор, о котором идет речь, можно отнести сразу к двум уровням — федеральному и региональному.

    В свою очередь, ставка подоходного налога в рамках УСН для ИП может составить 6% с прибыли фирмы либо 15% с выручки компании. Рассматриваемое платежное обязательство исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая определяется как разница между выручкой и расходами налогоплательщика. Можно отметить, что ИП не платят налог, о котором идет речь. Соответствующие обязательства законодательством РФ возложены только на юрлиц, а также на филиалы иностранных структур, которые осуществляют в РФ коммерческие активности.

    Важный аспект уплаты налога, о котором идет речь, — определение метода, посредством которого налогоплательщик относит доходы и расходы к тому или иному периоду. Таковых два — кассовый и метод начисления. Первая концепция исчисления налогов предполагает, что доход должен учитываться в момент совершения сделки, то есть после того, как выполнены условия по соответствующему контракту. Например, поставлен товар либо оказана услуга. В свою очередь, сущность кассового метода — в определении доходов после того, как клиент фактически рассчитывается с поставщиком, переведя ему финансовые средства на расчетный счет либо выплатив их наличными.

    Рассматривая российские прямые налоги, полезно будет изучить специфику, в частности, имущественного налога. Таковых два.

    Налог на имущество граждан

    К прямым налогам относится налог на имущество физлиц. Данный сбор — также федеральный. В общем случае он исчисляется исходя из величины налогооблагаемой базы, которая выражается в кадастровой стоимости недвижимости, которой владеет налогоплательщик, а также площади соответствующего объекта.

    До 2015 года соответствующий показатель рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости имущества. Законодательством РФ установлен ряд вычетов в отношении сбора, о котором идет речь. Так, налогооблагаемая база может быть уменьшена на 10 кв. м, если речь идет о комнате, 20 кв. м, если соответствующая преференция применяется в отношении квартиры, 50 кв. м, если вычет задействует владелец дома.

    Налог на имущество юрлиц

    К прямым налогам относится налог на имущество юрлиц. Его природа несколько отличается от соответствующего сбора для граждан. Прежде всего, отметим, что данный налог — региональный, а не федеральный. Власти в субъектах РФ при этом фиксируют ставку самостоятельно — в тех пределах, что зафиксированы в положениях НК РФ. Также региональные законодатели вправе устанавливать особый порядок определения величины налоговой базы, льготы, а также алгоритмы их применения плательщиками. Уплачивать сбор, о котором идет речь, должны организации, имеющие в собственности как движимые, так и недвижимые активы. При этом в структуру налогооблагаемой базы может быть включено имущество, которое фирма передала во временное владение либо доверительное управление.

    Кто исчисляет имущественные налоги?

    Разграничение между имущественными сборами, о которых идет речь, можно провести также в зависимости от того, кто является в соответствии с законом субъектом исчисления данных налогов. В данном случае наблюдается практический пример классификации налогов по одному из критериев, зафиксированных нами в начале статьи.

    Дело в том, что в случае с платежами для физлиц суммы для уплаты в бюджет предъявляются структурами ФНС. Специалисты налоговой службы, имея в распоряжении данные о наличии у граждан тех или иных видов недвижимости, исчисляют имущественный налог и рассылают уведомления о его уплате по почте. Юрлица, в свою очередь, должны определять размер платежных обязательств самостоятельно.

    Изучим специфику одного из косвенных налогов. В числе таковых — налог на добавленную стоимость, НДС. Данный сбор обычно включается, как мы отметили выше, в отпускную стоимость товара. Фактически НДС уплачивается покупателем, но с юридической точки зрения обязательства по его внесению в бюджет несет поставщик. Ставка НДС — 18% или 10% для отдельных хозяйственных операций. Законодательство предусматривает применение плательщиками НДС ряда вычетов.

    Итак, мы рассмотрели ряд примеров прямых и косвенных налогов, установленных законодательством РФ. Главный критерий различий между ними — статус фактического плательщика и того, кто должен перечислять соответствующие платежи в бюджет исходя из требований законодательства. Нам поможет наглядно зафиксировать, чем принципиально различаются налоги прямые и косвенные, таблица, расположенная ниже.

    fb.ru

    Какой налог относится к прямым налогам? Какие налоги относятся к прямым налогам

    По ст. 8 НК, налогом называется индивидуальный безвозмездный обязательный платеж. Он взимается с граждан и организаций в форме отчуждения денежных средств, находящихся у них в хозяйственном ведении, собственности, оперативном управлении. Удержание налогов осуществляется для обеспечения деятельности органов территориального самоуправления и госвласти.

    Классификация

    Разные налоги по-разному действуют на те или иные группы экономических субъектов. Порядок взимания платежей также различен. В настоящее время используется несколько классификаций налогов.

    В РФ действует трехуровневая налоговая система:

  • Федеральные налоги. Они устанавливаются правительством и отчисляются в федеральный бюджет.
  • Региональные налоги. Их определяют органы власти субъектов.
  • Местные налоги. Они устанавливаются территориальными структурами власти и отчисляются в местные бюджеты.
  • В зависимости от характера обложения выделяют:

    • Пропорциональные налоги. Субъекты отчисляют определенную долю из дохода.
    • Прогрессивные налоги. С ростом дохода доля отчислений увеличивается.
    • Регрессивные. С ростом дохода доля отчислений снижается.
    • В зависимости от субъектов выделяют платежи:

      По объекту налоги делят на прямые и косвенные.

      Последняя классификация представляет особый интерес. Не многие сегодня знают, какие налоги относятся к прямым платежам, а какие к косвенным. Далее в статье попробуем разобраться с этим.

      Специфика классификации платежей по объекту

      Все платежи, которые относятся к группе прямых налогов , взимаются непосредственно с плательщиков и удерживаются с их доходов. Косвенные отчисления взимаются с ресурсов, видов деятельности, услуг, товаров.

      Налог с прибыли, НДФЛ, налог на имущество относятся к прямым платежам. НДФЛ, как правило, является прогрессивным отчислением. Чем выше доход физлица, тем большую сумму он должен направить в бюджет. Для взимания налога устанавливается прогрессивная шкала. К примеру, при доходе 50 тыс. р. субъект уплачивает 12 %, а если сумма поступлений больше этой цифры, то – 20 %. В РФ ставка НДФЛ 13 %.

      Удержания с юрлиц

      Так как налог на прибыль относится к прямым бюджетным отчислениям, он взимается непосредственно с денежных средств, полученных организацией.

      Прибылью является положительная разница между доходами и расходами. Если затраты выше суммы поступлений, предприятие терпит убыток. Соответственно, обязанность перечислять платеж в бюджет с организации снимается.

      Специфика НДФЛ

      Вне зависимости от того, относится налог к прямым налогам или косвенным, устанавливается ставка и определяется облагаемая база. Соответственно, принцип начисления платежей может различаться. Он определяется конкретным видом хозяйственной операции.

      В некоторых случаях начисление осуществляется на весь доход, в других – за минусом затрат или льгот, предусмотренных законодательством.

      НДФЛ выплачивают предприниматели и физлица. При этом последние могут осуществлять отчисления самостоятельно или через своего налогового агента – работодателя. Он осуществляет расчет, удержание и перечисление сумм в бюджет.

      УСН и ЕНВД

      В России действует несколько налоговых режимов: основной и специальные. УСН и ЕНВД относятся к последним.

      В рамках специальных режимов плательщик избавляется от обязанности выплачивать некоторые налоги. На УСН, в частности, производятся отчисления с доходов или положительной разницы между ними и затратами. В первом случае ставка 6 %, во втором – 15 %.

      ЕНВД считается условно прямым, так как он отчисляется в соответствии с вмененным доходом, а не реально полученным.

      Платежи за транспорт

      Транспортный налог относится к прямым налогам . Его отчисляют физлица и организации, имеющие в собственности ТС. К транспорту, в числе прочего, относятся моторные лодки, мотоциклы, вертолеты, водные суда и пр.

      В качестве основы для расчета служит мощность двигателя ТС. Исходя из нее дифференцируется ставка.

      Земельный налог

      Он также является прямым. Его выплачивают лица, имеющие в собственности земельные участки.

      На определение ставки земельного налога влияет несколько факторов. Она зависит, в частности, от качества почвы, расположения надела, прочих показателей. Основой для начисления выступает кадастровая стоимость земельного участка.

      Как выше говорилось, налог на имущество относится к прямым платежам. Его отчисляют организации и физлица. Следует отметить существенную разницу между ставками, порядком начисления и отчетом по этому платежу. Общим признаком является основа начисления – имущество, находящееся в собственности у плательщика. При этом предприятия осуществляют отчисление только со среднегодовой стоимости движимых и недвижимых вещей, а физлица – с кадастровой стоимости недвижимости.

      НДПИ и ЕСХН

      Предприниматели и предприятия, использующие недра в своей деятельности, выплачивают налог на добычу ископаемых. Платеж начисляется или на стоимость, или на объем добычи.

      Единый сельскохозяйственный налог должны отчислять производители сельхозпродукции. Ими могут быть и организации, и физлица-предприниматели.

      Платеж отчисляется с положительной разницы между доходом и затратами.

      ЕСХН заменяет ряд отчислений, среди которых некоторые налоги относятся к прямым налогам , а некоторые – к косвенным. Если субъект выплачивает ЕСХН, с него не взимается НДФЛ (за исключением сумм, удерживаемых нанимателем), налоги на прибыль, добавленную стоимость, имущество.

      Косвенные налоги

      К ним относят платежи, начисляемые на потребление, реализацию услуг, товаров и фактически уплачиваемые покупателем (потребителем).

      К косвенным, а не к прямым налогам относятся акцизы . Перечень товаров, облагаемых ими, определяется Правительством. Наиболее распространенным объектом обложения считается алкогольная и табачная продукция.

      Не относятся к прямым налогам таможенные пошлины . Они представляют собой специальный взнос на транзитные, импортные и экспортные изделия.

      Предприниматели и организации, деятельность которых негативно отражается на состоянии окружающей среды, обязаны отчислять экологический взнос. Он является косвенным отчислением.

      Особый вид платежа

      Не относится к прямым налогам налог с продаж . В настоящее время он в России не действует, однако вводился в практику дважды.

      Налог с продаж взимался с покупателя при приобретении им товара или услуги. Обычно его рассчитывали как доля от их стоимости, определенная в %. В законодательстве может предусматриваться возможность освобождения части услуг/товаров от этого налога. В настоящее время этот платеж отчисляется во многих странах.

      В России впервые налог с продаж ввели в 1991 г. Ставка была определена в размере 5 %. Но в конце 1991 г. одновременно с распадом Союза налоговое законодательство претерпело существенные изменения. В новой редакции Кодекса этот платеж не был предусмотрен.

      Повторно налог с продаж ввели в 1998 г., придав ему статус регионального. В законодательстве было закреплено, что администрация каждого субъекта РФ должна самостоятельно принять решение о введении платежа. Региональные власти должны были также определить его ставку, в пределах максимальной (5 %). При этом в случае введения налога взимание части местных отчислений должна была прекратиться. Правительством также был утвержден перечень услуг и товаров, на которые налог не распространяется.

      В период 1998-1999 гг. платеж был установлен практически во всех регионах. В большинстве субъектов была установлена максимальная ставка 5 %. С 2004 г. налог с продаж не взимается в РФ.

      Функции обязательных отчислений

      На практике действует требование к соотношению прямых и косвенных налогов. Оно заключается в том, что последние реализуют преимущественно фискальную, а первые – регулирующую функцию.

      Фискальная функция заключается в первую очередь в пополнении бюджетной системы. Прямые налоги обеспечивают регулирование процесса воспроизводства, темпов накопления национального капитала, платежеспособности населения за счет специфических механизмов, предусмотренных законодательством.

      Регулирующий эффект проявляется главным образом в дифференциации ставок, установлении льгот. Налоговое регулирование обеспечивает баланс государственных и корпоративных интересов, формирование условий для ускорения развития отдельных экономических отраслей, стимулирование увеличения количества рабочих мест.

      Налоги оказывают влияние на структуру и уровень совокупного спроса и, соответственно, на само производство. Эффективность реализации функций зависит от конкретного набора экономических инструментов, имеющихся в распоряжении у государства. В комплексе они формируют налоговый механизм, с помощью которого претворяется в жизнь налоговая политика власти.

      Налоги используются как инструмент регулирования. С его помощью государство принуждает совершать какие-либо действия (размеры отчислений снижаются) или создают препятствия для осуществления тех или иных действий (налоги увеличиваются).

      Государство наделяется исключительным правом использовать меры принуждения. За счет этого оно концентрирует значительные объемы средств, собранные в виде налогов.

      www.syl.ru

      Какие налоги относятся к прямым и косвенным (таблица)?

      Отправить на почту

      Деление налогов на прямые и косвенныеэто вариант их классификации в зависимости от метода взимания. Что такое прямые и косвенные налоги и как их разграничить, узнайте в материале далее.

      Представление о прямых и косвенных налогах

      Взимаемые с налогоплательщиков налоги можно разделить на следующие виды:

    • по месту поступления (ст. 12 НК РФ):
      • федеральные (п. 2);
      • региональные (п. 3);
      • местные (п. 4);
      • по применимости:
        • общие;
        • специальные;
        • по изъятию средств (методу взимания):
          • прямые;
          • косвенные;
          • по субъектам взимания:
            • с физических лиц;
            • с юридических лиц.
            • Система налогообложения Российской Федерации построена с использованием сочетания прямых и косвенных налогов. Взимание прямых налогов производят непосредственно с получаемого дохода или стоимости имущества налогоплательщика. Такие налоги поступают в соответствующий бюджет сразу после перечисления. Для них законом определен процент изъятия дохода. По ряду прямых налогов предусмотрены льготы по оплате, а иногда и полное освобождение.

              Косвенными налогами облагаются товары и услуги. В стоимость вводят либо весь налог, либо его часть. Продающий товары или услуги собственник получает эти суммы налога, которые затем возмещает государству. Тем самым косвенные налоги практически оплачивает покупатель, а продавец является посредником при оплате косвенного налога, но именно с него спрашивают о своевременности и правильности его перечисления. Косвенные налоги связаны с потреблением товаров или услуг.

              Прямые налоги легче рассчитывать и контролировать (в отличие от косвенных). При этом косвенные налоги позволяют гибко распределять налоговую нагрузку.

              Налог на имущество, или Что причисляют к прямым налогам

              Прямые налоги позволяют управлять экономикой страны. Они избирательно воздействуют на отрасли производства, способствуют созданию лучших условий для работы организаций по направлениям деятельности, требующих поддержки государства. Они же могут создать и неблагоприятные условия для областей экономики, развитие которых для государства неприемлемо.

              К прямым налогам относятся:

            • для физических лиц:
              • НДФЛ;
              • на автотранспорт;
              • на земельный участок;
              • на воду;
              • для юридических лиц:
                • НДФЛ с сотрудников;
                • на прибыль;
                • на имущество;
                • на транспорт;
                • на участок земли;
                • на добычу полезных ископаемых;
                • на игорный бизнес;
                • на водные ресурсы.
                • Примеры прямых налогов

                  Государство в лице налоговой службы заранее знает о величине налоговых поступлений по тому или иному прямому налогу. Это достигается путем предоставления организациями деклараций или других отчетных документов, в которых производится расчет налога. Примеры таких налогов приведены ниже.

                  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) предназначен для взимания доли их дохода, полученного в организациях Российской Федерации. Это касается граждан РФ и иностранцев, работающих на ее территории. Ставка налога составляет от 13 до 35% — в зависимости от вида получаемого дохода и статуса лица, его получающего. Налог поступает в региональные и местные бюджеты.

                  Не подвержены обложению налогом:

                • пенсии;
                • пособия по безработице;
                • пособия по беременности и родам;
                • вознаграждения донорам;
                • алименты;
                • гранты для поддержания науки;
                • международные или российские премии за высочайшие достижения в различных областях знания и искусства;
                • материальная помощь семье умершего работника от фирмы;
                • выплаты пострадавшим от стихийных бедствий;
                • доходы от продажи заготовленных дикорастущих ягод, грибов и других лесных даров природы;
                • доходы от продажи домов, квартир и другой недвижимости при условии владения ими более 5 лет (по объектам, приобретенным в собственность до 2016 года, более 3 лет);
                • доходы от наследования имущества;
                • доходы, полученные в результате дарения родственниками;
                • подарки стоимостью ниже 4 000 руб.;
                • другие доходы по ст. 217 НК.
                • Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь.

                  С нововведениями 2018 года по НДФЛ вас познакомит публикация «Подоходный налог в 2018 году — какие изменения?».

                  2. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров. Ставка налога на 2017–2018 годы составляет 20%.

                  3. Налог на имущество взимается с компаний и физических лиц.

                  Имущество подразделяется на движимое и недвижимое. Эти виды имущества должны быть отражены в балансе, согласно ПБУ 6/01. Их перечень приведен в ст. 374 НК РФ. За базу при исчислении налога берется его среднегодовая стоимость, за исключением объектов, стоимость которых исчисляется по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 375 НК РФ). Ставки налога оговорены в ст. 380 НК РФ. Это региональный налог.

                  Актуальную информацию об изменениях в имущественном налоге см. в материалах специальной рубрики «Налог на имущество организаций — ставки, период и др.».

                  Понятие движимого и недвижимого имущества дается в ст. 130 ГК РФ. Недвижимым имуществом считается все, что связано с землей (недра, сама земля, здания и сооружения, которые на ней располагаются). Для признания здания недвижимостью нужно, чтобы его нельзя было переместить с этого места без разрушения. К нему должны быть подведены коммуникации. Движимым имуществом считают все, что не подпадает под понятие недвижимости: деньги, акции, вклады, коллекции, автомобили, оружие и др.

                  Отдельные категории движимого имущества не подпадают под обложение налогом (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). К ним относят основные средства (ОС) 1 и 2 амортизационных групп. Кроме этого, часть организаций освобождена от обложения этим налогом (ст. 381 НК РФ).

                  Как льгота по движимому имуществу применяется в 2018 году, узнайте из этой публикации.

                  Налог на имущество для физических лиц предусматривает изъятие налога на объекты недвижимости, оговоренные в ст. 401 НК РФ. Он относится к местным налогам. Здесь также применяются положения о кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 403 НК РФ). Налоговые ставки и льготы по налогу предусмотрены ст. 406 и 407 соответственно. Исчисление налога производит налоговая служба путем рассылки квитанций для оплаты.

                • Земельный налог взимается с организаций и физических лиц, имеющих в собственности земельные участки, с учетом их кадастровой стоимости. Это также местный налог. Существуют земельные участки, в отношении которых налог не взимается (п. 2 ст. 389 НК РФ). Ставка налога установлена ст. 394 НК РФ. Исчисление налога и его оплату организации проводят самостоятельно. Физическим лицам налог рассчитывает ИФНС, высылая им квитанции для произведения оплаты.
                • Об особенностях взимания земельного налога см. в материале «Объект налогообложения земельного налога».

                  1. Транспортный налог относят к региональным. Его платят собственники автомобилей, самолетов и другого транспорта, перечисленного в п. 1 ст. 358 НК РФ. Ставки налога приведены в ст. 361 НК РФ. Предусмотрены повышающие коэффициенты (п. 2 ст. 362 НК РФ) для автомобилей стоимостью больше 3 000 000 руб. Кодекс допускает 10-кратное увеличение ставки налога при условии принятия соответствующего закона властями региона. По отношению к автовладельцам предусмотрено принятие различных ставок налога в зависимости от года выпуска машины и ее экологического класса. Расчет и оплата транспортного налога юрлицами производится самостоятельно, а физлицами — на основании уведомлений из ФНС.
                  2. Какие новшества нужно учесть плательщикам транспортного налога в 2018 году, узнайте из сообщения «Транспортный налог-2018: изменения».

                    Что относят к косвенным налогам

                    Косвенные налоги относятся к таковым потому, что взимаются они не с производителя, а с конечного покупателя. Косвенный налог включают в стоимость товара или услуги. Применение этих налогов позволяет собирать значительные средства на государственные расходы. Косвенные налоги используют для обложения товаров повышенного спроса.

                    К косвенным налогам относятся:

                  3. налог на добавленную стоимость;
                  4. акцизы.

                Косвенные налоги в виде НДС обеспечивают более 35% всех поступлений в бюджет страны. Это федеральный налог, суть которого заключается в том, что им облагается не вся стоимость произведенного товара или услуги, а только добавленная, появляющаяся на разных стадиях производства.

                Данным налогом облагают реализацию большинства товаров и услуг. Налог не взимается со следующих категорий товаров и услуг (ст. 149 НК РФ):

              • с некоторых товаров и услуг медицинского назначения (подп. 1 п. 2);
              • при предоставлении в аренду помещений для иностранных организаций (п. 1);
              • с услуг по медицинскому уходу за гражданином, имеющим соответствующее медзаключение (подп. 3 п. 2);
              • с услуг организаций, осуществляющих дошкольное воспитание детей (подп. 4 п. 2);
              • с продуктов питания столовых в организациях медицинского и образовательного характера (подп. 5 п. 2);
              • с услуг, оказываемых архивными учреждениями (подп. 6 п. 2);
              • при перевозке пассажиров в городе или другом поселении (подп. 7 п. 2);
              • при оказании ритуальных услуг (подп. 8 п. 2);
              • с других видов услуг (подп. 9–34 п. 2).
              • Ответы на вопросы, касающиеся объектов налогообложения НДС, вы найдете в этом материале.

                Список товаров, реализация которых освобождена от НДС, приведен в п. 3 ст. 149 НК РФ. При наличии операций, облагаемых и не облагаемых НДС, фирма обязана осуществлять их раздельный учет. Это же необходимо и в случае использования различных ставок обложения НДС. Используемые для обложения НДС ставки (ст. 164 НК РФ) следующие: 0, 10 и 18%.

                Льготную ставку 0% применяют при экспортных операциях, международных перевозках, в космической отрасли, при транспортировке нефти и газа (п. 1).

                Ставка 10% предназначена для обложения реализации товаров и услуг:

              • продуктового назначения (подп. 1 п. 2);
              • для детей (подп. 2 п. 2);
              • медицинского назначения (подп. 4 п. 2);
              • периодической печати (подп. 3 п. 2);
              • при перевозке самолетами и другим воздушным транспортом;
              • при приобретении племенного скота.
              • Реализацию всех остальных товаров и услуг (кроме вышеупомянутых) облагают налогом по ставке 18%.

                При доходе за квартал ниже 2 000 000 руб. фирма или ИП имеет право подать заявление и получить освобождение от уплаты НДС .

                Косвенные налоги в виде НДС самые сложные и противоречивые в применении. Поэтому по ним достаточно много судебных исков.

                Косвенные налоги в виде акцизов первоначально предполагали использовать только для обложения товаров, спрос на которые отрицательно сказывается на здоровье приобретающих их людей. Это относится к табачным изделиям и алкоголю. Введением этого налога хотели уменьшить потребление вредных продуктов. Дополнительно его предполагали распространить и на предметы роскоши.

                В настоящее время акцизы включены в стоимость следующих товаров (ст. 181 НК РФ):

              • алкогольные напитки;
              • табачные изделия;
              • легковые автомобили;
              • мотоциклы;
              • бензин и дизельное топливо;
              • различные масла для двигателей;
              • керосин для заправки самолетов;
              • газ природный;
              • топливо для печей.
              • Способы и формулы для расчета величины акцизов см. здесь.

                Налоговые ставки на каждый вид подакцизного товара закреплены в ст. 193 НК РФ. В настоящий момент ставки в Налоговом кодексе указаны до 2020 года включительно. Косвенные налоги в виде акциза исчисляют по налоговой базе каждого из подакцизных товаров. Сумма акциза исчисляется по итогам каждого месяца реализации (ст. 192 НК РФ).

                О ставках акциза на горючее узнайте здесь.

                Что входит в прямые и косвенные налоги, рассмотрим в таблице.

                nalog-nalog.ru

                Это интересно:

                • Отдел опеки по краснодарскому краю Отдел опеки по краснодарскому краю Граждан, обращающихся в Центральный отдел Управления Росреестра по Краснодарскому краю, нередко интересует вопрос: в каких случаях необходимо согласие органа опеки при отчуждение жилого помещения, в котором проживают находящиеся под опекой или […]
                • Закон о военнослужащих 76 фз статья 10 Статья 28.10. Исполнение дисциплинарных взысканий 1. Исполнение дисциплинарного взыскания должно быть начато до истечения срока давности привлечения к дисциплинарной ответственности. Если исполнение дисциплинарного взыскания в указанный срок не начато, то оно не исполняется. 2. […]
                • Заявление уфмс воронеж Отдел УФМС России по Воронежской области в Коминтерновском районе г. Воронежа Руководство Управления Начальник Викулина Ирина Викторовна Старший инспектор Филимонцева Лариса Петровна График работы по приему населения Прием: Понедельник: 18.00 - 19.45 Вторник: 14.00 - 16.00 Четверг: 14.00 […]
                • Статья об административных правонарушениях несовершеннолетних Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ ст 6.21 (ред. от 23.04.2018) Статья 6.21. Пропаганда нетрадиционных сексуальных отношений среди несовершеннолетних 2. Действия, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные с применением […]
                • Правила моей кухни новая зеландия на русском Правила моей кухни 8 сезон Краткое описание "Правила моей кухни 8 сезон" Кулинарное шоу «Правило моей кухни» продолжает снимать сезон и набирать новых участников. Несколько команд будут между собой соревноваться, в одной команде участвуют два человека. Первом сезоне телешоу отобрали […]
                • Миром правят чувство Миром правят жажда власти, секс и чувство голода? Поделиться Для многих людей жизненный успех определяется местом, которое они занимают в «пищевой цепочке»: ты или хищник, и этим всё сказано, или травоядный. В природе всё подчинено праву сильного. Например, лев, пользуясь положением […]
                • Приказ 837 мвд рф Опубликован Приказ МВД РФ № 707 от 6 сентября 2017 г. Министр внутренних дел Владимир Колокольцев 6 сентября 2017 года подписал Приказ № 707 от 6.09.2017 года О внесении изменений в нормативные правовые акты МВД России по вопросам регистрационно-экзаменационной […]
                • Уголовный кодекс 161 ст Статья 161 УК РФ. Грабеж 1. Грабеж, то есть открытое хищение чужого имущества, - наказывается обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок от двух до четырех лет, либо принудительными […]