Заявление об отказе на вычет на ребенка

admin

Оглавление:

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем.

18.07.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» вычета в пользу другого родителя. Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета. Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычетам на детей, включая вычет на ребенка — студента дневного отделения вуза (см., например, Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

Например, у супругов Б.Н. и Н.П. Сомовых есть общий ребенок 10 лет. Б.Н. Сомов отказался от положенного ему «детского» вычета в размере 1400 руб. в пользу супруги. Н.П. Сомова получает вычет на ребенка за себя и за мужа в общей сумме 2800 руб.

Важно отметить, что таким правом могут воспользоваться только родители ребенка (в том числе приемные). Отказаться от вычета в пользу лица, не являющегося родителем ребенка, нельзя (Письма Минфина России от 07.12.2011 N 03-04-05/5-1012, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188, УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).

Например, у В.А. Семеновой есть ребенок от первого брака (12 лет), который не усыновлен ее нынешним мужем — М.А. Семеновым. Ребенок проживает с ними и находится на их обеспечении. Общих детей супруги не имеют, у М.А. Семенова своих детей также нет.

Каждый из супругов получает вычет на ребенка В.А. Семеновой в размере 1400 руб. (абз. 8 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Причем ни один из супругов не вправе отказаться от своего вычета в пользу второго.

В связи с этим возникает вопрос относительно размера вычета в такой ситуации: будет он равен сумме вычетов родителей, получаемых до отказа, или же удвоится вычет второго родителя, в пользу которого произведен отказ? По разъяснениям финансового ведомства правильным является первый вариант (Письмо Минфина России от 20.03.2012 N 03-04-08/8-52). Проиллюстрируем это на примере.

Например, у М.Ю. Медведева и Н.В. Новиковой есть общий ребенок 4 лет. Для супруги он является первым и единственным. У М.Ю. Медведева есть двое детей от предыдущего брака (10 и 12 лет), и он получает вычеты на троих детей в следующих размерах:

  • на первого ребенка (12 лет) — 1400 руб.;
  • на второго ребенка (10 лет) — 1400 руб.;
  • на третьего ребенка (4 года) — 3000 руб.
  • Н.В. Новикова вправе получать вычет только на общего с М.Ю. Медведевым ребенка в размере 1400 руб., поскольку для нее он является первым. Если она откажется от данного вычета в пользу супруга, он будет получать «детский» вычет в сумме 7200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб. + 1400 руб.).

    Рассмотрим, в каком порядке родитель, в пользу которого произведен отказ, получает удвоенный вычет.

    По общему правилу стандартный вычет на ребенка может быть предоставлен налогоплательщику (п. п. 3, 4 ст. 218 НК РФ):

  • в течение года налоговым агентом либо
  • по окончании налогового периода налоговой инспекцией (при подаче декларации по форме 3-НДФЛ).
  • Этот порядок действует и в данной ситуации. Проанализируем каждый из вариантов.

    1. Получение вычета у налогового агента.

    Налоговый кодекс РФ не устанавливает, в какой момент можно перераспределить «детский» вычет между родителями: обязательно это делать с начала налогового периода или же это можно осуществить в течение года? Учитывая отсутствие специальных положений, полагаем, что перераспределить вычет можно с начала любого месяца налогового периода.

    Что касается порядка получения удвоенного вычета через налогового агента, ФНС России поясняет следующее (Письмо от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@).

    Родитель, который будет получать двойной вычет, подает своему налоговому агенту (работодателю) заявление в произвольной форме с просьбой предоставлять стандартный вычет на ребенка в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя (см. также Письмо ФНС России от 11.03.2009 N 3-5-04/255@).

    См. образец заявления налоговому агенту о предоставлении двойного стандартного налогового вычета на ребенка в удвоенном размере (в связи с отказом от вычета второго родителя).

    Кроме того, второй родитель подает этому же налоговому агенту заявление об отказе от вычета в произвольной форме, содержащее все необходимые персональные данные (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого он отказывается от вычета). Если этот родитель ранее пользовался данным вычетом у какого-либо налогового агента, он должен представить ему копию своего заявления об отказе.
    См. образец заявления об отказе от получения вычета на ребенка (в пользу второго родителя), предоставляемого налоговому агенту родителя, в пользу которого произведен отказ.

    На наш взгляд, процедура получения удвоенного вычета родителем через налогового агента может быть и иной. Отказывающийся от вычета родитель вправе подать своему налоговому агенту заявление в двух экземплярах с просьбой не предоставлять ему в соответствующем периоде вычет на ребенка. На втором экземпляре налоговый агент проставляет отметку о том, что на основании данного заявления вычет предоставляться не будет. Затем этот экземпляр направляется налоговому агенту другого родителя, который будет предоставлять вычет на ребенка в двойном размере.

    Помимо того что контролирующие органы требуют подтвердить факт неполучения вычета вторым родителем, налогоплательщику придется подтвердить и право этого родителя на вычет. То есть налоговому агенту, который предоставляет удвоенный вычет, следует подать, в частности, документ, свидетельствующий о том, что отказавшийся от вычета родитель получает доход, облагаемый по ставке 13% , и этот доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 280 000 руб. (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 05.06.2013 N 20-14/055883@, от 22.07.2009 N 20-15/3/075382@). Таким документом может являться справка по форме 2-НДФЛ, выданная работодателем отказывающемуся от вычета родителю.

    По мнению Минфина России, поскольку удвоенный вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, соответствующую справку с места работы второго родителя нужно представлять ежемесячно (Письма от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195, от 18.05.2012 N 03-04-05/8-640 (п. 2), от 21.03.2012 N 03-04-05/8-341).

    В случае непредставления соответствующих документов может выясниться, что налогоплательщик использовал удвоенный вычет, не имея на него права (например, если второму супругу также предоставлялся вычет на ребенка). В этой ситуации налоговый агент, предоставивший удвоенный вычет, обязан будет произвести перерасчет НДФЛ с полученных налогоплательщиком доходов (Письмо Минфина России от 12.10.2012 N 03-04-05/8-1195).

    2. Получение вычета у налогового органа.

    Если удвоенный вычет заявлен по окончании налогового периода через инспекцию, то согласно разъяснениям контролирующих органов в налоговый орган представляются (Письма Минфина России от 22.07.2009 N 03-04-06-01/182, ФНС России от 03.11.2011 N ЕД-3-3/3636, от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@):

    1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
    2. заявление второго родителя об отказе от вычета;
    3. документы, подтверждающие право на вычет родителя, отказавшегося от данного вычета.
      Напомним, что за получением «детского» вычета можно обратиться в налоговую инспекцию в тех случаях, если налоговый агент предоставил вам вычеты в меньшем размере или вообще не предоставил, а также если вы получаете доходы, облагаемые по ставке 13%, от лиц, которые не являются налоговыми агентами (п. 4 ст. 218 НК РФ).
    4. По правилам, действующим с 1 января 2015 г., в расчет предельной суммы дохода, при которой сохраняется право на стандартные вычеты на детей (ребенка), включаются доходы, облагаемые по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, за исключением дивидендов, полученных налоговыми резидентами РФ (абз. 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 28 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 24.11.2014 N 366-ФЗ).

      Таким образом, несмотря на то что в связи с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ для доходов, полученных в виде дивидендов налоговыми резидентами РФ, с 1 января 2015 г. увеличена до 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, пп. «а» п. 29 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Закона N 366-ФЗ), их сумма, как и прежде, не должна учитываться при расчете указанной предельной величины.

      buh.consultant.ru

      Заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка и взрослого налогоплательщика

      С целью материальной поддержки отдельных категорий граждан, государство предусматривает систему льгот и вычетов при удержании НДФЛ из заработной платы и иных видов доходов. В представленном материале можно узнать, какие лица вправе претендовать на стандартный вычет, и какие документы требуются для его предоставления.

      Нормативное регулирование

      Порядок оформления любых видов налоговых преференций и вычетом регламентируется нормами Налогового кодекса РФ. Состав лиц, которые могут претендовать на оформление стандартного налогового вычета, перечислены в ст. 218 НК РФ:

    5. участники ВОВ;
    6. инвалиды с детства, а также лица, которым в официальном порядке установлена инвалидность I и II групп;
    7. лица, получившие заболевание вследствие радиационного воздействия при техногенных катастрофах, ликвидации последствий аварий и т.д.;
    8. родители и супруги лиц, проходивших службу в рядах Вооруженных Сил, и погибших при защите страны.
    9. Гражданам доступна возможность не только оформить указанную льготы в отношении себя, но и на собственного ребенка. не достигшего возраста 18 лет, а также проходящего обучение в учебном заведении с государственной аккредитацией.

      Законодательством не регламентирована типовая форма заявления на получение вычета, его можно заполнит в произвольном порядке. Как правило, оформление данной льготы осуществляется по месту трудовой деятельности, поэтому бланк заявления для сотрудников разрабатывает руководство предприятия.

    10. Если у граждан имеется несколько мест работы, существует возможность подать заявление каждому работодателю (за исключением случаев, когда оформляется заявление на детей). Размер предоставляемого вычета на работника составит от 300 до 500 рублей, и зависит от категории льготного статуса заявителя.
    11. В отношении ребенка указанная льгота составляет 1400 рублей, она распространяется на всех несовершеннолетних детей сотрудника предприятия. При оформлении заявления на ребенка инвалида сумма вычета составит 12 000 рублей.
    12. О получении вычета в случае, если стандартные возвраты не предоставлялись, расскажет видео ниже:

      Правила и нюансы его составления

      При заполнении указанного бланка особое внимание необходимо обратить на надлежащее подтверждение правовых оснований, которые дают возможность использовать данный вид вычета. В зависимости от категории льготника сведения в бланк заявления будут соответствовать следующим документам:

    13. удостоверению об участии в ликвидации радиационных аварий;
    14. медицинскому заключению о наличии заболевания, полученного от воздействия радиационных факторов;
    15. удостоверение участника ВОВ;
    16. справка МСЭК об установлении группы инвалидности.
    17. Так как вычет предоставляется с первого дня получения денежного вознаграждения, бланк заявления выдается вновь принятому на работу специалисту. Если руководство не выдало такой документ, сотрудник имеет право потребовать оформить вычет, в том числе путем заполнения письменного документа в произвольной форме.

      Принцип предоставления вычета состоит в ежемесячном уменьшении налогооблагаемого дохода на сумму налоговой льготы. В ряде случаев граждане могут воспользоваться аналогичной льготой за предыдущие календарные годы, однако в этом случае для оформления документов необходимо обратиться в налоговый орган.

      Если гражданин не состоит в трудовых отношениях с предприятием, однако получает официально подтвержденных доход из иных источников (например, при осуществлении деятельности в качестве ИП), он сможет воспользоваться вычетом при обращении в инспекцию ФНС. Эта процедура происходит в момент подачи декларации по форме 3-НДФЛ с указанием доходов и НДФЛ за предыдущий календарный год.

      Прием заявления и учет преференции при расчете НДФЛ происходит по следующим правилам:

    18. за достоверность представленных справок и сведению ответственность несет сам сотрудник, работодатель не обязан проверять подлинность справок;
    19. если налогоплательщик представил недостоверные или подложные документы, он может привлекаться к налоговой ответственности;
    20. руководство несет ответственность за правильность и своевременность расчету НДФЛ с учетом оформленного вычета.
    21. При переходе на работу к другому работодателю гражданин не утрачивает право на вычет, однако для этого потребуется заполнить новый бланк заявления на имя нового руководителя.

      Оформление заявления на вычеты по НДФЛ при помощи 1С:Бухгалтерия- тема видео ниже:

      Как написать заявление на стандартный налоговый вычет

      На ребенка

      Бланк заявления заполняет сам гражданин, руководство не обязано это делать. Своей подписью на заявлении гражданин подтверждает наличие у него правовых оснований для предоставления льготы по НДФЛ.
      на ребенка

      Оформление заявления для вычета на ребенка допускается только по одному месту трудовой деятельности. Нарушение данного требования будет выявлено налоговым органом при сверке информации о налогоплательщике.

      uriston.com

      Отказ от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя

      Вопрос-ответ по теме

      Чем отличаются «заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы» и «второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы».

      Для получения вычета гражданин должен представить заявление второго родителя об отказе от вычета по месту работы и второй экземпляр заявления об отказе от вычета по месту работы (с отметкой налогового агента родителя, отказавшегося от вычета). В данном случае первое заявление должно быть адресовано родителем, отказывающимся от вычета, работодателю родителя, который будет получать двойной вычет. Второе заявление – это второй экземпляр, или копия заявления работодателю родителя, отказывающегося от вычета, с отметкой о получении заявления.

      Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

      1. Ситуация: Как оформить отказ одного из родителей от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя

      Отказавшийся от налогового вычета родитель должен написать заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме, приложив к заявлению подтверждающие документы.

      Действительно, такое указание есть и в абзаце 13 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. При этом ни порядок подачи такого заявления, ни обязанность по оформлению дополнительных документов главой 23 Налогового кодекса РФ не установлены.

      В письме от 3 ноября 2011 г. № ЕД-3-3/3636 ФНС России разъяснила, что налоговый агент, который будет предоставлять вычет в двойном размере одному из родителей, должен получить от такого сотрудника:

    22. заявление о предоставлении ему двойного вычета;
    23. заявление от второго родителя, отказавшегося от вычета в пользу сотрудника налогового агента, с указанием персональных данных этого родителя и реквизитов свидетельства о рождении ребенка.
    24. Однако на практике для обоснованного предоставления двойного вычета этих двух заявлений недостаточно.

      Во-первых, отказаться от вычетов может только тот родитель, который имеет на них право.

      Право на получение вычетов обусловлено:

      При соблюдении этих условий родитель вправе получать вычет до того месяца, в котором его доход превысит 280 000 руб. После этого право на налоговый вычет теряется.

      Во-вторых, стандартный налоговый вычет предоставляют на каждого конкретного ребенка. Законодательство не запрещает родителям распределять эти вычеты между собой. Например, при наличии в семье двоих детей отец может отказаться от вычета на первого ребенка и получать двойной вычет на второго, а мать – наоборот, отказаться от вычета на второго ребенка, а на первого ребенка получать двойной вычет.

      В-третьих, предоставление вычета на ребенка в двойном размере второму родителю невозможно, если первый родитель продолжает пользоваться вычетом на того же ребенка.

      Только имея сведения обо всем вышеперечисленном, налоговый агент может предоставить вычет в двойном размере. Для этого ваш сотрудник должен представить следующие документы:

      1. Заявление об отказе от вычета второго родителя с отметкой о приеме его работодателем.* Составляют его в произвольной форме. В заявлении отказник должен указать:

    25. наименование налогового агента;
    26. фамилию, имя, отчество, адрес сотрудника, который отказывается от вычетов;
    27. фамилию, имя, отчество ребенка (детей), от вычетов на которого (которых) сотрудник отказывается;
    28. фамилию, имя, отчество, адрес второго родителя, в пользу которого сотрудник отказывается от вычетов;
    29. месяц, с которого сотрудник отказывается от вычетов.
    30. 2. Справки, подтверждающие право на вычет отказника.* Эти справки должны свидетельствовать о следующем:

    31. в текущем месяце родитель, отказывающийся от вычета, имел право на получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов;
    32. сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 руб.
    33. К слову, справки эти предоставлять вам должны ежемесячно. Эти справки могут быть и типовой формы 2-НДФЛ.*

      3. Заявление отказника к вам в произвольной форме. В заявлении должно быть указано:

    34. фамилия, имя, отчество, адрес, ИНН (при наличии) отказника;
    35. фамилия, имя, отчество ребенка, от вычетов на которого второй родитель отказался;
    36. реквизиты свидетельства о рождении ребенка;
    37. фамилия, имя, отчество, адрес вашего сотрудника – родителя, которому передается право на вычет;
    38. месяц, с которого родитель отказался от вычета.*
    39. К заявлению отказник должен приложить:

    40. копию свидетельства о рождении ребенка;
    41. соглашение, исполнительный лист или постановление суда на уплату алиментов. (Только если родители не состоят в браке.);
    42. копию паспорта с отметкой о регистрации брака или копию свидетельства о браке;
    43. другие документы, подтверждающие право на вычет отказника. Например, справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем, не состоящим в браке.
    44. 4. Заявление вашего сотрудника в произвольной форме на двойной вычет. В нем должно быть указано:

    45. наименование налогового агента – вашей организации/предпринимателя;
    46. фамилия, имя, отчество, адрес родителя – вашего сотрудника, который будет получать вычет в двойном размере;
    47. фамилия, имя, отчество ребенка, на которого родитель будет получать вычет в двойном размере;
    48. фамилия, имя, отчество, адрес отказника;
    49. месяц, с которого родитель будет получать вычет.*
    50. Сергей Разгулин,

      действительный государственный советник РФ 3-го класса

      2. Статья: Отказ от вычета

      Двойной вычет может быть предоставлен одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) письменно отказался от вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      Порядок действий при этом следующий.

      Шаг 1. Родитель, который намерен отказаться от налогового вычета на ребенка (детей), подает своему работодателю-налоговому агенту заявление об отказе в двух экземплярах в произвольной форме.*

      В заявлении должно быть указано:

      — наименование налогового агента;
      — фамилия, имя, отчество, адрес сотрудника, который отказывается от вычета;
      — фамилия, имя, отчество ребенка (детей), от вычета на которого (которых) сотрудник отказывается;
      — фамилия, имя, отчество, адрес второго родителя, в пользу которого сотрудник отказывается от вычета;
      — месяц, с которого сотрудник отказывается от вычета.

      Один экземпляр этого заявления остается в бухгалтерии компании, где работает родитель, отказавшийся от детского вычета, и служит основанием для прекращения его предоставления.

      На втором экземпляре налоговый агент делает отметку о том, что заявление получено, и возвращает его работнику.*

      Кроме того, бухгалтерия компании родителя, отказывающегося от вычета, ежемесячно должна выдавать ему справки, подтверждающие его право на вычет. Эти справки должны свидетельствовать о том, что:

      — в текущем месяце родитель, отказывающийся от вычета, имел право на получение доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
      — сумма таких доходов нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 руб.

      Приложение к журналу «Зарплата» «Уменьшаем НДФЛ»

      * Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

      www.26-2.ru

      Справка подтверждающая отказ родителя от получения налогового вычета в 2018 году.

      Этот материал расскажет вам о справке, подтверждающей отказ другого родителя от получения налогового вычета. Мы поговорим, для чего нужна эта бумага, как её можно получить, какие документы нужны для оформления.

      Общие сведения:

    51. Налоговый вычет – это отчисления из суммы уплаченных налогов на счёт родителей, которые имеют одного или нескольких детей.
    52. Эта льгота предоставляется только гражданам Российской Федерации, которые платят 13-процентные отчисления в бюджет.
    53. Право на получение налогового вычета имеют родители, усыновители, опекуны. Для этого, как и для получения опёки, необходимо собрать все документы и справки.
    54. Получить льготу можно до того месяца, когда ваши доходы превысят 280 000 рублей за год.
    55. Вычет предоставляют на каждого ребёнка в семье.
    56. Двойной налоговый вычет получают только в том случае, если второй родитель отказался от получения этой выплаты у себя на работе. Для того чтобы это сделать ему следует написать заявление на имя работодателя с отказом от получения льготы и получить у него справку, в которой этот факт будет подтверждаться.
    57. Где получить. Документы для получения

      Получение:

    58. Заявление на получение налогового вычета пишет родитель своему налоговому агенту, то есть работодателю.
    59. Второй родитель должен написать заявление с отказом от такой выплаты и отнести его работодателю первого.
    60. Важно помнить, что сторона, отказавшаяся от вычета, должна будет каждый месяц представлять справку о доходах.
    61. Документы для получения

      Для получения справки, подтверждающей неполучение налогового вычета, вам понадобятся:

    62. Заявление с отказом.
    63. Справка о доходах каждый месяц.
    64. Чтобы получить эту льготу вообще, принесите такие официальные бумаги:

      Помните, что для оформления опеки все необходимые справки следует отнести в соответствующий государственный орган.

      Где может понадобиться. Особенности заполнения

      Справка, подтверждающая то, что другой родитель отказался от получения налоговой выплаты, необходима будет для оформления:

      Получение налогового вычета: какой выбрать способ:

      Особенности заполнения

      Законодательством не предусмотрена чёткая структура заявления на отказ от выплат. Такой документ носит произвольную форму заполнения.

      Заявление должно иметь такие реквизиты:

    65. Название работодателя, который является налоговым агентом.
    66. Адрес обращения.
    67. Фамилия, имя, отчество, должность родителя.
    68. Адрес проживания.
    69. ИНН.
    70. Адрес электронной почты (по желанию).
    71. Наименование документа.
    72. Текст заявление, в котором необходимо указать свои ФИО, намерение отказаться от вычета НДФЛ на своих детей. Написать их даты рождения. В пользу, кого будет отказ – фамилия, имя, отчество, статус второго родителя.
    73. Какие документы, прилагаются для подтверждения права на налоговый вычет.
    74. Дата заполнения.
    75. Подпись.
    76. Фамилия, инициалы заявителя.
    77. Заявление может быть написано от руки или иметь печатный вид.

      Справка, подтверждающая, что второй родитель не получает налогового вычета выдаётся работодателем и имеет произвольную форму. В документе нужно указать:

    78. Фамилию, имя, отчество.
    79. Должность сотрудника.
    80. Подтвердить факт неполучения и период, за который не обращались за выплатой.
    81. Пример заполнения

      Бланк заявления об отказе от налогового вычета можно найти ниже

      Итоги, справка об отказе от привилегий имеет узкую направленность, но во всех вопросах, связанных с финансами, лучше быть осторожными. Поэтому в любом случае, со всех официальных бумаг лучше снимать копию и хранить их.

      posobiya.info

      Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2017-2018 годах?

      Вычеты на детей 2017-2018 предоставляются родителям по месту работы, если они получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый кодекс при оформлении стандартного вычета на детей предусматривает несколько вариантов его получения. В нашей статье мы расскажем, куда и с какими документами необходимо обратиться, чтобы получить налоговый вычет.

      Стандартный вычет на детей

      Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

      Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.

      Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в статье 218 НК РФ и относится к видам стандартных вычетов, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а лишь от количества детей.

      Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.

      Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:

    82. родителей;
    83. супругов родителей;
    84. опекунов, попечителей;
    85. усыновителей.
    86. Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 350 000 рублей.

      Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

      На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.

      Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.

      К ним относятся:

    87. Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
    88. Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.
    89. Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

      Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Налогообложение в Российской Федерации», оттуда перейдя в подраздел «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)» — «Налоговые вычеты» — «Стандартные налоговые вычеты».

      Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

      Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

    90. рождения ребенка;
    91. установления над ребенком опеки или попечительства;
    92. усыновления ребенка.
    93. Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

    94. смерти ребенка;
    95. окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
    96. окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
    97. достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения, тогда вычеты можно производить до 24-летия).
    98. Как получить вычет по НДФЛ на ребенка у работодателя?

      Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

    99. заявлением;
    100. свидетельством о рождении/усыновлении детей;
    101. справкой об инвалидности (если ребенок — инвалид);
    102. справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если он студент);
    103. свидетельством о заключении брака между родителями ребенка.
    104. Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

    105. свидетельство о смерти второго родителя;
    106. справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
    107. паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.
    108. Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

    109. договор о приемной семье;
    110. постановление органа опеки и попечительства;
    111. договор об установлении опеки;
    112. договор об установлении попечительства и т. д.
    113. Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

      Как получить вычет НДФЛ на детей (2017-2018) через ФНС?

      Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.

      Право получить вычет на основании декларации сохраняется в течение 3 лет. То есть если работодатель не предоставил налоговые вычеты на детей в 2017 году, то подать декларацию можно в течение 2018–2020 годах.

      Для этого ему необходимо:

    114. Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах.
    115. Собрать все документы, которые подтверждают право родителей получать налоговый вычет на детей.
    116. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
    117. Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.
    118. Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.

      Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

      Налоговый вычет на детей в 2017 году

      С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.

      В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:

    119. на 1-го ребенка — 1 400 руб.;
    120. на 2-го ребенка — 1 400 руб.;
    121. на 3-го и последующих детей — 3 000 руб.;
    122. на несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность, — 12 000 руб. (6 000, если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг(-а));
    123. на учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами 1-й и 2-й групп, — 12 000 руб. (6 000 руб., если на вычет подает опекун, попечитель, приемный родитель или его супруг).
    124. Напоминаем еще раз: сумма вычета — это не сумма в рублях, которую вы можете получить. Это часть вашего дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

      Таким образом, если вы — родитель 2 несовершеннолетних детей, то сумма вычета составит:

      (1400 + 1400) × 13% = 364 руб. в месяц.

      Коды вычетов на детей (2017-2018)

      В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

      При выплатах родителю, его супругу или усыновителю:

    125. вычет на 1-го ребенка — код 126.
    126. вычет на 2-го ребенка — код 127.
    127. вычет на 3-го и последующих детей — код 128.
    128. вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 129.
    129. При выплатах опекуну, попечителю, приемному родителю или его супругу:

    130. вычет на 1-го ребенка — код 130.
    131. вычет на 2-го ребенка — код 131.
    132. вычет на 3-го и последующих детей — код 132.
    133. вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1-й и 2-й групп, — код 133.
    134. Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка?

      Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

      Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

      В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.

      Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.

      Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.

      На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.

      Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.

      Нестандартные ситуации, связанные с получением налогового вычета на детей

      В этом разделе мы рассмотрим несколько нечастых ситуаций, которые могут возникнуть на практике.

      1. Какие документы должен представить второй родитель работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, если родители находятся в разводе?

      Если между родителями ребенка не заключен брак, они находятся в разводе или у кого-то из них (или у обоих) имеется брак с другим лицом, то второй родитель должен представить работодателю:

      • Заявление на отказ от получения стандартного налогового вычета.
      • Копию свидетельства о рождении ребенка.
      • Документ, подтверждающий нахождение ребенка на содержании заявителя. Примером таких документов может быть решение суда о том, с кем проживает ребенок, нотариально заверенное соглашение родителей о выплате алиментов на ребенка и т. д.

      2. Если ребенок от первого брака живет вместе с матерью, а отец ребенка выплачивает на него алименты, кто может претендовать на получение налогового вычета?

    135. Отец, который платит алименты, и его новая супруга. ФНС объясняет это тем, что алименты, которые платит отец, находясь в новом браке, являются совместной собственностью новых супругов.
    136. Мать и новый муж матери.
    137. Таким образом, претендовать на получение налогового вычета могут: мать, отец ребенка, новая жена отца и новый муж матери.

      3. Двойной налоговый вычет может быть предоставлен единственному родителю ребенка.

      Но Минфин России разъяснил, в каких случаях родитель не признается единственным:

    138. если родители разведены;
    139. если родители ребенка не состоят в браке, но отцовство установлено;
    140. если родитель с ребенком от прошлого брака создает новый брачный союз, но при этом ребенок новым супругом (супругой) родителя не усыновляется;
    141. если второй родитель был лишен родительских прав (лишение прав не освобождает его от обязанности содержать своих детей);
    142. если второй родитель осужден.
    143. Таким образом, получить стандартный налоговый вычет на детей могут родители, усыновители, опекуны/попечители, которые представят все документы, подтверждающие их полномочия.

      Заявление на получение налогового вычета предоставляется работодателю. Если тот не осуществляет вычет или осуществляет его в меньшем размере, то заявитель может обратиться в ФНС за возвратом излишне уплаченного налога.

      nsovetnik.ru

      Это интересно:

      • Приказ от 10 сентября 2018 г n 625н Приказ ФТС России от 04.07.2018 N 1051 "О внесении изменений в реестр уполномоченных экономических операторов и выдаче нового свидетельства о включении в реестр уполномоченных экономических операторов публичному акционерному обществу "Таганрогский металлургический завод" (ПАО […]
      • Уголовное кодекс прочитать Уголовно-исполнительный кодекс Украины На этой странице вы можете скачать, загрузить и прочитать Уголовно-исполнительный кодекс Украины. Загрузить Уголовно-исполнительный кодекс Украины. Ознакомиться с содержанием кодекса можно на этой странице ниже. Уголовно-исполнительный кодекс […]
      • Правила дорожного движения слайды «Правила дорожного движения» Выполнили: Ученики 6 класса Учитель: Тихонова О.И. - презентация Презентация была опубликована 5 лет назад пользователемoomir.ucoz.ru Презентация 6 класса на тему: "«Правила дорожного движения» Выполнили: Ученики 6 класса Учитель: Тихонова О.И.". Скачать […]
      • Закон гМосквы 64 Закон гМосквы 64 от 5 ноября 2003 года N 64 О налоге на имущество организаций (с изменениями на 17 мая 2018 года) ____________________________________________________________________ Документ с изменениями, внесенными: Законом Москвы от 31 марта 2004 года N 16 (Вестник Мэра и […]
      • Закон 501 Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 501-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О наркотических средствах и психотропных веществах" Принят Государственной Думой 16 декабря 2014 года Одобрен Советом Федерации 25 декабря 2014 года Внести в Федеральный закон от 8 января 1998 […]
      • Приказ в доу о проведении новогодних праздников Официальный сайт МКОУ "Средняя школа №3" г. Сухиничи Сухиничского района Калужской области Приказ о проведении новогодних праздников Муниципальное казённое общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №3» г.Сухиничи Сухиничского района Калужской области от […]
      • Что такое свод законов определение Значение слова Свод по Ефремовой: Свод - 1. Действие по знач. глаг.: сводить (1*1,2,4,5,7,8,11). 2. Собранные, сведенные в единое целое и расположенные в определенном порядке тексты, документы, законы и т.п. // Сведения, данные о чем-л., сведенные вместе и представленные как итог. // […]
      • Закон о техосмотре 2011 года Закон о техосмотре - июнь 2018 Федеральный закон N 170 от 1 июля 2011 года «О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с изменениями от 4 мая 2018 года. Проверка актуальности: 20 июня 2018 года. Глава 1. Общие […]