Подоходный налог льготы родителям

admin

Оглавление:

Налоговые льготы многодетным семьям

Налоговые льготы для многодетных семей — это материальная помощь государства, которая ежемесячно начисляется многодетным родителям. Данный факт подтверждается ст. 218 НК РФ, где также указано, что доход каждого родителя не будет облагаться налоговым вычетом, начиная с первого месяца жизни малыша, после рождения которого семья приобретает статус многодетной.

На кого распространяется этот закон

Для того, чтобы данный закон вошел в силу для конкретного физического лица, человек должен иметь доходы, облагающиеся по 13% ставке, чаще всего это заработная плата каждого из супругов. Ежемесячные налоговые льготы распространяются на:

  • родителей, находящихся в браке;
  • опекунов и попечителей;
  • усыновителей и приемных родителей — на обоих супругов.
  • То есть такими льготами имеют право воспользоваться люди, на чьих плечах лежит материальное обеспечение детей.

    Какая сумма полагается

    Существуют правила, согласно которым за каждого по очередности ребенка родителям ежемесячно выдается разная сумма.

  • 1 400 рублей за первого ребенка, точно такая же сумма полагается за второго ребенка;
  • 3 000 рублей за третьего и всех других детей.
  • Из каждого правила есть исключения, закон РФ тоже имеет свои коррективы. Если ребенок несовершеннолетний и является инвалидом любой группы, а также если его возраст составляет меньше 24 лет, а он учится на дневном отделении высшего учебного заведения и при этом имеет инвалидность первой или второй группы, то родителям полагается 3 000 рублей ежемесячно вне зависимости от того, каким по очередности родился этот ребенок.

    Нюансы при расчете налогового вычета

    Когда рассчитывается размер льгот, во внимание берется общее количество детей во многодетной семье. Если возраст ребенка выше 18 лет и он не имеет группу инвалидности, то первым ребенком автоматически начинает считаться самый старший, но которому еще не исполнилось 18. Представим, что у человека трое детей: две дочери 14 и 27 лет и сын 12 лет. В таком случае размер его льготы будет равен 4 400 руб. (1 400 рублей на несовершеннолетнюю дочь плюс 3 000 рублей на 12-летнего сына). Все эти детали указаны в Письме ФНС России от 23.01.2012 г. № ЕД-4-3/781.

    Подробнее о льготах на детей-инвалидов

    Каким бы ни был по счету ребенок, если ему присвоили какую-то степень инвалидности, значит родители вправе получать за него 3 000 рублей каждый месяц. Это обычный налоговый вычет, то есть дополнительно сумма на него как на первого или, допустим, второго по счету ребенка не предоставляется. Об этом гласит дополнительный пункт закона, который, однако, неоднократно подвергался оспариванию. Все дело в том, что с точки зрения равенства это довольно грубое нарушение, ведь не все ситуации типичны.

    Предположим, у супругов есть трое детей. Причем первый из них — инвалид. В таком случае семья будет получать 7 400 рублей налоговых льгот каждый месяц (по 3 000 рублей за первого и третьего ребенка плюс 1 000 рублей за второго). А теперь аналогичная ситуация, но с другим раскладом: инвалидом родился третий ребенок. В таком случае сумма ежемесячного налогового вычета составит 5 800 рублей (по 1 400 рублей за первого и второго плюс 3 000 рублей за третьего). Фактически, инвалидность ребенка в данной ситуации никак не влияет на сумму налоговых льгот.

    Чтобы как-то достичь равенства, есть возможность буквально истолковать ст. 218 НК РФ, исходя из которой при рождении единственного ребенка-инвалида в семье вычет на него должен рассчитываться следующим образом: 1 400 как на ребенка из многодетной семьи плюс 3 000 как на инвалида. Но в определенных ситуациях этот пункт закона только усиливает неравенство и может привести лишь к судебному спору. Если разобраться по сути, то каждую ситуацию нужно рассматривать в отдельности.

    Кто имеет право на льготы (исключительные случаи)

    Льготы для многодетных родителей распространяются непосредственно на родителей ребенка, приемных родителей, опекунов. Надо заметить, что льготы будут выданы вам только после подачи специального заявления на налоговый вычет. Само государство никому внезапных сюрпризов не делает, поэтому нужно добиваться материальной помощи самостоятельно.

    Важные моменты при получении налоговых льгот для многодетных семей:

  • льготы полагаются обеим родителям;
  • в список тех, кто получает вычет, входят также разведенные супруги, которые платят алименты или другим официальным путем материально обеспечивают детей;
  • если один из приемных родителей отказывается от своей доли налогового вычета, другой может получать двойную льготу.
  • Налоговый вычет полагается лишь семьям с доходом, не превышающим среднестатистический, а это значит, что льготы предоставляются до тех пор, пока сумма дохода одного из родителей начиная с начала получения вычета не достигнет 280 000 рублей. С первого же месяца после того, как доход родителя превысил эту сумму, льготы не предоставляются.

    Когда происходит уменьшение налоговой базы

    Налоговый вычет начинает предоставляться с конкретного момента, точнее месяца. Итак, уменьшение налоговой базы происходит в следующих случаях:

    • начиная с месяца рождения третьего ребенка;
    • с начала месяца, в котором были официально подписаны документы об усыновлении ребенка или нескольких детей;
    • с момента подписания договора о передаче ребенка на воспитание другой семье;
    • до конца обучения старшего ребенка, если при этом у родителей осталось меньше троих детей — льготы прекращаются с месяца, в котором ребенок заканчивает учебное заведение, если учился на дневном отделении, при заочном обучении льготы прекращают поступать с первого месяца учебы (исключение составляют дети с инвалидностью);
    • также льготы прекращают начисляться с момента расторжения договора о передаче ребенка на чье-либо попечительство;
    • налоговый вычет приостанавливается в случае смерти одного из детей.
    • Родители будут обеспечены льготами весь период обучения ребенка, включая академический отпуск.

      Работа с документацией

      Льготы многодетным родителям предоставляются одним из налоговых агентов, который обязан выплачивать доход. Это происходит лишь после подачи налогоплательщиком письменного заявления и надлежащей документации о доходах, благодаря которым решение обеспечить человека льготами будет подтверждено. Если у человека есть проблемы с налоговой документацией — долги, например, то налоговый вычет предоставлен не будет.

      Если налогоплательщик меняет место работы, то налоговые вычеты начисляются в соответствии с новой работой начиная с первого месяца его трудоустройства. Размер доходов подтверждается соответствующей справкой, которую налогоплательщик обязан предъявить налоговой службе.

      Какие документы нужны

      Без справки о доходах налогового вычета вы точно не получите. Но есть еще целый список бумаг, которые нужно собрать, чтобы ваше заявление на получение налогового вычета было одобрено:

    • свидетельство ребенка о рождении (или надлежащая документация, подтверждающая усыновление, взятие опекунства);
    • свидетельство о регистрации брака;
    • в случае инвалидности ребенка должны быть в наличии также документы, подтверждающие это, а также уточняющие, к какой именно группе инвалидности относится ребенок;
    • справка из высшего учебного заведения, если ребенок уже достиг совершеннолетия;
    • если родители в разводе и один из них выплачивает алименты, должна быть официально заверенная справка, подтверждающая это;
    • также в случае развода должно быть заявление родителя, который не живет с детьми, о том, что он также материально обеспечивает детей (это для тех ситуаций, когда официально предоставляемых алиментов нет).
    • Без причин уменьшенная сумма налогового вычета

      Бывают случаи, когда на протяжении налогового периода родители получают недостаточную сумму налогового вычета или не получают ее вовсе. В таких ситуациях после окончания данного периода необходимо, опираясь на налоговую декларацию и документацию, в которой речь идет о праве на полную сумму вычета, обратиться в налоговую службу. Впрочем, не обязательно дожидаться окончания налоговых выплат, если вы заметили, что начисляемая сумма ниже той, которая полагается, обратитесь в соответствующие органы уже сейчас.

      Для того, чтобы получить недостающую сумму денег, требуется подать следующие документы:

    • заявление формы 3-НДФЛ — это декларация о доходах за год, в котором вы не получили достаточную сумму налоговых льгот или вовсе остались без них;
    • копии документов, которые подтверждают право на льготы;
    • копии паспорта и идентификационного кода налогоплательщиков;
    • заявление о том, что вы хотите получить недоплаченные деньги на банковскую карту;
    • справку формы 2-НДФЛ — это еще одна справка о годовых доходах, в которой требуется указать практически те же данные, что и в 3-НДФЛ.
    • Согласно закону РФ ваши документы и заявления должны быть проверены на протяжении трех месяцев после их подачи, через месяц после окончания этой проверки на ваш счет поступят деньги. О необходимости камеральной проверки документов налоговой службой указано в п. 2 ст. 78 НК РФ.

      Изменения закона РФ об увеличении налогового вычета

      В 2013 год в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения, о чем указано в законе «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Этот закон гласит о следующем: стандартный размер налоговых льгот, которые предоставляются физическим лицам, материально обеспечивающим детей, а также лицам, усыновившим ребенка, опекунам и попечителям, являющимся многодетными, должен быть увеличен.

      С этого момента размер льгот для многодетных родителей составляет:

    • на первого ребенка он остался прежним — 1 400 рублей;
    • 2 000 рублей полагается на второго ребенка;
    • 4 000 рублей получают все родители на третьего и каждого следующего ребенка;
    • родителям детей с любой степенью инвалидности теперь предоставляется налоговый вычет в размере 12 000 рублей ежемесячно, вне зависимости от очереди рождения ребенка.
    • Помимо этого увеличилась также возможная сумма дохода родителей ребенка, после которой льготы поступать прекращают, начиная с момента вступления закона в силу это от 280 000 до 350 000 рублей.

      Дополнительные льготы

      Кроме основной суммы льгот многодетным родителям могут быть предоставлены дополнительные финансы. Например, в случае покупки нового жилья. О повторном предоставлении налогового вычета гласит пп. 2 п. 1. ст. 220 НК РФ, который гласит, что налогоплательщик вправе рассчитывать на имущественные налоговые льготы в размере расходов на строительство или покупку новой квартиры или дома на территории России.

      Закон также действует при покупке одной или нескольких комнат, земельного участка и даже на погашение денежного кредита, если он был оформлен в российском банке и уже является израсходованным на покупку жилья, что надо подтвердить соответствующими документами. Все это требует сбора достаточно большого количества различной документации, чем лучше заняться еще до начала покупки дома или земли. Тем не менее не все так просто.

      Невозможность дополнительных льгот

      Однако в абзаце 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что повторные налоговые льготы не могут быть предоставлены многодетным родителям. Власти объясняют это тем, что ликвидация налогов — это и есть немалая льгота. В чем заключается суть предоставления дополнительных финансов при покупке нового жилья?

      В том, что таким образом государство помогает физическим лицам увеличить комфорт жизни всей семьи, а также способствует развитию структуры города, если речь идет о строительстве новых домов. Но если многодетным семьям будут предоставлены дополнительные налоговые льготы, это рано или поздно образует дырку в бюджете Российской Федерации, по крайней мере именно в этом нас уверяют власти.

      Все сводится к тому, что многодетные семьи достаточно поддерживаются государством тем, что освобождаются от уплаты налогов. Это касается всех финансово незащищенных слоев населения. Также налоги не должны взиматься с физических лиц, считающихся малоимущими — им предоставляется материальная помощь, которая отчисляется из федерального бюджета РФ, бюджета города или поселка, где проживает физическое лицо, а также с внебюджетных фондов, которые проводят различные программы по оказанию финансовой помощи социально незащищенному населению.

      Транспортный налог многодетным семьям

      Закон Российской Федерации не содержит пунктов о предоставлении льгот или об освобождении от налогов членов многодетных семей в период выплаты кредита на дом, взятый в ипотеку, хотя это значительно улучшило бы финансовое положение сотен семей в стране.

      В марте 2013 года Государственная Дума России отклонила законопроект по которому транспортные средства принадлежащие многодетной семье не облагались бы налогом.

      Налоговые льготы по-разному предоставляются в разных регионах Российской Федерации. В некоторых областях России отдельно действуют налоговые вычеты для многодетных семей на транспорт и земельные участки.

      Городской совет имеет право видоизменять основные пункты закона, увеличивая размер налоговых льгот. Такие налоговые вычеты действуют во множестве муниципальных образований, информация из письма Минфина РФ от 26.12.2013 г. № 03-05-06-01/57564.

      Транспортный налог для многодетных семей в Московской области

      К слову об особенностях налогообложения в разных регионах России. Ст. 26.8 Закона Московской области от 4.11.2004 г. «О льготном налогообложении в Московской области» — транспортный налог для многодетных семей в Московской области в 2016 году отменен при условии, что мощность двигателя не превышает 250 лошадиных сил. При этом льгота действует только на один транспорт в семье: автомобиль, трактор, мотоцикл, мотороллер или автобус.

      Транспортные льготы можно получить в первый же месяц после рождения, усыновления ребенка или подписания документов об опекунстве.

      Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

      Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

      vse-posobia.ru

      В этом году налоговой льготой могут пользоваться люди, чья месячная зарплата не превышает 1 710 гривен

      Благодаря налоговой реформе, которая существенно расширила обязательства народа перед госказной, введя налоги на депозиты, увеличив акцизы и сферу применения налога на недвижимость, все больше граждан начали задумываться о том, что они являются налогоплательщиками. Почетными и уважаемыми спонсорами государства, несущими тяжелое бремя финансовых обязательств.

      Поэтому нам важно знать, что в нашей стране помимо налоговых обязательств существуют и налоговые льготы. Кому они положены и как предоставляются? Попробуем разобраться.

      Что такое налоговая льгота

      Налоговая социальная льгота — это возможность налогоплательщика уменьшить начисленный общий месячный налогооблагаемый доход в виде зарплаты. Звучит сложно, однако на самом деле льгота выступает в виде своеобразного необлагаемого минимума. Проще говоря, сумма льготы вычитается из дохода, и только после этого он облагается налогом на доходы физических лиц.

      Налоговым кодексом предусмотрено, что льгота должна составлять 100 процентов прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. И в течение года ее размер не меняется даже в том случае, если изменится прожиточный минимум.

      В то же время переходными положениями кодекса было установлено, что до 2015 года льгота составляет 50 процентов размера прожиточного минимума. Увы, сложная экономическая ситуация в стране вынудила правительство продлить срок ограничения еще на год — до 1 января 2016 года. Это, в частности, предусмотрено Законом Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законы Украины (относительно налоговой реформы)».

      Таким образом, и в 2015 году налоговая льгота будет составлять 50 процентов прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Поскольку на 1 января 2015 года прожиточный минимум был равен 1218 гривням, сумма налоговой льготы в течение всего года — 609 гривен.

      Кто может воспользоваться льготой

      Претендовать на налоговую льготу может любой работающий человек, который платит подоходный налог. При определенных условиях.

      Во-первых, налоговая льгота применяется только к зарплате и не может быть использована по отношению к доходам, полученным самозанятыми лицами от предпринимательской или другой независимой профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты и так далее).

      Во-вторых, налоговая льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает определенную кодексом сумму, которая равна месячному прожиточному минимуму (действующему для трудоспособных лиц на 1 января отчетного налогового года), умноженному на 1,4 и округленному до 10 гривен. Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно (исходя из прожиточного минимума на 1 января) и не меняется на протяжении года. В 2015-м сумма ограничения составляет 1 тысячу 710 гривен. Таким образом, в нынешнем году налоговой льготой могут пользоваться люди, чья месячная зарплата окажется меньше 1 тысячи 710 гривен.

      В-третьих, налоговая соцльгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления плательщика и документов, подтверждающих право на нее. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление. От них требуются лишь подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 6 мая 2015 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 6 октября. Значит, льгота начнет применяться только с октябрьской зарплаты. При этом перерасчет налога за предыдущие периоды законодательством не предусмотрен.

      В-четвертых, льгота не может применяться к зарплате, которую человек получает одновременно с выплатами из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

      Кроме того, есть обязательное условие: налоговая социальная льгота может предоставляться только на одном месте работы. Таким образом, если человек трудится в нескольких местах, он сам может выбрать, где ему выгоднее воспользоваться льготой и подать заявление.

      Как налоговая льгота помогает экономить деньги

      Мы уже отметили, что сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, а потом начисляется налог на доходы физических лиц.

      Допустим, зарплата у человека составляет 1600 гривен. Это в пределах установленных ограничений, значит, он имеет право на льготу. Налогом облагается заработок, из которого уже удержали единый социальный взнос — 3,6 процента.

      Подсчитаем сумму социального взноса:

      1600 гривен х 3,6 процента (единый социальный взнос) = 57 гривен 60 копеек.

      Вычтем ее из зарплаты:

      1600 гривен — 57 гривен 60 копеек = 1542 гривни 40 копеек.

      Теперь определим сумму налога (который составляет 15 процентов) без применения льготы:

      1542 гривни 40 копеек х 15% = 231 гривня 36 копеек.

      Таким образом, после вычета единого социального взноса и налога человек получил бы на руки 1 тысячу 311 гривен 4 копейки. Но это без учета налоговой льготы.

      А теперь посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты, из которой уже удержали социальный сбор:

      1542 гривни 40 копеек — 609 гривен = 933 гривни 40 копеек.

      Рассчитаем налог в размере 15 процентов:

      933 гривни 40 копеек х 15% = 140 гривен 1 копейка.

      Получается, с учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1 тысячу 402 гривни 39 копеек, что на 91 гривню больше, чем без применения льготы.

      Кому полагается льгота в увеличенном размере

      Некоторым категориям налоговая льгота предоставляется в большем размере, чем обычно. В первую очередь — семьям с детьми, чернобыльцам, студентам, одиноким матерям и отцам, вдовам и вдовцам, родителям, которые содержат ребенка-инвалида, а также некоторым ветеранам войны (см. таблицу).

      При этом тому, кто имеет два и более основания для получения налоговой льготы, полагается только одна льгота — большего размера.

    • Лицам, относящимся к первой и второй чернобыльским категориям.
    • Инвалидам I и II групп (в том числе инвалидам с детства).
    • Лицам, которым была присуждена пожизненная стипендия как гражданам, пострадавшим от преследований за свою правозащитную деятельность (включая журналистов).
    • Участникам боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».
    • Кроме того, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет 150-процентная льгота предоставляется следующим лицам:

    • одиноким матерям или отцам, вдовам или вдовцам, опекунам и попечителям;
    • лицам, содержащим ребенка-инвалида (на каждого такого ребенка).
    • Героям Украины, Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, полным кавалерам ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицам, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу».
    • Участникам боевых действий в ходе Второй мировой войны, а также лицам, которые в это время работали в тылу, инвалидам I и II групп из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».
      • Бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны, лицам, признанным репрессированными или реабилитированными.
      • Лицам, насильно вывезенным из СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, которые пребывали в состоянии войны с СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками.
      • Лицам, находившимся на территории блокадного Ленинграда с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года.
      • Как предоставляется налоговая льгота семьям с детьми

        Отметим, что Налоговый кодекс дает семьям с детьми (в том числе с детьми-инвалидами) более широкие возможности по получению льготы.

        Во-первых, она предоставляется обоим родителям.

        Во-вторых, для одного из них предельный размер зарплаты, дающий право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей. При этом учитываются только дети до 18-летнего возраста. Допустим, в семье двое детей. Для одного из родителей сумма ограничения составит не 1 тысячу 710, а уже 3 тысячи 420 гривен (по 1710 гривен на каждого ребенка). А вот второй родитель сможет пользоваться налоговой льготой только на общих основаниях: если его зарплата не превышает 1 тысячу 710 гривен.

        В-третьих, родителям, у которых двое и более детей до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка. Например, для матери двоих детей составит не 609 гривен, а 1 тысячу 218 гривен, троих детей — 1 тысячу 827 гривен и так далее.

        Рассмотрим на примере семьи с двумя детьми. Для одного из родителей сумма ограничения по зарплате устанавливается в пределах обычной нормы — 1 тысячи 710 гривен. А для второго — в соответствии с количеством детей, по 1 тысяче 710 гривен на каждого. То есть 3 тысячи 420 гривен.

        Получается, один из родителей сможет воспользоваться «детской» налоговой льготой, если его зарплата будет меньше 3 тысяч 420 гривен, а второй — если его заработок не превышает обычный предел — 1 тысячу 710 гривен.

        Предположим, отец зарабатывает 3 тысячи гривен в месяц, а мать — 1500 гривен. В таком случае использовать право на повышение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей выгоднее отцу. И он сможет рассчитывать на повышенную льготу как отец двоих детей.

        Льгота предоставляется на каждого ребенка. У него двое детей, следовательно, сумма льготы составит:

        609 гривен х 2 детей = 1218 гривен.

        Прежде чем рассчитать налог, из зарплаты отца вычтут единый социальный взнос в размере 3,6 процента — 108 гривен:

        3000 гривен — 108 гривен = 2892 гривни.

        А потом вычтут сумму социальных льгот:

        2892 гривни — 1218 гривен = 1674 гривни.

        Таким образом, в качестве налога отец заплатит:

        1674 гривни х 15% = 251 гривню 10 копеек.

        Без льгот ему пришлось бы внести 433 гривни 80 копеек.

        Поскольку зарплата матери (1500 гривен) ниже обычного ограничения (1710 гривен), она тоже сможет пользоваться льготой на двоих детей. И сумма льготы также составит 1218 гривен. Но при более высокой зарплате (например, в размере 2 тысяч гривен) ей льгота не полагалась бы.

        Перечень документов, которые необходимо подать работодателю, указан в Порядке предоставления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном Кабинетом министров. Так, в вышеуказанном примере родители, имеющие двоих детей или более в возрасте до 18 лет, кроме заявления о применении льготы, должны подать копию свидетельства о рождении детей или документ, подтверждающий установление отцовства.

        fakty.ua

        Размер налоговой социальной льготы увеличился в 2016 году до 689 гривен

        В феврале люди получили зарплаты, которые были обложены налогами по новым правилам

        Большинство граждан никогда особо не интересовались тем, какие отчисления в бюджет ежемесячно делает работодатель из их зарплаты. Кто-то слышал о ставке налога 15 процентов. Кто-то в курсе, что есть еще 20-процентный налог. Почти все знают, что с августа 2014 года из зарплат удерживают военный сбор. А вот о том, что помимо налога на доходы физлиц и военного сбора были еще отчисления на социальное страхование, знали немногие. И уж тем более им невдомек, что как раз социальный взнос с 1 января 2016 года они платить… перестали. А ставка налога на доходы физических лиц изменилась.

        Сегодня «ФАКТЫ» с помощью исполняющего обязанности директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Сергея Назаренко рассказывают читателям, по каким ставкам в 2016 году зарплата облагается налогом на доходы физических лиц и начисляется единый взнос.

        — Начнем с главного: как изменилась ставка налога на доходы физических лиц?

        — Она стала единой для большинства видов доходов, в том числе и зарплаты, — 18 процентов. При этом для дивидендов, наследства (подарков), доходов от продажи движимого и недвижимого имущества установлены отдельные размеры ставок.

        — А какими они были?

        — К примеру, зарплата облагалась налогом на доходы физлиц в размере 15 и 20 процентов, то есть для сумм менее десяти минимальных зарплат в месяц (в 2015 году — до 12 тысяч 180 гривен) применялась ставка 15 процентов, для зарплат более десяти минимальных — 20 процентов (но только в части превышения — то есть для суммы свыше 12 тысяч 180 гривен).

        Для пассивных доходов, в том числе инвестиционных и процентов по депозитам, была ставка 20 процентов.

        Для призов и выигрышей в лотерею, денежных выигрышей на спортивных соревнованиях (кроме наград, которые выплачиваются спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных состязаний международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам; эти выплаты не облагаются налогом на доходы физлиц) — 15 процентов, а для других выигрышей и призов ставка была утверждена в размере 30 процентов.

        Теперь все эти доходы облагаются по единой ставке — 18 процентов.

        — Кстати, пенсии будут облагаться налогом?

        — Следует отметить, что не облагаются пенсии, назначенные участникам боевых действий периода Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяются нормы статьи 10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».

        Кроме этого, не облагаются в 2016 году пенсии, размер которых не превышает 4 тысячи 134 гривни в месяц (три размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года: 1 тысяча 378 гривен х 3).

        Для пенсий более 4 тысяч 134 гривен в месяц налог составляет 15 процентов, но им облагается только сумма превышения.

        В 2015 году необлагаемый размер пенсии был установлен в сумме 3 тысячи 654 гривни в месяц (1 тысяча 218 гривен х 3). При этом если сумма превышения была меньше десяти минимальных зарплат в месяц (менее 12 тысяч 180 гривен), то применялась ставка 15 процентов, а для суммы превышения более десяти минимальных зарплат — 20 процентов (свыше 12 тысяч 180 гривен).

        — А дивиденды?

        — Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами — плательщиками налога на прибыль предприятия, облагались 5-процентным налогом. И эта ставка не изменилась.

        Что касается дивидендов по акциям и инвестиционным сертификатам, которые выплачиваются институтами совместного инвестирования, а также дивидендов по акциям и корпоративным правам, начисленных резидентами — неплательщиками налога на прибыль предприятия, то ставка налога снизилась с 20 до 18 процентов.

        — А налоги для работников, выходит, выросли с 15 до 18 процентов?

        — Это не так. Ведь с 2016 года из зарплаты работников перестали удерживать единый социальный взнос (ЕСВ), размер которого составлял в среднем 3,6 процента.

        Кроме того, для людей, которые получают свыше десяти минимальных зарплат в месяц, налог на доходы физических лиц снизился — с 20 до 18 процентов.

        — Что за единый социальный взнос?

        — Дело в том, что каждый работник платил единый взнос на социальное страхование. ЕСВ распределялся между четырьмя страховыми фондами: Пенсионным (из которого потом людям выплачивают пенсии), Фондом социального страхования на случай временной потери трудоспособности (оплачивают больничные), Фондом социального страхования по безработице (выплачивают пособие по безработице), а также Фондом социального страхования от несчастных случаев на производстве (за счет которого выплачивают компенсацию людям, пострадавшим на производстве).

        Так вот, ранее ЕСВ вносил как работодатель, так и работник. Работодатель платил от 36,76 до 49,7 процента фонда оплаты труда (начисляя взнос ежемесячно сверх рассчитанной суммы зарплат). А из зарплат работников взималось дополнительно от 2,85 (для инвалидов) до 6,1 процента (для гос­служащих и приравненных к ним лиц). Ставка ЕСВ для работодателя составляла в среднем около 41 процента, для работника — 3,6 процента.

        Так вот, для всех работодателей с 2016 года введена единая ставка ЕСВ — 22 процента. А та часть, которая удерживалась из зарплаты работника (3,6 процента), вообще отменена. То есть теперь человек платит из заработка только налог на доходы физических лиц и военный сбор.

        — Все ясно. Что еще изменилось в налогообложении наших зарплат?

        — За исключением изменения ставок существенных изменений не произошло. Так, для тех людей, кто имеет право на налоговую социальную льготу, она законодательно зафиксирована на уровне 50 процентов от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года.

        Напомню, что сумма налоговой социальной льготы в 2016 году составляет 689 гривен (50 процентов х 1378 гривен прожиточного минимума).

        — Что это за льгота такая и кому она положена?

        — Налоговая социальная льгота — это возможность налогоплательщика уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на размер налоговой социальной льготы. Проще говоря, начисленная зарплата уменьшается на сумму налоговой социальной льготы и только после облагается налогом на доходы физлиц.

        Претендовать на такую льготу может любой работающий человек, который получает зарплату и платит налог на доходы, но только при определенных условиях.

        — Каких?

        — Во-первых, налоговая социальная льгота применяется к начисленной месячной зарплате, если ее размер не превышает сумму, которая равна прожиточному минимуму (действующему для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года), умноженному на 1,4 и округленному до 10 гривен. Размер ограничения зарплаты определяется ежегодно, исходя из прожиточного минимума на 1 января, и не меняется на протяжении года. В 2016-м сумма ограничения составляет 1 тысячу 930 гривен. Таким образом, в нынешнем году правом на налоговую льготу может пользоваться работник, чья месячная зарплата окажется меньше 1 тысячи 930 гривен (для справки: в 2015-м право на льготу имели люди, получающие не более 1 тысячи 710 гривен).

        Во-вторых, налоговая социальная льгота применяется только к зарплате и не касается других доходов.

        В-третьих, налоговая социальная льгота начинает применяться работодателем со дня получения от плательщика заявления и документов, подтверждающих право на ее использование. Например, человек работает на предприятии с 6 января 2016 года, а заявление подал только 6 апреля. Значит, льгота будет применяться только к апрельской зарплате.

        В-четвертых, налоговая социальная льгота не положена, если гражданин вместе с зарплатой получает выплаты из бюджета в виде стипендии, денежного или имущественного обеспечения ученика, студента, аспиранта, ординатора, адъюнкта, военнослужащего.

        Еще очень важный момент: налоговая социальная льгота может предоставляться только на одном месте работы. Таким образом, если человек трудится на нескольких предприятиях, он сам может выбрать, где ему выгоднее воспользоваться правом на льготу.

        — Давайте разберемся на примере, как работает налоговая льгота.

        — Я уже сказал, что сумма льготы уменьшает размер облагаемой зарплаты, а уже потом работодатель начисляет налог на доходы физических лиц. Посчитаем на схематическом примере.

        Допустим, зарплата составляет 1 тысячу 900 гривен. Это в пределах ограничения (1 тысяча 930 гривен), значит, человек имеет право на льготу. Теперь подсчитаем размер налога на доходы физических лиц, ставка которого — 18 процентов: (без применения льготы) 1900 гривен х 18% = 342 гривни.

        А теперь посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты: 1900 гривен — 689 гривен = 1211 гривен.

        Рассчитаем налог по ставке 18 процентов: 1211 гривен х 18% = 217,98 гривни.

        Значит, с учетом льготы сумма налога будет меньше на 124,02 гривни (342 гривни — 217,98 гривни).

        Также не могу не отметить, что некоторым категориям плательщиков налоговая социальная льгота предоставляется в большем размере, чем обычно.

        — Кому?

        — Семьям с детьми, студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам, плательщикам, которые, на­пример, имеют статус чернобыльцев І и ІІ категорий, инвалидам І и ІІ групп, а также некоторым участникам боевых действий и другим (см. таблицу. — Авт.).

        При этом тем плательщикам, кто имеет два и более основания для получения льготы, предоставляется только одна льгота — большего размера.

        — Расскажите более подробно о том, как предоставляется налоговая льгота семьям с детьми.

        — Налоговый кодекс дает семьям с детьми (в том числе с детьми-инвалидами) более широкие возможности.

        Во-первых, льгота положена обоим родителям.

        Во-вторых, родителям, у которых двое и более детей до 18 лет, налоговая льгота предоставляется на каждого ребенка. Например, для матери с двумя детьми она составит не 689 гривен, а 1 тысячу 378 гривен, тремя детьми — 2 тысячи 67 гривен…

        В-третьих, для одного из родителей предельный размер зарплаты, дающий право на льготу, увеличивается в зависимости от количества детей в возрасте до 18 лет.

        — Опять нужен пример. Как это все работает?

        — Предположим, в семье двое детей. Для одного из родителей сумма ограничения зарплаты составит не 1 тысячу 930 гривен, а 3 тысячи 860 гривен (по 1930 на каждого ребенка). А вот второй родитель сможет пользоваться налоговой льготой на детей при условии, что его зарплата не превышает 1 тысячу 930 гривен.

        Если отец зарабатывает 3 тысячи 500 гривен в месяц, а мать — 1 тысячу 800 гривен, использовать право на увеличение предельного размера зарплаты для применения льготы в зависимости от количества детей выгоднее отцу. И он сможет рассчитывать на повышенную льготу как отец двоих детей.

        Льгота предоставляется на каждого ребенка. У него двое детей, следовательно, сумма льготы составит: 689 гривен х 2 = 1378 гривен.

        Прежде чем рассчитать налог, уменьшают размер облагаемой зарплаты на сумму льготы.

        Посчитаем на схематическом примере: 3500 гривен — 1378 гривен = 2122 гривни.

        Таким образом, налог на доходы физических лиц для отца составит: 2122 гривни х 18% = 381,96 гривни.

        Без льгот из его зарплаты удержали бы 630 гривен (3500 гривен х 18%).

        — А что там со льготой для матери?

        — Поскольку зарплата матери (1 тысяча 800 гривен) ниже установленного в 2016 году ограничения (1 тысяча 930 гривен), она тоже сможет пользоваться льготой на двоих детей. И сумма этой льготы также составит 1 тысячу 378 гривен: 1800 гривен — 1378 гривен = 422 гривни.

        Посчитаем сумму налога: 422 гривни х 18% = 75 гривен 96 копеек.

        — Какие документы нужны для того, чтобы получить налоговую льготу?

        — Перечень документов, которые необходимо подать работодателю, указан в Порядке представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденном Кабинетом министров. Так, в вышеуказанном примере родители, имеющие двоих детей или более в возрасте до 18 лет, кроме заявления о применении льготы, должны подать копию свидетельства о рождении детей или документ, подтверждающий установление отцовства.

        Кому предоставляется льгота в размере 100 процентов налоговой социальной льготы (которая в 2016 году составляет 689 гривен)

        Родителям, на содержании которых находятся двое или более детей до 18 лет

        (из расчета на каждого такого ребенка)

        Кому предоставляется льгота в размере 150 процентов налоговой соцльготы (в 2016 году составляет 1033,50 гривни)

        Кому предоставляется льгота в размере 200 процентов налоговой соцльготы (в 2016 году составляет 1378 гривен)

      • Одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опекуну, попечителю (из расчета на каждого ребенка до 18 лет).
      • Лицам, на содержании которых находится ребенок-инвалид (из расчета на каждого такого ребенка до 18 лет).
      • Лицам, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы (относящимся к первой и второй категориям).
    • Ученикам, студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам.
    • Инвалидам I и II групп, в том числе инвалидам с детства (кроме инвалидов из числа участников боевых действий).
    • Лицам, которым была присуждена пожизненная стипендия как гражданам, пострадавшим от преследований за свою правозащитную деятельность, включая журналистов.
    • Участникам боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» 4 Героям Украины, Героям Советского Союза, Героям Социалистического Труда, полным кавалерам ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицам, награжденным четырьмя и более медалями «За отвагу».
    • Участникам боевых действий во время Второй мировой войны, а также лицам, которые тогда работали в тылу, инвалидам I и II групп из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты».
    • Лицам, находившимся на территории блокад­­но­­гоЛенинграда с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года
    • Фото в заголовке Игоря Емельяненко, «ФАКТЫ»

      Это интересно:

      • Оплата госпошлины при смене юр адреса Госпошлина за смену юридического адреса Поскольку смена юридического адреса — процесс многоэтапный, следует учитывать, что госпошлину, возможно, придется уплачивать не только за непосредственную госрегистрацию изменений, но и за оформление прав на объект и его адрес, по которому будет […]
      • Образец заявление на возврат денег за обучение Заявление на возврат НДФЛ за обучение - образец и бланк Отправить на почту Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников). Рассмотрим нюансы его составления. НК РФ […]
      • Закон о выходе на пенсию по старости Выход на пенсию по старости Новый закон «О страховых пенсиях» № 400-ФЗ изменил условия, необходимые для определения права на трудовую пенсию по старости. С 2015 года была введена новая мера оценки пенсионных прав — индивидуальный пенсионный коэффициент (балл). Старое понятие «трудового […]
      • Почему задерживают пенсию в ноябре ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Согласно п. 1 ст. 26 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» выплата пенсии, включая ее доставку, производится за текущий месяц. На территории Красноярского края доставку пенсий осуществляет 28 кредитных […]
      • Налоговый вычет на ребенка как оформить Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе? Отправить на почту Налоговый вычет за обучение в автошколе — предусмотрен он или нет? Таким вопросом наверняка задаются многие автолюбители, желающие сэкономить на НДФЛ. Ответ на него вы найдете в данной статье. Можно ли получить […]
      • Страховки туроператоров Страхование туроператоров ВНИМАНИЕ! ЮА "Персона Грата" оформляет фингарантии в форме страхования гражданской ответственности для туроператоров, осуществляющих деятельность в сфере выездного туризма. Страховой тариф составляет от 1,3% в год. Подробнее. Мы гарантируем самую низкую […]
      • Оформить кредит в европа кредит банке Кредиты Кредит Европа Банка Потребительские кредиты Автокредиты Сумма от 100 000 до 2 500 000 Срок от 12 мес. до 84 мес. Время рассмотрения до 24 часов Подтверждение дохода Не требуется Сумма от 300 000 до 6 000 000 Срок от 24 мес. до 84 мес. Кредитные карты до 250 000 […]
      • Форма заполнение о двойном гражданстве Образец заявления о двойном гражданстве (форма, бланк) Заявление о наличии второго гражданства Обязанность сообщать о приобретении иностранного гражданства Заявление о двойном гражданстве является юридическим документом, который подтверждает факт обращения гражданина в органы МВД с целью […]