Недоимка по ндс штрафы

admin

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

Для учета начисленных страховых взносов в бух. учете применяется специальный счет — 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Аналитика по нему ведется по типу страховых взносов, а также по каждому из сотрудников.

Счет 69 корреспондирует с другими счетами, как по дебету, так и по кредиту. Рассмотрим подробнее порядок и правила составления типовой корреспонденции по страховым взносам.

Основы бухгалтерского учета СВ

Страховые взносы в любые внебюджетные фонды отражаются на специальном счете бух. учета — сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Этот счет активно-пассивный, то есть на нем может одновременно учитываться имущество предприятия и источники его формирования. К счету могут открываться соответствующие субсчета, характеризующие тип страховых взносов, в том числе связанные с пенсионным, медицинским или социальным страхованием.

Учет страховых взносов при УСН рассмотрен в видео ниже:

По кредиту счета отображается задолженность хозяйствующего субъекта по перечислениям страховых взносов, а по дебету показываются суммы, которые компания перечисляет в бюджет государства.

  • При этом обычно на счете формируется кредитовое сальдо, которое показывает, какую сумму страховых взносов организация обязана перечислить.
  • Также бывает и дебетовое сальдо, когда предприятие перечислила излишнюю сумму взносов либо государственные органы имеют задолженность перед компанией.
  • Суммы страх. взносов, учитываемые на счете 69, формируются расчетным путем как процентное отношение к базе для расчета. В данном случае базой расчета является заработная плата и иные вознаграждения сотрудников, которые им выплачивает компания-работодатель. Каждый из видов взносов имеет определенные особенности расчета и процентную ставку, а также лимит используемой для расчета базы.

    До 2017 года контролем расчета страховых взносов занимались непосредственно внебюджетные фонды, а начиная с 1 января 2017 года, эти полномочия были переданы в ведение налоговых органов. Теперь перечисление взносов, а также отчетность по ним необходимо отправлять в ИФНС по месту регистрации компании. Однако это никоим образом не влияет на бухгалтерский учет и проводки, которые составляются в организации, а, следовательно, корреспонденции и правила расчета взносов остаются теми же самыми.

    Новая карточка учета страховых взносов

    Процентные ставки

    При расчете страховых взносов учитываются следующие процентные ставки:

  • на пенсионное страхование — в пределах лимита 22%, сверх лимита 10%;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование — в пределах лимита 2,9%, сверх лимита 0%;
  • на страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5%; на инвалидов от суммы рассчитанных страховых взносов берется только 60%.
  • Как сформировать карточку учета страховых взносов в 1С:ЗУП, смотрите в видео ниже:

    Налоговый учет

    Что касается налогового учета страховых взносов, то он заключается в учитывании начисленных страх. взносов в составе затрат на оплату труда. Иными словами, эти взносы, как и сама оплата труда, принимаются к учету в налоговом учете, и, соответственно уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это касается организаций, использующих любую систему налогообложения, и при этом плательщиками могут быть не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели, если у них есть наемный персонал.

    Типовые проводки по страховым взносам

    При осуществлении операций по страховым взносам формируется следующая корреспонденция по кредиту сч. 69:

  • Д 08 К 69 — страх. взносы вычислены по сотрудникам, занятым в строительстве или при приобретении объектов основных средств;
  • Д 20 К 69 — страх. взносы рассчитаны по персоналу, занятому в основном производстве;
  • Д 23 К 69 — страх. взносы исчислены по сотрудникам, занятым во вспомогательных производствах;
  • Д 25 К 69 — страх. взносы рассчитаны по работникам, связанным с общепроизводственными хозяйствами;
  • Д 26 К 69 — страх. взносы определены по персоналу, относящемуся к общехозяйственным подразделениям;
  • Д 28 К 69 — страх. взносы рассчитаны по сотрудникам, занятым на операциях по исправлению бракованной продукции;
  • Д 29 К 69 — страх. взносы исчислены по персоналу, занятому в обслуживающих хозяйствах;
  • Д 44 К 69 — страх. взносы вычислены по персоналу, связанному с реализацией продукции потребителю;
  • Д 70 К 69 — из зарплаты вычтена стоимость путевки, полученной от ФСС;
  • Д 51 К 69 — на расчетный счет поступили страховые взносы, излишне уплаченные ранее и возвращенные их бюджета;
  • Д 99 К 69 — отражены суммы пени или штрафов по страховым взносам.
  • При осуществлении каких-либо операций по страховым взносам формируются следующие проводки по дебету сч. 69:

    1. Д 69 К 70 — начислены выплаты сотрудникам за счет средств ФСС;
    2. Д 69 К 51 — с расчетного счета перечислены рассчитанные суммы страховых взносов;
    3. Д 69 К 50 — из кассы выданы путевки сотрудникам за счет средств ФСС.
    4. Отражение в 1С

      Перед тем как проводить страховые взносы в программе 1С, следует ее правильно настроить, для чего необходимо в справочнике указать актуальные ставки по взносам. Они устанавливаются во вкладке «Зарплата и кадры», если программа совмещенная, либо отдельно во вкладке по взносам, если программа учета зарплаты отдельная. Также необходимо указать предельные значения баз для расчета страх. взносов, чтобы их расчет производился корректно.

      Начисление страховых взносов производится непосредственно в момент начисления заработной платы или же сразу после этого. Во втором случае необходимо создать документ «Начисление страховых взносов». При формировании этого документа корреспонденция по начислению взносов формируется автоматически. Также корреспонденция по оплате взносов будет формироваться и при перечислении с расчетного счета, когда бухгалтерскую выписку будут вносить в программу.

      По каждому документу можно раскрыть проводки и посмотреть, правильно ли в программе начислились взносы. При перепроведении заработной платы необходимо также заново пересчитать и страховые взносы, чтобы они начислились правильно.

      Для просмотра регистров по сч. 69 необходимо зайти во вкладку «Зарплата и кадры» и выбрать «Отчеты по зарплате», а затем «Анализ взносов в фонды». Здесь можно проанализировать конкретно по видам страховых взносов и по каждому сотруднику, как именно начислились взносы в конкретном периоде. Кроме того, по каждому из сотрудников штата можно сформировать и распечатать карточки персонифицированного учета, в которых содержится подробная информация по всем начислениям страховых взносов за год.

      Начисление и учет СВ ИП — тема видео ниже:

      uriston.com

      Недоимка по налогам — что это такое и какие последствия?

      Недоимка по налогам — это просроченная задолженность юридических и физических лиц по платежам в бюджет. Рассмотрим в нашей статье подробно, что это — недоимка по налогам, а также какие негативные последствия она за собой влечет для организаций и предпринимателей.

      Что такое недоимка по налогам

      Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).

      О том, за какие нарушения возникает ответственность и каковы ее размеры, читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».

      Кроме того, бывают ситуации, когда, проверяя налогоплательщика, инспекторы обнаруживают излишне возмещенную ему сумму налогов из бюджета, например, по НДС. И это недоимка по налогам тоже.

      Возместить из бюджета можно следующие налоги:

    5. НДС, когда сумма вычетов превысит сумму исчисленного налога, в том числе с учетом сумм налога, подлежащих восстановлению (п. 2 ст. 173 НК РФ);
    6. акцизы, когда сумма налоговых вычетов окажется больше суммы акциза, исчисленной по операциям с подакцизными товарами — объектами налогообложения по ст. 182 НК РФ (п. 1 ст. 203 НК РФ).
    7. О незаконном возмещении НДС и последующей ответственности за это читайте в материале «Что такое незаконное возмещение НДС и какая за это ответственность?».

      Когда возникает недоимка по налогу

      Недоимка по налогу возникает уже на следующий день после нарушения установленного законодательством срока уплаты налога в бюджет.

      Если недоимкой признается излишне возмещенная сумма налога, тогда днем ее образования будет являться (абз. 4 п. 8 ст. 101 НК РФ):

    8. тот день, когда налогоплательщик фактически получил возмещенную сумму налога из бюджета, в случае перечисления средств из бюджета на расчетный счет;
    9. день, когда было вынесено решение о зачете суммы налога, в случае проведения зачета по налогам.
    10. Каковы последствия возникновения недоимки

      Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.

      Недоимка может быть погашена налогоплательщиком в добровольном порядке. Однако кроме самого налога нужно будет также перечислить пени в бюджет, рассчитанные с учетом количества дней просрочки платежа.

      Если налогоплательщик не погасит самостоятельно свою задолженность в виде недоимки по налогу и пеней перед бюджетом, то налоговики будут взыскивать эти суммы уже в принудительном порядке.

      В случае невозможности взыскания недоимки по налогам и пеней с налогоплательщика налоговые органы могут списать эту задолженность как безнадежную.

      Каков порядок взыскания недоимки налоговыми органами

      Рассмотрим порядок взыскания с налогоплательщика задолженности перед бюджетом по шагам.

      Шаг 1. При обнаружении недоимки по налогам налоговый орган должен выставить должнику требование об уплате налога, пеней, штрафов, процентов в следующие сроки:

    11. Если недоимка по налогу выявлена в ходе налоговой проверки, то не позднее 20 рабочих дней с того момента, когда вступило в силу решение, вынесенное по итогам проверки (п. 6 ст. 6.1, пп. 2, 3 ст. 70, п. 1 ст. 87, пп. 7, 9 ст. 101 НК РФ).
    12. Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности (пп. 1, 3 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ). Так, при задолженности в 500 руб. и более требование должно быть направлено в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки, а при задолженности менее 500 руб. — в течение 1 года со дня выявления недоимки.
    13. Шаг 2. Налогоплательщику необходимо исполнить требование в течение указанного в нем срока (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Минимальный срок, в который ему необходимо уложиться с погашением недоимки по налогам, пеням и пр., составляет 8 рабочих дней с момента получения. Если требование должником не исполняется, то:

    14. Согласно п. 3 ст. 46 НК РФ не позднее 2 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговым органом выносится решение о том, чтобы взыскать задолженность со счетов должника, открытых в банковских и кредитных учреждениях. Отметим, что если речь идет о консолидированной группе налогоплательщиков, то срок вынесения указанного решения налоговым органом продлевается до 6 месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования, направленного ответственному участнику группы (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Порядок взыскания задолженности со счетов налогоплательщика регламентируется ст. 46 НК РФ. Если денежных средств на банковских счетах нет или их недостаточно для погашения задолженности, необходимо перейти к шагу 3.
    15. О том, с каких счетов налогоплательщика может быть взыскана задолженность по налогам и сборам, читайте в материале «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

    16. По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. налоговый орган вправе подать заявление в арбитражный суд, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности. Срок подачи заявления, касающегося взыскания задолженности с участников консолидированной группы налогоплательщиков, продлевается до 6 месяцев после истечения 6-месячного срока бесспорного взыскания задолженности с банковских счетов указанных лиц (подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ). Обратим внимание на то, что если инспекция по уважительным причинам пропустила срок подачи данного заявления, суд может восстановить его (абз. 1 п. 3, подп. 5 п. 11 ст. 46 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).
    17. Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп. 1–4 п. 2 ст. 45 НК РФ. В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ в указанном случае налоговики имеют право обратиться в суд, только если недоимка выявлена в ходе налоговой проверки и числится за должником более 3 месяцев. Бесспорное взыскание недоимки в подобных ситуациях невозможно.
    18. Шаг 3. Если взыскать задолженность за счет денежных средств должника не удается, то:

    19. Инспекция не позднее 1 года после окончания срока исполнения требования об уплате задолженности выносит решение о ее взыскании за счет имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ). Взыскание недоимки, пеней и пр. за счет имущества производится в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ.
    20. В период от 1 года до 2 лет после истечения срока исполнения требования налоговики обращаются в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика требуемой задолженности. Если инспекция по уважительным причинам пропустит срок подачи указанного заявления, то судом он может быть восстановлен (абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ, ст. 117 АПК РФ).
    21. Подробнее о процедуре взыскания читайте здесь.

      Когда возможно списание недоимки по налогам

      Если срок исковой давности по задолженности перед бюджетом истек, то налоговики не смогут обязать должника заплатить недоимку, несмотря на то что задолженность так и будет числиться за ним. Однако если такая задолженность будет признана безнадежной к взысканию, то она может быть исключена из карточки по расчетам с бюджетом.

      Согласно подп. 1–4.1 п. 1 ст. 59 НК РФ безнадежной признается задолженность в следующих случаях:

    22. при ликвидации компании;
    23. при признании банкротом индивидуального предпринимателя;
    24. в случае смерти физического лица, если он являлся должником по налогам и сборам;
    25. при наличии судебного решения, в соответствии с которым налоговые органы не имеют права требовать уплаты недоимки по налогам, пеней и пр. с должника;
    26. при вынесении судебным приставом постановления о завершении производства по исполнительному документу с возвратом взыскателю такого документа (пп. 3, 4 ч. 1 ст. 46 федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»), при условии, что возникла данная задолженность более 5 лет назад, в приведенных ниже случаях:
      • размер задолженности равен или ниже размера требований к должнику, установленного законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве;
      • суд возвращает заявление о признании должника банкротом или прекращает производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия средств, необходимых для компенсации судебных издержек на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве.
      • О ликвидации ООО, имеющего налоговые долги, читайте в статье «Ликвидация ООО с долгами перед налоговой».

        Недоимка по налоговым платежам возникает в случае нарушения сроков их оплаты. Признается она с первого дня, наступающего после даты, определенной как крайний день срока платежа. Следствием ее являются пени, начисляемые за каждый день просрочки.

        Если налогоплательщик не гасит недоимку и пени добровольно, ИФНС прибегает к процедуре принудительного взыскания. В определенных ситуациях задолженность признают безнадежной.

        nalog-nalog.ru

        Средний размер пени по НДС

        Организации, которые ведут хозяйственную деятельность, обязаны законом сплачивать налоговые платежи и сборы. Такие выплаты должны быть сделаны точно в срок, рассчитаны по всем нормам. Нарушение правил влечет за собой наказание в виде уплаты пени.

        Размер штрафа зависит от вида нарушения норм законодательства в этой сфере. Возникает при несоблюдении сроков оплаты, умышленным или ошибочным занижением суммы налога. Выявляется, как правило, при проведении проверок контролирующими органами.

        Наиболее распространенные санкции, которые применяет налоговая служба, — это пени по НДС. Этот вид налога является достаточно сложным в расчете и вызывает большое количество трудностей при его подсчете. Поэтому необходимо знать, какие ситуации могут вызвать начисление пени, как их правильно рассчитать и создать платёжное поручение, а также отобразить в бухгалтерском учете.

        Что это такое

        Пеня представляет собой штраф за нарушение норм законодательства. Выражается в виде перечисления в казну государства дополнительных денежных средств. Начисляется в процентном соотношении к сумме нарушений. Рассчитывается по каждому обязательству отдельно.

        Сумма пени зависит от таких факторов:

      • не перечисленной вовремя суммы налога;
      • количества дней, прошедших после крайней даты уплаты сборов;
      • ставка рефинансирования, которую устанавливает ЦБ.
      • Налог на добавленную стоимость является одним из обязательных налогов. За нарушение порядка расчета и уплаты НДС насчитываются пени – денежная компенсация в бюджет государства.

        Возникают в таких случаях:

      • Человек, который составляет отчет, допустил ошибку во время оформления налоговой декларации. Если ошибка была выявлена самим сотрудником, и он успел подать исправленную декларацию до 25 числа следующего месяца, штраф платить не нужно.
      • Организация просрочила перечисление аванса по НДС или вообще не оплатила. Исправляется ситуация путем подачи заявления в ИФНС.
      • При проверке предприятия налоговыми органами были выявлены нарушения законодательства. Ими составляется акт проверки, на основании которого проводятся исправления и выплачиваются необходимые суммы штрафов.
      • Новую форму декларации по НДС, которая действует с 2018 года, можно посмотреть здесь.

        Новые правила с 2018 года

        Законом РФ от 30.11.2016 г. № 401 был установлен новый порядок расчета пени по налогам и сборам. Действовать этот документ начнет с первого октября текущего года. До 1.10.2017 г. действуют старые моторики начисления штрафов.

        В 2018 году с октября месяца будут действовать отдельные правила для физических и юридических лиц. На размер суммы штрафа отныне будет влиять период просрочки.

        Физические лица с индивидуальными предпринимателями будут рассчитывать сумму пени по-старому. Для них сохраняется ставка рефинансирования в размере 1/300.

        Формула будет следующей:

        Пеня = размер просроченного НДС * ставка рефинансирования * количество дней просрочки

        Юридические лица платить за просрочку будут следующим образом:

      • В течение 30 календарных дней, со дня возникновения факта просрочки, ставка будет держаться в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования.
      • После 30 календарных дней просрочки пеня считается в два этапа. Первые 30 дней как при первом варианте, на 31 день и далее ставка рефинансирования меняется и будет ровна 1/300 действующей ставки ЦБ РФ на момент возникновения задолженности + 1/150 ставки рефинансирования на 31 и далее день.
      • Сумма необходимых выплат рассчитывается, а также выплачивается в рублях с копейками.

        Формула расчета пени по НДС

        Самостоятельный расчёт пени по НДС

        Алгоритм подсчета штрафов по любым налогам одинаковый. Пени зависят от количества дней просрочки, не уплаченной суммы налога и т.д. Рассчитать можно как самостоятельно, так и воспользоваться онлайн калькуляторами. Их можно найти на специализированных бухгалтерских сайтах.

        Для того чтоб найти сумму пени необходимы такие данные:

      • размер налога;
      • количество календарных дней просрочки;
      • ставки рефинансирования, которые действуют или действовали в момент возникновения просрочки и после прохождения 30 дней (для юридических лиц).
      • Как рассчитать сумму пенни самостоятельно можно определить по следующей схеме:

      • Первым делом следует определиться с суммой задолженности перед государством.
      • Далее подсчитываются календарные дни просрочки.
      • На этом этапе следует перепроверить действующую ставку рефинансирования. Данная информация размещена на сайте ЦБ РФ или в специальных бухгалтерских журналах. Если ставка менялась за время существования просрочки, то пени рассчитываются по дням.

    Непосредственно подсчет пени по НДС с помощью формуле:

    Пеня = Недоимка по налогу * Действующая ставка рефинансирования / 300 * количество просроченных дней

    При самостоятельных расчетах следует учитывать запасной день, т.е. ближайший к дате уплаты пени. Правильный расчет обязательных выплат можно изобразить в виде таблицы. В данном примере ставка рефинансирования за время просрочки не менялась и составляет 10%.

    Образец самостоятельного расчета пени по НДС:

    buhuchetpro.ru

    Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

    Отправить на почту

    Пени по страховым взносам — проводки по их отражению в учете мы рассмотрим в нашей статье. Пени удерживаются с плательщика, если обязанность по уплате взносов была исполнена с опозданием. Разберемся, как начисляются пени в бухучете и какой датой отражать данную операцию.

    Видео-инструкцию по заполнению платежки на уплату пени смотрите на нашем канале YouTube.

    Что такое пени и как они рассчитываются

    Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
  • Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере. Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

    Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 г. А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки.

    Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются извещения, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов. Их расчет осуществляется в процентах (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая с 2016 года соответствует значению ключевой ставки) за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.

    Посчитать пени вы можете с помощью нашего калькулятора.

    Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты

    Если плательщик пренебрег возможностью добровольно уплатить взносы, их взыскивают, используя следующие методы:

    • направление инкассового поручения в банк плательщика;
    • направление постановления судебным приставам с целью взыскания взносов за счет активов плательщика;
    • если плательщик — физическое лицо, подача в суд иска об удержании задолженности за счет имеющихся у него активов.
    • К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц.

      Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:

    • снижение возможности получения инвестиционного дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
    • уменьшение суммы пенсионных накоплений при их индексировании.
    • Отражение пени по страховым взносам в учете

      В п. 7 ПБУ 1/2008 говорится о том, что предприятие само имеет возможность выбрать способ отражения расходов в учете, если он прямо не установлен законодательством. В ПБУ 10/99 отражение пеней по налогам и сборам конкретно не прописано, в нем указаны только пени за нарушение условий договоров.

      Причем обращаем внимание на то, что суммы дополнительно начисленных при проверке налогов и взносов можно относить к прошедшим периодам, а штрафы и пени — к периодам принятия решения по акту проверки (решения суда). Что касается счетов, на которых их следует учитывать, то Минфин России в своих последних разъяснениях (письмо от 28.12.2016 № 07-04-09/78875) рекомендует относить пени, начисленные по платежам, отличающимся от налогов на прибыль и УСН, на счета учета затрат:

      В более ранних рекомендациях Минфин предлагал использовать для отражения пени счет 99 (письмо от 15.02.2006 № 07-05-06/31).

      В инструкции по применению плана счетов бухучета, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н, счет 99 используется для отражения налоговых санкций. Пени к налоговым санкциям не относятся, но в инструкции сказано, что счет 99 может использоваться для отражения пеней за нарушение сроков оплаты взносов в корреспонденции со счетом 69.

      Сумма перечисленных пеней отражается проводкой: Дт 69 Кт 51.

      Также подчеркнем, что сумма пеней по взносам не участвует в расчете базы по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ), поэтому в отношении них возникают постоянные разницы между бухгалтерским и налоговым учетом (п. 4 ПБУ 18/02). Этим разницам соответствуют постоянные налоговые обязательства, начисляемые проводкой: Дт 99 Кт 68.

      Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

      Выездная налоговая проверка (пени и штрафы)

      В нашей организации была проведена выездная налоговая проверка за период 2007-2009 годы. В результате вынесено решение о неправомерном применении вычета по НДС во 2 кв.2008 г.(41 352 руб.) по счет-фактуре, предъявленной в ИФНС. Решение налоговой было обосновано тем, что нашим поставщиком по встречной проверке не был предъявлен счет-фактура с аналогичным номером и суммой, а был предъявлен счет-фактура с другим номером и суммой (НДС -40 637 руб.)
      Решение о доначислении налога в сумме 41 352 руб., а также привлечение по ст.122 НК РФ (штраф -8 270, пени -6 410) было вынесено 25.01.2011 года.
      26.01.2011 года нашей организацией подана уточненная декларация по НДС за 2 кв. 2008 года, где аннулировался счет-фактура (НДС – 41 352) , добавлялся счет-фактура (НДС – 40 637). Была проведена камеральная проверка, декларация принята, в результате чего недоимка по налогу НДС составила 715 руб.

      Налоговая инспекция согласилась с суммой недоимки 715 руб, но пени и штраф остались без изменения рассчитанными из суммы недоимки 41 352 руб. Налоговая инспекция объясняет такой расчет пеней и штрафов тем, что решение по выездной налоговой проверке вынесено ранее подачи уточненной декларации по НДС, расчет автоматически не прозводится.

      Считаю выводы налоговой инспекции неправомерными, расчет должен производится с неуплаченных сумм налога..
      Хотелось бы услышать Ваше мнение по этому вопросу с точки зрения законодательства.

      соответственно если у вас на руках есть решение инспекции, где они соглашаются с тем, что размер недоимки равен 715 руб, то пени и штрафы должны начисляться именно из этой суммы. Так что я бы посоветовал обжаловать решение инспекции о штрафе и пенях (если, конечно, еще не поздно)

      www.buhonline.ru

      Это интересно:

      • Пособие по уходу за ребенком в лицевом счете Как отразить в учете начисление и выплату пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет возмещает ФСС России. Такие выплаты отразите на счете 69 (Инструкция к плану счетов). Бухучет: начисление и выплата – начислено пособие по уходу за ребенком до […]
      • Заявление о прекращении полномочий руководителя Составляем решение о прекращении полномочий директора (образец 2018) Учредитель общества решил досрочно уволить генерального директора. Теперь все нужно правильно оформить. Перед расторжением трудового договора следует составить решение учредителя о прекращении полномочий директора. […]
      • Приказ о создании пожарной дружины Аудит Пожарной Безопасности О создании добровольной пожарной дружины П Р И К А З № ____ «___» ______________ 2008 года Великий Новгород О создании добровольной пожарной дружины «_________________________» В целях усиления пожарной устойчивости объектов, в соответствии с Законом […]
      • Разрешение на строительство набережные челны Приветствую Вас мой друг! Мы уже стали свидетелями события мирового масштаба: Россия принимала чемпионат мира по футболу. Мы увидели лучших и болели всем сердцем. Сразу после вручения Кубка мира на московском стадионе «Лужники» эксперты начнут подводить итоги, болельщики — пересматривать […]
      • Арест на счет в банке по алиментам Вправе ли судебные приставы арестовать счет с Сбербанке без уведомления Судебные приставы вправе без разрешения владельца списывать средства с любой банковской карты, в том числе Сбербанка, в счет погашения долга, но с оговорками. Так, нельзя забирать подчистую все зарплатные […]
      • Приказ вич спида Приказ № 170 от 16.08.1994О мерах по совершенствованию профилактики и лечения ВИЧ-инфекции в Российской Федерации Задача профилактики и борьбы с ВИЧ-инфекцией в Российской Федерации признана общегосударственной и является одним из приоритетов для здравоохранения России. Число случаев […]
      • Федерального закона о пожарной безопасности от 21121994 n 69-фз Федеральный закон от 21 декабря 1994 г. N 69-фз"о пожарной безопасности" Принят Государственной Думой 18 ноября 1994 года См. комментарий к настоящему Федеральному закону О требованиях пожарной безопасности см. Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 123-ФЗ Об аварийно-спасательных […]
      • Приказ о назначении ответственного за пб приказ по ПБ marina ulitina, нашла на форуме ранее выкладывала, смотрите, может подойдет? «О назначении ответственного лица» В соответствии с требованиями Федерального Закона «О пожарной безопасности» от 21.12.1994 г. № 69-ФЗ, Приказа МЧС РФ от 25.03.2009 г. №179 «Об утверждении […]