Налог на прибыль проценты депозит

admin

Налог на прибыль проценты депозит

Сегодня, увидев рекламу вклада с высоким процентным доходом, многие поспешат воспользоваться счастливой возможностью, чтобы заработать побольше. Конечно, раньше у кого-то могли зародиться сомнения на счет надежности самого банка, который предлагает такой высокий процент. Но сегодня такие опасения стали уже не актуальными, поскольку система страхования вкладов гарантирует возврат суммы вклада до 1400 тыс. рублей всем и каждому, независимо от банка.

Однако следует помнить, что согласно российскому законодательству, а именно статье 224 Налогового Кодекса РФ, в случае, если рублевая ставка по депозиту превышает ставку рефинансирования ЦБ (8,25%) более чем на 5 пунктов, а с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г. более чем на 10 пунктов, то с этой разницы вкладчик обязан заплатить подоходный налог на депозит — 35%. То есть, до 31 декабря 2015 года от налоговых отчислений будут освобождены доходы по вкладам до 18,25%.

Налог на прибыль с депозита, согласно этой же 224-ой статье, действует и для валютных вкладов, если процент по валютному депозиту превышает 9%.

Итак, допустим, что договор по вкладу в банке N заключен по ставке 19,25% годовых, а ставка рефинансирования сейчас равна 8,25%. В этом случае налогом на депозит 35% облагается 19,25 — (8,25%+10%) = 1%.

Таким образом вкладчику, если он положит под 19,25% сумму в 100 000 рублей, придется заплатить государству налог на депозит с суммы 1000 рублей (1%), то есть налог будет равен 350 рублей.

Самому вкладчику, естественно, не придется никуда ходить, чтобы отчитаться перед государством, — банк сам удержит налог на депозит.

Откройте вклад в нашем банке по выгодной ставке

© Коммерческий Банк «Русский Торговый Банк»
(общество с ограниченной ответственностью), 2010. Лицензия Центрального банка Российской Федерации № 2842

+7 (495) 787-58-70 (495) 780-88-28
119021, ул. Тимура Фрунзе, д. 11, стр. 60А

Блокировка карты:
8 800 200 45 75

Поддержка и развитие сайта банка — inbiz.ru ИнБиз

Я даю свое согласие на обработку Коммерческим Банком «Русский Торговый Банк» (общество с ограниченной ответственностью) (далее — Банк) моих персональных данных (совершение любых действий с использованием средств автоматизации или без, в том числе на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передачу (включая трансграничную), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение) в соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных».

предоставляются в целях проверки предоставленной мною информации, а также :

(1) получения информации о банковской гарантии (в случае заключения договора);

(2) получения информации о Кредитном договоре (в случае заключения);

(3) заключения договора банковского вклада (в случае заключения);

(4) страхования имущественных интересов Банка, связанных с риском его убытков, в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) мной договорных обязательств;

(5) получения информации о других продуктах и услугах Банка.

В указанных целях Банк может осуществлять передачу моих персональных данных в объеме, необходимом для указанных целей, следующим лицам на основании заключенных с ними договоров: (1) страховым организациям, (2) компаниям, осуществляющим рассылку (в том числе почтовую, электронную и SMS-оповещений), организациям связи, (3) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в случае их привлечения для независимой оценки имущества, переданного в залог Банку в качестве обеспечения исполнения обязательств перед Банком, и для проведения экспертизы отчета об оценке саморегулируемой организацией оценщиков в объеме, необходимом для осуществления независимой оценки и/или экспертизы.

В случае подачи заявки на получения кредита я также выражаю свое согласие на обращение Банка в одно или несколько бюро кредитных историй для проверки сведений, указанных в настоящей Заявке, и/или получения информации обо мне. Данное согласие действует в течение одного месяца со дня его оформления. Право выбора бюро кредитных историй предоставляется мной Банку по его усмотрению, и дополнительного согласования со мной не требуется.

Настоящее согласие предоставляется с момента отправки мной настоящей заявки на срок 30 лет и может быть отозвано мной путем предоставления в Банк письменного заявления в соответствии с законодательством Российской Федерации.

rtbk.ru

Основы налогообложения депозитов юридических лиц в 2018 году

Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 507-63-03 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

  • Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
    • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
    • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
    • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
  • Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
  • Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.
  • Важно помнить, что какой бы вид вклада не выбрала организация, о нем непременно следует сообщить в налоговые органы. Укрывание наличия вклада может повлечь за собой наложение штрафных санкций или уголовное наказание.

    Параметры налогообложения

    Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

    На сегодняшний день ставка рефинансирования равна 8,25%. Если к этому прибавить еще 10%, получается 18,25%.

    Получаем следующее: если ставка по депозиту больше полученного числа, то он подлежит налогообложению; если меньше, то платить не придется. Примечателен тот факт, что налог вычитается только лишь с разницы в процентах. К примеру, если ставка по вкладу 19,5 %, то уплачивается только за разницу 1,25%.

    Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

    Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

    Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. 249 НК РФ и ст.250 НК РФ. Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

    Но нужно иметь в виду, что сумма вклада, которая возвращается на счет юридического лица не учитывается при налогообложении, потому как не является выручкой от сбыта товара.

    Сообразно ст. 346.17 НК РФ, датой получения прибыли юридическим лицом на УСН является день прихода денег на счет данного лица. Если проценты перечислены на счет депозита, то они не подлежат налогообложению, так как компания не может ими распоряжаться.

    Налогообложение возникает только с того времени, когда деньги оказываются на расчетном счете юридического лица.

    При преждевременном расторжении контракта с банком снижается и процентная ставка, но это никак не отражается на организации, поскольку указанная прибыль признана на день фактического прихода средств.

    В некоторых случаях на счет депозита юридического лица поступают средства от иных организаций за предоставленные услуги. Здесь поступившие средства можно назвать доходом, и они учитываются при расчете налога (Письмо Минфина России от 12.03.2009 N 03-11-09/99

    Видео: Системы для предприятий

    Для организаций на ОСНО при вычислении налога, деньги, внесенные на депозит, а также перечисленные финансовым учреждением, не причисляются к материальным активам данной организации.

    Это отражено в п.12 ст.270, пп.10 п.1 с.т 251 НК РФ. Иными словами, для инвестора не предполагается никаких последствий по НДС, если:

  • Деньги внесены на депозит;
  • Деньги возвращены финансовым институтом на счет депозита;
  • Прибыль внесена на счет депозита.
  • Согласно п.6 ст.250 НК РФ прибыль по депозиту принадлежит к внереализованным доходам.

    При способе исчисления по документам, где срок действия пришелся больше чем на один отчетный промежуток, прибыль признается полученной и входит в общий доход на конец месяца конкретного отчетного периода. Сюда же относится день окончания контракта или преждевременное расторжение.

    Проценты по депозиту включаются юридическим лицом в налоговую базу на основании отчета по движению средств на счете данной организации.

    Что предлагает Проминвестбанк по депозитам? Подробнее тут.

    Если юридическое лицо, находящиеся на ЕНВД, открывает депозит в какой-либо финансовой организации, это приводит к получению дополнительных доходов в виде процентов. А этот факт попадает под внереализационный доход.

    А так как выручка, полученная от использования депозита, не расценивается как дивиденд от функционирования юридического лица, она должна быть налогооблагаемой (Письмо ФНС России от 24.03.2011 N КЕ-4-3/4649).

    Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций. Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

    Если же компания работает на ЕНВД и упрощенке, получая при этом процент от депозитов, то данную форму прибыли необходимо рассматривать с точки зрения упрощенной системы (Письмо Минфина России от 06.07.2005 N 03-11-04/3/7).

    Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

    В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

    Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

    Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

  • перечисление денежных средств на депозитный счет.
  • Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

    Проценты по данному депозиту считаются прочими доходами и указываются по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредите субсчета 1 «Прочие доходы» счета 91 «Прочие доходы и расходы».

    На примере это выглядит так:

    Дебет 76 Кредит 91-1

  • начисление процентов, причитающихся к получению.
  • Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

    При этом пометка выглядит так:

    Дебету 91-2 Кредит 76

  • сумма уменьшения процентов по вкладу в связи с преждевременным расторжением включена в прочие расходы.
  • Большой процент не всегда выгодно

    Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

    И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

    Каков налог на проценты

    Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

  • Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
  • Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
  • Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.
  • К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

    Здесь уже видно, что ставка превышает установленную законом, в связи с чем появляется объект налогообложения.

    Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

    Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

    Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

    Исходя из того, что налоговая ставка составляет 35%, находим сумму налога: 4 918*35%/100=1 721 р.

    Что касается вкладчиков, предпочитающих иностранную валюту, то в 2018 году налогообложению подвергаются те вклады, которые превышают ставку 9%.

    Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

    Какие есть ограничения по снятию деньги с депозита в 2018 году? Ответ по ссылке.

    О вкладе под 11 процентов годовых в банке. Узнайте далее.

    Рублевые вклады не должны превышать 16%, а валютные – 9%. Только в этом случае налог на доходы платить не нужно.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
      • Регионы — 8 (800) 775-65-04
      • biznes-delo.ru

        Налог на депозиты в Украине в 2016 году

        Впервые о налоге на проценты по депозитам в банках Украины заговорили в 2010 году. Назывались самые разные цифры, но в проекте Налогового Кодекса появилась ставка 5%. Под налоги не попадали вклады менее 200 000 гривен.

        В следующий раз общество осторожно прощупали уже в 2012 году. Мера рискованная, и тогда самые смелые головы не называли больше пяти процентов.

        Прошло совсем немного времени, и у новой власти хватило политической смелости принять непопулярное решение.

        Какие доходы облагаются?

        Базой налогообложения являются:

        • проценты по депозитным вкладам;
        • проценты по текущим счетам;
        • проценты по депозитным сертификатам;
        • проценты по вкладам в кредитных союзах.
        • Налог на депозиты в Украине в 2016 году удерживается в момент начисления депозитных процентов. Банк ежемесячно перечисляет собранную и удержанную сумму налогов в бюджет Украины, в виде общих цифр, без конкретных фамилий вкладчиков и величины удержанных процентов по каждому из них.

          Когда договор банковского депозита разрывается досрочно, банк пересчитает и изменит сумму налога. В случае такого расторжение банковский процент — минимальный, поэтому на кошельке клиента это практически не отразится.

          Налог на депозиты в 2014 и 2015 году.

          Налогообложение депозитов в Украине начиналось с других цифр.

          01.08.2014 года Закон Украины № 4101 «О внесении изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты относительно пассивных доходов» принял ставку налога на пассивные доходы в размере 15% .

          Через полгода ставка налога выросла. С 01.01.2015 года вступил в силу Закон Украины № 71-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты относительно налоговой реформы»

        • ставка налогообложения дохода повысилась до 20%;
        • добавился Военный сбор в размере 1,5% от процентов по депозитам.
        • Т.е., депозитный доход нужно уменьшить на 21,5%, что уйдут в госбюджет .

          Какой налог на депозиты в 2016 году?

          Еще с прошлого года председатель НБУ выходила с предложением к Министерству финансов и МВФ по

          снижению ставки налогообложения доходов от депозитов физических лиц … НБУ предложил 15% ставку на все виды пассивных доходов физических лиц, включая дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам».

          В августе 2015 года и премьер-министр Арсений Яценюк предложил на заседании Кабмина унифицировать ставки по пассивным доходам физлиц, введя единую ставку в 15%. За исключением дивидендов, потому что они уже облагаются налогом на прибыль.

          В конце осени 2015 Национальный банк Украины снова предложил Министерству финансов снизить ставку налогообложения доходов от депозитов физических лиц до 15% с 20%, про что на встрече с участниками Американской торговой палаты заявила В.Гонтарева.

          В законе о Государственном бюджете Украины на 2016 год пассивные доходы граждан облагаются налогом по ставке 18%. Значит, ваш доход по депозиту в 2016 году нужно уменьшить на 19,5% (с учетом военного сбора).

          Налоги на страховые выплаты — отдельный разговор.

          Когда отменят налог на проценты по депозитам в Украине?

          В большинстве европейских стран налог на пассивный доход физических существует.

          В среднем по странам европейского союза ставка такого налога составляет 43,5%, от 16% в Румынии до 50% в Австрии.

          Но и проценты по депозитам в цивилизованных странах минимальны. Иногда это может быть и отрицательная величина, как в Германии или Швейцарии. Например, процент по депозиту — (минус) 0,95% годовых . Это означает, что банк удержит с вас почти один процент за хранение денег.

          Учитывая движение законодательства в сторону Европы, есть уверенность, что налогом теперь постоянно будут облагаться все пассивные доходы граждан.

          В том числе и налог на проценты по банковским депозитам.

          Ещё надо ввести налоги на дымы, на светы, на деревья и цветы, на воздух и на дороги с пешеходов! Да, забыл, на ношение бород, очков и шляп…

          Т.е., благодаря «банковской тайне», cумма полученная от «оптового» сбора с этого налога, как и количество вкладчиков может декларироваться банком весьма условно, проще говоря «от фонаря».

          бАНК ПОДАЕТ В НАЛОГОВОЮ ИНФОРМАЦИЮ ПО УДЕРЖАНЫМ НАЛОГАМ ПО КАЖДОМУ ВКЛАДЧИКУ. ДАЛЬШЕ ДЕЛАЙ ВЫВОД САМ.

          Основная часть вкладчиков – депозитов на Украине – люди не богатые. Их пассивный доход в месяц составляет от 500 грн до 1500 грн. Но именно этот доход для многих пенсионеров с минимальной пенсией, временно безработных, переселенцев, матерей — одиночек и др. социально не защищенных слоев населения является единственной возможностью хоть как то выжить в это тяжелое время. Но похоже нашим депутатам и министру соцполитики Павлу Розенко это не доходит. Потому что, если бы доходило, то какую то мин часть депозита не обкладывали налогом вообще, и не отрывали бы у нищего населения последний кусок хлеба. А так обложили всех подряд, и тех кто копейки получает с депозита, и тех кто десятки тысяч грн. в месяц. И это они называют социальной политикой. По Конституции – Украина – демократическая, социальная, правовая держава, а на деле – олигархическая, антигуманная, антинародная. У россиян и белорусов в данном вопросе гораздо более взвешенная политика.

          А вы гляньте последние пенсионные новости в России и Беларуси. Я изредка делаю посты на эту тему у себя в ФБ

          Да все до них доходит, очередной способ набить свои карманы, заставить бы их жрать бабло пока не подавяться.

          Видимо не сталкивались с данным вопросом, т.к. максимум со вклада в России можно выжать 8% годовых по рублю, и 1% (если повезет, как правило, 0,01% годовых) от $ или евро. Вот и прикиньте, даже, если налог был бы 50%, то по нац. валюте %-ая ставка будет такой же, а в валюте — условия в Украине будут лучше в несколько раз. Эти все вопли явно не от тех, кто НЕ живет от зарплаты до зарплаты. Человек имеющий вклад 100% точно небедный. И не нужно рассказывать, что от этого вида налога людям нечего жрать. Смешно. Другой вопрос: какого черта мне нужно делить доходы с дармоедами, которые просто из дня в день своей деятельности приносят отрицательную только пользу стране, другими словами вред? И вообще, с какого я вообще должен отчислять свой труд непонятным дядям и тетям, которые как бы в будущем обеспечат меня пенсией? А может я не хочу от них пенсии, и мне проще самому откладывать на депозит и получать доход уже сейчас, а до пенсии у меня будет и %-ты от данного (наверное миллионного) сбережения и само сбережение. Хорошо, дороги (которых нет) нужно делать, учителя (которые учат, как зачинать детей, а вернее просто наслаждаться сексом без последствий, разводя бл**ство, демонстрируя на уроках натягивание презерватива на швабру, имитирующая член), медики (которые гребут с пациентов помимо зарплат), военные (которые без боя отдают территорию), менты (которые притесняют граждан, но тут же сдают власть бандитам, как это было в Донбассе и в Крыму), бюрократы (которые просто прожирают налоги, и кроме как притеснять своих граждан: антироссийские санкции направленны, на ограничения людей в основном, при авиаперелетах, через ж/д в Россию или поездке в Крым люди платят до 10 раз больше чем до майдана; никто не отвечает: у депутата, знающего законы, больше прав, чем у обычного гражданина, который их не знает, но если он знает, и нарушил, то должен ответить вдвойне по логике; и т.д.) нужно ведь обеспечивать, но.. зачем, чтобы разводить ублюдков из-за того, в школах разводят б**дство, а порочные барышни хорошее потомство не дадут, дорог и так нет, как и здоровья, поскольку, если в голове врача деньги, то не в интересах врача, делать человека здоровым (от этого искусственное инфицирование под названием «прививка»), и никто не отвечает за действия — берут деньги, а есть результат, или от делания этого только летальный исход, никого не трогает, и деньги никому не возвращаются. Да, что говорить, если ребенок умер (факт в Одесская обл., Сарата) поскольку гос. больница не приняла ребенка из-за отсутствия прививок. Ребенок тяжело болен, а они не принимают, т.к. нет прививок, но их и не поставить по логике, т.к. если уже инфицированного чем-то еще искусственно какой-то заразой еще заразить, то он явно откинет копыта. Так вот и произошло бюрократическое убийство ребенка, которое профинансировали по сути плательщики налогов, в том числе и эти родители ребенка, т.к. они фермеры (и отчисляют немалую сумму в казну, походу, чтобы, от так, приехать в ими профинансированное госучреждение и их послали на 3 буквы). Так виноватых в этом деле не нашлось, хотя родители подавали в суд.
          В общем, зачем платить налоги? Ведь никто не защищает границы (Россия отхапала самый злакомый шмат, и ничего, война ведется не за границей Украины, а внутри, ущемляя самих граждан, в Крым даже и не пытались сунуться или отжать обратно), а вот таможенный сбор берут исправно у самих же граждан Украины, медицину разобрали, образование тоже. Только с пенсионерами не знаешь как быть, но тут просто, если пенсионер работает, то пенсия и его доход уходит на дармоедов — детей и внуков, потому зачем поддерживать тунеядство? Пусть рабочие пенсионеры, получают доходы от прибыли, а не рабочие уже из бюджета, который можно глянуть в сети интернет, и что на что ушло. Это в наше время не проблема. Нужно думать, не как содрать, а как это содранное распределяется.

          Налог 18+1.5% великоват, пусть уменьшают до 15, и налог в пенсионный фонд 2% за покупку валюты уменьшат до 1%

          finagent.info

          Налог на прибыль: проценты по депозиту

          Вопрос. Жилищно-строительный потребительский кооператив (далее – ЖСПК) разместил на депозите денежные средства, полученные от участников на проведение капитального ремонта здания. Включаются ли проценты по депозиту во внереализационные доходы при налогообложении прибыли?

          Ответ. ЖСПК включает проценты по депозиту во внереализационные доходы при налогообложении прибыли.

          Обоснование. По общему правилу доходы в виде процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете, для налога на прибыль включаются в состав внереализационных доходов .

          Вместе с тем у некоммерческих организаций (в том числе ЖСПК) в состав внереализационных доходов не включаются, в частности:

          — денежные средства, полученные от участников (членов) в порядке предстоящего финансирования и (или) в порядке возмещения расходов на приобретение и (или) выполнение (оказание) работ (услуг) для этих участников (с учетом стоимости товаров, включенной в стоимость указанных работ (услуг), связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества) ;

          — доходы в виде процентов от хранения вышеуказанных денежных средств на текущих (расчетных) либо иных банковских счетах .

          При этом НК не содержит конкретных указаний о том, какие счета следует относить к иным банковским счетам для целей налога на прибыль. Полагаем, чтобы понять, относится ли счет учета депозита к иным банковским счетам, целесообразно руководствоваться нормами банковского законодательства.

          Банковские счета приведены в главе 22 Банковского кодекса (далее – БК). К ним относятся текущий (расчетный) банковский счет; специальный счет; субсчет; временный счет; корреспондентский счет; благотворительный счет. Эти счета открываются банком на основании договора соответствующего банковского счета.

          Вклады (депозиты) размещаются на счетах по учету вкладов. Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита) .

          В рассматриваемой ситуации проценты получены ЖСПК за размещение денежных средств во вкладе (депозите) на основании договора банковского вклада, а не договора банковского счета. А значит, проценты получены за размещение денежных средств во вкладе (депозите), а не за хранение на банковских счетах. Согласно разъяснению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь такие проценты включаются в состав внереализационных доходов в общеустановленном порядке.

          Внимание!
          Изменилась позиция МНС о налогообложении процентов, полученных от размещения денежных средств во вклады (депозиты). Рассмотренные в вопросе проценты не учитываются при исчислении налога на прибыль. Порядок налогообложения таких процентов разъяснен совместным письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 07.12.2017 № 2-2-10/02247/5-1-33/290 «Об учете при налогообложении процентов по депозитам».

          ilex.by

          Какой налог на депозит (вклад) в 2018 году

          При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.

          А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2018 году?

          Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.

          Главные аспекты

          Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.

          Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

          Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2018 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

          Определения

          Каково его значение

          Депозиты облагаются налогами в большинстве стран, и в России, в том числе. Стоит отметить, что налогообложение касается всех сфер человеческой жизни в государстве.

          По сути, налоги выплачиваются за то, что государственные органы разрешают осуществлять ту или иную деятельность. Именно за счет налоговых сборов и строится государство.

          Налог по депозиту также взимается за то, что государством было разрешено размещение этих средств в банке и получение дохода.

          А потому часть средств следует уплатить государству. При этом не все депозиты облагаются налоговыми ставками.

          Так, в 2018 году есть шанс не платить налоговый сбор. Поскольку существует порог по ставке. Если предлагаемый показатель будет ниже, то вкладчика освободят от выплат.

          Исходя из этого, каждому вкладчику стоит заранее узнавать о таких возможностях, чтобы получить большую выгоду по вкладам.

          Если же процентная ставка большая и предполагает уплату налогов, то стоит учесть данные вычеты при расчете прибыли по депозиту.

          Законодательная база

          Главным нормативно-правовым актом в сфере получения вкладов выступает Федеральный закон №395-1-ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

          Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

          В статье 29 находится информация по поводу того, как формируются процентные ставки для депозитных программ.

          И с ней стоит ознакомиться для того, чтобы понимать, какой примерный показатель будет выгодным и верным с правовой точки зрения.

          Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 214, налог следует начислять на проценты по вкладам:

          Но вот Федеральный закон №320-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” установил ограничения на налогообложение вкладов физических лиц.

          В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, главой 44 все показатели по процентным ставкам следует отобразить в документе договора вклада.

          Особенности налога на депозиты в России

          При размещении денежных средств по депозиту следует понимать несколько нюансов, которые касаются налогообложения дохода с них.

          Дело в том, что большинство программ вкладов в Российской Федерации в 2018 году обладают низким уровнем доходности.

          А поэтому сумма по окончанию срока действия договора будет небольшой. Договор вклада можно скачать здесь.

          В том случае, если государство назначит собирать с этих небольших доходов налог, будет множество протестов. Это снизит уровень притока граждан в банки — ведь им не выгодно будет оставлять там деньги.

          А вот рентабельности от таких сборов мало — с небольших доходов по процентам не будет высокого налога. Поэтому сборы не будут оправданы.

          Именно поэтому в России существуют значительные послабления в данном плане.

          Плюс, стоит понимать, что налог должны уплачивать как граждане страны, так и нерезиденты, которые разместили на банковских счетах депозитные вклады. При этом показатели по налоговым сборам будут разными для этих категорий.

          Какие виды вкладов облагаются

          Налоговый кодекс РФ устанавливает необходимость уплаты сбора по таким депозитным предложениям:

        • Рублевым вкладам с процентной ставкой по ним, которая на пять процентных пунктов больше, чем та, которую предлагает Центральный Банк РФ в программе рефинансирования.
        • Вклады в иностранной валюте с процентной ставкой выше 9 в год.
        • В данном случае стоит понимать, что не вся сумма вклада будет облагаться налоговым сбором — только ее часть.

          Этой частью и выступает процентная выплата по вкладу, именно на нее и совершается начисление налога. И то, только в случае соответствия программы вклада этим двум пунктам.

          Что касается ставки рефинансирования, то этот показатель процента является той ставкой, по которой банковские организации берут кредиты у ЦБ РФ. Данная процентная ставка может меняться.

          Особенности целевых денежных вкладов, читайте здесь.

          И ее Центральный Банк устанавливает в результате анализирования различных факторов:

        • экономического положения в стране;
        • состояния банковских организаций;
        • потребительские возможности физлиц;
        • развитие бизнес-сектора;
        • уровень инфляции.
        • Почему для вкладчиков установлена отдельная планка? ЦБ рассчитывает оптимальный показатель, в соответствии с которым вкладчик может претендовать на покрытие инфляционных рисков по рублевой валюте с помощью вклада или же опасности потери вложенных средств.

          Поэтому ставки ниже рефинансирования ЦБ не будут облагаться налогами. Если же вкладчик получит доход больше, чем установленная допустимая норма, следует оплатить часть от дохода в бюджет.

          Какой процент пошлины

          В 2018 году, в отличие от других лет, не предусмотрено значительных послаблений по налогам на доход от вкладов. Государство предполагает назначение сборов для тех сделок.

          При этом налоги обязаны уплачивать:

          Здесь также стоит учитывать, что данные категории делятся и в плане депозитных программ в банках. Так, для юридических лиц предусмотрен один набор тарифных планов и условий, а для физических лиц — другой.

          И в этом состоит разница как в доходе, так и в налогом сборе. Поскольку юридическое лицо, в большинстве случаев, имеет возможность разместить на банковском депозитном счету достаточно крупную сумму денежных средств.

          Плюс, средства от депозитного вложения юрлицо направит на развитие бизнеса и получения еще большей прибыли. Именно исходя из этого и осуществляется установление пошлины для всех доходов.

          Здесь есть разделение на то, в какой валюте был размещен вклад и каков статус вкладчика в Российской Федерации. Эти два показателя следует учитывать при расчете налогового сбора.

          С юридического лица

          Для юридических лиц в России установлены не слишком высокие процентные ставки по вкладам и депозитам.

          Чаще всего юрлица размещают на счетах:

        • денежные средства;
        • драгоценные металлы;
        • ценные бумаги.
        • Здесь, в зависимости от времени размещения можно получить достаточно высокий доход. Но законодательство предусматривает такие рамки по процентным ставкам:

          При уплате налога стоит обратить внимание на еще одну законодательную норму.

          Для резидентов страны — граждан и тех, кто находится в ней больше 181 дня в году предусмотрено отчисление 35 процентов от дохода по вкладу.

          Именно такую часть следует выплатить в бюджет за возможность размещения средств на банковском счету по депозиту.

          Если же подобную операцию будет осуществлять нерезидент — иностранный гражданин, постоянно не проживающий в стране, то для него выплата будет составлять 30 процентных пунктов от дохода по процентным выплатам.

          Физического

          Физические лица также как и юридические должны уплачивать налоговые сборы с депозитных доходов.

          Несмотря на то, что физические лица не получают средства для развития бизнеса, они все равно имеют доход, а значит он должен быть подвержен налогообложению.

          В соответствии с законодательством, физлица, которые получают доход от рублевых вкладов, будут отчислять налог.

          Но процентная ставка по таким предложениям должна превышать процент по рефинансированию от ЦБ с добавлением к нему пяти процентных пунктов.

          В итоге, все вклады в рублях РФ со ставкой выше 13,5 годовых будут облагаться налогом НДФЛ.

          Если же депозит открыт в долларах США, евро или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.

          Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.

          Далее физическому лицу стоит понимать, что существует разделение на несколько категорий по проценту отчисления. Это резиденты и нерезиденты.

          Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.

          А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.

          Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.

          Как осуществляется расчет

          Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:

          zaymrus.ru

          Это интересно:

          • Приказ минюста и минфина Приказ Минфина России от 28.02.2018 N 35н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н" РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ […]
          • Федеральный закон о вкладах физических лиц Закон о вкладах физических лиц Обязательное страхование вкладов По данным Международного Валютного Фонда, на данный момент страхование банковских вкладов принято более чем в 70-ти странах мира, в том числе и в России. Система обязательного страхования вкладов — это мера, направленная […]
          • Федеральным законом no 171-фз от 23 июня 2014 Федеральный закон от 23 июня 2014 г. N 171-ФЗ "О внесении изменений в Земельный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 23 июня 2014 г. N 171-ФЗ"О внесении изменений в Земельный кодекс […]
          • Материнский капитал сумма на 2014 год Материнский капитал в 2014 году В 2014 году программа «Материнский капитал» продолжает свое действие. Данная программа предусматривает предоставление финансовой помощи семьям, в которые родился или усыновлен второй или последующий ребенок. После вопроса об отмене маткапитала, поднятого в […]
          • Куда может пойти материнский капитал Июль 15, 2017 На что можно использовать материнский капитал в 2018 году? Изменения в материнском капитале с 1 января 2018 года следующие: Продление действия программы до конца 2021 года. Это означает, что сертификаты будут выдаваться на второго ребенка, которые родятся с 1 января 2007 […]
          • Заявление если учредителя два Выход участника из ООО В ООО два учредителя, один написал заявление о выходе. Как оформить протокол, кто будет в протоколе участники, и кто будет подписывать. нужны ли данные директора (он не в составе участников) и подпись его. Спасибо 26 Сентября 2014, 06:20 Мария, г. Омск Ответы […]
          • Закон о труде рф отпуск Что написано в законе об отпусках в РФ Всем работникам, трудящимся по трудовому договору (контракту) законодательством РФ предоставлено право на длительный отдых, называемый — отпуск. Отпуска бывают: ежегодными; дополнительными; по беременности и родам; учебные; без сохранения […]
          • Приказом минфина рф от 30 декабря 2008 г 148н Приказ Министерства финансов Российской Федерации (Минфин России) от 30 декабря 2008 г. N 148н г. Москва "Об утверждении Инструкции по бюджетному учету" Зарегистрирован в Минюсте РФ 12 февраля 2009 г. Регистрационный N 13309 На основании статьи 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации […]