Налоговая база подоходного налога

admin

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты: правила и примеры

Зарплата, получаемая трудоустроенным гражданином РФ, считается его прибылью. Как известно, всякий доход должен облагаться налогом. Поэтому начисление ежемесячной зарплаты предполагает вычисления по вычету обязательного подоходного налога с физического лица.

О том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, какой процент исчисляется в госбюджет, кто имеет право не быть плательщиком НДФЛ, как безошибочно производятся вычисления, и кто может рассчитывать на налоговый вычет, попробуем разобраться.

Законодательная налоговая база

Налог на доходы физических лиц

Налог на денежную прибыль физических лиц является обязательным налоговым вычетом и удерживается с зарплаты или дохода всех работающих граждан, имеющих официальное трудоустройство. Вычет производится с самой первой полученной заработной платы.

Как правило, НДФЛ распространяется на любой вид доходов, но бывают и исключения. Законодательной нормой вычета считается от 13 до 35% и будет напрямую зависеть от суммы денежной прибыли. Удержание производится одновременно с расчетами и начислениями зарплаты работнику.

Важно знать, что по ряду случаев нормативная ставка НДФЛ имеет размер 13%. Законодательная налоговая база РФ является главной составляющей подоходного налога и считается фундаментом всех вычислений по сумме налога с доходов граждан РФ. А также представляет собой стоимостную и физическую характеристику налогооблагаемого лица.

Весь процесс начислений и удержаний НДФЛ, а также сроки выплат регулируются государственными правовыми нормами.

К ним относятся:

  • Кодифицированные законодательные акты, устанавливающие систему налогообложения.
  • Федеральный закон о «Бюджетном кодексе Российской Федерации».
  • Все средства, полученные от доходов граждан, поступают в городской, региональный или государственный бюджеты.

    Что облагается подоходным налогом

    Что облагается и не облагается подоходным налогом?

    Не каждому известно, что облагается подоходным налогом, но осведомленность в этом вопросе не будет лишней.

    К основной прибыли подлежащей налогообложению относятся:

  • Доход по официальному трудоустройству или контракту.
  • Призы и денежные выигрыши.
  • Выручка со сдачи в аренду недвижимости.
  • Проценты, полученные с дохода компании, в которой гражданин является акционером.
  • Унаследованная материальная прибыль.
  • Продажа движимого и недвижимого имущества, векселей, акций, облигаций и других ценных бумаг и доли учредителя в уставном капитале общества (ООО).
  • К дополнительным налогооблагаемым доходам можно отнести:

  • Фиксированную заработную плату.
  • Материальное поощрение за достижения в работе (премия).
  • Одновременное денежное поощрение.
  • Надбавку к зарплате за выслугу лет.
  • Повышенные коэффициенты к зарплате на определенной территории.
  • Подоходным налогом не облагаются следующие доходы:

  • Материальный доход за участие в донорстве.
  • Материальная помощь, оказываемая нуждающемуся работнику.
  • Прибыль в форме алиментов.
  • Пенсионный доход.
  • Студенческое пособие.
  • Расчетное пособие в связи с увольнением или сокращением.
  • Дорожные затраты в связи с командировкой.
  • Денежное возмещение ущерба.
  • Выплаты компенсации.
  • Все действия по произведению расчета налога выглядят так:

  • Выполняется начисление заработной платы сотруднику предприятия, с учетом премиальных, коэффициентных и других доплат.
  • Определяется, какая доля от дохода подвергнется налоговому вычету.
  • Выясняется статус налогооблагаемого лица для произведения всех расчетов по удержанию подоходного налога.
  • Совершается рассмотрение права плательщика налогов на льготы.
  • От полного размера зарплаты отнимается сумма прибыли, которая не попадает под налогообложение, а также вычеты.
  • В соответствии со ставкой выполняются все расчетные операции НДФЛ.
  • Примеры. Налоговый вычет

    Существует специальная формула для произведения верных расчетов НДФЛ.

    Размер обязательного подоходного налога с физических лиц равен законодательной базе налогов, помноженной на налоговую ставку/100 (НДФЛ = НБ * Рнс/100). В этом случае, размер налоговой ставки будет определяться для каждого плательщика индивидуально.

    Граждане, трудоустроенные на фирме, в организации, на предприятии или в иных учреждениях могут рассчитывать на неотъемлемое право, а точнее, на льготу в форме вычета с подоходного налога.

    Налоговым вычетом называется некая сумма, которая вычитается от основной законодательной базы налогов при выполнении расчетов НДФЛ.

    Суммы налоговых вычетов:

  • Участники военных действий — 500 рублей.
  • Чернобыльцы — 3000 рублей.
  • Опекунам и родителям малолетних детей предоставляется льгота по налогообложению, в случае если их годовой доход не превышает сумму в 350000 рублей.
  • Семьи с одним ребенком, не достигших совершеннолетнего возраста — 1400 рублей.
  • Для работающих граждан с двумя несовершеннолетними детьми — 2800 рублей.
  • Многодетные семьи могут претендовать на 3000 рублей льготы.
  • Инвалидов войны и другие группы военнослужащих, которые пострадали в результате каких-либо боевых действий — 3000 рублей.
  • Дети с инвалидностью, а точнее, их родители — 12000 рублей.
  • Матерям-одиночкам, исходя из законов о налоговых вычетах, положена льгота в удвоенном размере.
  • Попробуем произвести расчет.

    Например, А. С. Литвинова мать 4 несовершеннолетних детей в полной семье. На первых двоих она получит 2800 рублей, а за 3 и 4 ребенка по 3000 рублей, что в итоге вычет составит 8800 рублей.

    Или другой пример. Я.Р. Свиридова мать-одиночка и имеет одного ребенка. Так как ей положена льгота в двойном размере, а по закону на каждого несовершеннолетнего ребенка предоставляется налоговый вычет в размере 1400 рублей, то размер ее налогового вычета составит 2800 рублей.

    Таким образом, общая сумма НДФЛ будет известна, если из годового заработка работника отнять налоговый вычет, сумму умножить на 13% от месячной ставки работника, а из полученного числа вычесть ранее удержанный налог, начиная с начала года.

    Рассмотрим наглядно еще один способ ежемесячного расчета.

    В фирме работает консультант Д. С. Морозова. Ее заработная плата в месяц составляет 32000 рублей. Она имеет одного несовершеннолетнего ребенка и вправе рассчитывать на льготу 1400 рублей. Налогооблагаемая база Морозовой будет составлять 32000-1400=30600 рублей. Для вычисления ежемесячного НДФЛ 30600*13%=3978 рублей. Нужно отметить, что иметь законные права на ежемесячную льготу по налогообложению Морозова может до тех пор, пока сумма ее годовой зарплаты не превысит 350 тыс. рублей.

    Важно отметить, что 13%, это налоговая норма для резидентов, то есть физических лиц, зарегистрированных в РФ. Что касается нерезидентов (лица, работающие в РФ с регистрацией в другой стране), то для них подоходный налог с доходов или заработной платы будет составлять 30%.

    При знании законов о налогообложении физических лиц в РФ, вас никогда не затруднит вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты.

    Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

    Работаю бухгалтером, ужасно не люблю возится с высчитом подоходного налога, благо, программисты нашей компании придумали программу, которая автоматически высчитает все что нужно.

    А если я из Беларуси, но у меня есть временная регистрация, с меня будет вычитаться 30% ?! Но это очень большая сумма, какой смысл тогда вообще ехать подрабатывать в Россию,е сли треть зарплаты придется подарить?!

    Вот тоже не знала, что для беларусов такой большой подоходный налог, но может если имеешь временную регистрацию, то это будет 13%? У меня брат хочет уехать работать в Питер по контракту, возможно этот момент его остановит.

    Недавно стало интересно, за что я плачу налоги, почему назначается какая-то фиксированная сумма, было интересно, как всё это считается. Благодаря этой статье я смог получить ответ на свой вопрос.

    pravodeneg.net

    59. Налоговая база транспортного налога

    Налоговая база определяется:

    1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

    2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;

    3) в отношении иных водных и воздушных транспортных средств, – как единица транспортного средства.

    Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов РФ при установлении данного налога вправе не устанавливать отчетные периоды.

    Налоговая база определяется следующим образом:

    1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

    2) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

    3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах;

    4) для других водных, а также воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей, налоговая база определяется с каждой единицы транспортного средства (планеры, аэростаты). В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется отдельно.

    Мощность двигателя определяется по технической документации на соответствующее транспортное средство, которая указывается в регистрационных документах.

    Если в технической документации на транспортное средство мощность двигателя указана в метрических единицах мощности, то соответствующий пересчет в лошадиные силы осуществляется путем умножения мощности двигателя, выраженной в кВт, на 1,35962.

    Валовая вместимость определяется по технической документации на соответствующее транспортное средство. При расхождении сведений, предоставленных государственным органам, осуществляющим государственную регистрацию, с данными в технической документации на транспортное средство принимаются данные, содержащиеся в технической документации на транспортное средство. В случае отсутствия данных о мощности двигателя, валовой вместимости в технической документации на транспортное средство для определения мощности двигателя (валовой вместимости) к рассмотрению принимается экспертное заключение, предоставленное налогоплательщиком.

    В отношении водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигатели и в отношении которых валовая вместимость не определяется, налоговая база определяется как единица транспортного средства.

    studfiles.net

    Подоходный налог из отпускных

    При выплате отпускных необходимо исчислить подоходный налог. Он рассчитывается по формуле :

    При этом из отпускных, выплачиваемых по месту основной работы, последовательно вычитаются стандартные , социальные и имущественный налоговые вычеты. При этом из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог .

    Если отпускные приходятся на два месяца, то налоговая база определяется за каждый календарный месяц. Отпускные, начисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в том числе следующего календарного года), включаются в доходы месяца, за который они начислены .

    Исчисленную сумму налога необходимо удержать из отпускных при их фактической выплате .

    Удержанный с отпускных подоходный налог следует перечислить в соответствующий бюджет базового уровня или бюджет г. Минска по месту постановки организации на учет в налоговых органах (код платежа 0101) не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату отпускных и (или) дня их перечисления на счета работников в банке .

    Так как налоговая база определяется за календарный месяц, то при начислении в последующем заработной платы, других доходов за месяцы, за которые выплачивались отпускные, налоговую базу и подоходный налог следует пересчитать, то есть исчислить налог со всей суммы доходов, начисленных работнику эти месяцы (зарплата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности и т.д.) .

    Пример

    Работник организации имеет несовершеннолетнего ребенка. Организация является для него местом основной работы.

    В текущем месяце работник уходит в отпуск. Ему начислены отпускные в сумме 980 руб., в том числе за дни, приходящиеся: на текущий месяц — 330 руб., на будущий месяц — 650 руб. Так как облагаемый доход по отпускным за текущий месяц не превышает 620 руб., то работник имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 102 руб. (подп. 1.1 ст. 164 НК, приложение 10 к Указу N 29). За каждый месяц, на который приходится отпуск, ему предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. .

    Налоговая база для исчисления подоходного налога по отпускным составит:

    — за текущий месяц — 198 руб. (330 руб. — 102 руб. — 30 руб.);

    — за будущий месяц — 620 руб. (650 руб. — 30 руб.).

    Подоходный налог, исчисленный с суммы отпускных, составит 106,34 руб., в том числе:

    за текущий месяц — 25,74 руб. (198 руб. x 13%);

    за будущий месяц — 80,60 руб. (620 руб. x 13%).

    Отпускные в сумме 873,66 руб. (980 руб. — 106,34 руб. (без учета других удержаний)) перечислены на счет работника в банке за 4 дня до его ухода в отпуск. Удержанную с отпускных сумму подоходного налога (106,34 руб.) следует перечислить в бюджет не позднее этой же даты.

    За отработанные дни текущего месяца работнику начислена зарплата в сумме 560 руб. Доход для исчисления подоходного налога за текущий месяц с учетом отпускных, приходящихся на этот месяц, составит 890 руб. (330 руб. + 560 руб.). Так как облагаемый доход за этот месяц превышает 620 руб., то работник не имеет права на стандартный налоговый вычет в размере 102 руб. Применяется только вычет на ребенка до 18 лет в размере 30 руб. Налоговая база для исчисления подоходного налога за текущий месяц составит 860 руб. (890 руб. — 30 руб.), исчисленный подоходный налог — 111,80 руб. (860 руб. x 13%). Подоходный налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет за текущий месяц с учетом ранее удержанного и перечисленного налога с отпускных, составит 86,06 руб. (111,80 руб. — 25,74 руб.).

    В следующем месяце за отработанные дни работнику начислена зарплата в сумме 250 руб. Доход для исчисления подоходного налога с учетом отпускных, приходящихся на этот месяц, составит 900 руб. (650 руб. + 250 руб.). Налоговая база для исчисления подоходного налога за следующий месяц составит 870 руб. (900 руб. — 30 руб.), исчисленный подоходный налог — 113,10 руб. (870 руб. x 13%). Подоходный налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет за следующий месяц с учетом ранее удержанного подоходного налога с отпускных, составит 32,50 руб. (113,10 руб. — 80,60 руб.).

    ilex.by

    Как вернуть налог по страхованию жизни

    Добровольно застраховав свою жизнь и здоровье, налогоплательщик в течение трёх лет имеет право получить социальный вычет (процент от уплаченных взносов) до 15 600р. Важным условием является личность выгодоприобретателя (бенефициара): если это не сам застрахованный или его ближайший родственник, то вычет не дадут. Именно с выгодоприобретателем связаны отказы в предоставлении налогового вычета по договору страхования жизни при покупке квартиры по ипотеке, так как в этом случае бенефициаром является банк.

    Налоговый вычет на добровольное страхование жизни и здоровья

    Согласно статье 219 НК РФ каждый имеет право на социальный налоговый вычет после заключения договора страхования жизни и здоровья и уплаты взносов по этому договору в пределах 120 000 р. Что это значит? Если человек заключает страховой договор, то он может уменьшить налоговую базу в следующем отчётном периоде:

    1. На сумму уплаченных страховщику взносов, если эта сумма не превышает 120 000р.
    2. На сумму 120 000р, если сумма взносов страховщику за предыдущий период была больше 120 000р.
    3. Налоговая база для расчёта подоходного налога (НДФЛ) определена статьей 210 НК РФ, как сумма всех доходов, полученных физическим лицом в виде денег или в натуральном выражении. Уменьшение базы на сумму взносов означает, что 13% от суммы этих взносов будут возвращены налогоплательщику. То есть, за год будет возвращено до 15600 р.

      Государство не может вернуть больше налогов, чем было уплачено. Если сумма налогового вычета в текущем периоде больше суммы уплаченных налогов, то разница будет возвращена в качестве налогового вычета в следующем периоде.

      Иванов зарабатывает 50 000р в месяц, и у него нет других доходов. Налогооблагаемая база за год составит 600 000р, а годовой НДФЛ – 78 000р (по 6 500р в месяц). В прошлом году Иванов застраховал свою жизнь и выплатил страховщику взносы на общую сумму 60000р. Какой вычет получит Иванов?

    4. В январе налоговая база будет уменьшена на 50 000р. Возвращённый НДФЛ составит 6500р.
    5. В феврале налоговая база будет уменьшена на оставшиеся 10 000р. Возврат НДФЛ составит 1300р.
    6. Начиная с марта, Иванов будет платить налог в полном объёме.
    7. Петров при зарплате в 50 000р и отсутствии других доходов выплатил за прошлый год страховых взносов на сумму 150 000р за страхование жизни. Налоговая база по такому договору страхования может быть уменьшена только на 120 000р.

    8. В январе и феврале налоговая база будет уменьшаться на 50 000р. Налоговый вычет за каждые из этих месяцев составит 6 500р.
    9. В марте налоговая база уменьшится на оставшиеся 20 000р. Возвращенный налог составит 2600р.
    10. Начиная с апреля, Петров будет платить подоходный налог в полном объёме.
    11. Сидоров зарабатывает 8 000р в месяц и других доходов не имеет. Налоговая база за год составит 96 000р, годовой НДФЛ – 12 480р. По договору о добровольном страховании жизни он выплатил 120 000р. Как в этом случае будет возвращен налог?

    12. С января по декабрь этого года налог будет возвращён полностью. Возврат НДФЛ составит 1040р в месяц или 12 480р за год. Налоговая база уменьшилась на 96 000р = 12 * 8000р.
    13. Оставшаяся сумма 120 000 — 96 000 = 24 000р будет перенесена на следующий год.
    14. С января по март следующего года налогооблагаемая база так же будет уменьшаться на 8000р ежемесячно, пока вычет не возвратится полностью.
    15. С апреля следующего года Сидоров будет платить НДФЛ в полном объеме.
    16. Налоговый вычет по договору страхования жизни при покупке квартиры по ипотеке

      Социальный налоговый вычет распространяется на договоры страхования жизни и здоровья, выгодоприобретателем по которым будет либо сам застрахованный, либо его ближайший родственник (Статья 219 НК РФ). К ближайшим родственникам относятся супруги, родители или усыновители и дети (родные или приёмные).

      В договоре страхования, заключённом при оформлении ипотеки, выгодоприобретателем обычно указывается кредитная организация, выдавшая ипотечный заем.

      Если ранее по этому вопросу возникали споры, которые иногда решались в пользу заемщика, то 17 августа 2016 г. письмо МинФина РФ поставило точку в этом вопросе. Нельзя получить налоговый вычет по договору страхования жизни при покупке квартиры по ипотеке, если бенефициаром по этому договору является кредитная организация.

      Налоговые льготы при страховании жизни

      ipoteka.finance

      Подробное пошаговое заполнение 3-НДФЛ за 2017 год при покупке квартиры — образец для возврата налога в 2018 году

      Покупая квартиру, физическое лицо несет расходы в размере цены по договору купли-продажи. Часть средств, потраченных на оплату жилья, можно вернуть в виде имущественного вычета. Возврату подлежит 13 процентов от расходов в пределах вычета, составляющего 2 млн.руб.

      Чтобы воспользоваться дарованной налоговой льготой и вернуть часть расходов, нужно обратиться в ФНС с налоговой декларацией 3-НДФЛ и рядом дополнительных документов.

      Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

      Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Какую форму использовать?

      При покупке квартиры заполнять нужно актуальный бланк декларации, который утвержден ФНС на текущий год.

      В 2018 году разработан новый бланк 3-НДФЛ Приказом ФНС России №ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017.

      В новой форме учтено множество изменений, внесенных в НК РФ. Подробнее о новом бланке, дате ввода его в действия и внесенных изменениях можно почитать в статье: Актуальный бланк 3-НДФЛ — что изменилось?

      Заполняя отчет для налоговой, нужно убедиться, что форма действительно актуально на сегодня. В противном случае ФНС может не принять декларацию.

      Чтобы не ошибиться, можно воспользоваться бесплатно программой, разработанной ФНС, скачать ее можно на официальном сайте налоговой, далее установить и использовать.

      Программа достаточно удобна и позволяет быстро подготовить 3-НДФЛ при покупке квартиры для возврата подоходного налога. Предлагаем воспользоваться нашей инструкцией, где пошагово рассказывается, как оформить налоговую декларацию в программе за 2017 год.

      Рекомендуем прочитать: если вы подаете 3-НДФЛ повторно для возврата остатка налога, то образец заполнения декларации можно посмотреть здесь.

      Сроки подачи для имущественного вычета при приобретении жилья

      Налоговое законодательство не устанавливает четких сроков для сдачи 3-НДФЛ в случае покупки квартиры для возврата НДФЛ. Подать декларацию можно в любой момент года, следующего за годом расходования средств на приобретение жилья.

      Если квартира куплена в 2017 году, то подать 3-НДФЛ для возврата 13 процентов и получения вычета можно в любом месяце 2018 года.

      Также в 2018 году можно подать декларацию для возврата остатка вычета за прошлые годы, если он не полностью выбран.

      Помните, что вернуть можно только ту сумму подоходного налога, которая была уплачена в том году, за который подается декларация 3-НДФЛ в налоговую.

      Если нужно вернуть большую сумму, то остаток переносится на следующий год.

      Пример:

      Физическое лицо купило квартиру в 2017 года за 1 500 000. Имущественный вычет ранее не использовался, поэтому можно вернуть 13% от 1 500 000 = 195000.

      В 2017 году с зарплаты физического лица работодатель уплатил НДФЛ в размере 46800. Поэтому в 2018 году получится вернуть только 46800 из 195000, остаток в размере 148200 переносится на 2019 и последующие годы.

      Если за прошедший год не было официального дохода с перечислением подоходного налога с него, то декларацию 3-НДФЛ можно не подавать, так как возвращать будет нечего. Обратиться в налоговую можно будет в следующем году, если появятся доходы, с которых удержан НДФЛ. Главное при этом — сохранить документы, подтверждающие покупку квартиры — договор, платежные бумаги.

      Максимальная сумма имущественного вычета в 2018 году:

    17. по расходам на покупку жилья — 2 000 000;
    18. по оплате ипотечных процентов — 3 000 000.
    19. Когда ФНС вернет подоходный налог?

      Налоговая произведет возврат НДФЛ в случае верно оформленной документации.

      В течение трех месяцев проводится проверка полученных данных, далее выносится решение о возможности предоставления имущественной льготы.

      Если право на вычет подтверждено, то деньги будут перечислены в течение месяца на платежные реквизиты покупателя квартиры, указанные в заявлении, прилагаемой к декларации 3-НДФЛ.

      Правила оформления налоговой декларации

      При заполнении 3-НДФЛ нужно придерживаться следующих правил:

    20. ручное или машинописаное заполнение;
    21. чернила только синего или черного оттенка, буквы печатные заглавные;
    22. при ручном оформлении пустые клетки заполняются прочерками;
    23. распечатка проводится только на одной стороне листа без скрепления;
    24. пустые ненужные листы декларация не подаются;
    25. каждая оформленная страница нумеруется по порядку;
    26. зачеркивания и исправления не допустимы;
    27. каждый знак, буква, символ отражается отдельной клетке 3-НДФЛ;
    28. заполнение полей проводится слева направо;
    29. при машинописном оформлении числовые данные выравниваются справа;
    30. для заполнения показателей о доходах берутся данные из справок 2-НДФЛ, которые можно получить по месту работы;
    31. для отражения данных о стоимости купленной квартиры показатели берутся из платежных документов;
    32. стоимостные значения отражаются без округлений в рублях и копейках;
    33. сумма подоходного налога показывается в полных рублях с округлением;
    34. на каждом листе налоговой декларации в верхней части проставляется ИНН, допускается отсутствие этого показателя, если заполнены полностью прочие поля титульного листа 3-НДФЛ;
    35. каждый заполненный лист заверяется подписью физического лица — покупателя квартиры.
    36. Как листы нужно подготовить покупателю жилья?

      Для возврата подоходного налога в связи с покупкой квартиры необходимо в декларации 3-НДФЛ заполнить следующие листы:

    37. титульный лист — общие данные о физическом лице и причине заполнения налогового отчета;
    38. раздел 1 — конечные показатели налога, подлежащие возврату при покупке жилой площади;
    39. раздел 2 — отражается вычисления налоговой базы и подоходного налога к уплате или возврату;
    40. лист А — указываются заработанные средства от российских компаний;
    41. лист Б — нужно заполнять, если в 2017 году получались средства от иностранных компаний;
    42. лист Д1 — показываются расходы на покупку квартиры, дома или иной недвижимости, в отношении которой получается имущественный вычет и осуществляется возврат НДФЛ.

Остальные листы заполнять, распечатывать и подавать в ИФНС не нужно.

Как правильно заполнить в 2018 году для возврата налога?

Пошаговое заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ:

  • Шаг 1. Указываются сведения об источниках доходов: российских на листе А и иностранных на листе Б.
  • Шаг 2. Проводится расчет подоходного налога, подлежащего возврату в связи с покупкой в разделе 2.
  • Шаг 3. Оформляется лист Д1 данными о купленном жилье.
  • Шаг 4. Переносятся итоговые данные о сумме к возврату в разделе 1.
  • Шаг 5. Заполняется титульный лист.
  • Страницы А и Б и данные о доходах

    Если покупатель жилья работает у российского работодателя и не имеет дохода от иностранных компаний, то заполняется только лист А. Если в 2017 году были также доходы от зарубежных работодателей, то дополнительно заполняется лист Б.

    На одной странице можно расположить данные о трех компаниях. Если этого не достаточно для указания всех источников дохода за 2017 год, то готовятся дополнительные листы А налоговой декларации 3-НДФЛ.

    Для каждого источника представлено 10 полей для заполнения, данные вносятся на основании справки 2-НДФЛ, ее нужно запросить у работодателя и приложить к заполненному образцу декларации 3-НДФЛ:

    • 010 — ставка, по которой облагается подоходный налог, в целях возврата НДФЛ учитывается только доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, поэтому здесь ставится 13;
    • 020 — код дохода из приложения 4 к Порядку заполнения с учетом изменений, в отношении заработной платы, с которой уплачен НДФЛ работодателем ставится код 06;
    • 030 — ИНН организации работодателя;
    • 040 — КПП компании работодателя;
    • 050 — ОКТМО фирмы;
    • 060— наименование организации (или ФИО ИП, если он является работодателем для лица, заполняющего 3-НДФЛ);
    • 070 — размер полученного дохода за 2017 год;
    • 080 — сумма, облагаемая НДФЛ;
    • 090 — рассчитанный подоходный налог, подлежащий уплате в налоговую;
    • 100 — удержанный НДФЛ.
    • Образец оформления листа А:

      Лист Д1 и сведения о купленной недвижимости

      Для заполнения берутся данные из договора купли-продажи, документов на купленную недвижимость, платежных бумаг, подтверждающих оплату квартиры.

      Если куплено несколько объектов, то для каждого заполняется отдельный лист Д1.

      Лист состоит из двух разделов: в первом показываются данные о купленном жилье и его стоимости, во втором — проводится расчет имущественного вычета, подлежащего возврату в связи с покупкой.

      buhland.ru

      Это интересно:

      • Налоги до 2000 года Подоходный налог: вопросы и ответы Подоходный налог в России ввели в апреле 1996 года. С принятием в 2000 году части второй Налогового кодекса он стал называться налогом на доходы физических лиц. При этом только с 2001 года ввели плоскую шкалу налогообложения. Кто платит подоходный […]
      • Приказ фст no 655-э Приказ Федеральной службы по тарифам (ФСТ России) от 31 декабря 2010 г. N 655−э г. Москва «Об определении категорий потребителей, которые приравнены к населению и которым электрическая энергия (мощность) поставляется по регулируемым ценам (тарифам)» Опубликовано 28 января 2011 г. […]
      • 1354 приказ Приказ ФАС России от 13.10.2017 N 1354/17 "О предельных минимальных и максимальных уровнях тарифов на электрическую энергию (мощность) на 2018 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49053) ФЕДЕРАЛЬНАЯ АНТИМОНОПОЛЬНАЯ СЛУЖБА от 13 октября 2017 г. N 1354/17 О ПРЕДЕЛЬНЫХ […]
      • Лучшие налоги в россии Налоги в США и России Множество людей возмущалось моим постом про налоги и комментариями к нему, утверждая что “в Америке, мол, такие большие налоги, не то что в родной России“. Кроме ругани в комментариях, я получил несколько гневных писем со ссылками на различные “доказательства” и […]
      • Налог на доходы в 2018 году ставка Налоговые ставки НДФЛ Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по […]
      • Льготы по подоходному налогу с физических лиц рб Подоходный налог с физических лиц 2018 в России: изменения и ставки НДФЛ Одним из самых популярных налогов в РФ является подоходный налог для физичесикх лиц, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан. Не удивительно, что к нему такое пристальное внимание, ведь от того, каков […]
      • Закон про виконавчу службу 2014 Закон про виконавчу службу 2014 ВЕРХОВНА РАДА УКРАЇНИ (Закон втратив чинність на підставі Закону N 1403-VIII від 02.06.2016) Про державну виконавчу службу ( Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1998, N 36-37, ст.243 ) ( Із змінами, внесеними згідно із ЗаконамиN 376-XIV від 31.12.98, […]
      • Практика применения штрафа Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем Из Постановления Конституционного суда от 30.07.2001 № 13-П (п. 4): «. несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения […]